CIA Examen-Lernsoftware auf Deutsch

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1 CIA Examen-Lernsoftware auf Deutsch Audit Challenge Fachkonferenzserie 2016 Hans Martin Dienst CIA-Repetitorium 2016 Audit Research Center

2 Agenda 1 Warum CIA? 2 Anforderungen 3 Lösungstechnik 4 Tutorial für das CBT 5 Computer Based Testing (CBT) 6 Effektive und effiziente Lernsoftware 7 Probeexamen 8 CIA-Forum

3 Warum CIA? Entscheidung: Warum das CIA-Examen machen? Grundsätze, die den Berufsstand und die Prüfungspraxis der Internen Revision betreffen Regeln, die beschreiben, wie sich Interne Revisoren verhalten sollen Diese Regeln sollen helfen, die Grundsätze in die Praxis umzusetzen und sind dazu bestimmt, für die Internen Revisoren ein Wegweiser für ethisches Verhalten zu sein. Seite 3

4 Warum CIA? Wie lauten die berufsständischen ethischen Grundsätze des IIA, von denen erwartet wird, dass sie von Internen Revisoren angewendet und gelebt werden? Rechtschaffenheit (Integrity) Objektivität Vertraulichkeit Fachkompetenz Seite 4

5 Warum CIA? Was fordert der Grundsatz der Fachkompetenz? Dass Interne Revisoren das für die Durchführung ihrer Arbeit erforderliche Wissen und Können sowie entsprechende Erfahrung einsetzen. Seite 5

6 Warum CIA? Anerkennung dieses in einer Examensprüfung nachgewiesenen fachspezifischen Wissens BCBS 328 Corporate Governance Principles for Banks Grundsatz 10 Interne Revision Das Überwachungsorgan und die erste Führungsebene tragen zur Wirksamkeit der Internen Revision bei, indem sie von den Internen Revisoren die Einhaltung der nationalen und internationalen beruflichen Standards verlangen, wie sie bspw. vom Institute of Internal Auditors aufgestellt wurden; Seite 6

7 Warum CIA? Anerkennung dieses in einer Examensprüfung nachgewiesenen fachspezifischen Wissens IDW PS 321 Interne Revision und Abschlussprüfung 4. Einschätzung der Internen Revision durch den Abschlussprüfer Fachliche Kompetenz Die Projekte der Internen Revision müssen von Personen durchgeführt werden, die über eine angemessene fachliche Ausbildung und berufliche Erfahrung verfügen (z. B. Certified Internal Auditor CIA). Für die Beurteilung der beruflichen Sorgfalt der fachlichen Mitarbeiter können der Code of Ethics sowie die Standards for Professional Practice of Internal Auditing und die IIR Revisionsstandards herangezogen werden, Seite 7

8 Anforderungen Teil 1 1 Verbindliche Leitlinien 1.1 Anwendbare Standards 1.2 Kodex der Berufsethik 1.3 Ethik der Internen Revision 1.4 Ethik der Internen Revision Rechtschaffenheit 1.5 Ethik der Internen Revision Objektivität 1.6 Ethik der Internen Revision Vertraulichkeit 1.7 Ethik der Internen Revision Fachkompetenz 1.8 Geschäftsordnung der Internen Revision 2 Unabhängigkeit, Objektivität und berufliche Sorgfaltspflicht 2.1 Unabhängigkeit der Internen Revision 2.2 Objektivität von Internen Revisoren 2.3 Beeinträchtigung der Unabhängigkeit und Objektivität 2.4 Fachkompetenz Interner Revisoren 2.5 Ressourcen der Internen Revision 2.6 Berufliche Sorgfaltspflicht und laufende berufliche Weiterbildung 2.7 Qualitätssicherungs- und -verbesserungsprogramm 2.8 Berichterstattung über die Qualitätssicherung 2.9 Interne und externe Beurteilungen 3 Kontrollregelwerke und dolose Handlungen 3.1 Kontrollregelwerke 3.2 Enterprise Risk Management (ERM) 3.3 Risikomanagementprozesse 3.4 Dolose Handlungen Charakter, Prävention, Erkennung 3.5 Dolose Handlungen (Fraud) Indikatoren 4 Kontrollen: Arten und Methoden 4.1 Überblick über Kontrollen 4.2 Einteilung von Kontrollen 4.3 Flowcharts und Prozessschaubilder 4.4 Buchungszyklen und zugehörige Kontrollen 4.5 Managementkontrollen 5 Datenerhebung und Datenanalyse 5.1 Die vier Qualitätsdimensionen von Informationen 5.2 Informationsquellen und arten 5.3 Festlegung von Auftragszielen 5.4 Fragebögen 5.5 Befragungen 5.6 Andere Datenerhebungstechniken 6 Prüfungsdurchführung: Stichproben 6.1 Statistische Konzepte 6.2 Stichprobenkonzepte 6.3 Annahmestichproben (Attribute Sampling) 6.4 Schätzstichproben (Variables Sampling) 6.5 Prozesskontrollmethoden 7 Prüfungsverfahren, -analysen, -schlussfolgerungen, und -dokumentation 7.1 Analytische Verfahren Ergebnisinterpretation 7.2 Benchmarking 7.3 Durchführung von Prüfungsverfahren 7.4 Ableiten von Schlussfolgerungen 7.5 Arbeitspapiere Funktion und Erstellung 7.6 Arbeitspapiere Kontrolle und Aufbewahrung 7.7 PC-gestützte Prüfungsinstrumente und -methoden Seite 8

9 Anforderungen Teil 2 1 Strategische und operative Rolle der Internen Revision 1.1 Einführung in die Interne Revision 1.2 Verwaltungsaufgaben der Internen Revision 1.3 Beziehungen zu Stakeholdern 1.4 Ethische Kultur 1.5 Koordination 1.6 Andere Themen 1.7 Changemanagement 1.8 Die Rolle der Internen Revision im Risikomanagement 1.9 Qualitätssicherungs- und verbesserungs-programm (Quality Assurance and Improvement Program) 2 Bestätigungs- und Complianceaufträge 2.1 Prüfungsaufträge zur Bestätigung 2.2 Risiko und Selbstbeurteilung von Kontrollen 2.3 Prüfung Dritter und Vertragsprüfung 2.4 Qualitätsprüfungen 2.5 Due-Diligence-Prüfungen 2.6 Sicherheits- und Datenschutzprüfungen 2.7 Wirtschaftlichkeits- und Prozessprüfungen 2.8 Compliance-Prüfungen 3 Finanzprüfungen, Umweltschutzprüfungen und Beratungsaufträge 3.1 Umweltschutzprüfungen 3.2 Finanzprüfungen 3.3 Beratungsaufträge Überblick 3.4 Beratungsaufträge Bestimmte Arten 4 Prüfungsplanung 4.1 Prüfungsziele, -umfang und kriterien 4.2 Planung und Risikobewertung 4.3 Risikoorientierter Prüfungsplan 4.4 Ressourcenanforderungen der Internen Revision 4.5 Personal und Ressourcen 5 Prüfungsverfahren und -überwachung 5.1 Prüfungsverfahren und Arbeitsprogramm 5.2 Prüfungsleitung /-überwachung 5.3 Arbeitspapiere, Schlussbesprechungen und Mitarbeiterbeurteilungen 6 Berichterstattung und Überwachung der Ergebnisse 6.1 Kommunikation mit Mandanten 6.2 Berichterstattung an die Organe 6.3 Empfehlungen 6.4 Berichterstellung oder anderer Kommunikation 6.5 Genehmigung und Verteilung von Berichten 6.6 Reaktion des Managements 6.7 Berichterstattung der Ergebnisse 6.8 Überwachung der Ergebnisse 7 Risiken und Kontrollen doloser Handlungen 7.1 Dolose Handlungen Risiken und Arten 7.2 Dolose Handlungen Ermittlung 7.3 Dolose Handlungen Kontrollen 7.4 Dolose Handlungen Verfahren 7.5 Dolose Handlungen Bewusstsein Seite 9

10 Anforderungen Teil 3 1 Governance Führung und Überwachung 1.1 Prinzipien der Unternehmensführung 1.2 Der Sarbanes-Oxley-Act von 2002 (SOX) 1.3 Die Rolle der Internen Revision im Rahmen der Unternehmensführung 1.4 Umweltschutz und Sozialabsicherung 1.5 Corporate Social Responsibility-Unternehmensführsorgepflicht 2 Risikomanagement 2.1 Risikomanagementmethoden 2.2 Organisationsweites Risikomanagement 3 Aufbau- und Ablauforganisation 3.1 Risiko- und Kontrollwirkung von Organisationsstrukturen 3.2 Abteilungsbildung 3.3 Zentralisierung und Dezentralisierung 3.4 Preisfindung und Lieferkettenmanagement 3.5 Geschäftsprozessanalyse 4 Geschäftsprozesse und Risiken 4.1 Steuerung von Lagerhaltungskosten und beständen 4.2 Bestandsverwaltungsverfahren 4.3 EDI, EFT und E-Commerce 4.4 Geschäftsentwicklungszyklen 4.5 ISO-Regelwerk 4.6 Auslagerungen 5 Kommunikation 5.1 Kommunikationsarten 5.2 Probleme bei der Kommunikation 5.3 Elektronische Kommunikation 5.4 Beziehungen zu Stakeholdern 6 Branchenstrukturanalysen 6.1 Strategisches Management 6.2 Branchenstrukturanalysen 6.3 Wettbewerbsstrategien 6.4 Wettbewerbsanalysen 6.5 Marktsignale 7 Branchenevolution und umfelder 7.1 Branchenevolution 7.2 Branchenumfeld kleinteilig 7.3 Branchenumfeld aufstrebend 7.4 Branchenumfeld abnehmend 7.5 Wettbewerb internationaler Branchen 8 Strategische Entscheidungen 8.1 Integrationsstrategien 8.2 Kapazitätsausweitung 8.3 Eintritt in neue Märkte 8.4 Prognosen Zeitreihenmodelle 8.5 Prognosen Wahrscheinlichkeitsmodelle 8.6 Regression und Korrelation 8.7 Qualität (Überblick) 8.8 Qualitätskosten 8.9 Methoden zur Qualitätsbewertung 8.10 Total Quality Management TQM 8.11 Balanced Scorecard BSC Seite 10

11 Anforderungen Teil 3 9 Verhaltensweisen in Organisationen 9.1 Organisationstheorie 9.2 Motivation 9.3 Unternehmenspolitik 9.4 Gruppendynamik 9.5 Phasen der Gruppenentwicklung 9.6 Personalmanagement 10 Führung und Konfliktmanagement 10.1 Führungsstile 10.2 Teambildung 10.3 Konfliktmanagement 10.4 Verhandlungsfähigkeiten 10.5 Change-Management Veränderungsmanagement 10.6 Projektmanagement 11 IT Sicherheit und Anwendungsentwicklung 11.1 Physische Sicherungen und Systemsicherheit 11.2 Datenschutz 11.3 Authentifizierung und Verschlüsselung 11.4 Individuelle Datenverarbeitung (IDV) 11.5 Programmänderungskontrollen 11.6 Anwendungsentwicklung 12 IT-Systeme 12.1 Arbeitsplatzrechner und Datenbanken 12.2 IT-Kontrollregelwerke 12.3 Aspekte der automatisierten Datenverarbeitung 12.4 IT-Kontrollen 13 IT-Notfallmanagement und Fortführung des laufenden Geschäftsbetriebs 13.1 Funktionsbereiche von IT-Verfahren 13.2 Enterprise-Wide Resource-Planning (ERP) Unternehmensressourcenmanagement 13.3 Netzinfrastruktur 13.4 IT-Systemkommunikation 13.5 Softwarelizenzmanagement 13.6 Notfallplanung 14 Basis- und Standardansätze der Finanzbuchhaltung 14.1 Rechnungslegungsmethoden 14.2 Bilanzen 14.3 Antizipative Buchführung 14.4 Der Rechnungslegungsprozesse 14.5 Barmittel und Debitoren 14.6 Vorräte 14.7 Betriebs- und Geschäftsausstattung und immaterielle Vermögensgegenstände 14.8 Der Zeitwert des Geldes 14.9 Anleihen Seite 11

12 Anforderungen Teil 3 15 Fortgeschrittene Ansätze der Finanzbuchhaltung und der Bilanzanalyse 15.1 Renten 15.2 Leasing und Eventualverbindlichkeiten 15.3 Fremdwährungstransaktionen 15.4 Geschäftszusammenschlüsse und Bilanzkonsolidierungen 15.5 Unternehmenskapitalkonten und Beteiligungen 15.6 Liquiditätskennzahlen 15.7 Unternehmenskennzahlen 15.8 Bonitätskennzahlen und Verschuldung (Leverage) 15.9 ROI und Ertragskennzahlen Unternehmensbewertung Rohbilanzanalyse und Gesamtbilanzkennzahlen 16 Finanzwesen 16.1 Risiko und Ertrag 16.2 Derivate 16.3 Unternehmenskapitalstruktur Fremdfinanzierung 16.4 Unternehmenskapitalstruktur Eigenfinanzierung 16.5 Unternehmenskapitalstruktur Kapitalkosten 16.6 Kapitalplanung 16.7 Finanzdisposition und Working Capital (Betriebsmittel) 16.8 Kurzfristige Finanzierung 17 Entscheidungsorientiertes Rechnungswesen I 17.1 Begriffe des Kostenmanagements 17.2 Kostenverhalten und maßgebliche Größen 17.3 Vollkostenrechnung vs. Teilkostenrechnung 17.4 Prozesskostenrechnung 17.5 ABC-Kostenrechnung Activity-Based Costing 18 Entscheidungsorientiertes Rechnungswesen II 18.1 Etatplanungssystem 18.2 Budgetierungsmethoden 18.3 Deckungsbeitragsrechnungsanalyse Cost-Volume- Profit-Analyse (CVP) 18.4 Maßgebliche Kosten 18.5 Kostenrechnung nach Verantwortungsbereichen 18.6 Verrechnungspreisfindung 19 Globales Geschäftsumfeld 19.1 Aspekte internationaler wirtschaftlicher Entwicklungen 19.2 Globale Anpassungsfähigkeit 19.3 Globale Marktführerschaft 19.4 Personalfragen bei internationalen Geschäften 20 Rechtliche und wirtschaftliche Fragen 20.1 Verträge 20.2 Volkswirtschaftliche Maßnahmen 20.3 Internationaler Handel 20.4 Währungswechselkurse und Märkte 20.5 Besteuerungsmethoden 20.6 Regulierung von Unternehmen Seite 12

13 Anforderungen Multiple Choice in english in durchschnittlich 1 Minute und 12 Sekunden The internal audit activity should contribute to the organization s governance process by evaluating the process through which 1. Ethics and values are promoted. 2. Effective organizational performance management and accountability are ensured. 3. Risk and Control information is communicated. 4. Activities of the external auditors and management are coordinated. A. 1 only. B. 4 only. C. 2 and 3 only. D. 1, 2, 3 and 4. Answer (D) is correct. Seite 13

14 Anforderungen Auswahl einer Antwort auf Deutsch in durchschnittlich 1 Minute und 12 Sekunden Was sollte im Prüfungsplan der Internen Revision für die Beurteilung der Führung und Überwachung festgelegt sein? 1. Die Art der Arbeiten. 2. Der Führungs- und Überwachungsprozess (Governanceprozess). 3. Die Art der Beurteilungen. A. Nur 1. und 2. B. Nur 2. und 3. C. Nur 1. und 3. D. 1., 2. und 3. Antwort (D) ist richtig. Seite 14

15 Lösungstechnik Bewältigungsstrategien Frage zuerst lesen, erst dann den Sachverhalt Gemeinsamkeiten erkennen Ausschlussprinzip aber vor allem: Fragen üben, üben und nochmals üben Den Ernstfall Examen so oft wie möglich erleben! Seite 15

16 Tutorial des IIA Quelle: Seite 16

17 Tutorial des IIA Quelle: Seite 17

18 CBT-Technik Wichtige Funktionen des Computer Based Testing Fragen können auf Deutsch und auf Englisch angezeigt werden Schwierigere Fragen können markiert und später bearbeitet werden Taschenrechnerfunktion Anzeige der noch verfügbaren Zeit Anzeige des Bearbeitungsstands Seite 18

19 Effektive Lernsoftware des CIA-Repetitoriums Effektive Lernsoftware Seite 19

20 Effektive Lernsoftware Seite 20

27 Effektive Lernsoftware Das Examen systematisch vorbereiten Seite 27

28 Effiziente Lernsoftware Seite 28

29 Effiziente Lernsoftware Leistungsauswertungen Seite 29

30 effizient + effektiv lernen Zusammenfassungen Seite 30

31 CBT-Probeexamen Probeexamen Den Ernstfall Examen so oft wie möglich erleben! Seite 31

32 CBT-Probeexamen Probeexamen Den Ernstfall Examen so oft wie möglich erleben! Seite 32

33 CBT-Probeexamen Auswertung und Analyse des Probeexamens Seite 33

34 Lernsoftware Seite 34

35 Lernsoftware Seite 35

36 CIA-Forum Seite 36

37 CIA-Forum Teilnehmer-Feedback: Heute habe ich eine sehr erfreuliche Mitteilung: Ich habe gestern beim 1. Antreten Teil I der CIA Examen BESTANDEN! Für mich sind Ihre Unterlagen, Informationen und Unterstützung per ein ganz wesentlicher Teil dieses Erfolgs! Nochmals Vielen Dank! Ich hatte übrigens bei Ihren online Examen zwischen 94% und 96% richtige Antworten. Es ist ganz wichtig, umfassend zu lernen! Seite 37

38 ForethoughtForYou.Audit-Challenge.com Fazit Online Lern- und Übungsplattform für eine effektive und zeitsparende Vorbereitung auf das CIA-Examen Über Multiple-Choice-Fragen auf Basis der bewährten Gleim-Fragen auf Deutsch mit Antworten und Erklärungen für alle Teile Der Erwerb der englischen Gleim- bzw. IIA-Fragen ist obligatorisch! Stoffzusammenfassungen und Lernunterlagen auf Deutsch CIA-Forum als Lern- und Austauschplattform CBT - Probe-Examen auf Deutsch 2016 Fachkonferenzreihe Audit Research Center 38

39 ForethoughtForYou.Audit-Challenge.com Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit und die interessanten Fachgespräche! Save the date Frankfurt am Main ARC TrainingsCenter Kontakt: CIA-Repetitorium Hans Martin Dienst, Dipl. Betriebswirt (BA), CIA, CRMA Postfach 1163, Plochingen 2016 Fachkonferenzreihe Audit Research Center 39

40 ForethoughtForYou.Audit-Challenge.com Rechtlicher Hinweis Die Unterlagen dienen nur zur persönlichen und betriebsinternen Nutzung. Nachdruck, Abschrift und Vervielfältigung auch auszugsweise ist ohne vorherige Genehmigung des Audit Research Center ARC Institute GmbH bzw. CIA-Repetitorium nicht gestattet. Alle Rechte vorbehalten. Der guten Ordnung halber sei nochmals darauf hingewiesen, die Vorträge sollen zum einen Ihnen persönlich [den Teilnehmern der Fachkonferenz Audit Challenge] zur Verfügung stehen sowie zum anderen im erweiterten Sinne gerne zur Nutzung in Ihrer Revision in Ihrem Unternehmen, d.h. Sie müssen die Kontrolle über die Distribution des Wissens behalten, Passwort oder Richtlinie festlegen. Eine Versendung oder zur Verfügungsstellung über die Unternehmensgrenzen hinweg ist nicht erlaubt und widerspricht den Teilnahmebedingungen des Audit Research Center ARC Institute sowie dem Urheberrechtsgesetz Fachkonferenzreihe Audit Research Center 40