Betriebliche Altersversorgung durch Entgeltumwandlung Steuerlich geförderte Altersversorgung in Ihrem Unternehmen
Inhalt 1. Die Situation der gesetzlichen Rentenversicherung 2. Die Rahmenbedingungen der betrieblichen Altersversorgung (bav) 3. Die Entgeltumwandlung 4. Ihr Nutzen 5. Was ist jetzt zu tun? 6. Die ALTE LEIPZIGER Ihr starker Partner Produktmanagement Leben Juni 2018 Seite 2
1. Die Situation der gesetzlichen Rentenversicherung Das Problem Verhältnis zwischen Leistungsempfängern und Beitragszahlern Zukünftig wird die gesetzliche Rente nur noch für die Grundversorgung ausreichen! Sinkende Geburtenraten Steigende Lebenserwartung Längere Ausbildungszeiten Viele weitere Faktoren Heute Ab 2030 Produktmanagement Leben Juni 2018 Seite 3
1. Die Situation der gesetzlichen Rentenversicherung Das vorherige Beispiel verdeutlicht Die gesetzliche Rente kann nur eine»basisversorgung«bieten. Vergangene und zukünftige Reformen schaffen weitere Versorgungslücken. Eine zusätzliche Versorgung ist daher unerlässlich! Unterstützen Sie Ihre Mitarbeiter mit einer attraktiven betrieblichen Altersversorgung durch Entgeltumwandlung. Ein Angebot, von dem auch Ihr Unternehmen profitiert! Produktmanagement Leben Juni 2018 Seite 4
1. Die Situation der gesetzlichen Rentenversicherung Zusätzliche Herausforderung: Qualifizierte Mitarbeiter finden und binden! Bereits heute sind Fachkräfte eher Mangelware. In den nächsten Jahren wird es vermehrt an qualifizierten Mitarbeitern fehlen. Grund hierfür sind die demografische Entwicklung und die damit einhergehende sinkende Zahl der Erwerbstätigen in Deutschland. Bis 2040 wird sich die erwerbstätige Bevölkerung um rund 9 Millionen Menschen verringern. Quelle: Statistisches Bundesamt 2015 (Koordinierte Bevölkerungsvorausberechnung für Deutschland; Variante»Kontinuität bei schwächerer Zuwanderung«) Produktmanagement Leben Juni 2018 Seite 5
1. Die Situation der gesetzlichen Rentenversicherung Zusätzliche Herausforderung: Qualifizierte Mitarbeiter finden und binden! Unternehmen werden sich in Zukunft gerade auch in Krisenzeiten in einem härter werdenden Wettbewerb um qualifizierte Mitarbeiter befinden. Neben einem attraktiven Angebot u.a. hinsichtlich Entgelt und Arbeitsbedingungen gewinnt die betriebliche Altersversorgung hierbei zunehmend an Bedeutung auch aufgrund des sinkenden Versorgungsniveaus im Alter. Schaffen Sie Anreize, indem Sie Ihren Mitarbeitern z.b. einen Zuschuss zur betrieblichen Altersversorgung gewähren, wenn diese selbst Eigenvorsorge betreiben! Produktmanagement Leben Juni 2018 Seite 6
2. Die Rahmenbedingungen der bav Die Entgeltumwandlung wesentliche gesetzliche Regelungen Arbeitnehmer haben einen Rechtsanspruch, bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze in eine betriebliche Altersversorgung umzuwandeln. Im Jahr 2018 sind dies monatlich bis zu 260. Ab Beginn der Entgeltumwandlung haben die Arbeitnehmer einen gesetzlichen Anspruch auf die Leistungen. Produktmanagement Leben Juni 2018 Seite 7
2. Die Rahmenbedingungen der bav Die Entgeltumwandlung von Tariflohn Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung ( 1a BetrAVG) Für Tariflohn nur bei Tariföffnungsklausel möglich ( 20 Abs. 1 BetrAVG) Umwandlung über- und außertariflicher Entgeltbestandteile oder des Entgelts von nicht tarifgebundenen Arbeitnehmern ist dagegen ohne Tariföffnungsklausel möglich. Teilweise sehen Tarifverträge Arbeitgeberzuschüsse vor. Tarifvertragliche Regelungen sind zu beachten! Produktmanagement Leben Juni 2018 Seite 8
3. Die Entgeltumwandlung Auch Sie als Arbeitgeber profitieren von der Entgeltumwandlung! Wettbewerbsvorteile: Betriebsrenten erhöhen die Attraktivität des Unternehmens. Dadurch können Sie qualifizierte Mitarbeiter finden und binden! Finanzielle Anreize: Mit Maßnahmen zur bav können Sie als Arbeitgeber Lohnnebenkosten sparen bzw. durch einen Zuschuss die Beteiligung Ihrer Mitarbeiter an der Entgeltumwandlung erhöhen. Darüber hinaus sind die Beiträge zur bav auch bei Entgeltumwandlung für Ihr Unternehmen Betriebsausgaben. Kein Risiko für das Unternehmen: Betriebsrenten sind vom Gesetz her besonders geschützt. Überschaubarer administrativer Aufwand: Für die Einrichtung einer bav müssen keine großen personellen und finanziellen Ressourcen bereitgestellt werden. Verwaltung und Abwicklung bis hin zur Rentenzahlung wird weitgehend auf den externen Dienstleistungspartner ausgelagert. Produktmanagement Leben Juni 2018 Seite 9
3. Die Entgeltumwandlung Die Funktionsweise Sie vereinbaren mit Ihrem Arbeitnehmer, dass Teile seines Bruttoentgelts, z.b. monatlich 100, direkt für die betriebliche Altersversorgung verwendet werden. Die Vorteile Ihr Arbeitnehmer zahlt auf den Umwandlungsbetrag keine Steuern und keine Sozialversicherungsbeiträge*. Sie zahlen auf den Umwandlungsbetrag ebenfalls keine Sozialversicherungsbeiträge*. Sie können diese aber auch für einen Zuschuss verwenden, um die Beteiligungsquote Ihrer Mitarbeiter an der Entgeltumwandlung zu erhöhen. Bei Neuzusagen ab 2019 ist ein Zuschuss verpflichtend (15 % des Umwandlungsbetrages, sofern eine Ersparnis von Sozialversicherungsbeiträgen vorliegt). Ab 2022 ist dieser Zuschuss auch für vor 2019 erteilte Zusagen verpflichtend. * Sozialversicherungsersparnis bis 4 % der Beitragsbemessungsgrenze Produktmanagement Leben Juni 2018 Seite 10
3. Die Entgeltumwandlung Die Entgeltumwandlung ist möglich in Form einer (fondsgebundenen) Direktversicherung oder Pensionskassenversicherung mit lebenslangen, laufenden Altersrentenleistungen für den Arbeitnehmer Zu Rentenbeginn ist auch eine einmalige Kapitalzahlung möglich. Eine Berufsunfähigkeits- oder Erwerbsminderungs-Zusatzversicherung* sowie eine Hinterbliebenenrenten- und Waisenrenten-Zusatzversicherung kann zusätzlich vereinbart werden. oder einer selbständigen Berufsunfähigkeitsversicherung als Direktversicherung oder einer selbständigen Erwerbsminderungsversicherung als Direktversicherung * Nur bei Direktversicherung möglich Produktmanagement Leben Juni 2018 Seite 11
3. Die Entgeltumwandlung Möglichkeiten bei vorzeitigem Ausscheiden Bei vorzeitigem Ausscheiden können Sie dem Arbeitnehmer die Anwartschaft mitgeben. Folgende Möglichkeiten stehen dem Arbeitnehmer zur Weiterführung zur Verfügung: Der Arbeitnehmer führt die Versicherung privat fort oder stellt sie beitragsfrei. Der neue Arbeitgeber zahlt die Beiträge weiter (Übernahme einer bestehenden Zusage). Der Wert der Anwartschaft wird auf den neuen Arbeitgeber übertragen; dieser erteilt eine neue wertgleiche Zusage. Die Anwartschaft wird innerhalb der Bagatellgrenzen des 3 BetrAVG abgefunden. Bei entsprechender Ausgestaltung kein Nachfinanzierungsrisiko für Sie als Arbeitgeber! Produktmanagement Leben Juni 2018 Seite 12
4. Der Nutzen für Sie und Ihre Arbeitnehmer Die Vorteile der Entgeltumwandlung für Ihre Arbeitnehmer¹ Bruttomonatsentgelt vor Entgeltumwandlung 2.500,00 Monatlicher Umwandlungsbetrag 100,00 Bruttomonatsentgelt nach Entgeltumwandlung 2.400,00 Steuer- und Sozialversicherungsersparnis durch Entgeltumwandlung 47,48 Monatlicher Nettoaufwand 52,52 Mit einem Nettobeitrag von rund 53 fließen 100 in die betriebliche Altersversorgung Ihrer Mitarbeiter! ¹ Lediger Arbeitnehmer (Steuerklasse 1, kirchensteuerpflichtig (Bundesland Hessen)). Es wurden die Steuer- und Sozialversicherungswerte des Jahres 2018 zu Grunde gelegt (ohne Beitragszuschlag für Kinderlose in der Pflegeversicherung und unter Berücksichtigung eines krankenkassenindividuellen Zusatzbeitrages in Höhe von 1,0 %). Produktmanagement Leben Juni 2018 Seite 13
4. Der Nutzen für Sie und Ihre Arbeitnehmer Weitere Pluspunkte der Entgeltumwandlung für Ihr Unternehmen Bei der Direktversicherung Wahl zwischen klassischer Anlage und Fondsanlage möglich Bei Direktversicherung und Pensionskassenversicherung Keine Nebenkosten für Insolvenzsicherung Minimaler Verwaltungsaufwand Auslagerung von Verwaltungsarbeiten auf externen Dienstleistungspartner Sie bieten Ihren Mitarbeitern ein attraktives Modell der betrieblichen Altersversorgung. Keine bilanziellen Auswirkungen (kein Ausweis von Aktiv- und Passivwerten) Produktmanagement Leben Juni 2018 Seite 14
5. Meine Unterstützung Ich biete Ihnen Vorbereitung und Durchführung von Informationsveranstaltungen für Ihre Mitarbeiter Unterstützung bei der Entwicklung von Informationsunterlagen /-briefen Individuelle Erstellung von Vorschlägen Beratung vor Ort Laufende Betreuung Produktmanagement Leben Juni 2018 Seite 15
6. Die ALTE LEIPZIGER Ihr starker Partner Seit über 185 Jahren ALTE LEIPZIGER Lebensversicherung a.g. Lange Tradition und Erfahrung Die ALTE LEIPZIGER gehört zu den zehn größten Lebensversicherern in Deutschland. Mit 2,43 Mrd. gebuchten Bruttobeiträgen in 2017 zweitgrößter VVaG in Deutschland. ist ein bedeutender Versicherer für betriebliche Altersversorgung. Im bav-bereich mit rund 596 Mio. Bestand nach laufendem Beitrag in 2017 einer der TOP-Anbieter in Deutschland. Produktmanagement Leben Juni 2018 Seite 16
6. Die ALTE LEIPZIGER Ihr starker Partner Ein starker und solider Partner für die Altersversorgung Top Bewertungen, z.b. von Die aktuellsten Ratings finden Sie im Internet unter www.standardandpoors.com. Ratings sind keine Garantie für die Finanzkraft eines Versicherers oder eine Empfehlung für einen Versicherer. Produktmanagement Leben Juni 2018 Seite 17
6. Die ALTE LEIPZIGER Ihr starker Partner Anteil der betrieblichen Altersversorgung in 2017 Bestand in der bav (laufender Beitrag) 595,8 Mio. Neuzugang in der bav (laufender Beitrag) 136,3 Mio. bav 34 % pav 66 % bav 56 % pav 44 % Dieser Spitzenwert im Markt zeigt die besondere Bedeutung der betrieblichen Altersversorgung für die ALTE LEIPZIGER. Produktmanagement Leben Juni 2018 Seite 18
6. Die ALTE LEIPZIGER Ihr starker Partner Exzellente Kompetenz und Service Top bav-versicherer Über 75 Jahre Erfahrung mit innovativen Produkten Angebot aller Durchführungswege und Lebensarbeitszeitkonten, ergänzende Beratungsleistungen und effiziente Vertriebsunterstützung Differenzierung durch flexible Produkte und individuelle Lösungskonzepte Höchstbewertung vom Institut für Vorsorge und Finanzplanung Die bav-kompetenz der ALTE LEIPZIGER ist exzellent! Produktmanagement Leben Juni 2018 Seite 19
6. Die ALTE LEIPZIGER Ihr starker Partner Mehr als 42.000 Unternehmen vertrauen der ALTE LEIPZIGER ihre betriebliche Altersversorgung an Darunter renommierte Unternehmen wie: Apple Computer GmbH Bayerische Motorenwerke AG Danka Deutschland GmbH Dell Computer GmbH Dow Corning GmbH fischerwerke Artur Fischer GmbH & Co. KG Ford-Werke GmbH Fujitsu Microelectronics Europa GmbH FZI Forschungszentrum Informatik GlaxoSmithKline GmbH & Co. KG Industrie- und Handelskammer Frankfurt am Main Konica Minolta Business Solutions Deutschland GmbH Kraft Foods Deutschland GmbH Osram GmbH Siemens AG Staedtler Mars GmbH & Co Sun Microsystems GmbH Wempe Feinuhrmacher & Juwelier Wilkinson Sword GmbH ZOTT GmbH & Co. KG Deutschland Produktmanagement Leben Juni 2018 Seite 20
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