Europäischen Union. SPEZIALLEHRGANG Steuer- und Wirtschaftsrecht in der

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1 SPEZIALLEHRGANG Steuer- und Wirtschaftsrecht in der Europäischen Union Stefan Bendlinger Georg Bruckmüller Roland Macho Clemens Philipp Schindler Sabine Schmidjell-Dommes Helmut Schuchter Claus Staringer Michael Tumpel

2 SPEZIALLEHRGANG Steuer- und Wirtschaftsrecht in der Europäischen Union D Das internationale Steuerrecht hat in den letzten Jahren eine in der Geschichte einzigartige Dynamik gewonnen. Die öffentlich bekannt gewordenen Steuervermeidungsstrategien multinationaler Konzerne haben die Staaten der Welt dazu bewogen, im Rahmen des BEPS-Projektes Gegenmaßnahmen zu setzen. Die Europäische Union hat darauf reagiert und in kürzester Zeit Richtlinien verabschiedet, um die Unternehmensbesteuerung innerhalb der EU und die steuerlichen Verhältnisse in Bezug auf Drittstaaten neu zu ordnen. Die nationalen Steuerverwaltungen müssen diese Richtlinien in innerstaatliches Recht transformieren. Das internationale Steuerrecht ist damit einem Wandel unterzogen worden, der in seiner Intensität einzigartig ist und den grenzüberschreitend tätigen Unternehmer und seinen Steuerberater vor neue Herausforderungen stellt. Sie sind mehr denn je gefordert, sich mit den europarechtlichen Rahmenbedingungen internationaler Geschäftstätigkeit auseinan- derzusetzen. Sei es im Bereich der Unternehmensbesteuerung, des Umsatzsteuerrechts, der Arbeitnehmerbesteuerung, des europäischen Arbeitsrechts oder izm der steuer optimalen Rechtsformwahl. Es geht darum, Steuerlasten zu minimieren, Doppelbesteuerung zu vermeiden und straf- und finanzstrafrechtliche Risiken für Organe und Mitarbeiter eines Unternehmens nicht aufkommen zu lassen. Der Lehrgang bietet Ihnen in zwei Blöcken einen umfassenden Überblick über die aktuellen wirtschafts- und steuerrecht lichen Rahmenbedingungen, die der österreichische Unternehmer bei seinen grenzüberschreitenden Geschäften innerhalb der EU zu erwarten hat. Prof. Dr. Stefan Bendlinger Lehrgangsleiter

3 Vortragende StB Prof. Dr. Stefan Bendlinger Steuerberater und Partner der ICON Wirtschaftstreuhand GmbH. Seit vielen Jahren Berater international tätiger Konzerne. Mitglied des Fachsenats für Steuerrecht der KWT, Vortragender, Fachautor RA Dr. Georg Bruckmüller Rechtsanwalt und Partner bei Bruckmüller RechtsanwaltsgmbH. Universitätslektor an der Donauuniversität Krems und Johannes Kepler Universität in Linz. HR Mag. Roland Macho Regionalverantwortlicher Ost und Teamleiter Ausland in der Großbetriebsprüfung. Vertritt die österreichische Finanzverwaltung in der IOTA (Intraeuropean Organisation of Tax Administrations). Universitätslektor, Fachvortragender StB RA MMag. Dr. Clemens Philipp Schindler, LL.M. Rechtsanwalt und Steuerberater sowie Partner der Schindler Rechtsanwälte GmbH Mitglied des Fachsenats für Steuerrecht, Lehrtätigkeit an der Johannes Kepler Universität Linz Dr. Sabine Schmidjell-Dommes Leiterin der Abteilung für Internationales Steuerrecht des BMF (Doppelbesteuerungsabkommen, Außensteuerrecht, Verständigungsverfahren, Teilnahme an Arbeitsgruppen der OECD), Fachautorin und Fachvortragende StB Prof. Dr. Helmut Schuchter Partner der Stauder Schuchter Kempf Wirtschaftsprüfungs- u. SteuerberatungsgmbH & Co KG, KWT-Landesvizepräsident Tirol, Kammertagsmitglied der KWT, Fachvortragender, Fachautor StB Univ.-Prof. Dr. Claus Staringer Principal Consultant bei Freshfields Bruckhaus Deringer Rechtsanwälte, Universitätsprofessor für Steuerrecht mit Schwerpunkt Unternehmenssteuerrecht sowie Leiter der Abteilung Unternehmenssteuerrecht an der Wirtschaftsuniversität Wien Univ.-Prof. Dr. Michael Tumpel Vorstand des Instituts für bw.steuerlehre der Johannes Kepler Universität Linz Vorsitzender der Arbeitsgruppe USt des Fachsenats für Steuerrecht der KWT Mitglied des Indirect Tax Committee der Confédération Fiscale Européenne,(bis 10/2015) Redakteur der SWK, Fachautor

4 Inhalte Univ.-Prof. Dr. Claus Staringer Die Besteuerung von Kapitalgesellschaften in der EU/EU-Anti-BEPS-Richtlinie 0,5 Tage Abzugsfähigkeit von Zinszahlungen Steuerentstrickung und Wegzugsbesteuerung KöSt-rechtlicher Missbrauch Hinzurechnungsbesteuerung Verhinderung hybrider Gestaltungen Prof. Dr. Stefan Bendlinger Auslandsentsendungen innerhalb der EU aus steuer- und SV-rechtlicher Sicht 1 Tag Die Rahmenbedingungen innerhalb der EU Verhältnis der Rechtsordnungen Vermeidung von Doppelbesteuerung im EU-Recht Rechtliche Gestaltung einer Auslandsentsendung Entsendung/Abordnung/Salary-Split Die steuerlichen Konsequenzen Entsendungen im österreichischen Steuerrecht Unbeschränkte/beschränkte Steuerpflicht Steuerbefreiungen und EU-Recht Auslandsentsendungen im DBA-Recht Ansässigkeit und Mittelpunkt der Lebensinteressen Die 183-Tage-Regel richtig angewandt Vermeidung von Doppelbsteuerung Lohnnebenkosten Europäisches Sozialversicherungsrecht Jetzt Ihren Platz sichern! Speziallehrgänge Prof. Dr. Stefan Bendlinger Steuerplanung und Tax Compliance im gemeinschaftsrechtlichen Spannungsfeld 1 Tag Das Steuerrecht im Wandel Internationale Trends in der Unternehmensbesteuerung Vorgaben von EU/G-20/OECD Kann man Niedrigsteuerländer noch nutzen? Vertrags- und Gestaltungsfreiheit im steuerrechtlichen Spannungsfeld Die häufigsten Fehler von Steuerflüchtlingen Grundformen internationaler Geschäftstätigkeit Direktgeschäft, Betriebsstätte, Tochtergesellschaft Steueroptimale Rechtsformwahl Entscheidungsparameter Steueroptimierung mit Betriebsstätten und Personengesellschaften Tax Compliance und die Bewältigung neuer Steuerrisiken Die rechtlichen Rahmenbedingungen Tax Compliance Management (TCM) im international tätigen Unternehmen Die neuen Rahmenbedingungen internationaler Steueroptimierung Dr. Georg Bruckmüller Auslandsentsendungen innerhalb der EU aus arbeitsrechtlicher Sicht 0,5 Tage Rechtliche Aspekte internationaler Personalentsendungen Entsendung versus grenzüberschreitende Überlassung Arbeitsrechtliche Grundlagen bei Personalentsendungen Entsendung nach Österreich Entsendung aus Österreich Risken bei internationaler Personalentsendung

5 Inhalte HR Mag. Roland Macho BEPS- und EU-Vorgaben im Bereich internationaler Verrechnungspreise 0,5 Tage Der BEPS-Aktionsplan und seine nationale Umsetzung was bisher geschah und wohin es geht Aktionen 8 bis 10 Immaterielle Wirtschaftsgüter, Kapital und Risiken sowie andere Verrechnungspreisaspekte Aktion 13 Dokumentation inkl Country by Country-Reporting Directive on Administrative Cooperation (DAC) Verstärkte Verwaltungszusammenarbeit und Transparenz in der EU Automatischer Informationsaustausch aller APAs ab 1. Jänner 2017 (DAC 3) Umsetzung von OECD BEPS Aktion 13 CbC-Reporting (DAC 4) Konsequenz in Österreich Verrechnungspreisdokumentationsgesetz und Verordnung (VPDG) Informationsaustausch von Basisdaten von Auskunftsbescheiden (EU-AHG) Dr. Sabine Schmidjell-Dommes Stand der BEPS-Umsetzung in Österreich 0,5 Tage Umsetzung der BEPS-Ergebnisse in die österreichischen Doppelbesteuerungsabkommen (Multilaterales Instrument) Mindeststandard Hybride Gestaltungen Abkommensmissbrauch Vermeidung von Betriebstättenstrukturen Verbesserung der Streitbeilegung Umsetzung der BEPS-Ergebnisse in österreichisches nationales Recht (EU-Anti Tax Avoidance Directive) Zinsschranke Wegzugsbesteuerung Verhinderung von Missbrauch CFC Hybride Gestaltungen Prof. Dr. Helmut Schuchter Fallbeispiele zum europa ischen Umsatzsteuerrecht 1 Tag Reihengeschäfte und Dreiecksgeschäft Innergemeinschaftliche Lieferungen und Buchnachweise Erwerbsbesteuerung und Sonderregelungen Versandhandelsgeschäfte Leistungsorte bei Dienstleistungen Univ.-Prof. Dr. Michael Tumpel Europarechtliche Grundlagen der Umsatzsteuer 0,5 Tage Entwicklung, Rechtsquellen und Grundsätze der Mehrwertsteuer in der EU Steuerpflichtige Steuertatbestände (Lieferung, Dienstleistungen, Erwerbe) Entstehung des Steueranspruchs Steuerbefreiungen Steuerbemessungsgrundlage Steuersätze Vorsteuerabzug Spezielle Regelungen (Anlagegold, Reisebüros, Gebrauchtwaren, Landwirte) Dr. Clemens Ph. Schindler Internationales Gesellschaftsrecht, Rechtsformwahl und internationale Umgründungen 0,5 Tage Internationales Gesellschaftsrecht (Gründungstheorie vs Sitztheorie) Primärrecht (EuGH-Rechtsprechung) Sekundärrecht (10. Richtlinie, SE-VO) Sitzverlegungen Fallstudien

6 Holen Sie sich Ihren Kompetenzvorsprung mit unseren Speziallehrgängen! Lehrgangsnummer: Termine: Ort: Wien Vortragende: StB Prof. Dr. Stefan Bendlinger RA Dr. Georg Bruckmüller HR Mag. Roland Macho StB RA MMag. Dr. Clemens Ph. Schindler, LL.M. Dr. Sabine Schmidjell-Dommes StB Prof. Dr. Helmut Schuchter StB Univ.-Prof. Dr. Claus Staringer Univ.-Prof. Dr. Michael Tumpel Voraussetzungen: Der Lehrgang wird vorrangig für Wirtschaftsprüfer Innen, Steuer beraterinnen und MitarbeiterInnen von WT-Kanzleien angeboten, die Teilnahme ist aber für alle Interessierten mit entsprechender steuerlicher Vorkenntnisse möglich. Hinweis: Der Lehrgang 6 Tage/44 Stunden ist auf die Fortbildungsverpflichtung für Wirtschaftstreuhänder gemäß 3 Abs. 5 WT-ARL anrechenbar. Teilnahmegebühr: EUR 2.376, (inkl. USt) Ab dem/der 2. TeilnehmerIn einer WT-Kanzlei wird ein Rabatt von 10 %, BerufsanwärterInnen der Kammer der WT ein Preisnachlass von 20 % auf die Teilnahmegebühr gewährt. Diese Vergünstigungen sind nicht kumulierbar. Ihre Ansprechpartnerinnern: Elisabeth Ertl Fachbereichsleiterin Speziallehrgänge Tel. 01/ e.ertl@wt-akademie.at Jessica Schaub Organisation Speziallehrgänge Tel. 01/ j.schaub@wt-akademie.at Speziallehrgänge Steuer- und Wirtschaftsrecht in der Europäischen Union Akademie der Wirtschaftstreuhänder Schönbrunner Str /1/6/3 PF Wien Änderungen vorbehalten.