SZKB Vorsorge. Fragen zur Pensionierung umfassend klären. Editorial 01/2014 VORSORGE DER SCHWYZER KANTONALBANK 01/2014. Finanzplanung der SZKB
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- Wilhelm Maier
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1 01/2014 SZKB Vorsorge Editorial Finanzplanung der SZKB Fragen zur Pensionierung umfassend klären Die laufenden Anpassungen im Schweizer Vorsorgesystem haben teilweise weitreichende Folgen für die Versicherten. Die Finanzplanung der SZKB unterstützt Sie in den wichti gen Fragen, die damit verbunden sind. Seit der Einführung des Bundesgesetzes über die Altersund Hinterlassenenversicherung (AHV) im Jahre 1948 und der beruflichen Altersvorsorge (BVG) im Jahre 1985 haben diverse Revisionen das Gesicht dieser wichtigen Sozialversicherungen verändert. Auch in naher Zukunft werden Änderungen und Anpassungen auf die bedeutenden Sozialwerke der Schweiz zukommen. Die zunehmende Flexibilisierung der Vorsorgewerke ist unter an derem auf die neuen, bzw. sich verändernden Ansprüche der Versicherten zurückzuführen. So steigt mit der finanziellen Unabhängigkeit und den gestiegenen Anfor derungen an Arbeitnehmer der Wunsch nach einer flexiblen Pen sionierung. Es sollen zum Beispiel sowohl in der 1. wie auch in der 2. Säule Renten vorbezogen respektive der Bezug aufgeschoben werden können. Im Rahmen der Pensionskasse steht neben der Wahl des richtigen Pensionierungszeitpunktes auch die Frage der Bezugsvariante der Altersleistung im Zentrum. Das Gesetz schreibt vor, dass mindestens ¼ des BVG-Altersguthabens in Kapitalform bezogen werden kann, sofern dies der Vorsorgenehmer wünscht. Ob nun ein Kapital- oder Rentenbezug angestrebt wird, ist in je dem Falle eine Entscheidung mit weitreichenden Folgen, welche einmal gefällt nicht mehr geändert werden kann. Das klassische Familienbild hat sich auch in der Schweiz verändert. In der heutigen Zeit sind sehr häufig beide Ehegatten, bzw. Lebenspartner, bis zur Pensionierung erwerbstätig, oftmals sind auch Anstellungen bei mehreren Arbeitgebern anzutreffen. Die meist vielfältigen Gestaltungsmöglichkeiten der Pensionskassen sowie die steigenden individuellen Bedürfnisse der Kunden machen eine fundierte Finanzplanung unabdingbar. Lassen Sie sich die finanziellen Konsequenzen einer Pensionierung sowie die persönlichen Optimierungsmöglichkeiten durch uns kompetent und verständlich aufzeigen. Die Vorsorge in der Schweiz ist an klare rechtliche Vorgaben gebunden. Diese Schranken in Form von Gesetzen und Verordnungen bieten aber gleichwohl Spielräume für individuelle Entscheidungen. Die laufenden Anpassungen der Rah menbedingungen erschweren es jedoch dem einzel nen Vorsorgenehmer, den Überblick über die sich bietenden Möglichkeiten zu wahren. Haben Sie die für Sie relevanten Optimierungen schon geprüft? Gerne stehen wir Ihnen bei diesen schwierigen Beurteilungen beratend zur Seite. Stefan Grauwiler Finanzplaner
2 Vergleich Ehegatten/Lebenspartner Ungleiche Leistungen in der Pensionskasse Bei Ehepartnern und unverheirateten Partnern ist die Planung des Bezuges aus der Pensionskasse äusserst wichtig. Das gewählte Vorgehen kann grosse Auswirkungen auf die Hinterlassenenleistungen haben. In der heutigen Zeit sind häufig beide Ehepartner, bei unverheirateten Personen auch ein Lebenspartner oder eine Lebenspartnerin, erwerbstätig. Bei einer Pensionierung wird in diesen Situationen in der Praxis oft ein Kapitalbezug aus der «kleineren» Pensionskasse (PK) angestrebt, die «grössere» PK wird in Rentenform bezogen. Dieses Vorgehen ist jedoch oft unvorteilhaft und kann in Bezug auf die Hinterlassenenleistungen eine deutliche Verschlechterung der Gesamtsituation darstellen. Hat ein Ehepartner zum Beispiel für die Familienbetreuung die Erwerbstätigkeit vorübergehend aufgegeben und nimmt diese zu einem späteren Zeitpunkt wieder auf, kann auch der Aufbau der beruflichen Vorsorge wieder fortgesetzt werden. Aufgrund der Die Planung des Bezuges aus der Pensionskasse ist äusserst wichtig. beruflichen Auszeit ist der Sparprozess im Auswirkungen auf die mutmasslichen Hinterlassenenleistungen der Ehegattin (kleinere Vermögensaufbau unterbrochen worden. PK) beim Vorversterben des Ehegatten Ein reduziertes Alterskapital sowie eine (grössere PK) zur Folge. mögliche Teilerwerbstätigkeit haben bei der Pensionierung eine entsprechend tiefere Altersleistung zur Folge. Wird nun bei der Erwirkungen eines (Teil-)Kapitalbezuges auf Die nachstehende Aufstellung zeigt die Auswerbsaufgabe die vermeintlich kleinere PK die möglichen Hinterlassenenleistungen beispielhaft in Kapitalform bezogen, hat dies markante auf. Alterskapital für Rentenbezug Kapitalbezug Altersrente 100% Ehegatten- resp. Lebens partnerrenten Differenz Rentenleistung Person A 470'000 32'000 19'200 12'800 Rentenleistung Person B 147'000 10'000 6'000 4'000 Teilkapitalbezug Person A 323' '000 22'000 13'200 8'800 Kapitalbezug Person B 147'000 Die Auswirkungen eines (Teil-)Kapitalbezuges auf die möglichen Hinterlassenenleistungen. Die nebenstehende Darstellung enthält die totale Rentenleistung aus obigem Rechenbeispiel. Sie veranschaulicht deutlich, dass der Bezug der kleineren PK in Kapitalform sich negativ auf die gesamten Rentenleistungen der Person B im Todesfalle von Person A auswirken kann. Gesamte Rentenleistung bei Tod... Gesamte Rente für A Gesamte Rente für B von B und Teilkapitalbezug von A CHF 28'000 von B und Kapitalbezug von B CHF 32'000 von A und Teilkapitalbezug von A CHF 23'200 von A und Kapitalbezug von B CHF 19'200 Die Auswirkungen eines (Teil-)Kapitalbezuges auf die möglichen Hinterlassenenleistungen.
3 Auswirkungen auf die Hinterlassenenleistungen Wird die kleinere PK, oftmals diejenige der Ehegattin, in Kapitalform und aus der grö s seren PK des Ehemannes eine volle Rente bezogen, so liegt das Renteneinkommen für beide Personen bei CHF pro Jahr. Verstirbt nun diejenige Person, aus deren PK der Rentenbezug getätigt wird, so vermindert sich die Altersrente für die hinterbliebene Person um 40% auf neu 60% der bisherigen Rentenleistung, in obigem Beispiel um CHF auf neu CHF Wird hingegen der Kapitalbezug aus der grossen PK getätigt und aus der kleineren PK eine Rente bezogen, so liegt die gemeinsame Altersrente aus beiden Pensionskassen noch immer bei CHF Der totale Rentenbetrag (bestehend aus eigener Altersrente und der Witwenrente) für die überlebende Ehegattin reduziert sich hingegen noch um CHF auf CHF Somit stünden dem hinterbliebenen Ehepartner CHF mehr an regelmässigem Renteneinkommen zur Verfügung. Dieses Vorgehen hätte jedoch auch zur Folge, dass beim Vorversterben der Person mit der kleineren PK die Rentenleistungen für die überlebende Person mit der grösseren PK ebenfalls um CHF auf CHF sinken würde. Bei nicht verheirateten Lebenspartnern gilt es zwingend zu prüfen, ob der Konkubinatspartner/in Anspruch auf eine Hinterlassenenrente hat. Viele Pensionskassen sehen solche Lebenspartnerrenten vor. Da diese vom Gesetzgeber jedoch nicht zwingend vorgesehen sind, muss der Einzelfall überprüft werden. Ebenfalls muss sichergestellt werden, ob die Lebenspartner der PK noch zu Lebzeiten gemeldet werden müssen. Sollte eine solche schriftliche Anmeldung nötig sein, empfiehlt es sich unbedingt, diese rechtzeitig bei der Pensionskasse zu deponieren, da andernfalls eine entsprechende Leistung aufgrund der Nichteinhaltung von reglementarischen Vorschriften abgelehnt werden könnte. Auswirkungen auf AHV-Rente Der Todesfall eines Ehepartners hat nicht nur Auswirkungen auf die Rentenleistung aus der Pensionskasse, sondern auch auf die AHV-Rente. Diese wird beim Todesfalle eines Ehepartners von der gemeinsamen Ehepaaraltersrente auf eine Einzelpersonenaltersrente mit einem Verwitweten-Zuschlag von 20% reduziert (aktuell maximal CHF 2 340). Wir unterstützen Sie gerne bei sämtlichen Fragen rund um die Pensionierung. Gerne stellt Ihr Kundenberater/in den Kontakt zu unseren Spezialisten her. Die SZKB unterstützt Sie gerne bei Fragen rund um die Pensionierung.
4 Ausgleich der Altersleistungen durch Pensionskasseneinkauf Lücken erfolgreich schliessen Ein Einkauf in die Pensionskasse kann sich aus verschiedenen Gründen lohnen. Bei einer Erwerbstätigkeit mit einem Pensionskassenanschluss empfiehlt es sich rechtzeitig zu klären, mit welchen Leistungen bei der Pensionierung gerechnet werden kann. Ein PK-Einkauf kann nicht nur höhere Altersleistungen bringen, sondern auch aus steuerlichen Gründen interessant sein. Ist eine berufstätige Person mit einem Pensionskassenanschluss nicht ununterbrochen einer Erwerbstätigkeit nachgegangen, besteht häufig die Möglichkeit, die durch den Erwerbsunterbruch entstandene Lücke in der Pensionskasse durch freiwillige Einlagen zumindest teilweise auszugleichen. Oftmals ist ein Einkaufspotenzial auch bei einer dauernden und ununterbrochenen Erwerbstätigkeit vorhanden. Dem jährlich zugestellten Pensionskassenausweis kann im Normalfall die mögliche Einkaufssumme entnommen werden, andernfalls erteilt die zuständige Pensionskasse die gewünschte Auskunft. Vor einem allfälligen Pensionskasseneinkauf empfehlen wir unbedingt einige Abklärungen zu tätigen: Maximale Einkaufssumme berechnen lassen Auswirkung auf aktuelle Risikoleistungen klären Auswirkung auf künftige Altersleistungen berechnen (Umwandlungssatz) Abklären, was mit dem Einkaufsbetrag im Todesfall oder einer Invalidität vor der Pensionierung geschieht Steuerliche Abzugsfähigkeit des Einkaufsbetrages abklären Bonität der Pensionskasse prüfen Entwicklung der Verzinsung des PK-Kapitals in der Vergangenheit abklären Anmeldung allfälliger Lebenspartnerrenten prüfen (auch ohne Einkauf sehr wichtig) Sofern sämtliche relevanten Punkte mit dem gewünschten Ergebnis geklärt sind, kann eine freiwillige Einlage in die PK getätigt werden. Ein Einkauf von CHF in die Pensionskasse erhöht die Altersrente (ohne Berücksichtigung einer Verzinsung) kalkuliert mit dem BVG-Umwandlungssatz von 6.8% im Alter 65 um CHF 680 pro Jahr. Durch die erhöhte Altersrente würde jedoch auch die Einkommenssteuer während der
5 Bezugsphase leicht ansteigen. Der Vorteil eines freiwilligen Einkaufes in die Pensionskasse liegt neben der Erhöhung der Rentenleistung in der Steuerersparnis im Ein kaufsjahr. Sofern alle steuer- und vor sorge rechtlichen Voraussetzungen erfüllt sind, können Einkäufe vom steuerbaren Einkommen in Abzug gebracht werden. Einkaufsbetrag Die nebenstehende Grafik zeigt auf, mit welcher Steuerreduktion bei einem PK-Einkauf gerechnet werden kann. Die Darstellung macht deutlich, dass ein PK-Einkauf neben der Rentenerhöhung eine namhafte Steuerersparnis zur Folge haben kann. Eine freiwillige Einlage von CHF reduziert die Einkommenssteuer im Einkaufsjahr in unserer Modellrechnung um CHF 2 508, bei einer Einlage von CHF liegt die Steuerreduktion bei CHF Dieser Steuerspareffekt finanziert somit einen Teil des Einkaufsbetrages indirekt mit. Einkaufsbetrag Steuerersparnis Ersparnis in % des Einkaufsbetrages % 16% 16% 15% 14% Steuerersparnis PK-Einkauf (steuerbares Einkommen CHF 90'000, Schwyz, verh., kath.). Quelle: eigene Berechnungen/Darstellung Ausgleich der Leistungen prüfen Sollten bei einem Ehepaar oder einer Lebenspartnerschaft beide Personen erwerbstätig sein und über einen PK-Anschluss verfügen, gilt es genau zu prüfen, in welche Pensionskasse ein allfälliger Einkauf getätigt werden soll. Neben der Frage, aus welcher PK ein allfälliger Kapitalbezug sinnvoll ist, sollte auch bei einer freiwilligen Einlage in die «vorteilhaftere» PK eingekauft werden. Bei vergleichbaren Bonitäten und Leistungen der beiden Pensionskassen ist es durchaus sinnvoll, freiwillige Einlagen in die «kleinere» Pensionskasse zu tätigen. Dadurch können die tieferen Altersleistungen erhöht und ein Ausgleich der Renteneinkommen zwischen Ehe- oder Lebenspartnern ermöglicht werden. Ein solches Vorgehen schliesst auch nicht aus, dass aus der anderen PK ein Teilkapitalbezug bei der Erwerbsaufgabe geplant werden kann. PK-Einkäufe rechtzeitig planen Bei einem PK-Einkauf empfiehlt es sich, die Aufteilung des Einkaufsbetrages auf ver Die Einkäufe in die Pensionkasse müssen rechtzeitig geplant werden. schiedene Jahre zu prüfen, um dadurch die Steuerprogression über mehrere Jahre brechen zu können. Ebenfalls muss zwingend beachtet werden, dass nach einem Einkauf in die Pensionskasse während drei Jahren seit dem letzten Einkauf keine Kapitalbezüge der Einkaufsbetrag geflossen ist. Dies bedeutet, dass die Einkäufe rechtzeitig ge plant und strukturiert werden müssen, damit ein allfälliger Teilkapitalbezug aus der Pensionskasse zum Zeitpunkt der Erwerbsaufgabe weiterhin möglich ist und eine maximale aus der beruflichen Vorsorge derjenigen Person gemacht werden können, in welche kann. Steuerersparnis realisiert werden
6 Vielseitige Zielsetzungen Pensionskasseneinkauf als Anlageinstrument Der Pensionskasseneinkauf kann einerseits der Erhöhung der Altersleistungen dienen, andererseits kann einem Einkauf in die Pensionskasse auch ein Teilkapitalbezug folgen. In diesem Falle kann die freiwillige PK- Einlage als Anlagealternative betrachtet werden. Im aktuellen Marktumfeld ist es sehr anspruchsvoll, attraktive Anlagemöglichkeiten zu finden. Die Pensionskasse stellt gerade in diesen Situationen eine prüfenswerte Alternative zu klassischen Anlagen oder einer beabsichtigten Hypothekaramortisation dar. Handelt es sich um eine finanziell solide Pensionskasse, kann sich der Renditevergleich eines Einkaufes durchaus sehen lassen. Die nachstehende Tabelle zeigt auf, mit welchen Renditen bei einem Pensionskasseneinkauf und einem fünf Jahre späteren Bezug (gesetzlich minimale Sperrfrist für Kapitalbezüge nach freiwilligen PK-Einkäufen beträgt drei Jahre) desselben Betrages gerechnet werden kann. Der Einkauf von CHF 15'000 in die Pensionskasse und einem entsprechenden Teilkapitalbezug des Einkaufsbetrages hat eine Steuerersparnis von netto CHF 2'508 oder eine Rendite von 4.7% pro Jahr (während fünf Jahren) zur Folge. Mit zunehmender Höhe (Einkauf CHF 40'000) der freiwilligen PK-Einlage sinkt die Rendite aufgrund des abnehmenden Steuervorteils auf noch im Eine freiwillige PK-Einlage kann auch als Anlagealternative betrachtet werden. mer beachtliche 4.4%. Vergleicht man diese Rendite mit jener einer 10-jährigen Bundesobligation, aktuell bei ca. 0.85%, dann resultiert nach wie vor ein Vorteil von über 3.5%. Steuerliche Abzugsfähigkeit abklären Wir empfehlen in jedem Fall, vor einem Pensionskasseneinkauf die bereits in dieser Ausgabe aufgeführten Punkte bei der Pensionskasse abzuklären. Ein Einkauf soll nur dann getätigt werden, wenn die Abklärungen zu einem zufriedenstellenden Ergebnis geführt haben. Im Weiteren bedarf Einkaufsbetrag Steuerersparnis beim Einkauf Kapitalbezug inkl. 1.5% Zins Kapitalleistungssteuer Ausz. Rendite p.a. (Laufzeit 5 Jahre) 15'000 2'508 16' % 25'000 4'038 26' % 40'000 6'153 43' % Renditen bei einem Pensionskasseneinkauf und einem fünf Jahre späteren Bezug. Vielfalt an Möglichkeiten Der Pensionskasseneinkauf ist eine von vielen finanzplanerischen Möglichkeiten, die sich in Bezug auf die bevorstehende Pensionierung bietet. Es empfiehlt sich, rechtzeitig die sich bietenden Optimierungsmöglichkeiten zu prüfen, um notwendige Schritte und Entscheidungen wohlüberlegt und seriös geplant in die Wege zu leiten. eine freiwillige PK-Einlage einer seriösen Liquiditätsplanung, da das Kapital in der PK gebunden ist und nicht unmittelbar zur Verfügung steht. Die steuerlichen Vorteile beeinflussen die Rendite massgeblich. Allenfalls empfiehlt es sich, das gewünschte Vorgehen mit dem zuständigen Steueramt abzusprechen und gegebenenfalls auch eine schriftliche Stellungnahme (Ruling) der Behörden einzuverlangen. Erhöht der Einkauf einen ohnehin geplanten (Teil-)Kapitalbezug, reduziert sich dadurch die Rendite auf der freiwilligen Einlage aufgrund des grösseren steuerbaren Auszahlungsbetrages (Progressionsnachteil). Bei einem allfälligen Teilkapitalbezug aus der 2. Säule gilt es auch die Kapitalauszahlungen aus der Säule 3a zu berücksichtigen. Bezüge aus der beruflichen Vorsorge wie der gebundenen Selbstvorsorge werden innerhalb eines Kalenderjahres und von beiden Ehegatten gemeinsam besteuert, was aufgrund der negativen Progressionsfolgen zu einem erheblichen Nachteil bei der Kapitalleistungssteuer führt. Der Bezug des Vorsorgekapitals in verschiedenen Kalenderjahren sollte in jedem Falle geprüft werden. Ihre Beraterin oder ihr Berater freuen sich, Sie in diesen wichtigen Fragen zu unterstützen.
7 Finanzplanung der Schwyzer Kantonalbank Übersichtlich, fundiert und persönlich Die Finanzplanung der SZKB bietet eine fundierte Übersicht über die zahlreichen Möglichkeiten der finanziellen Planung und Optimierung der Pensionierung. Ein persönliches Grundlagengespräch bieten wir kostenlos an. Erwerbstätige Personen in der Schweiz werden sich früher oder später alle mit den finanziellen Folgen der Erwerbsaufgabe beschäftigen müssen. Die grosse Vielfalt der sich bietenden individuellen Optimierungsmöglichkeiten rund um eine Pensionierung stellen hohe Anforderungen an eine seriöse Planung. In der Regel empfiehlt es sich, rechtzeitig professionelle Unterstützung in Anspruch zu nehmen. Die Themen rund um die finanzielle Planung und Optimierung der Pensionierung sind vielfältig und facettenreich. Mit welcher Rentenhöhe aus der AHV oder der Pensionskasse können Sie rechnen? Wollen Sie wissen, wie hoch die optimale Hypothekarbelastung Ihres Eigenheimes sein soll? Würden Sie gerne vorzeitig Ihre Pensionierung antreten und fragen sich, ob Sie sich diese leisten können? Wissen Sie, wie hoch bei einer vorzeitigen Erwerbsaufgabe allfällige AHV- Nichterwerbstätigenbeiträge sind? Wie soll die Altersleistung der PK bezogen werden, in Renten- oder Kapitalform? Haben Sie die sich bietenden Steueroptimierungsmöglichkeiten aktiv genutzt? Auf diese und weitere Fragen im Zusammenhang mit der nahenden Erwerbsaufgabe erhalten Sie durch eine Finanzplanung der Schwyzer Kantonalbank klare und verständliche Antworten. Ein persönliches Grundlagengespräch über die Optimierung der Pensionierung bietet die SZKB kostenlos an. Die Finanzplanung der Schwyzer Kantonalbank bietet Ihnen eine fundierte Übersicht über die sich bietenden Möglichkeiten und schafft eine umfassende Entscheidungsgrundlage. möglichkeiten werden aufgezeigt und deren Nutzen greifbar gemacht. Haben Sie Interesse an einem kostenlosen Grundlagengespräch? Lassen Sie sich durch die SZKB umtung Durch eine individuelle Berafassend und kompetent beraten. Ihr erhalten Sie Sicherheit und Klarheit über Ihre finanzielle Zukunft, Optimierungs Kundenberater stellt gerne den Kontakt zu unseren Spezialisten her. Diese Publikation wurde einzig zu Informationszwecken erstellt und ist weder ein Angebot noch eine Aufforderung seitens oder im Auftrag der Schwyzer Kantonalbank zum Kauf oder Verkauf von Wertpapieren oder ähnlichen Anlageinstrumenten oder zur Teilnahme an einer spezifischen Handelsstrategie in irgendeiner Rechtsordnung. Die Informationen in dieser Publikation stammen aus oder basieren auf Quellen, welche die Schwyzer Kantonalbank als zuverlässig erachtet, indes kann keine Gewähr für die Richtigkeit oder Vollständigkeit der Informationen geleistet werden. Die Publikation enthält keine Empfehlungen rechtlicher Natur oder hinsichtlich Investitionen, Rechnungslegung oder Steuern. Sie stellt auch in keiner Art und Weise eine auf die persönlichen Umstände des Anlegers zugeschnittene oder für diesen angemessene Investition oder Strategie oder eine andere an einen bestimmten Anleger gerichtete Empfehlung dar. In der Publikation gegebenenfalls gemachte Verweise auf frühere Entwicklungen stellen keine Indikationen dar für laufende oder zukünftige Entwicklungen und Ereignisse.
8 Bestellkarte Name: Strasse: PLZ/Ort: Telefon: Ja, ich wünsche weitere Informationen zur Finanzplanung. Beratungsgespräch Ich wünsche ein kostenloses Beratungsgespräch. Name: Strasse: PLZ/Ort: Telefon: Am besten erreichbar von bis
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