Inhaltsverzeichnis. B. Einkommensteuergesetz, Lohnsteuer-Durchführungsverordnung, und Verwaltungserlasse

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1 A. Einkommensteuergesetz geschlossene Wiedergabe des gesamten Gesetzes B. Einkommensteuergesetz, Lohnsteuer-Durchführungsverordnung, Lohnsteuer-Richtlinien und Verwaltungserlasse I. Steuerpflicht 1 Steuerpflicht BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 990) zur Vorlage einer Bestätigung der ausländischen Steuerbehörde im Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren Anwendungserlass des BMF zur Abgabenordnung 8, 9 AO - Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt a Grenzpendler Anlage2: BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 429) zur Steuerklasse bei Grenzpendlern BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 1506) zur Umsetzung des EuGH-Urteils vom (Schumacker-Urteil) BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 1191) zur Billigkeitsregelung für Grenzpendler Verfügung der OFD Frankfurt am Main vom (Az.: S 2303 A St 56) zur unbeschränkten Steuerpflicht auf Antrag bei Ehegatten BMF-Schreiben vom (BStBI. I S.1325) zu familienbezogenen Steuervergünstigungen bei Wohnsitz in der Schweiz 144 II. Einkommen 2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen Steuerfreie Einnahmen R 3.2 Leistungen nach dem Arbeitsförderungsgesetz( 3Nr.2EStG) Verfügung der OFD Hannover vom (Az.: S StO 213) zur steuerlichen Behandlung von Zahlungen des Insolvenzverwalters an die Bundesagentur für Arbeitaufgrund des gesetzlichen Forderungsübergangs nach 115 SGB X R 3.4 Überlassung von Dienstkleidung und andere Leistungen an bestimmte Angehörige des öffentlichen Dienstes ( 3 Nr.4 EStG) R 3.5 Leistungen an Wehrpflichtige, Zivildienst, Freiwilligendienst Leistende ( 3 Nr. 5 EStG) 147 R 3.6 Gesetzliche Bezüge der Wehr- und Zivildienstbeschädigten, Kriegsbeschädigten, ihrer Hinterbliebenen und der ihnen gleichgestellten Personen ( 3 Nr. 6 EStG) R 3.11 R 3.12 Beihilfen und Unterstützungen, die wegen Hilfsbedürftigkeit gewährt werden ( 3 Nr. 11 EStG) Aufwandsentschädigungen aus öffentlichen Kassen ( 3 Nr.12 EStG) Grundsätzlich bundeseinheitliche Regelung, z.b. Erlass des Finanzministeriums Nordrhein-Westfalen vom (Az.: S V B 3) zur steuerlichen Behandlung von Entschädigungen, die den ehrenamtlichen Mitgliedern kommunaler Vertretungen gezahlt werden Erlass des Finanzministeriums Baden Württemberg vom (Az.: 3 - S 233.7/67) zur steuerlichen Behandlung der Aufwandsentschädigungen für ehrenamtliche Tätigkeiten bei den Regionalverbänden R 3.13 R 3.16 R 3.26 Bundeseinheitliche Regelung, z. B. Erlass des Ministeriums für Finanzen und Wirtschaft Baden-Württemberg vom (Az.: 3 - S 233.7/63) zur steuerlichen Behandlung der Entschädigungen der Selbstverwaltungsorgane der Sozialversicherungsträger Reisekostenvergütungen, Umzugskostenvergütungen und Trennungsgelder aus öffentlichen Kassen ( 3 Nr. 13 EStG) Erstattung von Reisekosten, Umzugskosten und Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung außerhalb des öffentlichen Dienstes ( 3 Nr. 16 EStG) Aufwandsentschädigungen für nebenberufliche Tätigkeiten ( 3 Nr. 26 EStG) Verfügung der Oberfinanzdirektion Frankfurt am Main vom (Az.: S 2245 A St 213) zur Steuerbefreiung für nebenberufliche Tätigkeiten nach 3 Nr. 26 EStG Erlass des Finanzministeriums Thüringen vom (Az.: S 2337 A ) zur steuerlichen Behandlung der Aufwandsentschädigung für ehrenamtliche Funktionsträger der Freiwilligen Feuerwehr, die eine Ausbildertätigkeit ausüben 160 R 3.26a Steuerfreie Einnahmen aus ehrenamtlicher Tätigkeit ( 3 Nr. 26a EStG) BMF-Schreiben vom (Az.: IV C 4- S 2121/07/0010 : 032) zu den steuerfreien Einnahmen aus ehrenamtlicher Tätigkeit nach 3 Nr. 26a EStG R 3.28 Leistung nach dem Altersteilzeitgesetz ( 3 Nr.28 EStG) BMF-Schreiben vom (Az.: IV C 5- S /99 V) zur Steuerfreiheit der Aufstockungsbeträge in sog. Störfällen BMF-Schreiben vom (Az.: IV C 5 - S /00) zur Steuerfreiheit der Zuschläge für Sonntags-, Feiertagsund Nachtarbeit bei Blockzeitmodellen Bundeseinheitliche Regelung, z.b. Verfügung der OFD Erfurt vom (Az.: S 2333 A- 12- St 331) zur Rückzahlung von Arbeitslohn bei rückwirkender Inanspruchnahme von Altersteilzeit BMF-Schreiben vom (Az.: IV C 5- S /01) zur Steuerfreiheit von Aufstockungsbeträgen bei Arbeitsunfähigkeit

2 Verfügung der OFD Hannover vom (Az.: S StO 217) zum Werbungskostenabzug bei Altersteilzeit R 3.30 Werkzeuggeld ( 3 Nr. 30 EStG) für Bayern bekannt gegeben mit Schreiben des Bayer. Staatsministeriums der Finanzen vom (Az.: 32- S /2-5320) zur lohnsteuerliehen Behandlung der an Orchestermitglieder gezahlten Instrumenten-, Saiten-, Rohr- und Blattgelder für Bayern bekannt gegeben mit Schreiben des Bayer. Staatsministeriums der Finanzen vom (Az.: 32 - S / ) zum Motorsägegeld für Waldarbeiter 165 für Bayern bekannt gegeben mit Schreiben des Bayer. Staatsministeriums der Finanzen vom (Az.: 32 - S / ) zur steuerlichen Behandlung der den Waldarbeitern nach 33a des Manteltarifvertrags für Waldarbeiter (MTW) gezahlten Transportentschädigungen 165 R 3.31 Überlassung typischer Berufskleidung ( 3 Nr. 31 EStG) z.b. Erlass der Senatsverwaltung für Finanzen Berlin vom (Az.: 111 D 12- S /91) zur steuerlichen Behandlung des tariflichen Kleidergeldes für Orchestermusiker für Bayern bekannt gegeben mit Schreiben des Bayer. Staatsministeriums der Finanzen vom (Az.: 32- s / ) zur steuerlichen Behandlung der an Privatforstbedienstete gezahlten Entschädigungen z.b. Erlass des Finanzministeriums Nordrhein-Westfalen vom (Az.: S VB 3) zur Dienstkleidung im öffentlichen Dienst als Berufskleidung; Anwendung des BFH- Urteils vom , BStBI.II S R 3.32 Sammelbeförderung von Arbeitnehmern zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte ( 3 Nr.32 EStG) R 3.33 Unterbringung und Betreuung von nicht schulpflichtigen Kindern ( 3 Nr. 33 EStG) BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 728) zur sog. Zusätzlichkeitsvoraussetzung R 3.34 Gesundheitsförderung ( 3 Nr. 34 EStG) - unbesetzt- R 3.39 Steuerfrei Vermögensbeteiligungen - unbesetzt BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 1513) zur Steuerfreiheit bei der Überlassung von Vemögensbeteiligungen Nr. 44 Steuerfreiheit für Stipendien aus öffentlichen Mitteln R 3.45 Betriebliche Datenverarbeitungs- und Telekommunikationsgeräte ( 3 Nr. 45 EStG)... Bundeseinheitliche Regelung, z.b. Erlass des Finanzministeriums Nordrhein-Westfalen vom (Az.: S V B 3) zur Steuerfreiheit der Vorteile des Arbeitnehmers aus der Privatnutzung von betrieblichen Telekommunikationsgeräten... BMF-Schreiben vom (Az.: IV B 7- S /01) zur umsatzsteuerliehen Behandlung der privaten Nutzung von Personalcomputern und Telekommunikationsgeräten.... R 3.50 Durchlaufende Gelder, Auslagenersatz ( 3 Nr.50 EStG).... Anlage 6: Verfügung des Bayer. Landesamtes für Steuern vom (Az.: S St 32/33) zur Steuerfreiheit von EXIST-Gründerstipendien für Finanzen vom (Az.: 32- S / ) zur lohnsteuerliehen Behandlung von Futter- und Wartungskosten für Wachhunde für Finanzen vom (Az.: 32- S / ) zur lohnsteuerliehen Behandlung tariflicher Waschgelder an Kaminkehrergesellen für Finanzen vom (Az.: 32- S / ) zur steuerlichen Behandlung der an Privatforstbedienstete gezahlten Entschädigungen Erlass Finanzen vom (Az.: 34- S /04) zur Übernahme der Aufwendungen für den Führerschein bei Feuerwehrleuten durch die Gemeinde Erlass des Finanzministeriums Nordrhein Westfalen vom (Az.: S V B 3) zur Übernahme der Aufwendungen für den Erwerb eines Führerscheins durch den Arbeitgeber bei einem Straßenanwärterfeiner Straßenanwärterin 17 4 Verfügung des Bayerischen Landesamtes für Steuern vom (Az.: S /3 - St 32/St 33) zur Übernahme der Aufwendungen für den Erwerb eines Führerscheins in Handwerksbetrieben R 3.51 Steuerfreie Trinkgelder ( 3 Nr. 51 EStG) - unbesetzt R 3.55 Übertragung der betrieblichen Altersversorgung ( 3 Nr. 55 EStG) - unbesetzt R 3.55a Versorgungsausgleich - Interne Teilung ( 3 Nr. 55a EStG)- unbesetzt

3 3b R 3.55b Versorgungsausgleich - Externe Teilung ( 3 Nr. 55b EStG)- unbesetzt R 3.55c Übertragungen von Altersvorsorgevermögen ( 3 Nr. 55c ESIG)- unbesetzt R 3.56 R 3.58 Steuerfreie Beiträge zur umlagefinanzierten betrieblichen Altersversorgung ( 3 Nr. 56 EStG) - unbesetzt Zuschüsse und Zinsvorteile aus öffentlichen Haushalten ( 3 Nr. 58 ESIG) für des Bayerischen Staatsministeriums der Finanzen vom (Az.: 34- S / ) zu Zinsersparnissen und Aufwendungszuschüssen aus Wohnungsfürsorgemitteln R 3.59 Steuerfreie Mietvorteile ( 3 Nr. 59 EStG)... R 3.62 BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 959) zur Steuerbefreiung von Mietvorteilen nach 3 Nr. 59 zweiter Halbsatz EStG Zukunftssicherungsleistungen ( 3 Nr. 62 EStG) Verfügung der OFD Magdeburg vom (Az. : S SI 224) zum rückwirkenden Wegfall der Sozialversicherungspflicht bei beherrschendem Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH... Verfügung der OFD Karlsruhe vom (Az. : S 2333/77- SI 144) zum Zuflusszeitpunkt bei der Umwandlung von irrtümlich gezahlten Sozialversicherungsbeiträgen in freiwillige Beiträge bei Gesellschafter-Geschäftsführern einer GmbH.. BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 210) zu Zuschüssen zu einer ausländischen gesetzlichen Krankenversicherung R 3.63 Steuerfreie Beträge zur kapitalgedeckten betrieblichen Altersversorgung ( 3 Nr. 63 EStG)- unbesetzt BMF-Schreiben vom (Az.: IV C 5- S 2333/07/0016) zur lohnsteuerliehe Behandlung der Aufwendungen des Arbeitgebers für eine sog. Clearingstelle betreffend die betriebliche Altersversorgung BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 1250) zu den Finanzierungsanteilen der Arbeitnehmer zur betrieblichen Altersversorgung R 3.64 Kaufkraftausgleich ( 3 Nr. 64 EStG) R 3.65 Insolvenzsicherung ( 3 Nr. 65 EStG)..... R3.66 Übertragung von Versorgungsverpflichtungen oder -anwartschaften ( 3 Nr. 66 EStG) - unbesetzt BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 709) zu Übertragung von Versorgungsanwartschaften auf Pensionsfonds nach 3 Nr. 66 ESIG Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit R 3b Steuerfreiheit der Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit für Finanzen vom (Az.: 32- S / ) zur steuerlichen Behandlung der Zuschläge für Prozentempfänger im Hotel- und Gaststättengewerbe für Finanzen vom (Az.: 32- S / ) zur steuerlichen Behandlung von Spätschichtzulagen als Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit.. für Finanzen vom (Az.: 32- S / ) zur steuerlichen Behandlung von Nachtarbeitszuschlägen in der Druckindustrie Verfügung der OFD München vom (Az.: S St 435) zur Wechselschichtzulage im Bankgewerbe BMF-Schreiben vom (Az.: IV C 5 - S /04) zur Steuerfreiheit von Feiertagszuschlägen im Ausland Anlage 6: Verfügung der OFD Düsseldorf vom (Az.: SI 22 - S St 213- k) zu den Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit bei Gesellschafter-Geschäftsführern Anlage 7: BMF-Schreiben vom (Az.: IV C 5 - S 2343/0-02) zur steuerlichen Behandlung der allgemeinen Tariferhöhung für Zuschläge im Wertguthaben c Anteilige Abzüge Gewinnbegriff im Allgemeinen (auszugsweise).... 4b Direktversicherung c Zuwendungen an Pensionskassen d Zuwendungen an Unterstützungskassen..... Tabelle zur Errechnung des Deckungskapitals für lebenslängliche Leistungen von Unterstützungskassen 4e Beiträge zu Pensionsfonds Bewertung (auszugsweise) Einnahmen R 8.1 Absätze 1 bis 4, Bewertung der Sachbezüge BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 892) zur Ermittlung des geldwerten Vorteils bei Arbeitgeberdarlehen und zur Anwendung der 44-Euro-Freigrenze.... Verfügung der OFD'en Rheinland und Münster vom (Az.: S St 212- Rhld- und S St Ms) zur Abgrenzung zwischen Bar- und Sachlohn bei Gutscheinen)... für des Bayerischen Staatsministeriums der Finanzen vom (Az.: 34- S / ) zu Zinsersparnissen und Aufwendungszuschüssen aus Wohnungsfürsorgemitteln BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 141) zur steuerlichen Behandlung von Zinsen auf Einlagen der Arbeitnehmer von Kreditinstituten Kurzinformationen des Finanzministeriums Schleswig-Holstein vom Nr. 2012/ 2 (Az.: VI 302- S ) zur Umrechnung von ausländischem Arbeitslohn

4 8 Anlage 6: Bundeseinheitlicher Erlass vom (BStBI. I S. 1224) zu Durchschnittswerten bei der Privatnutzung von Fahrrädern Anlage 7: BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 1301) zur Nichtanwendung der 44-Euro Freigrenze bei Zukunftssicherungsleistungen R 8.1 Absätze 5 und 6, Unterkunft oder Wohnung 200 R 8.1 für Finanzen vom (Az.: 32- S / ) zur lohnsteuerliehen Behandlung von Aufwendungen der Arbeitgeber zur Wohnungsbeschaffung für Arbeitnehmer 201 für Finanzen vom (Az.: 32 - S 2334 ~ 4/ ) zur lohnsteuerliehen Behandlung der Vermietung von Wohnungen ehemals gemeinnütziger Wohnungsunternehmen an Arbeitnehmer verbundener Unternehmen BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 696) zur lohnsteuerliehen Behandlung der Aufwendungen des Arbeitgebers für Sicherheitsmaßnahmen in der Wohnung des Arbeitnehmers Absatz 7, Kantinenmahlzeiten und Essenmarken BMF-Schreiben vom (Az.: IV C 5 - S 2334/14/1 0005) zu den Sachbezugswerten für Mahlzeiten R 8.1 Absatz 8, Mahlzeiten aus besonderem Anlass 205 R 8.1 Absätze 9 und 10, Gestellung von Kraftfahrzeugen BMF-Schreiben vom (BStBI. I ~- 654) zur steuerlichen Behandlung der Uberlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 1326); geändert durch BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 1099) zur ertragsteuerliehen Erfassung der Nutzung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs zu Privatfahrten, zu Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte sowie zu Familienheimfahrten BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 835) zur Nutzung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen BMF-Schreiben vom (BStBI ) zur Überlassung von Firmenwagen für Fahrten zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte Anlage6: Anlage 7: Kurzinformation der Oberfinanzdirektionen Düsseldorf und Rheinland vom (Az. : Nr. 02/2013 für den Lohnsteuer Außendienst) zur Ordnungsmäßigkeit eines elektronischen Fahrtenbuchs BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 513) zur Behandlung von Zuzahlungen bzw. Aufwendungen des Arbeitnehmers bei einer Firmenwagengestellung Verfügung der Oberfinanzdirektion Berlin vom (Az.: St 423- S / 96) zur Privatnutzung geleaster Kraftfahrzeuge im sog. Zwei-Vertrags-Modell Anlage 8: BMF-Schreiben vom (BStBI I S ) zur Firmenwagengestellung mit Fahrer Anlage 9: BMF-Schreiben vom (BStBI. 1 S. 478) zur privaten Kfz-Nutzung durch den Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH Anlage 10: BMF-Schreiben vom (BStBI I S. 11 0) zur umsatzsteuerliehen Behandlung der Überlassung sog. Firmenwagen an Arbeitnehmer, wenn diese Zuzahlungen leisten Anlage 11: BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 468) zur umsatzsteuerliehen Bemessungsgrundlage bei sonstigen Leistungen 224 Anlage 12: BMF-Schreiben vom (BStBI. 1 S. 896) zur umsatzsteuerliehen Behandlung der Überlassung von Fahrzeugen an das Personal zur privaten Nutzung R 8.2 Bezug von Waren und Dienstleistungen (Rabattfreibetrag) Bundeseinheitliche geltende Regelung, für Finanzen vom (Az.: 34 - S / ) zur Überlassung von Rundfunk- und Fernsehgeräten sowie von Videorekordern BMF-Schreiben vom (BStBI. 1 S. 339) zur steuerlichen Behandlung der Personalrabatte bei Arbeitnehmern von Kreditinstituten Bundeseinheitlicher Erlass vom (BStBI. I S. 940) zur steuerlichen Behandlung der von Luftverkehrsgesellschaften gewährten unentgeltlichen oder verbilligten Mitarbeiterflüge für die Kalenderjahre 2013 bis BMF-Schreiben vom (BStBI. 1 S. 755) zur steuerlichen Behandlung unentgeltlicher oder verbilligter Reiseleistungen bei Mitarbeitern von Reisebüros und Reiseveranstaltern BMF-Schreiben vom (BStBI. 1 S. 233) zur lohnsteuerliehen Behandlung ersparter Abschlussgebühren bei Abschluss eines Bausparvertrages Anlage 6: BMF-Schreiben vom (BStBI. 1 S. 814) zur steuerlichen Behandlung der Rabatte, die Arbeitnehmern von dritter eingeräumt werden Anlage 7: BMF-Schreiben vom (Az.: IV B 6 - S /90) zur Bewertung von beschädigten oder gebrauchten Waren zur Anwendung der Rabattregelung Anlage 8: Bundeseinheitliche Regelung, z. B. Erlass des Hessischen Ministeriums der Finanzen vom (Az.: S 2334 A II 3b) zur lohnsteuerliehen Behandlung des verbilligten Erwerbs von Fondsanteilen durch Mitarbeiter von Bankkonzernen Anlage 9: BMF-Schreiben vom (BStBI I S. 20) zur Ermittlung des geldwerten Vorteils beim Erwerb von Kraftfahrzeugen vom Arbeitgeber in der Automobilindustrie ( 8 Abs. 3 EStG) Anlage 10: Verfügung der Oberfinanzdirektion Hannover vom (Az.: S StH 212) zu ersparten Abschlussgebühren bei Abschluss eigener Bausparverträge durch Arbeitnehmer von Kreditinstituten 233

5 Anlage 11 : Bundeseinheitliche Regelung, z. B. Erlass des Finanzministeriums Niedersachsen vom (Az.: S ) zur lohnsteuerliehen Behandlung der verbilligten Energielieferungen an Arbeitnehmer von Versorgungsunternehmen Anlage 12: Verfügung der Oberfinanzdirektionen Düsseldorf und Münster vom (Az.: S 2334 A-St 22/S SI 213 Kl S St 21-31) zur lohnsteuerliehen Behandlung der verbilligten Energielieferungen an Arbeitnehmer von Versorgungsunternehmen Anlage 13: BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 729) zur Bewertung von Sachbezügen nach 8 Abs. 2 und 8 Abs. 3 EStG Anlage 14: BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 892) zur steuerlichen Behandlung von Zinsvorteilen aus Arbeitgeberdarlehen Werbungskosten R 9.1 Werbungskosten BMF-Schreiben vom (Az.: IV B 6- S /98) zu den Aufwendungen für kombinierte Rechtsschutzversicherungen als Werbungskosten Bundeseinheitliche Regelung, z. B. Erlass des Finanzministeriums Nordrhein-Westfalen vom (Az. : S VB 3) zu den Aufwendungen für einen privat angeschafften Computer und lnternetzu- ~~ m BMF-Schreiben vom (BStBI I S. 256) zur Zuordnung der Steuerberaterkasten zu den Werbungskosten BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 614) zur Berücksichtigung gemischter Aufwendungen Kurzinformation des Finanzministeriums Schleswig-Holstein vom (Az.: VI S ) zum Vorliegen einer verdeckten Gewinnausschüttung bei gemischt veranlassten Aufwendungen R 9.2 Aufwendungen für die Aus- und Fortbildung 247 R 9.3 BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 721) zur Neuregelung der einkommensteuerlichen Behandlung von Berufsausbildungskosten Kurzinformation der OFD Nordrhein-Westfalen vom (Einkommensteuer Nr. 11/2014) zum Einsatz von Zeitguthaben für berufliche Fortbildung Ausgaben im Zusammenhang mit Berufsverbänden R 9.4 Reisekosten BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 1412) zur steuerlichen Reisekostenreform R 9.5 Fahrtkosten als Reisekosten BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 483) zu Absetzungen für Abnutzung (AfA) bei Pkw und Kombifahrzeugen BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 270) zur Dienstreise-Kaskoversicherung des Arbeitgebers für Kraftfahrzeuge des Arbeitnehmers und steuerfreier Fahrtkostenersatz für Finanzen vom (Az.: 32 - S / ) zur steuerlichen Behandlung des Arbeitgeberersatzes der Anschaffungskosten einer "Bahncard" Erlass des Finanzministeriums Saarland vom (Az.: B/ /04 - S 2334) zur steuerfreien Reisekostenerstattung bei Verwendung einer arbeitnehmereigenen "BahnCard 100" R 9.6 Verpflegungsmehraufwendungen als Reisekosten bekannt gegeben durch Verfügung der OFD Frankfurt am Main vom (Az.: S 2338 A St 211) zur lohnsteuerliehen Erfassung steuerpflichtiger Teile von Reisekostenvergütungen Erlass des Finanzministeriums Schleswig Holstein vom (Az.: VI S ) zur Anwendung der Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwand bei Seeleuten R 9.7 Übernachtungskosten R 9.8 Reisenebenkosten BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 1249) zu Reisenebenkosten bei Übernachtungen von LKW-Fahrern BMF-Schreiben vom (Az.: IV C 5 S /98) zur Benutzung von Firmenkreditkarten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten R 9.9 Umzugskosten BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 942) zur steuerlichen Anerkennung von Umzugskosten nach R 9.9 Abs. 2 LStR; Änderung der maßgebenden Beträge ab 1. März 2012, 1. Januar 2013 und 1. August BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 1342) zur steuerlichen Anerkennung von Umzugskosten nach R 9.9 Abs. 2 LStR; Änderung der maßgebenden Beträge ab 1. März 2014 und 1. März R 9.10 Aufwendungen für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitstätte ~ Anlage : BMF-Schreiben vom (BStBI. I S 1376) zur Anwendung der Entfernungspauschale R 9.11 Absätze 1 bis 4, Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung R 9.11 Absätze 5 bis 10, Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung R 9.12 Arbeitsmittel R 9.13 Werbungskosten bei Heimarbeitern R 9.14 Häusliches Arbeitszimmer- unbesetzt BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 195) zur einkommensteuerliehen Behandlung der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer BMF-Schreiben vom (BStBI I S. 4) zur Vermietung eines Büroraums an den Arbeitgeber a Pauschbeträge für Werbungskosten R 9a Pauschbeträge für Werbungskosten - unbesetzt Sonderausgaben R 10 Sonderausgaben - unbesetzt

6 10a 10b 10c 10d Zusätzliche Altersvorsorge Steuerbegünstigte Zwecke Sonderausgaben-Pauschbetrag Verlustabzug Vereinnahmung und Verausgabung R 11 -unbesetzt des Bayer. Staatsministieriums der Finanzen vom (Az.: 32 - S / ) zur Rückzahlung von Arbeitslohn Nicht abzugsfähige Ausgaben Selbständige Arbeit Nichtselbständige Arbeit R 19.0 Arbeitnehmer- unbesetzt-.... :: Anlage 6: Anlage 7: BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 638) zum Steuerabzug vom Arbeitslohn bei unbeschränkt einkommensteuer(lohnsteuer-)pflichtigen Künstlern und verwandten Berufen Finanzen vom (Az.: 32 - S / ) zur Arbeitnehmereigenschaft von Mitgliedern einer Musikkapelle Finanzen vom (S ) für Ordensangehörige, Diakonissen und Angehörige ähnlicher Gemeinschaften des Bayer. Staatsministierums der Finanzen vom (Az.: 32 - S / /78) zum Arbeitsentgelt an Strafgefangene Finanzen vom (Az.: 32 - S 2330 B ) zur Beschäftigung von Behinderten in Werkstätten für Behinderte R 4.8 EStR Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen H 4.8 EStH Hinweise zu R 4.8 EStR Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen R 19.1 Arbeitgeber R 19.2 Nebentätigkeit und Aushilfstätigkeit Finanzen vom (Az.: S / ) zu nebenamtlichen Kirchenbedienstelen Kurzinformation des Finanzministeriums Schleswig-Holstein vom (Az.: VI 302- S ) zur Gutachtertätigkeit von Klinikärzten Verfügung der OFD Frankfurt am Main vom (Az.: S 2337A St 211) zu Aufsichtsratsvergütungen als Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit R 19.3 Arbeitslohn Anlage 6: Anlage 7: Anlage 8: Anlage 9: Finanzen vom (Az. : S / ) zu Dienstbelohnungen Verfügung der Oberfinanzdirektion Karlsruhe vom (Az.: S 236.0/15- St 131) zur lohnsteuerliehen Behandlung der Einnahmen von Chefärzten aus der Erbringung wahlärztlicher Leistungen im Krankenhaus BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 951) zur steuerlichen Behandlung des Versorgungszuschlags für Beamte bei Beurlaubung ohne Dienstbezüge 320 BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 1150) zur einkommensteuerliehen Behandlung von Preisgeldern BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 1192) zur ertragsteuerliehen Behandlung von lncentive-reisen BMF-Schreiben vom (Az.: IV C 5 - S /02} zur lohnsteuerliehen Behandlung von Directors & Officers-Versicherungen (D&O) BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 769) zur Hochwasserkatastrope in Deutschland im Juni BMF-Schreiben vom (BStBI I S. 4) zur Vermietung eines Büroraums an den Arbeitgeber Erlass der Senatsverwaltung Finanzen Berlin vom (Az.: 111 B - S /2008) zur Übernahme der Beiträge zur Berufshaftpflichtversicherung angestellter Rechtsanwälte Anlage 10: Verfügung der OFD vom (Az.: S 2332 A 88 - St 211) zur lohnsteuerliehen Behandlung von Schulprojekten 322 Anlage 11: BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 874) zum Verzicht des Gesellschafter-Geschäftsführers auf Pensionsanspruch Anlage 12: Verfügung des Landesamtes für Steuern und Finanzen Sachsen vom (Az.: S /3-212) zu Jubiläumszuwendungen bei Ausübung eines Ehrenamtes Anlage 13: BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 617) zur lohnsteuerliehen Behandlung der Familienpflegezeit R 19.4 Vermittlungsprovisionen Verfügung der OFD Münster vom (Az.: S St 22-31) zu Provisionszahlungen von Bausparkassen und Versicherungen an Arbeitnehmer von Kreditinstituten R 19.5 Zuwendungen bei Betriebsveranstaltungen 325 R 19.6 Aufmerksamkeiten

7 19a R 19.7 Verfügung der OFD München/Nürnberg vom (Az. : S /St 23) zur unentgeltlichen oder verbilligten Überlassung von Eintrittskarten der Theaterunternehmen an ihre Arbeitnehmer und deren Angehörige Bundeseinheitliche Regelung z. B. Erlass des Landes Nordrhein-Westfalen vom (Az.: S V B 3) zur lohnsteuerliehen Behandlung der Parkraumnutzung durch den Arbeitnehmer BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 845) - auszugsweise - zur steuerlichen Behandlung von Aufwendungen für VIP-Logen in Sportstätten.... BMF-Schreiben vom (Az.: IV C 5 - S /06) zur steuerliche Behandlung von Payback-Punkten... Berufliche Fort- oder Weiterbildungsleistungen des Arbeitgebers BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 531) zur Übernahme von Studiengebühren durch den Arbeitgeber... BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 1192) zur ertragsteuerliehen Behandlung von lncentive-reisen BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 447) zur einkommensteuerliehen Behandlung für Auslandssprachkurse als Werbungskosten.... Verfügung der OFD'en Rheinland und Münster vom (Az.: S / St 14 Rhld/ S St Ms) zur Behandlung von lncentive-reisen bei Betriebsausgaben-Abzugsverbot R 19.8 Versorgungsbezüge R 19.9 Zahlung von Arbeitslohn an die Erben oder Hinterbliebenen eines verstorbenen Arbeitnehmers Finanzen vom (Az.: 32 - S / /75) zur steuerlichen Behandlung von Bezügen, die für den Sterbemonat gezahlt werden..... Überlassung von Vermögensbeteiligungen an Arbeitnehmer R 19a Steuerbegünstigte Überlassung von Vermögensbeteiligungen Arten der sonstigen Einkünfte Gemeinsame Vorschriften Finanzen vom (Az. : 31 b - S / /85) zu Abfindungen für unverfallbare Pensionsanwartschatten Finanzen vom (Az. : 31 b S /8-4424) zur einkommensteuerlichen Behandlung von Abfindungszahlungen für Pensionsanwartschatten a 24b a 26b a 32b 33 33a 33b 33c 34 34c 34g Altersentlastungsbetrag R 24a Altersentlastungsbetrag - unbesetzt -... Entlastungsbetrag für Alleinerziehende R 24b Entlastungsbetrag für Alleinerziehende - unbesetzt BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 1042) zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Veranlagung Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht Veranlagung von Ehegatten Getrennte Veranlagung von Ehegatten Zusammenveranlagung von Ehegatten IV. Tarif Familienleistungsausgleich Kinder, Freibeträge für Kinder R 32 Zur Berücksichtigung von Kindern - unbesetzt Einkommensteuertarif Progressionsvorbehalt R 32b Anwendung des Progressionsvorbehalts auf Lohn- und Einkommensersatzleistungen - unbesetzt BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 214) zur elektronischen Übermittlung der dem Progressionsvorbehalt unterliegenden Leistungen an die Finanzverwaltung BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 922) zur Verrechnung von Sozialleistungen Außergewöhnliche Belastungen R 33 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art - unbesetzt EStDV, Nachweis von Krankheitskosten Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen R 33a Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen.... R 33b Pauschbeträge für Behinderte, Hinterbliebene und Pflegepersonen - unbesetzt - 65 EStDV, Nachweis der Behinderung Kinderbetreuungskosten - weggefallen - Außerordentliche Einkünfte R 34 Entschädigungen und Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten - unbesetzt BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 1326) zu Zweifelsfragen im Zusammenhang mit der ertragsteuerliehen Behandlung von Entlassungsentschädigungen V. Steuerermäßigungen Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 470) zur steuerlichen Behandlung von Arbeitnehmereinkünften bei Auslandstätigkeiten (Auslandstätigkeitserlass)... Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen

8 35a a 37b 38 R 34g Zuwendungen an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen - unbesetzt Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen R 35a Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen - unbesetzt VI. Steuererhebung Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer 357 Einkommensteuer-Vorauszahlung Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte Bundeseinheitlich geltende Regejung, des Bayerischen Staatministeriums der Finanzen vom (Az.: 32- S / ) zur Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte gemäß 37a EStG Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen R 37b Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen - unbesetzt BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 566) zur Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen nach 37b EStG Kurzinformation der ODF'en Münster und Rheinland vom , Kurzinformation Lohnsteuer-Außendienst Nr. 02/ 2012, zu Zweifelsfragen zur Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen gemäß 37b EStG Gleich lautende Ländererlasse vom (BStBI. I S. 76) zur Kirchensteuer bei einer Pauschalierung der Einkommensteuer nach 37b EStG Erhebung der Lohnsteuer R 38.1 Steuerabzug vom Arbeitslohn R 38.2 Zufluss von Arbeitslohn Bundeseinheitlich geltende Regelung, Finanzen vom (Az.: 32 - S / ) zur Rückzahlung von Arbeitslohn Verfügung der OFD Erfurt vom (Az.: S 2333 A- 12- St 331) zur Rückzahlung von Arbeitslohn bei rückwirkender Inanspruchnahme von Altersteilzeit BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 1286) zur steuerlichen Anerkennung von Zeitwertkonten-Modellen Verfügung des Bayer. Landesamtes für Steuern vom (Az.: S St 32/St 33) zum Zuflusszeitpunkt bei Aktienoptionen Erlass des Finanzministeriums Nordrhein-Westfalen vom (Az.: S V B 3) zur Abgrenzung der Zeitwertkonten von Flexi-/Gieitzeitkonten a 38b 39 39a 39b Anlage 6: BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 860) zur Nichtauszahlung von Gehaltsbestandteilen beim Gesellschafter- Geschäftsführer R 38.3 Einbehaltungspflicht des Arbeitgebers... R 38.4 Lohnzahlung durch Dritte R 38.5 Lohnsteuerabzug durch Dritte Höhe der Lohnsteuer Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge R 38b Lohnsteuerklassen - unbesetzt Lohnsteuerabzugsmerkmale R 39.1 R 39.2 R 39.3 R 39.4 Verfahren zur Bildung der Lohnsteuerabzugsmerkmale - unbesetzt Änderungen und Ergänzungen der Lahnsteuerabzugsmerkmale Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug Lohnsteuerabzug bei beschränkter Einkommensteuerpflicht.... BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 707) unter Berücksichtigung der Änderungen durch BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 443) zur Besteuerung der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei beschränkt einkommensteuerpflichtigen Künstlern BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 1350) zum Steuerabzug bei künstlerischen, sportlichen, artistischen oder ähnlichen Darbietungen Muster der Bescheinigung für beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer Freibetrag, Hinzurechnungsbetrag und Freistellung beim Lohnsteuerabzug R 39a.1 Verfahren bei der Bildung eines Freibetrags oder eines Hinzurechnungsbetrags R 39a.2 Freibetrag wegen negativer Einkünfte... R 39a.3 Freibeträge für Ehegatten Einbehaltung der Lohnsteuer R 39b.1 Aufbewahrung der Lohnsteuerkarte... R 39b.2 Laufender Arbeitslohn und sonstige Bezüge R 39b.3 R 39b.4 R 39b.5 R 39b.6 R 39b.7 R 39b.8 R 39b.9 R 39b.10 Freibeträge für Versorgungsbezüge... Altersentlastungsbetrag Einbehaltung der Lohnsteuer vom laufenden Arbeitslohn Einbehaltung der Lohnsteuer von sonstigen Bezügen BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 138) zur Anwendung der Fünftelregelung im Lohnsteuerabzugsverfahren.. BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 173) zur Anwendung der Fünftelregelung bei negativem Arbeitslohn Berücksichtigung der Vorsorgepauschale beim Lohnsteuerabzug - unbesetzt BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 1532) zur Berücksichtigung der Vorsorgepauschale Permanenter Lohnsteuer-Jahresausgleich Besteuerung des Nettolohns Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen

9 BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 171) zum Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und der Doppelbesteuerungsverhandlungen am 1. Januar BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 1467) zur steuerlichen Behandlung des Arbeitslohns nach den Doppelbesteuerungsabkommen BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 14) zur Besteuerung von Gastlehrkräften nach den Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 340) zur steuerlichen Behandlung des von Organen der EU gezahlten Tagegeldes für in ihrem Bereich verwendete Beamte BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 204) zur Umstellung der DM-Beträge in den Doppelbesteuerungsabkommen auf den Euro Anlage 6: BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 849) zur steuerlichen Behandlung von Berufskraftfahrern, Lokomotivführern und Begleitpersonal nach dem deutschluxemburgischen Doppelbesteuerungsabkommen Anlage 7: BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 821) = Merkblatt zur Steuerfreistellung ausländischer Einkünfte gemäß 50d Abs.8 EStG Anlage 8: BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 304) zur Verständigungsvereinbarung zum DBA-Frankreich Anlage 9: BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 261) zur Verständigungsvereinbarung zum DBA-Belgien Anlage 10: BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 756) zur Verständigungsvereinbarung zum DBA-Niederlande Anlage 11 : BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 1248) zur Besteuerung von in Deutschland ansässigen Flugpersonal britischer und irischer Fluggesellschaften 437 Anlage 12: BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 268) zur Konsultationsvereinbarung zum DBA-Schweiz betreffend Abfindungen Anlage 13: BMF-Schreiben vom (BStBI. I S 645) zur Konsultationsvereinbarung zum DBA-Österreich betreffend Abfindungen Anlage 14: BMF-Schreiben vom (BStBI.I S 576) zur Verständigungsvereinbarung mit Luxemburg betreffend Grenzpendler 438 Anlage 15: BMF-Schreiben vom (BStBI.I S 621) zur Verständigungsvereinbarung mit der Schweiz zur Besteuerung von Arbeitnehmern im internationalen Transportgewerbe Anlage 16: BMF-Schreiben vom (BStBI.I S 852) zur Verständigungsvereinbarung mit Luxemburg betreffend Abfindungen 440 Anlage 17: BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 1221) zur Verständigungsvereinbarung mit Großbritannien betreffend Abfindungen c Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale R 39c Lohnsteuerabzug durch Dritte ohne Lahnsteuerabzugsmerkmale e 39f 40 Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale R 39e Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmal - unbesetzt BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 951) zur Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale ab 2013 Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination IIIN Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen R 40.1 R 40.2 Bemessung der Lohnsteuer nach besonderen Pauschsteuersätzen Finanzen vom (Az.: 34/ S /11) zur Ermittlung des Pauschsteuersatzes nach 40 Abs. 1 EStG Gleich lautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder vom (BStBI. I S. 1083) zum vereinfachten Verfahren bei der Ermittlung der Kirchensteuer in Pauschalierungsfällen Bemessung der Lohnsteuer nach einem festen Pauschsteuersatz bekannt gegeben durch Verfügung der Oberfinanzdirektion Frankfurt am Main vom (Az.: S 2338 A St 211) zur Pauschalierung steuerpflichtiger Teile von Reisekostenvergütungen BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 138) zur Abwälzung der pauschalen Lohnsteuer auf den Arbeitnehmer BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 173) zur Pauschalierung von Fahrkostenzuschüssen und Job-Tickets 458 BMF-Schreiben vom (Az.: IV C 5- S /10001) zur Pauschalierung der Lohnsteuer durch ausländische Arbeitgeber a Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte R 40a.1 Kurzfristig Beschäftigte und Aushilfskräfte in der Land- und Forstwirtschaft Gleich lautende Ländererlasse vom (BStBI.I S. 1083) zum vereinfachten Verfahren bei der Ermittlung der Kirchensteuer in Pauschalierungsfällen BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 138) zur Abwälzung der pauschalen Lohnsteuer und Annexsteuern auf den Arbeitnehmer R 40a.2 Geringfügig entlohnte Beschäftigte b Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen R 40b.1 Pauschalierung der Lohnsteuer bei Beiträgen zu Direktversicherungen und Pensionskassen für Versorgungszusagen, die vor dem 1. Januar 2005 erteilt wurden

10 41 41a 41b 14 Finanzen vom (Az.: 32 - S / ) zur Abfindung nach 3 Abs. 1 des Gesetzes zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung (BetrAVG).... Finanzen vom (Az.: 33 - S 2373 H ) zur Direktversicherung für Gesellschafter-Geschäftsführer Finanzen vom (Az.: 32 - S / ) zur Insolvenzsicherung der Altersversorgung f:ür Gesellschafter-Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften durch Verpfändung der Ansprüche aus einer Rückdeckungsversicherung.... Gleich lautende Ländererlasse vom (BStBI. I S. 1083) zur Erhebung der Kirchensteuer in den Fällen der Pauschalierung der Lohnsteuer... BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 138) zur Abwälzung der pauschalen Lohnsteuer und Annexsteuern auf den Arbeitnehmer nach dem Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/ Anlage 6: Bundeseinheitliche Regelung, z. B. Erlass des Finanzministeriums Saarland vom (Az.: B/2-4-49/2005- S 2333) zur Überversorgung bei Ehegatten-Arbeitsverhältnissen ( 3 Nr. 63, 40b EStG).... Anlage 7: Bundeseinheitliche Regelung, z. B. Erlass des Finanzministeriums Saarland vom (Az.: B/ / 05 - S 2333) zur Überversorgung von Arbeitnehmer-Ehegatten.... Anlage 8: BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 238) zur Anhebung der Altersgrenzen bei der privaten Altersvorsorge und betrieblichen Altersversorgung.... R 40b.2 Pauschalierung der Lohnsteuer bei Beiträgen zu einer Gruppenunfallversicherung BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 1275) zur Einkommen- bzw. lohnsteuerrechtlichen Behandlung von freiwilligen Unfallversicherungen der Arbeitnehmer Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug R 41.1 Aufzeichnungserleichterungen, Aufzeichnung der Religionsgemeinschaft R 41.2 Aufzeichnung des Großbuchstabens U.. R 41.3 Betriebsstätte Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer... R 41 a.1 Lohnsteuer-Anmeldung BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 1239) zur Bekanntmachung des Yardruckmusters für die Lohnsteuer- Anmeldung BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. ) zur Verwendung von amtlich vorgeschriebenen Steuererklärungsvordrucken R 41a.2 Abführung der Lohnsteuer Abschluss des Lohnsteuerabzugs R 41 b Lohnsteuerbescheinigung.... BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 1244) zur Ausstellung von elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen und Besonderen Lohnsteuerbescheinigungen durch den Arbeitgeber für das Kalende~ahr BMF-Schreiben vom (Az.: IV C 3 - S 2221/09/10013 : 001) zur Aufteilung von ausländischen Sozialversicherungsbeiträgen c Änderung des Lohnsteuerabzugs.... Bundeseinheitliches Vordruckmuster für die Anzeige nach 41c EStG.... R 41c.1 Änderung des Lohnsteuerabzugs.... BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 1474) zur Änderung des Lohnsteuerabzugs bei veruntreuten Beträgen.... R 41c.2 Anzeigepflichten des Arbeitgebers.... R 41c.3 Nachforderung von Lohnsteuer b Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber.... R 42b Durchführung des Lohnsteuer-Jahresausgleichs durch den Arbeitgeber d Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung.... R 42d.1 Inanspruchnahme des Arbeitgebers.... Auszug aus dem Anwendungserlass des BMF zur Abgabenordnung Haftungsbescheide, Duldungsbescheide.... R 42d.2 Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung... R 42d.3 Haftung bei Lohnsteuerabzug durch einen Dritten e Anrufungsauskunft.... R 42e Anrufungsauskunft.... BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 213) zur Anrufungsauskunft als Verwaltungsakt f Lohnsteuer-Außenprüfung R 42f Lohnsteuer-Außenprüfung.... BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 1264) zu den Hinweisen auf die wesentlichen Rechte und Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen bei der Außenprüfung.... BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 675) zur Digitalen LohnSchnittstelle für Lohnsteuer-Außenprüfung.... Antragsvordruck auf zeitgleiche Lahnsteuer-Außenprüfungen durch die Finanzverwaltung und Betriebsprüfungen durch die Träger der Rentenversicherung g Lohnsteuer-Nachschau.... R 42g Lahnsteuer-Nachschau - unbesetzt -... BMF-Schreiben vom (BStBI. I S. 1408) zur Durchführung einer Lohnsteuer-Nachschau Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit.... R 46 Veranlagung nach 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG - unbesetzt VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger 49 Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige

11 ln haltsverzeich n is 50a 50d 50e Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen und der 43 b und 50 g.... BMF-Schreiben vom (BStBI.I S.1248) zur Besteuerung von in Deutschland ansässigem Flugpersonal britischer und irischer Fluggesellschaf- ~n Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten IX. Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungsund Schlussvorschriften 51 Ermächtigung a Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuem b Übergangsregelungen bis zur Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale R 52b Übergangsregelungen bis zur Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale - unbesetzt BMF-Schreiben vom (BStBI.I S. 943) zum erstmaligen Abruf der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale und Anwendungsgrundsätze für den Einführungszeitraum " M a X. Kindergeld Anspruchsberechtigte Kinder Zusammentreffen mehrerer Ansprüche Andere Leistungen für Kinder Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum.... Antrag Besondere Mitwirkungspflichten Überprüfung des Fortbestehens von Anspruchsvoraussetzungen durch Meldedaten-Übermittlung Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes... - weggefallen Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen Dienstes weggefallen Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen.... Aufrechnung Pfändung Erstattung von Kosten im Vorverfahren..... Übergangsregelungen XI. Altersvorsorgezulage Zulageberechtigte Anbieter Zentrale Stelle Zuständige Stelle Altersvorsorgebeiträge Altersvorsorgezulage Grundzulage Kinderzulage Mindesteigenbeitrag Zusammentreffen mehrerer Verträge Entstehung des Anspruchs auf Zulage Antrag Verfahren Datenabgleich Bescheinigung I 92a 511 I 92b I Verwendung für eine selbst genutzte Wohung 526 Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung Schädliche Verwendung Verfahren bei schädlicher Verwendung Sonderfälle und Rückzahlung Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften Übertragbarkeit Rechtsweg Ermächtigung C. Anhänge Anhang 1 Lohnsteuer-Durchführungsverordnung... Anhang 2 Sozialversicherungsentgeltverordnung... Anhang 3 Solidaritätszuschlaggesetz Anhang 4 Anhang 5 Fünftes Vermögensbildungsgesetz Verordnung zur Durchführung des 5. Vermögensbildungsgesetzes Anhang 6 BMF-Schreiben zur Anwendung des 5. Vermögensbildungsgesetzes Anhang 7 Bundesumzugskostengesetz Anhang 8 Allgemeine Verwaltungsvorschrift zum Bundesumzugskostengesetz Anhang 9 Anhang 10 Anhang 11 Anhang 12 Anhang 13 Auslandsumzugskostenverordnung..... Auslandsreisekosten Tabelle zur Steuerklassenwahl Altersteilzeitgesetz Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung (Betriebsrentengesetz) Anhang 13a Gesetz über die Zertifizierung von Altersvorsorgeverträgen Anhang 13b Versicherungsaufsichtsgesetz (auszugsweise) Anhang 13c Steuerliche Förderung der privaten Altersvorsorge und betrieblichen Altersversorgung (auszugsweise) Anhang 13d Altersvorsorge-Durchführungsverordnung - AltvDV Anhang 13e Liste der berufsständischen Versorgungseinrichtungen, die den gesetzlichen Rentenversicherungen vergleichbare Leistungen erbringen Anhang 14 Umsatzsteuerliche Behandlung von Sachbezügen (Abschnitt 1.8 Umsatzsteuer- Anwendungserlass) Anhang 15 Amtliches Arbeitgebermerkblatt zu den Rechtsänderungen beim Steuerabzug vom Arbeitslohn Anhang 16 Einführungsschreiben Lohnsteuer zum Steueränderungsgesetz 2003 und Haushaltsbegleitgesetz Anhang 17 Verordnung zur elektronischen Übermittlung von Steuererklärungen und sonstigen für das Besteuerungsverfahren erforderlichen Daten (Steuerdaten-Übermittlungsverordnung - StDÜV) Stichwortverzeichnis