NATIONALE INVESTITIONSFÖRDERUNG KOLUMBIEN

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1 NATIONALE INVESTITIONSFÖRDERUNG KOLUMBIEN

2 Kolumbien (November 2014) Kolumbien lockt mit Freizonen und exzellentem Investorenschutz Bogotá (gtai) - Das attraktivste Instrument zur Förderung von Investitionen ist in Kolumbien das Konzept der Freizonen. Diese stehen auch Tochtergesellschaften ausländischer Unternehmen unter gewissen Voraus (abs)setzungen offen. Dabei bietet das Land einen exzellenten Investorenschutz. Daneben gibt es verschiedene Steuerbegünstigungen, von denen insbesondere kleinere Unternehmen und bestimmte Sektoren profitieren. Das Steuersystem gilt im lateinamerikanischen Vergleich als unkompliziert. Die ausländischen Direktinvestitionen nach Kolumbien haben sich in den letzten zehn Jahren versiebenfacht. Im Jahr 2013 lagen sie bei 16,4 Mrd. US$, wovon fast die Hälfte auf den Erdöl- und Bergbausektor entfiel. Dabei profitiert das Land auch von einem exzellenten Investorenschutz: gemäß dem aktuellen Doing Business Report der Weltbank belegt Kolumbien in dieser Kategorie Platz sechs unter 189 Ländern - kein anderes lateinamerikanisches oder europäisches Landschneidet so gut ab. Grundlage für ausländische Direktinvestitionen in Kolumbien bietet das Gesetz 9 von 1991 undinsbesondere das Dekret 2080 aus dem Jahr Darin definiert der Gesetzgeber Kapitalinvestitionen aus dem Ausland (Art. 3) und es wird der Grundsatz festgelegt, dass ausländische Direktinvestitionen gleich behandelt werden wie inländische, kolumbianische Investitionen (Diskriminierungsverbot). Zudem schreibt das Gesetz vor, dass Kapital und Gewinne von kolumbianischen Tochtergesellschaften ausländischer Unternehmen bei ordnungsgemäßer Registrierung der Auslandsinvestition wieder frei und unversteuert ins Ausland transferiert werden können. Allgemeine Fördermaßnahmen Zur Förderung der Investitionstätigkeit bietet Kolumbien keine Sonderbegünstigungen für ausländische Investoren. Kolumbianische Niederlassungen multinationaler Unternehmen sind inländischen Unternehmen in Bezug auf die Nutzung von Fördermaßnahmen gleichgestellt. Wichtigstes Instrument zur Investitionsförderung sind die Freizonen (Zonas Francas), welche mit Steuerund Zollvergünstigungen locken. Das Konzept der kolumbianischen Freizone ist sehr weit gefasst. Beispiele sind etwa Krankenhäuser, Callcenter und Raffinerien, aber auch klassische Industriebetriebe wie die Transformatorenfabrik von Siemens nahe Bogotá. Daneben gibt es weitere Steuerbegünstigungen. Steuerbegünstigungen Für kleine Gesellschaften, einschließlich Tochtergesellschaften ausländischer Unternehmen (maximal 50 Mitarbeiter, Aktiva geringer als 3,08 Mrd. kol$, entspricht etwa 1,23 Mio. Euro; 1 Euro = rund kol$) gilt folgende progressive Körperschaftsteuer (Gesetz 1429 von 2010): 0% während der ersten beiden Jahre, 6,25% im dritten Jahr, 12,50% im vierten Jahr und 18,75% im fünften Jahr. Ab dem sechsten Jahr gilt der normale Steuersatz. Diese Regelung ist jedoch nur noch für Gesellschaften gültig, die bis zum gegründet werden und wird sehr wahrscheinlich nicht verlängert. Germany Trade & Invest 1

3 Kolumbien (November 2014) Neben den Freizonen und Anreizen für kleine Unternehmen gibt es in Kolumbien auch sektorspezifische Steuerbegünstigungen. Für Unternehmen, die in deren Genuss kommen, gilt ein Steuersatz von 0%, allerdings muss die Einkommenausgleichssteuer CREE entrichtet werden. Folgende Steuerbefreiungen gelten: - Hoteldienstleistungen, die in zwischen 2003 und 2017 neu gebauten oder renovierten/erweiterten Hotels angeboten werden (gilt für eine Dauer von 30 Jahren). - Verkauf von Energie erzeugt aus Windkraft, Biomasse oder landwirtschaftlichen Abfällen, gilt für 15 Jahre. Zudem hat der Kongress Mitte 2014 ein neues Gesetz zur Förderung von erneuerbaren Energien erlassen, welches weitere Anreize schafft (siehe Trade/Recht-Zoll/Wirtschafts-und-steuerrecht/recht-aktuell,did= html). - Ökotourismusdienstleistungen ab Beginn der Geschäftstätigkeit für eine Dauer von 20 Jahren. - Flusstransportdienstleistungen auf Schiffen und Lastkähnen mit einem Tiefgang von maximal 4,5 Fuß, gilt bis Verlage, die Bücher, Magazine, Broschüren oder wissenschaftliche oder kutlurelle Serien herausgeben, gilt bis zum Neue Forstpflanzungen und Sägewerke, die nach dem errichtet wurden, ohne zeitliche Beschränkung. - In Kolumbien entwickelte Software mit geschützten Urheberrechten und mit einem hohen Anteil von nationaler wissenschaftlicher und technologischer Forschung, von Colciencias zertifiziert, gilt bis zum Investitionen in technologische Forschung können zu 175% vom zu versteuernden Einkommen abgezogen werden, gilt bis maximal 40% des zu versteuernden Einkommens. - Auf den Karibikinseln San Andrés, Providencia und Santa Catalina liegt die Einkommenssteuer unter bestimmten Bedingungen für zahlreiche Sektoren, unter anderem Finanzvermittlungsdienstleistungen und Callcenter bei 0%. Regionale Förderung, Sonderwirtschaftszonen Sonderwirtschaftszonen, in Kolumbien Freizonen genannt, können aus mehreren Unternehmen (Zonas Francas Permanentes, ZFP) oder aus nur einem Unternehmen bestehen (Zonas Francas Permanentes Especiales, ZFPE). In den Freizonen gilt ein Körperschaftssteuersatz von 15%. Außerhalb ihrer Gebietsgrenzen liegt der Steuersatz mit 25% deutlich höher. Seit dem kommt noch die Einkommenausgleichssteuer CREE hinzu (9% bis 2015, ab %), die für alle Firmen - sowohl innerhalb als auch außerhalb der Freizonen - gilt. In den Freizonen profitieren Unternehmen zudem von einer Mehrwertsteuerbefreiung für aus dem Inland bezogene Güter und eine Zollfreistellung auf Güter aus dem Ausland, die für eine Warenfertigung innerhalb der Freizone bestimmt sind. In den Freizonen sind ebenfalls die Handelsabkommen gültig, die Kolumbien abgeschlossen hat. Unternehmen sind seit einem Gesetz aus dem Jahr 2005 (Gesetz No. 1004) nicht mehr verpflichtet, Erzeugnisse zu exportieren, um sich in einer Freizone ansiedeln zu dürfen. Es bestehen verschiedene Anforderungen hinsichtlich Investitionen und Arbeitsplätzen, die Unternehmen innerhalb von drei Jahren ab Eintritt in eine Freizone für mehrere Firmen erfüllen müssen. 2 Nationale Investitionsförderung

4 Überblick Anforderungen Freizone für mehrere Unternehmen Aktiva (in US$) Investitionen Arbeitsplätze (in Mio. US$) Über 9,7 Mio. 3,7 50 1,6 Mio. bis 9,7 Mio. 1, bis 1,6 Mio. US$ 0 20 Unter US$ 0 0 Quelle: Proexport Interessant für deutsche Unternehmen ist auch die Einunternehmensfreizone. Hier sind Investoren nicht an einen bestimmten Standort gebunden. Diese Form gibt es für Warenfertigung, Dienstleistungen, Agroindustrie und Hafendienstleistungen. Sie kann in Eigenregie neu gegründet werden. Auch eine bereits bestehende Fabrik kann im Nachhinein zur Freizone erklärt werden. Um den Status als Einunternehmenszone zu erhalten, müssen wiederum innerhalb von drei Jahren ab Gründung der Freizone verschiedene Anforderungen hinsichtlich Investitionen und Arbeitsplätzen erfüllt werden. Überblick Anforderungen Einunternehmensfreizone Sektor Investitionen (in Mio. US$) Arbeitsplätze (direkte) Warenfertigung 48,6 1) 150 Dienstleistungen 2) 29,8 150 Dienstleistungen 2) 14,9 bis 29,8 350 Dienstleistungen 2) 3,2 bis 14,9 500 Agroindustrie 14,3 500 Hafendienstleistungen 48,6 20 oder 50 ausgelagerte Molkerei 1,6 50 (innerhalb von neun Jahren) 1) für zusätzliche Investitionen von jeweils 5,3 Mio. US$ sinkt die geforderte Mindestanzahl an neuen Arbeitsplätzen um 15, sie darf allerdings 50 Arbeitsplätze nicht unterschreiten. 2) für anerkannte Anbieter von Gesundheitsdienstleistungen kann die Hälfte der Arbeitsplätze ausgelagert werden Quelle: Proexport Die Entscheidung, ob ein Betrieb als Freizone zugelassen wird, liegt bei der intersektorellen Komission für Freizonen (Comisión Intersectoral de Zonas Francas). Ein englischsprachiger Leitfaden zur Beantragung eines Freizonen-Status findet sich unter Die Zulassung erfolgt durch die Steuer- und Zollbehörde DIAN. In Kolumbien gab es 2013 insgesamt 106 Freizonen, davon 39 für mehrere Unternehmen und 67 von einzelnen Unternehmen. Insgesamt nutzen rund 700 Firmen die Freizonen. In diesen wurde 2013 ein Umsatz von rund 24 Mrd. US$ erzielt. Zum Vergleich: Im Jahr 2001 gab es lediglich zehn Freizonen mit einem Gesamtumsatz von 3,7 Mrd. US$. Aufgrund ihrer Nähe zu wichtigen Häfen befinden sich die meisten Freizonen an der Karibikküste in den Departamentos Bolivar, Atlántico und Magdalena. Größte Freizone des Landes ist jedoch Bogotá mit einer Fläche von 96 ha und rund Germany Trade & Invest 3

5 Kolumbien (November 2014) 230 angesiedelten Firmen. Einen Überblick über die existierenden Freizonen gibt ein Dokument der kolumbianischen Investitions- und Exportförderungsgesellschaft Proexport. ( Ausgewählte Sonderwirtschaftszonen in Kolumbien, 2013 Name Wareneingänge Warenausgänge Internet (in Mio. US$) (in Mio. US$) Bogotá 5.269, ,40 Barranquilla 1.910, ,30 Palmaseca 1.234, ,00 La Candelaria 1.190, ,70 Del Pacífico 705,2 769,2 Tayrona 583,1 530,7 Rionegro 500,0 526,4 Del Cauca 425,3 532,5 zonas-francas-operadas-por-zfb Intexzona 402,9 299,8 Occidente 229,4 224,5 Quelle: Statistikamt DANE Kontaktanschriften: Nationale Organisation: Proexport (Kolumbianische Investitionsförderagentur) Niederlassung in Deutschland Fürstenbergerstrasse 223, Frankfurt am Main Tel.: / Internet: Regionale Organisationen: Invest in Bogotá (Investitionsförderagentur für Bogotá) Carrera 7A No Torre B, Bogotá Tel.: / Internet: Invest Pacific (Investitionsförderagentur für Cali und dem Departamento Valle del Cauca) Calle 3 No. 9-08, Cali Tel.: / mlloreda@investpacific.org, Internet: Probarranquilla (Investitionsförderagentur für Barranquilla und den Departamento Atlántico) Calle 77B No Of. 305, Barranquilla Tel.: / info@probarranquilla.org, Internet: 4 Nationale Investitionsförderung

6 ACI (Agencia de Cooperación e Inversión de Medellín y el Área Metropolitana; Investitionsförderagentur für den Großraum Medellín) Calle 41 #55-80 Plaza Mayor, Medellín Tel.: / Internet: Invest in Cartagena (Investitionsförderagentur für Cartagena und den Departamento Bolívar) Calle Santa Teresa No 32-41, Centro Histórico Cartagena, Kolumbien Tel.: / direccion@investincartagena.com, Internet: Internationale Anwaltskanzlei Gallego Abogados (spezialisiert auf Wirtschaftsprivatrecht und Unternehmen aus dem deutschen Sprachraum) Calle 101 No , Bogotá Tel.: / PR@gallegolawyers.com, Internet: Germany Trade & Invest 5

7 Kontakt Impressum Herausgeber: Germany Trade and Invest Gesellschaft für Außenwirtschaft und Standortmarketing mbh Villemombler Straße Bonn Tel.: +49 (0)228/ Fax: +49 (0)228/ Internet: Hauptsitz der Gesellschaft: Friedrichstraße 60, Berlin Geschäftsführung: Dr. Benno Bunse, Erster Geschäftsführer Dr. Jürgen Friedrich, Geschäftsführer Autor: Edwin Schuh, Bogotá Redaktion/Ansprechpartnerin: Jutta Kusche, Tel.: +49 (0)228/ , Redaktionsschluss: November 2014 Bestell-Nr.: Alle Rechte vorbehalten. Nachdruck - auch teilweise - nur mit vorheriger ausdrücklicher Genehmigung. Trotz größtmöglicher Sorgfalt keine Haftung für den Inhalt. Layout: Germany Trade & Invest Gefördert vom Bundesministerium für Wirtschaft und Energie aufgrund eines Beschlusses des Deutschen Bundestages.

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