Zusatzmodul zur Bilanz

Zusatzmodul zur Bilanz

2 Klinger & Co KG

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines 5 1.1 Möglichkeiten 5 1.2 Automatischer Ablauf 6 1.3 Aufruf der Bilanzsimulation/Anspruchsverzinsung 7 1.4 Einstellen der Gesellschaftsform 8 1.5 Setzen der Konto-IDS 8 2 Bilanzsimulation/Anspruchsverzinsung für Einzelunternehmen 9 2.1 Berechnung der Anspruchsverzinsung 14 2.2 Bilanzsimulation 18 3 Bilanzsimulation/Anspruchsverzinsung für Personengesellschaften 20 4 Bilanzsimulation/Anspruchsverzinsung für Kapitalgesellschaften 21 Klinger & Co KG 3

Zur Leseweise des Handbuches Wortart Hervorhebungen im Text Dialogfenster Felder in Dialogen Registerlaschen Buttons Darstellung Fettdruck unterstrichen kursiv unter Anführungszeichen GROSSSCHREIBUNG UND FETTDRUCK 4 Klinger & Co KG

1 Allgemeines 1.1 Möglichkeiten Das Modul Bilanzsimulation und Anspruchsverzinsung ermöglicht die automatische Erstellung eines simulierten Jahresabschlusses auf Basis der vorhandenen Informationen, wobei auch der steuerliche Gewinn, die Steuervorschreibung und die Anspruchsverzinsung ermittelt werden. Simulation der Abschlußbuchungen von - AVZ (Afa, IFB, BR,...) - Personalrückstellung - GSVG-Rückstellung Gewinnermittlung auf Basis des simulierten Abschlusses - Ermittlung des HR-Gewinnes, - sowie unter Berücksichtigung der Mehr-Weniger-Rechnung des steuerlichen Gewinnes Ermittlung der Steuerlast (ESt/KöSt-Vorschreibung und Restzahlung) Berechnung der Anspruchszinsen für einen festzulegenden Abgabetermin unter Berücksichtigung der geleisteten Anzahlungen - Guthabenzinsen - beliebig viele Anzahlungen - 12-Monats-Vorschau - zinsenfreier Zeitraum Druck der Gewinnermittlung und Anspruchsverzinsung Berechnung für Einzelunternehmen, Personen- und Kapitalgesellschaften Druck der simulierten Werte: - Bilanz - HÜ - Abschlusstabelle - RLG-Vergleich - Protokoll Unterjährige Zwischen-Bilanz bzw. GuV mit anteiligen Abschlußwerten Klinger & Co KG 5

1.2 Automatischer Ablauf VorläufigerGewinn HR AVZ, Afa, IFB,... Personalrückstellungen Sonstige Umbuchungen GSVG-Rückstellung Handelsrechtlicher Gewinn Mehr-/Weniger-Rechnung inkl. AVZ-Differenz HR/SR Steuerrechtlicher Gewinn Steuerberechnung Steuerlast Einkommensteuer/Körperschaftsteuer Vorschreibung, Vorauszahlung, Abschlußzahlung Enrichtete Anzahlungen Anspruchszinsen; Abgabenschuld 6 Klinger & Co KG

1.3 Aufruf der Bilanzsimulation/Anspruchsverzinsung Das Modul wird über das Menü Steuer/Bilanzsimulation, Anspruchszinsen aufgerufen: Es erscheint in Folge der Dialog zur FiBu-Datenübernahme. Bitte aktivieren Sie das Kästchen FiBu-Daten und bestätigen Sie mit OK: Nach der Überleitung der Personenstammdaten erscheint abschliessend noch die Abfrage, ob die Abfertigung nach 14 berechnet werden soll. Sie können mit JA oder NEIN bestätigen: (Aufruf des Moduls für die Berechnung der Anspruchsverzinsung pro Gesellschafter siehe Kapitel 3.) Klinger & Co KG 7

1.4 Einstellen der Gesellschaftsform Vor dem Aufruf des Moduls muss eingestellt werden, ob es sich um einen Einzelunternehmen, eine Personenoder eine Kapitalgesellschaft (GmbH oder AG) handelt. Dies geschieht im Menü Datei/Stamminfo/Firmenbeschriftung, OP-Kunden/Lasche Finanz. In diesem Dialog wählen Sie die Rechtsform des Unternehmens, für welches Sie die Bilanzsimulation durchführen wollen: 1.5 Setzen der Konto-IDS Es wird empfohlen, im Menü Listen/Spezialkonten die IDS für die AVZ- und Rückstellungskonten zu setzen, damit in der Bilanzsimulation die Umbuchungen automatisch erfolgen können. 8 Klinger & Co KG

2 Bilanzsimulation/Anspruchsverzinsung für Einzelunternehmen Nach Aufruf des Moduls gelangen Sie zum Dialog Bilanzsimulation, in dem der handelsrechtliche vorläufige Gewinn ausgewiesen ist (Lasche Gewinnermittlung ). Die Basis für die automatische Simulation der Abschlussbuchungen bilden die Daten aus Anlagenverzeichnis, Personalrückstellung und GSVG. Klinger & Co KG 9

Wenn die entsprechenden Konto-IDS (GSVG, Abfertigungsrückstellung, etc.) im Menü Listen/Spezialkonten gesetzt wurden, werden automatisch Umbuchungen generiert. Diese sind in der Umbuchungsliste (Bilanzsimulation/Lasche Umbuchungen /Lasche automatisch ) ersichtlich. 10 Klinger & Co KG

Zusätzlich zu den automatisch generierten können noch händische Umbuchungen vorgenommen werden (Bilanzsimulation/Lasche Umbuchungen /Lasche sonstige ): In der Gewinnermittlung wird die Summe der automatischen und der händischen Umbuchungen ausgewiesen. In der GSVG-Rückstellung werden auch die sonstigen Umbuchungen berücksichtigt. Ebenso wirkt sich ein aus dem AVZ übernommener IFB auf die GSVG-Rückstellung aus. Die Berechnungsgrundlage der GSVG-Rückstellung können Sie mit dem Button GSVG aktivieren. Klinger & Co KG 11

Auf Basis der oben erwähnten Werte wird der handelsrechtliche Gewinn ermittelt. Er ist in der Gewinnermittlung unter Gewinn HR ausgewiesen. Als Grundlage zur Ermittlung des steuerrechtlichen Gewinns dient die Mehr-/Weniger-Rechnung. Durch Anklicken des Buttons MWR gelangen Sie zum Dialog steuerliche Gewinnermittlung. 12 Klinger & Co KG

Hier können noch verschiedene Eingaben (Konten nicht abzugsfähig [ist bereits im Kontenplan zu berücksichtigen], sonstige Zu- und Abrechnungen) vorgenommen werden: Das Ergebnis der Mehr-/Weniger-Rechnung (=die Summe der Zu- und Abrechnungen) ist ebenfalls in der Lasche Gewinnermittlung zu sehen: Zusammen mit der AVZ-Differenz HR/SR ergibt sich der steuerrechliche Gewinn. Klinger & Co KG 13

2.1 Berechnung der Anspruchsverzinsung In der Lasche Steuer erfolgt schliesslich die Berechnung der Steuerschuld sowie der Anspruchsverzinsung. Aus dem steuerlichen Gewinn werden auf Basis der Eingaben in der Einkommensteuer automatisch die Steuervorschreibungen und die Abschlusszahlung abgeleitet: Mit dem Button EST können Sie die Eingaben, die im Dialog Einkommensteuer Berechnung getätigt wurden, nochmals kontrollieren. Die Beträge der Einkommensteuervorschreibung und abschlusszahlung werden automatisch übernommen. 14 Klinger & Co KG

Abhängig von der Einstellung des Buchungsjahres wird automatisch der Beginn der Anspruchsverzinsung (der Beginn und der Zinssatz sind gesetzlich vorgegeben) gesetzt. Das geplante Datum des Steuerbescheides muss eingegeben werden. Bagatelle-Grenze: ein Betrag bis EUR 20,- wäre zinsenfrei Das Feld Berechnung der Anspruchszinsen wird in EUR und ATS angezeigt. In diesem werden automatisch der Zeitraum der Verzinsung, die Bemessungsgrundlage, die Dauer der Verzinsung, der Zinssatz und die aus den angegebenen Werten errechneten Zinsen ausgewiesen. Klinger & Co KG 15

Eventuelle Anzahlungen werden in das Feld entrichtete Anzahlungen mit Datum und Betrag eingegeben und sind danach im Feld Berechnung der Anspruchszinsen in ATS/EURO ersichtlich: Hier können die entrichteten Anzahlungen eingegeben werden. Die Zinsen werden dann für die jeweiligen Zeiträume, ausgehend vom Differenzbetrag, berechnet. Unter Abgabenschuld wird der Restbetrag ausgewiesen. Mit dem Button ZINSENVORSCHAU können Sie (bei vorhandener Grafik- Berechtigung) eine grafische Vorschau der Anspruchszinsen anzeigen, drucken oder in Word überleiten. 16 Klinger & Co KG

Druckvorschau: Mit dem Symbol Vorschau können Sie eine Druckvorschau der in den verschiedenen Laschen enthaltenen Seiten drucken (Gewinnermittlung, Umbuchungsliste, Steuer, etc.) Klinger & Co KG 17

2.2 Bilanzsimulation In der Lasche Bilanz kann die Bilanzsimulation vorgenommen werden. Verschiedene Arten von Auswertungen sind hier möglich: Umbuchungsliste simulierte Bilanz auf Basis der Umbuchungen RLG-Jahresvergleich BWA Bei zusätzlicher Eingabe eines Zeitraumes kann ein unterjähriger Abschluss simuliert werden, d. h. die Umbuchungen werden für diesen Zeitraum aliquotiert. Bei aktivierter Funktion Gewinnverbuchung wir der fiktive Gewinn automatisch in die Bilanzsimulation übernommen. Mit dem Button AUSWERTUNG starten Sie die Bilanzsimulation. 18 Klinger & Co KG

Auswertungsbeispiel: Umbuchungsliste: Klinger & Co KG 19

3 Bilanzsimulation/Anspruchsverzinsung für Personengesellschaften Zuerst wird unter Menü Datei/Stamminfo/Firmenbeschriftung, OP-Kunden/Lasche Finanz die Rechtsform Personengesellschaft eingestellt. Bestätigen Sie bitte mit OK. Die Bilanzsimulation/Anspruchsverzinsung für die Gesellschaft funktioniert wie für einen Einzelbetrieb. Wenn Sie jedoch die Anspruchsverzinsung pro Gesellschafter berechnen möchten, müssen Sie eine andere Vorgangsweise wählen, d. h. der Aufruf des Moduls erfolgt über das Menü Steuer: Im Menü Steuer/Gesellschafter müssen die Gesellschafter des Betriebes eingetragen sein. Mit dem Button STEUER können Sie dann für den jeweils im obigen Dialog markierten Gesellschafter die Anspruchsvserzinsung starten: Durch Anklicken von ANSPRUCHSVERZINSUNG gelangen Sie zum Dialog Datenübernahme in Bilanzsimulation, Anspruchsverzinsung. Nach der Überleitung der FiBu-Daten wird das Modul gestartet. Die Handhabung der Anspruchsverzinsung pro Gesellschafter erfolgt wie beim Einzelbetrieb. In der Lasche Steuer wird im Feld Steuer unter dem Gewinn SR der Gesellschaft der Gewinnanteil des jeweiligen Gesellschafters ausgewiesen: 20 Klinger & Co KG

4 Bilanzsimulation/Anspruchsverzinsung für Kapitalgesellschaften Zunächst wird unter Menü Datei/Stamminfo/Firmenbeschriftung, OP-Kunden/Lasche Finanz die Rechtsform ausgewählt: Kapitalgesellschaft GmbH oder AG Danach können Sie die Bilanzsimulation wie für einen Einzelbetrieb über das Menü Steuer/Bilanzsimulation, Anspruchsverzinsung starten. Die Handhabung der Bilanzsimulation/Anspruchsverzinsung erfolgt wie bei einem Einzelbetrieb. Der Unterschied besteht einzig darin, dass bei Kapitalgesellschaften in der Lasche Steuer die KöSt ausgewiesen wird: Durch Anklicken des Buttons KÖST können Sie die KöSt-Berechnung aufrufen und nochmals kontrollieren. Die Werte werden automatisch übernommen. Klinger & Co KG 21