45 Entwurf Haushalt 215/216 Gesamtplan Gesamtergebnisplan und Gesamtfinanzplan
46 Entwurf Haushalt 215/216 Gesamtergebnishaushalt Nr. Bezeichnung Entwurf Ergebnis 213 214 215 216 217 218 219 1 Steuern und ähnliche Abgaben -11.34.413-11.166. -11.28. -112.883. -115.546. -118.429. -12.592. 2 + Zuwendungen und allgemeine Umlagen -25.611.932-33.17.935-24.581.16-33.427.214-36.227.87-38.544.164-39.594.164 3 + Sonstige Transfererträge -96.45-1.143.8-1.86.8-1.98.8-1.98.8-1.98.8-1.98.8 4 + Öffentlich-rechtl. Leistungsentgelte -1.769.981-11.621.931-12.23.498-12.364.512-12.365.12-12.365.12-12.368.28 5 + Privatrechtliche Leistungsentgelte -2.859.654-2.859.192-3.367.984-3.415.984-3.418.984-3.425.984-3.428.984 6 + Kostenerstattungen und Kostenumlagen -3.485.9-2.86.832-2.461.18-2.427.546-2.54.766-2.479.73-2.495.97 7 + Sonstige ordentliche Erträge -1.843.71-8.11.38-8.263.998-9.552.17-9.184.468-7.935.351-8.323.49 8 + Aktivierte Eigenleistungen -123.241-2.1-11. -11. -11. -11. -11. 9 +/- Bestandsveränderungen 1 Ordentliche Erträge -155.688.38-16.881.17-162.165.44-175.27.226-18.446.117-184.378.384-188.2.688 11 - Personalaufwendungen 5.525.295 48.294.798 52.978.826 53.658.55 54.271.159 54.785.369 55.411.39 12 - Versorgungsaufwendungen 2.625.186 2.377. 2.76.27 2.83.166 2.88.926 2.97.315 2.15.938 13 - Sach- und Dienstleistungen 27.357.482 29.452.243 29.821.798 3.458.832 3.923.645 33.52.37 33.32.38 14 - Bilanzielle Abschreibungen 14.767.123 14.4. 15.5. 15.123. 15.123. 15.123. 15.123. 15 - Transferaufwendungen 64.226.693 66.1.865 71.64.626 72.839.796 74.96.976 75.488.576 76.886.276 16 - Sonstige ordentliche Aufwendungen 7.548.173 8.552.588 7.961.53 7.78.269 7.611.44 7.385.417 7.529.352 17 Ordentliche Aufwendungen 167.49.952 169.87.494 179.492.573 181.943.568 184.114.75 187.931.984 19.376.255 18 Ordentliches Ergebnis 11.361.572 8.26.324 17.327.169 6.673.342 3.668.633 3.553.6 2.373.567 19 + Finanzerträge -1.575.532-2.79.15-2.758.25-2.897.95-2.417.75-1.417.55-1.417.35 2 - Zinsen und sonst. Finanzaufwendungen 3.18.157 3.867.174 3.695.989 3.675.131 3.765.1 3.875.1 3.975.1 21 Finanzergebnis 1.442.625 1.77.24 937.739 777.181 1.347.35 2.457.55 2.557.75 22 Ergebnis der laufenden 12.84.197 9.283.348 18.264.98 7.45.523 5.15.983 6.11.15 Verwaltungstätigkeit 4.931.317 23 + Außerordentliche Erträge 24 - Außerordentliche Aufwendungen 25 Außerordentliches Ergebnis 26 Jahresergebnis 12.84.197 9.283.348 18.264.98 7.45.523 5.15.983 6.11.15 4.931.317 + Erträge interne Leistungsbeziehungen -13.16.36-14.494.818-14.489.52-14.666.259-14.843.72-14.851.22-14.841.22 - Aufwand interne Leistungsbeziehungen 13.16.36 14.494.818 14.489.52 14.666.259 14.843.72 14.851.22 14.841.22 Jahresergebnis nach int. Leistungs- 12.84.197 9.283.348 18.264.98 7.45.523 5.15.983 6.11.15 beziehungen 4.931.317 27 Nachrichtlich: Verrechnung von Erträgen und Aufwendungen mit der allg. Rücklage Verr. Erträge bei Vermögensgegenständen -154.488 28 Verr. Erträge bei Finanzanlagen 29 Verr. Aufwendungen bei Vermögensgegenständen 3.681 3 Verr. Aufwendungen bei Finanzanlagen 31 Verrechnungssaldo 146.193
47 Entwurf Haushalt 215/216 Gesamtfinanzplan Nr. Bezeichnung Entwurf Ergebnis 213 214 215 216 217 218 219 1 Steuern und ähnliche Abgaben 99.235.23 11.166. 11.28. 112.883. 115.546. 118.429. 12.592. 2 + Zuwendungen und allg. Umlagen 19.623.449 29.216.132 2.94.786 28.93.894 31.73.767 34.47.844 35.97.844 3 + Sonstige Transfereinzahlungen 856.984 1.143.8 1.86.8 1.98.8 1.98.8 1.98.8 1.98.8 4 + Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte 8.652.587 9.61.931 1.133.498 1.474.512 1.475.12 1.475.12 1.478.28 5 + Privatrechtliche Leistungsentgelte 2.847.71 2.859.192 3.367.984 3.415.984 3.418.984 3.425.984 3.428.984 6 + Kostenerstattungen, Kostenumlagen 2.889.895 2.86.832 2.461.18 2.427.546 2.54.766 2.479.73 2.495.97 7 + Sonst. Einzahlungen 6.95.247 5.95.3 5.975.14 5.977.34 5.967.34 5.967.34 5.967.34 8 + Zinsen und sonstige Finanzeinzahlungen 1.445.767 2.79.15 2.758.25 2.897.95 2.417.75 1.417.55 1.417.35 9 Einzahlungen lfd. Verwaltungstätigkeit 142.456.861 155.543.67 156.157.476 168.16.26 173.159.419 177.34.63 18.576.568 1 - Personalauszahlungen -46.94.473-46.794.798-5.741.819-51.17.719-51.56.969-52.32.19-52.551.319 11 - Versorgungsauszahlungen -2.846.19-2.377. -2.692.84-2.715.768-2.738.926-2.762.315-2.785.938 12 - Auszahlungen für Sach-/Dienstleistung -27.855.32-29.285.43-29.89.398-3.527.432-3.83.245-32.958.97-33.226.98 13 - Zinsen und sonstige Finanzauszahlungen -3.41.812-3.867.174-3.695.989-3.675.131-3.765.1-3.875.1-3.975.1 14 - Transferauszahlungen -64.77.487-65.746.517-71.279.166-72.514.336-73.771.516-75.163.116-76.56.816 15 - Sonstige Auszahlungen -7.15.5-8.212.588-7.645.812-7.68.275-7.521.44-7.295.417-7.33.352 16 Auszahlungen lfd. Verwaltungstätigkeit -152.45.827-156.283.12-165.865.24-168.58.661-17.187.8-174.86.874-176.43.55 17 Saldo aus lfd. Verwaltungstätigkeit -9.948.965-74.53-9.77.548 47.365 2.971.619 3.253.729 4.146.63 18 + Zuwendungen für Investitionsmaßnahmen 5.588.792 5.837.9 8.839.3 1.395. 1.612.1 8.71.9 7.716.5 19 + Einzahlungen aus Veräußerung Sachanlagen 4.29.148 3.452.7 3.683.81 5.829.844 3.22.565 1.281.15 1.717.446 2 + Einzahlungen aus Veräußerung Finanzanl. 21 + Einzahlungen Beiträge und ähnl. Entgelte 2.671.922 577. 1.46.54 1.368.52 3.45.855 1.317.2 974.18 22 + Sonstige Investitionseinzahlungen 1.122 4.5 36.6 32.75 28.68 28.18 28.43 23 Einzahlungen aus Investitionstätigkeit 12.65.984 9.98.1 13.966.241 17.626.114 16.79.2 11.328.43 1.436.556 24 - Auszahlungen Erwerb Grundstücke/Gebäude -878.276-1.545.159-4.75.344-2.77.493-2.161. -1.956. -1.66. 25 - Auszahlungen Baumaßnahmen -19.985.327-17.426.3-14.32.5-17.184. -2.476.5-15.88. -13.893.15 26 - Auszahlungen Erwerb bewegl. Vermögen -2.35.958-2.287.33-2.936.933-2.429.938-2.466.545-2.42.131-2.25.131 27 - Auszahlungen Erwerb Finanzanlagen -14.37 28 - Auszahlungen aktivierbare Zuwendungen -722.799-175. -234. -468. -168. -18. -18. 29 - Sonstige Investitionsauszahlungen -1. 3 Auszahlungen aus Investitionstätigkeit -23.772.397-21.433.789-21.548.777-22.852.431-25.272.45-19.896.131-17.542.281 31 Saldo aus Investitionstätigkeit -11.121.414-11.525.689-7.582.536-5.226.317-8.562.845-8.567.71-7.15.725 32 Finanzmittelüberschuss/-fehlbetrag -21.7.379-12.265.742-17.29.84-5.178.952-5.591.226-5.313.972-2.959.662 33 + Aufnahme und Rückflüsse von Darlehen 34.17.743 11.525.689 7.582.536 5.226.317 8.562.845 8.567.71 7.15.725 34 + Aufnahme von Krediten zur Liquiditäts- 11.23. sicherung 35 - Tilgung und Gewährung von Darlehen -23.617.388-5.242. -5.422. -5.382. -5.257. -5.747. -6.157. 36 - Tilgung von Krediten zur Liquiditäts- sicherung 37 Saldo aus Finanzierungstätigkeit 21.783.355 6.283.689 2.16.536-155.683 3.35.845 2.82.71 948.725 38 Änderung d. Bestandes an eigenen 712.976-5.982.53-15.129.548-5.334.635-2.285.381-2.493.271 Finanzmitteln -2.1.937
48 Entwurf Haushalt 215/216 Gesamtfinanzplan Nr. Bezeichnung Entwurf Ergebnis 213 214 215 216 217 218 219 39 + Anfangsbestand an Finanzmitteln 1.549.912-8.947.18-14.929.71-3.179.619-35.555.255-37.921.636-4.525.97 4 + Änderung Bestand fremde Mittel 2.94 41./. Kredite zur Liquiditätssicherung -11.23. 42 Liquide Mittel -8.947.18-14.929.71-3.179.619-35.555.255-37.921.636-4.525.97-42.657.844
49 Entwurf Haushalt 215/216 Erläuterungen Gesamtergebnisplan und Gesamtfinanzplan Im Gesamtergebnis- und Gesamtfinanzplan werden die produktbezogen geplanten Erträge und Aufwendungen sowie Einzahlungen und Auszahlungen in Summe dargestellt. Ertrag und Einzahlung bzw. Aufwand und Auszahlung sind nicht immer identisch. Die Abweichungen ergeben sich insbesondere aus der Rechnungsabgrenzung. Während Ertrag und Aufwand dem Haushaltsjahr zuzuordnen sind, in dem der wirtschaftliche Grund für Ihre Entstehung liegt, gilt für Ein- und Auszahlungen das Kassenwirksamkeitsprinzip, d.h. hier ist auf den Zeitpunkt der Ein- bzw. Auszahlung abzustellen. Im Einzelnen ergeben sich folgende wesentliche Abweichungen: Erträge/Einzahlungen Zuwendungen und allgemeine Umlagen Im Gesamtergebnisplan ist der vorläufig kalkulierte Ertrag aus der Auflösung von Sonderposten aus Zuwendungen für Investitionen enthalten, dem im Haushaltjahr keine Einzahlungen gegenüberstehen. Sonderposten aus Zuwendungen sind zum Zeitpunkt der Einzahlung der Zuwendung auf der Passivseite der Bilanz zu bilanzieren und werden analog zur Abschreibung des finanzierten Vermögensgegenstandes ertragswirksam aufgelöst. Erträge/Einzahlungen öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte Auch hier beruht die Abweichung überwiegend auf der Auflösung von Sonderposten. In diesem Fall handelt es sich um die Sonderposten aus Beiträgen nach BauGB und KAG, die als Fremdfinanzierung ebenfalls als Sonderposten auf der Passivseite der Bilanz darzustellen sind. Darüber hinaus sind für Grabnutzungsgebühren sogenannte passive Rechnungsabgrenzungsposten in der Bilanz darzustellen, da sich die Stadt die Erträge aus diesen Gebühren nur jährlich anteilig über die Nutzungsdauer des veräußerten Nutzungsrechtes gutschreiben darf. Auch diese sind in der Position öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte zu führen. Erträge aus aktivierter Eigenleistung Erträge aus aktivierter Eigenleistung sind grundsätzlich nicht zahlungswirksam. Sie stellen dar, in welcher Höhe durch die Stadt Eigenleistungen an aktivierbaren Vermögensgegenständen erbracht wurden (z.b. ungsleistungen im Bereich Hoch- oder Tiefbau). Auch diese Eigenleistungen sind zu aktivieren und werden über die Nutzungsdauer des Vermögensgegenstandes abgeschrieben. Der Ertrag aus aktivierter Eigenleistung steht in der Ergebnisrechnung den entsprechenden Personal- und Sachaufwendungen gegenüber. Sonstige ordentliche Erträge/Einzahlungen Die Differenz zwischen den sonstigen ordentlichen Erträgen und den sonstigen Einzahlungen basiert insbesondere darauf, dass in der Ergebnisrechnung in dieser Position die Erträge aus der Veräußerung von Anlagevermögen darzustellen sind, z.b. die Erträge aus der Veräußerung von Grundstücken. Dabei ist als Ertrag nur der den Buchwert übersteigende Teil des Verkaufserlöses auszuweisen. Ist also ein Grundstück mit 1. Euro bilanziert und wird es für 15. Euro verkauft, ist lediglich ein Ertrag von 5. Euro auszuweisen, da dem Zugang an liquiden Mitteln von insgesamt 15. Euro ein Abgang an Anlagevermögen in Höhe von 1. Euro gegenübersteht. Die Einzahlung aus der Veräußerung von Anlagevermögen ist insgesamt in den Positionen 19 und 2 des Gesamtfinanzplanes "Einzahlungen aus Veräußerung Sach- bzw. Finanzanlagen" nachzuweisen. Personalaufwendungen Die Zuführungen zu den bzw. die Entnahmen aus den Personalrückstellungen führen nicht zu Zahlungen. Die Peraonalaufwendungen sind daher höher als die Personalauszahlungen. Aufwendungen/Auszahlungen für Sach- und Dienstleistungen Auch die Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen differieren von den Auszahlungen für Sach- und Dienstleistungen durch geplante Rückstellungszuführungen und - entnahmen. Im Rahmen der Eröffnungsbilanzierung wurden Instandhaltungsrückstellungen für Sanierungsmaßnahmen in einer Höhe von rd. 14.398. Euro gebildet, die sich im Einzelnen wie folgt auf Maßnahmen und Haushaltsjahre verteilen:
5 Entwurf Haushalt 215/216 Erläuterungen Gesamtergebnisplan und Gesamtfinanzplan Objekt Grundschule Ketteler Straße Turnhalle Rückstellung T Entnahme/ Auflösung bis 213 Euro Gepl. Entnahme 214 T Gepl. Entnahme 215 T 1 1 Dachsanierung Erläuterung Grundschule Magdalenenstraße Grundschule Magdalenenstraße Turnhalle Grundschule M.-Langen-Straße Grundschule M.-Langen-Straße Turnhalle Grundschule Schloßstraße Mensa 3-fach-Sporthalle Turnhalle 4 Turnhalle 5 Gymnasium Edith-Stein-Straße Förderschule Ketteler Straße 49 49 Sanierung/Dämmung Fassade und Dach Austausch der Fenster im Kellergeschoss Einbau neuer Türanlagen (Außentüren) 33 33 Betonsanierung Einbau neuer Türanlagen (Außentüren) Sanierung Sanitäranlagen, Fenster und Lüftungsanlage 1.564 1.222 342 Sanierung der Fensteranlagen 2. BA Rest Flachdachsanierung Sanierung und Wärmedämmung Fassade 182 6 122 Flachdachsanierung Sanierung WC-, Wasch- und Durchräume 1.5 15 Fassaden- und Fenstersanierung incl. Sonnenschutz 1. - 3. BA 828 828 Beseitigung von Baumängeln im Treppenhaus Sanierung Decken und Abhangdecken Teilsanierungskonzept Aula (Wand und Boden) 7 7 Sanierung Bodenbelag 35 35 Sanierung Decken und Abhangdecken 464 391 73 Sanierung Lüftungsanlage Sanierung Abhangdecken und Beleuchtung Sanierung Sanitärbereiche Sanierung Sportboden und Prallschutz Sanierung Türen und Tore 463 371 92 Sanierung Lüftungsanlage Sanierung Abhangdecken und Beleuchtung Sanierung Sanitärbereiche Sanierung Sportboden und Prallschutz Sanierung Türen und Tore 7.187 7.187 Komplettsanierung 345 345 Sanierung Flachdach und Fassade Gesamtschule Am Bergeracker Sporthalle 71 71 Sanierung Sportboden und Prallschutz Sanierung Tribüne Sanierung Türen und Tore Sanierung WC-, Wasch-/Duschräume. Sportheim/Wohnung Taubengasse 155 155 Dachsanierung Wohnhaus Auf dem Vogelsang 11 155 155 Elektro- und Sanitärarbeiten (Rest) Summe 14.398 13.419 629 35
51 Entwurf Haushalt 215/216 Erläuterungen Gesamtergebnisplan und Gesamtfinanzplan Bilanzielle Abschreibungen Abschreibungen drücken den Werteverzehr eines Vermögensgegenstandes in der jeweiligen Rechnungsperiode aus. Sie sind nicht zahlungswirksam. Investive Ein- und Auszahlungen / Ein- und Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit Investive Ein- und Auszahlungen und Ein- und Auszahlungen im Rahmen der Finanzierungstätigkeit sind i.d.r. nicht bzw. nicht sofort ergebniswirksam, da sie keinen Werteverzehr bzw. Wertezuwachs darstellen. Sie werden innerhalb der Bilanz abgebildet. So steht zum Beispiel bei einer investiven Auszahlung dem Abgang an liquiden Mitteln ein Zugang an Anlagevermögen gegenüber (Aktivtausch). Durch die Aufnahme eines Kredites ergibt sich eine Bilanzverlängerung (Erhöhung der Bilanzsumme): Dem Zugang an liquiden Mitteln auf der Aktivseite der Bilanz steht ein Zugang an Verbindlichkeiten auf der Passivseite der Bilanz gegenüber. Die Auswirkungen auf die Ergebnisrechnung ergeben sich dann in Folgejahren z.b. durch die Abschreibung des Vermögensgegenstandes im Falle der Investition oder die Zinszahlung für den Kredit.
52 Entwurf Haushalt 215/216