Mit ist bekannt, dass mit dem Empfang der Klausurunterlagen eine Prüfung beginnt.

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1 Fachhochschule Frankfurt am Main University of Applied Sciences Fachbereich 3 Wirtschaft und Recht Prüfungsleistung im Rahmen der Vordiplomprüfung Fach: Dozent: Steuerrecht I und II Gabriele Glaser-Pausch Semester: Sommersemester 2004 Datum der Klausur: Dauer der Klausur: Uhr Von dem Studenten /der Studentin auszufüllen (Druckbuchstaben) Name: Vorname: Matrikel-Nr.: Studiengang: BW_ ISFL_ PuMa _ W.Ing. _ Mit ist bekannt, dass mit dem Empfang der Klausurunterlagen eine Prüfung beginnt. Ich fühle mich gesundheitlich in der Lage. Die Prüfung abzulegen. Unterschrift: Erreichte Punktzahl: Datum: Note: Unterschrift: Notenskala: 1,0/1,3/1,7/2,0/2,3/2,7/3,0/3,3/3,7/4,0/5,0

2 Name: Erlaubte Hilfsmittel: Unkommentierte Ausgaben des Einkommensteuer-,Körperschaft-,Gewerbesteuer-,Umsatzsteuergesetzes sowie ein nicht programmierter Taschenrechner Bitte beachten Sie folgende Hinweise: Bitte bearbeiten Sie die Klausuren nach dem aktuellsten Rechtstand ( ) Lassen Sie auf Ihren Lösungsblättern rechts einen Korrekturrand. Schreiben Sie auf jedes Blatt Ihren Namen (Druckbuchstaben) sowie ihre Matrikelnummer. Nicht geforderte Ausführungen werden in die Bewertung nicht mit einbezogen. Lösungen ohne nachvollziehbaren Nebenrechnung (Lösungsweg!) werden nicht anerkannt. Die Punkteangaben entsprechen in etwa der Minutenvorgabe der einzelnen Aufgaben und dienen damit zu Ihrer Orientierung. Aufgabe:1 (25 Punkte) A, geboren am bezieht einen Arbeitslohn von und S geboren am und als selbständige Ärztin tätig ( Überschuss ), verheiratet und zusammenveranlagte Ehegatten haben im Jahr 04 folgende Vorsorgeaufwendungen geleistet: Allgemeine Versicherungsbeiträge gem. 10(1)Nr. 2 EStG (A und S jeweils 50%) Darin enthalten sind Beiträge zur Hausratversicherung 320 und Beiträge zur Risikolebensversicherung von 500. Weiterhin haben A 120 und S 285 für eine freiwillige zusätzliche Pflegetagegeldversicherung bezahlt. Bestimmen Sie die Höhe der abzugsfähigen Vorsorgeaufwendungen der Eheleute A und S für 04. Aufgabe 2: ( 60 Punkte ) Die Eheleute Hans und Martina Riegel wohnhaft in Bonn haben einen Sohn Tommy. Er ist 30 Jahre alt und arbeitet als Architekt. Er ermittelt seinen Gewinn nach 4 (3) EStG und konnte das Jahr 04 erfolgreich mit einem Überschuss von abschließen. Hans Riegel besitzt eine Rechtsanwaltskanzlei in Bonn. Im VZ 04 betrugen seine Betriebseinnahmen und seine Betriebsausgaben In den Betriebseinnahmen ist eine Rechnung an die Firma Langnese enthalten ( ), er vertrat sie in einem Rechtsstreit wegen besonderen Lieferungsrechten. Den Rechnungsbetrag hat die Firma Langnese noch nicht beglichen.

3 (Da Herr Riegel in 2003 einen ordentlichen Gewinn erzielte, musste er in 04 je Quartal zuzüglich 5.5 % Solidaritätszuschlag darauf, vorauszahlen.) Hans Riegel schreibt in seiner Freizeit Kommentare in einer Juristenzeitschrift. Aus dieser Tätigkeit bezog er Einkünfte in Höhe von Martina Riegel ist angestellte Prokuristin im Rechnungswesen einer namhaften Bekleidungsfirma. Ihr Bruttogehalt belief sich auf Für Fortbildungszwecke hat sie im Juni 2004 ein Seminar über IAS Intern. Accounting Standards (Abendschule) absolviert. Die Kosten dafür gliedern sich wie folgt auf: - Bahnfahrkarte hin und zurück 6 Monate a 70 ; Abwesenheit 3 x pro Woche 4 Stunden - Fachbücher im Wert von Seminargebühren Frau Riegel investierte in 2004 ordentlich in ihr Äußeres, da Ihr Vorgesetzter, ein entsprechendes Auftreten gegenüber Banken und Wirtschaftsprüfern verlangte. Sie kaufte ein Gucci Kostüm, 2.400, das sie nur während der Arbeitszeit trägt. Die restlichen Kosten für ihre neue Kleidung trug sie privat. Frau Riegel war an 220 Tagen für die Firma tätig. Die Strecke zwischen Büro und Wohnung betrug Hin.-und Zurück 120 KM. Frau Riegel ist weiterhin an einem Einzelunternehmen beteiligt. Vertragsgemäß erhält sie nicht nur einen Anteil am Gewinn, sondern ist auch an den stillen Reserven beteiligt. Ihre Einnahmen aus dieser Beteiligung betrugen Da sie die Beteiligung teilweise fremdfinanziert hatte, konnte sie noch Zinsen nachweisen. Aufgabenstellung: Gehen Sie kurz auf die Einkommensteuerpflicht der Eheleute ein sowie auf die Veranlagungsform und den Tarif unter Angabe der entsprechenden. Nehmen Sie kurz Stellung zu Tommy Riegel. Ermitteln Sie das zu versteuernde Einkommen und den jeweiligen Abschluss- oder Erstattungsbetrag. Begründen Sie die Antworten durch Angabe der einschlägigen Vorschriften des EStG.

4 Aufgabe: (35 Punkte) Die Firma Snoopy Schnüffel-Hundefutter GmbH hat ihren Sitz und Geschäftsleitung in München. Geschäftsführer der GmbH ist Snoopy Schnüffel, der alle Anteile am Stammkapital der Gesellschaft besitzt. Die GmbH erstellte für 04 folgende Bilanz: Aktiva Bilanz zum Passiva Anlagevermögen Stammkapital Umlaufvermögen Rücklagen Gewinnvortrag Jahresüberschuss Rückstellungen Verbindlichkeiten Summe Summe Gewinn- und Verlustrechnung Umsätze Aufwendungen für bezogene Waren Körperschaftsteuervorauszahlung Investitionszulagen Löhne und Gehälter Sonstige Kosten Aufsichtsratsvergütungen Jahresüberschuss

5 Snoopy Schnüffel, alleiniger Gesellschafter Geschäftsführer erhält zum von der Snoopy Schnüffel GmbH ein zinsloses Darlehen in Höhe von Die jährliche Zinsersparnis beträgt unstreitig Des weiteren erhält Snoopy Schnüffel von der GmbH für seine Tätigkeit als Geschäftsführer ein Jahresgehalt von In einem branchengleichen Unternehmen gleicher Größenordnung hätte er ein Jahresgehalt von erhalten. Aufgabenstellung: Nehmen Sie zur Steuerpflicht der Snoopy Schnüffel GmbH nach dem KStG Stellung. Ermitteln Sie für die GmbH das zu versteuernde Einkommen für den Veranlagungszeitraum 04. Ermitteln Sie die vorläufige Körperschaftsteuerschuld. Auf die endgültige KSt-Schuld und Solidaritätszuschlag ist nicht einzugehen. Bitte begründen Sie ihre Entscheidungen durch Angabe der entsprechenden.