V VII XIII XIX. Vorwort zur 2. Auflage Inhaltsverzeichnis Abkürzungsverzeichnis Literaturverzeichnis

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1 Vorwort zur 2. Auflage Inhaltsverzeichnis Abkürzungsverzeichnis Literaturverzeichnis V VII XIII XIX A. VORBEMERKUNG 1 B. STEUERABZUGSVERFAHREN BESCHRÄNKT STEUERPFLICHTIGER 5 1. Steuerpflicht ausländischer Künstler und Sportler 1.1. Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt im Inland 1.2 Inländische Einkünfte 2. Art der abzugssteuerpflichtigen Tätigkeit 2.1 Künstlerische Betätigung Abgrenzung werkschaffende Tätigkeit und Rechteüberlassung Abgrenzung Darbietungseinkünfte zu werkschaffende, wissenschaftliche oder unterrichtende Tätigkeit 2.2 Artistische Betätigung 2.3 Sportliche Betätigung 2.4 Unterhaltende oder ähnliche Darbietungen 2.5 Nebenleistungen 2.6 Darbietungseinkünfte Dritter 2.7 Nutzungsüberlassung von Sachen 2.8 Verkauf von Rechten 2.9 Nutzungsüberlassung von Rechten 2.10 Inlandsverwertung von Darbietungen 2.11 Keine Abzugssteuer bei fehlender Gewinnerzielungsabsicht 2.12 Spielerleihe und Spielertransfer 2.13 Aufsichtsratsvergütungen VII

2 VERZEICHNIS Inhalt 3. Abzugssteuer nach 50a EStG Abzugsverpflichteter Vergütungsschuldner Steuersatz Bemessungsgrundlage Berücksichtigung von Aufwendungen bei EU/EWR-Bürgern Rechtslage bis 31. Dezember Rechtslage ab!.januar 2009 (Darbietungseinkünfte) EU-rechtskonforme Anwendung bei Nutzungsüberlassungen von Rechten Besteuerung der,.zweiten Stufe" Einschaltung eines inländischen Veranstalters Eigenveranstaltung des ausländischen Vermarktungsunternehmens (ohne inländischen Ve ra n sta lte r) Verzicht auf die Besteuerung der,.zweiten Stufe" Vorrang des Lohnsteuerabzugs durch inländische Arbeitgeber Billigkeitsregelung für Amateure Vereinfachtes Erstattungsverfahren I Veranlagungswahlrecht Rechtslage bis 31. Dezember Rechtslage ab 1. Januar Pauschalbesteuerung von Sachzuwendungen nach 37b EStG Anordnung des Steuerabzugs nach 50a Abs. 7 EStG Wirkung des Steuerabzugs Zahlungsweise Anwendungsfall Gastvorträge Nutzungsüberlassungen von Sachen Spielertransfer 83 c. FREISTELLUNG NACH EINEM DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN Verfahrensvorschrift 50d EStG Zahlungen aus öffentlichen Kassen/Kulturaustausch Vertrag mit ausländischer Künstlerverleihgesellschaft/Dritten Vergütungen an werkschaffende Künstler Vergütungen an Künstler und Sportler aus den USA 93 VIII

3 VERZEICHNIS 6. Vergütungen für die Nutzungsüberlassungen von Sachen und Rechten Kontrollmeldeverfahren Missbrauchsklausel in SOd Abs. 3 EStG 97 D. STEUERERLASS UND STEUERPAUSCHALIERUNG Freistellung nach 50 Abs. 7 EStG a. F. (gültig bis zum 31. Dezember 2008) Kulturvereinigungserlass Unmittelbare Förderung Solisten und solistisch besetzte Ensembles 2.3 Rechtsbehelfsbefugnis 3. Freistellung nach 50 Abs. 4 EStG n. F. (gültig ab dem 1. Januar 2009) Anwendung für ausländische Kulturvereinigungen 3.2 Begriff der Kulturvereinigung 3.3 Solisten 3.4 Wesentliche Förderung 3.5 Freistellung von sportlichen und kulturellen Großereignissen 3.6 Freistellung der Vereinswettbewerbe im Mannschaftssport E. EU-KONFORMITÄT DES STEUERABZUGS 1. Steuerabzug an sich 2. Steuerabzug bei Betriebsstätten im Inland F. BESONDERHEITEN BEl ANGESTELLTEN BESCHRÄNKT STEUERPFLICHTIGEN KÜNSTLERN UND SPORTLERN 1. Inländische Einkünfte nach 49 Abs.1 Nr. 4 EStG 2. Beschränkung durch DBA 3. Lohnsteuerabzug 3.1 Steuerfreie Reisekostenerstattunßen 3.2 Gelegentliche Hotelübernachtungen IX

4 3.3 Pauschalversteuerung von Fahrtkosten zur Arbeitsstätte 4. Veranlagung von beschränkt Steuerpflichtigen 4.1 Veranlagung nach 50 Abs.1 EStG 4.2 Beschränkte Veranlagung von Arbeitnehmern 4.3 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag nach 1 Abs. 3 EStG 4.4 Begünstigung nach 1a EStG für EU/EWR-Bürger S Veranlagung von Einkünften im Sinne des 50a EStG Erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach 2 Außensteuergesetz {AStG) G. ANLAGEN 139 1: Übersicht über die Kassenstaatsklauseln bei beschränkt steuerpflichtigen Arbeitnehmern von öffentlichen Kassen in den DBA 139 2: Übersicht Freistellung Künstler/Sportler nach DBA (Stand 2015) 144 3: Übersicht Freistellung Nutzungsüberlassungen nach DBA {Stand 2015) 151 4: Übersicht Besteuerung von Gastdozenten nach DBA (Stand 2015) 156 5: Übersicht Besteuerung von Freiberuflern nach DBA {Stand 2015) 161 H. KÜNSTLERSOZIALABGABE 1. Abzugsverpflichteter 1.1 "Nicht nur gelegentlich" 1.2 Jahresgrenze von drei Veranstaltungen 2. Abgabepflichtige Tatbestände 2.1 Sport 2.2 Unterhaltungsbranche 2.3 Unterricht 2.4 Publizisten 2.5 Werkschaffende Künstler und Werbe-/Modefotografen 2.6 Hutgage 2.7 Zahlungen an juristische Personen und eine KG a) Vertrag für Namen und Rechnung der Künstler b) Vertrag mit ausländischer Konzertdirektion X

5 VERZEICHNIS c) ausländische Künstler sind Arbeitnehmer 3. Ermittlung der KSA 3.1 Umsatzsteuer 3.2 Steuerabzug nach soa EStG 3.3 GEMA etc. 3.4 Übungsleiterpauschale 3.5 Reisekosten 3.6 Bewirtung 3.7 Sachbezüge und Prämien 3.8 Schadensersatz I Vertragsstrafen 3.9 Freigrenze ab Melde- und Prüfungsverfahren 5. Verfassungsmäßigkeit der KSA I. UMSATZSTEUER BEl KÜNSTLERN UND SPORTLERN OHNE WOHNSITZ IM INLAND Begriffe und Abgrenzungen 2. Ort der künstlerischen oder sportlichen Dienstleistung 3. Steuerbefreiung nach 4 Nr. 20 UStG 4. Steuerermäßigung nach 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe a UStG 5. Steuerermäßigung nach 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe c UStG 6. Zusammenfassende Darstellung 7. Leistungen von Konzertdirektionen 8. Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer 9. Kleinunternehmerregelung ANHANG 201 EStG 49 EStG 50 EStG SOa Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen XI

6 EStG Süd Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen und der 43b und SOg 213 EStDV 73a Begriffsbestimmungen 219 EStDV 73c Zeitpunkt des Zufließens im Sinne des SOa Abs. S Satz 1 des Gesetzes 220 EStDV 73d Aufzeichnungen, Aufbewahrungspflichten, Steueraufsicht 221 EStDV 73e Einbehaltung, Abführung und Anmeldung der Steuer von Vergütungen im Sinne des SOa Abs.1 und 7 des Gesetzes ( 50a Abs. 5 des Gesetzes) 222 EStDV 73f Steuerabzug in den Fällen des 50a Abs. 6 des Gesetzes 223 DBA Belgien DBA Dänemark 199S 225 DBA Großbritannien DBA Polen DBA Ukraine KSVG KSVG 2S 231 KSVG BMF: Steuerliche Behandlung ausländischer Kulturvereinigungen 235 BMF: Steuerliche Behandlung ausländischer Kulturvereinigungen; Örtliche Zuständigkeit bei Billigkeitsmaßnahmen nach 50 Abs. 7 EStG 237 BMF vom : Steuerabzug gemäß SOa EStG bei Einkünften beschränkt Steuerpflichtiger aus künstlerischen, sportlichen, artistischen, unterhaltenden oder ähnlichen Darbietungen (BStBI ) 238 BMF vom : Betriebsausgaben-und Werbungskostenabzug beim Steuerabzug nach 50a Absatz 4 Satz 1 Nummer 3 EStG 1990 /1997 und 50a Absatz 1 Nummer 3 EStG; Entscheidung des Bundesfinanzhofs vom 27. Juli R 32/10 -, BStBI II (BStBI I 887) 275 Stichwortverzeichnis 279 XII