Management und Strategie für Handwerk und Mittelstand www.cd-sander.de - Das aktuelle Thema - 15. KW 2009 Seite 1 von 5 Das Aktuelle Thema für Handwerker, Kleine und mittlere Unternehmen (KMU) und Mittelständler: Kennzahlen gezielt und systematisch nutzen Archiv - www.rezession-was-tun.de Newsletter abonnieren Aktuelle Veranstaltungen zur kaufmännischen Unternehmensführung Kennzahlen - das Unternehmen aus der Vogelperspektive Ein Unternehmen aus der kaufmännischen Sicht mit wenigen Zahlen sozusagen von oben betrachten und beurteilen - das ist ein großer Vorteil im Unternehmeralltag. Dazu dienen "Kennzahlen". Kennzahl bedeutet: ich setze zwei oder drei Zahlen in Beziehung zu einander und erhalte daraus eine klare Aussage zum Standort meines Unternehmens. Die in die Berechnung der Kennzahl eingeflossenen Ausgangszahlen zeigen gleichzeitig die unternehmerischen Stellschrauben, um die Situation zu verbessern. Beispiel: "Eigenkapitalquote" Formel: Eigenkapital * 100 / Bilanzsumme Aussage: zu wie viel % ist die Bilanzsumme durch Eigenkapital gedeckt Unternehmerische Bedeutung: Haftungsmasse für den Fall von Verlusten (Risikodeckungspotenzial) Stellschrauben zur Erhöhung: Eigenkapital zuführen und / oder Bilanzsumme reduzieren Ein Kennzahlensystem für den schnellen kaufmännischen Überblick Prof. Kralicek hat System mit vier Kennzahlen entwickelt und über Jahre auf seine Zuverlässigkeit getestet. Mit diesem "Quicktest" können Sie Ihr Unternehmen kaufmännisch "rundum" analysieren. Wichtig: die vier Kennzahlen des Quicktest sind in allen Ratingsystemen der Kreditinstitute ebenfalls enthalten. Seine vier Kennzahlen: Eigenkapitalquote in % von Umsatz bzw. Betriebs-/Gesamtleistung Gesamtkapitalrendite Schuldentilgungsdauer in Jahren Besonders interessant: Prof. Kralicek liefert ein fünfstufiges Bewertungssystem gleich mit - so dass Sie Ihr Unternehmen auch direkt einordnen können. Sollten Sie bessere Vergleichsmöglichkeiten aus einem Betriebsvergleich haben, dann nehmen Sie diese als Basis. Erftstr. 78 41460 Neuss Telefon 02131 660413 Fax 660426 Mobil 0177 7515161 E-mail info@cd-sander.de internet: www.cd-sander.de
Management und Strategie für Handwerk und Mittelstand www.cd-sander.de - Das aktuelle Thema - 15. KW 2009 Seite 2 von 5 Quicktest selber rechnen Um den Quicktest für Ihr Unternehmen zu rechnen, finden Sie hier: Arbeitsblatt zum Errechnen siehe Seite 3 Bewertungssystematik siehe Seite 4 Empfehlung: Nehmen Sie Ihre letzten drei Jahresabschlüsse, Taschenrechner und Bleistift und berechnen Sie die vier Kennzahlen für die vergangenen drei Jahre. Zeitinvestition: ca. 30 Minuten. Wichtig: selber berechnen - so bekommen Sie ein besseres Gefühl sowohl für die Ausgangszahlen wie für die Kennzahlen-Ergebnisse. Anschließend können Sie überlegen, welche Schlussfolgerungen Sie aus den Ergebnissen ziehen wollen. Besonders sinnvoll ist es, den Quicktest von Kralicek in eine umfassende Bilanz-Analyse einzubeziehen. Mit dem KMU-Bilanz-Check biete ich Ihnen eine solche zum Festhonorar an: www.kmu-bilanz-check.de. Kralicek ergänzen Wenn Sie etwas über die vier Kralicek-Kennzahlen hinausgehen wollen, finden Sie hier eine kurze Darstellung siehe Seite 5 -, welche Kennzahlen ggf. noch sinnvoll sein könnten. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater oder einem "Kollegen Ihres Vertrauens" darüber - was für Ihr Unternehmen speziell sinnvoll sein könnte. Achtung: auch hier gilt wie so oft "Weniger ist mehr". Sprechen Sie auch gerne mich an, wenn Sie Fragen zur Anwendung haben. Ergänzende Fragen Sie haben ergänzende Fragen zur Anwendung in Ihrem Unternehmen: Rufen Sie mich an (02131-660413) oder senden Sie mir eine E-Mail: info@cd-sander.de - oder nutzen Sie das Kontaktformular in meinem Internetauftritt. 2009 by Carl-Dietrich Sander Erftstr. 78 41460 Neuss Telefon 02131 660413 Fax 660426 Mobil 0177 7515161 E-mail info@cd-sander.de internet: www.cd-sander.de
Quicktest nach Kralicek * Kennzahl + Formel ** Berechnung Ergebnis Bewertung Eigenkapitalquote: Eigenkapital Bilanzsumme in % Betriebsleistung: Betriebsleistung Gesamtkapitalrentabilität: Betriebsergebn. + Fremdkap.-Zins Bilanzsumme Schuldentilgungsdauer in Jahren: Fremdkapital - Flüssige Mittel + - **Erläuterungen zu den Begriffen: Eigenkapital: Gezeichnetes Kapital / Stammeinlage + Rücklagen (Achtung: nicht Rückstellungen ) + Gewinnvortrag Verlustvortrag + Jahresüberschuss Jahresfehlbetrag = Eigenkapital Betriebsleistung: Umsatzerlöse + / - Erhöhung / Verminderung des Bestandes an fertigen / unfertigen Erzeugnissen + andere aktivierte Eigenleistungen Kerngeschäft: Betriebsergebnis + Abschreibungen Flüssige Mittel: Kassenbestand + Bankguthaben Betriebsergebnis: Jahresüberschuss / fehlbetrag + Steuern vom Einkommen und vom Ertrag - außerordentliche Erträge + außerordentliche Aufwendungen * Nach: Kurt Nagel, TOP im Mittelstand, Seite 97, Verlag moderne Industrie
Quicktest nach Kralicek - Auswertungsraster Kennzahl sehr gut ( 1 ) gut ( 2 ) mittel ( 3 ) schlecht ( 4 ) insolvenzgefährdet ( 5 ) Eigenkapital- Quote > 30 % > 20 % > 10 % < 10 % negativ Cash-Flow in % Betriebsleistung Gesamtkapital- Rentabilität > 10 % > 8 % > 5 % < 5 % negativ > 15 % > 12 % > 8 % < 8 % negativ Schuldentilgungsdauer < 3 Jahre < 5 Jahre < 12 Jahre > 12 Jahre > 30 Jahre Betriebsleistung: Umsatz + Bestandsveränderungen + aktivierte Eigenleistungen Cash-Flow: Betriebsergebnis + AfA + Fremdkapitalzinsen Nach: Kurt Nagel TOP im Mittelstand, Seite 97
1 Folien Wirtschaftliche Analyse Sander Erftstr. 78, 41460 Neuss, 02131-660413, info@cd-sander.de Das unternehmens-individuelle Kennzahlenraster 4 Kennzahlen aus Quicktest EK langfristiges FK in % des Anlagevermögens => gute Finanzierungsstruktur > 100% Anlagendeckung Kreditorenlaufzeit Debitorenlaufzeit 2-3 Produktivitätskennzahlen... - Lieferantenverbindl. x 360 / Wareneinsatz - Forderungen x 360 / Umsatz Maßstab: Zahlungsvereinbarungen - Umsatz pro Mitarbeiter/in - Umsatz pro qm Verkaufsfläche - Maschinenauslastung in % -... untern.-abhängig, bankabhängig Überlegungen besprechen Instrumente für regelmäßige Erfassung und Nutzung festlegen - auch unterjährig