Kontenrahmenbeschreibung 2017 SKR 45. (Soz. Einrichtungen nach PBV) Finanzbuchführung

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1 Kontenrahmenbeschreibung 2017 SKR 45 (Soz. Einrichtungen nach PBV) Finanzbuchführung Aulage

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3 Inhaltsverzeichnis 1. Überblick 3 2. Kontenbeschreibung 4 3. Umsatzsteuervoranmeldung - Kontenabfragen (Kennzahlen) SKR Soll-Versteuerer Betriebswirtschaftliche Auswertungen - Kontenabfragen BWA für Soziale Einrichtungen nach PBV, mit Kennzahlen (Form ) BWA für Soziale Einrichtungen nach PBV, ohne Kennzahlen (Form ) BWA für Ambulante Einrichtungen nach PBV (Form ) Controllingreport-BWA für soziale Einrichtungen nach PBV (Form ) DATEV-BWA (Form 01) Controllingreport-BWA (Form 04) Kapitalflussrechnung (Form 51) Betriebswirtschaftlicher Kurzbericht Überblick Wichtige Positionen der BKB-Formen , und nabfrage im BKB zur Form nabfrage im BKB zur Form nabfrage im BKB zur Form nabfrage im BKB zur Form nabfrage im BKB zur Form Auflage Januar

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5 FIBU 1. Überblick Der Kontenrahmenbeschreibung zum SKR 45 (Kontenrahmen für Soziale Einrichtungen nach der Pflege-Buchführungsverordnung) können Sie entnehmen, welche Konten standardmäßig mit Funktionen belegt sind. Außerdem können Sie für einen Teil dieser Konten die jeweilige Standardkontenbeschriftung ersehen. Für einzelne Konten gelten je nach Wirtschaftsjahr unterschiedliche Kontenbeschriftungen und Funktionen. Welche Kontenbeschriftungen und Funktionen im jeweiligen Wirtschaftsjahr gelten, ist in der Kontenbeschreibung des betreffenden Wirtschaftsjahres angegeben. Die Sachkontonummern sind im SKR 45 standardmäßig 4-stellig, die Personenkonten 5-stellig. Sie können jedoch auch zu 8-stellige Sachkonten oder 9-stellige Personenkonten definieren. Zur Anwendung Länge der nummern 1. Auflage Januar

6 2. Kontenbeschreibung Die folgende Tabelle enthält die Konten, die standardmäßig mit Funktionen belegt sind. Die Konten können individuell oder kanzleimäßig geändert, ergänzt bzw. neu eingerichtet werden. In der Kontenbeschreibung werden folgende Abkürzungen / Symbole verwendet: Abkürzungen / Symbole B Beschriftung geändert F+ als "frei" deklariert F- Freideklarierung des s zurückgenommen FE Funktionsergänzung geändert *) -Nr. Funktionsnummer *) HFN Hauptfunktionsnummer geändert *) HFT Hauptfunktionstyp geändert *) K L N Kontenbereich geändert gelöscht neu angelegt R+ reserviert R- Reservierung des s zurückgenommen VJ Änderung betrifft auch das Vorjahr *) Diese Abkürzungen betreffen sog. Hauptfunktionen, die auf Konten liegen können. Z. B. liegt auf dem S 3604 im SKR 45 standardmäßig die Hauptfunktion S Eine Hauptfunktion setzt sich zusammen aus dem Hauptfunktionstyp (AV, AM, S, F, R), der 2-stelligen Hauptfunktionsnummer und der 3-stelligen Funktionsergänzung. Beispiel: Die Hauptfunktion S besteht aus dem Hauptfunktionstyp S, der Hauptfunktionsnummer 80 und der Funktionsergänzung 190. Mit Funktionsnummer (-Nr.) wird die Zusammenfassung der 2-stelligen Hauptfunktionsnummer und der 3-stelligen Funktionsergänzung bezeichnet - auf das obige Beispiel bezogen Auflage Januar 2017

7 im SKR 45 F 0050 F F 0060 F F 0070 F F 0080 F Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) Ausstehende Einlagen auf das Komplementärkapital, nicht eingefordert VH Ausstehende Einlagen auf das Komplementärkapital, nicht eingefordert VH Ausstehende Einlagen auf das Komplementärkapital, eingefordert VH Ausstehende Einlagen auf das Komplementärkapital, eingefordert VH Ausstehende Einlagen auf das Kommanditkapital, nicht eingefordert TH Ausstehende Einlagen auf das Kommanditkapital, nicht eingefordert TH Ausstehende Einlagen auf das Kommanditkapital, eingefordert TH Ausstehende Einlagen auf das Kommanditkapital, eingefordert TH R Reserviertes B R+ S 1100 R F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen über korrent ( ) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen über korrent Forderungen gegen Pflegekasse ohne korrent F Forderungen gegen Pflegekasse ohne korrent - Restlaufzeit 1 Jahr F Forderungen gegen Pflegekasse ohne korrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Forderungen gegen Selbstzahler ohne korrent F Forderungen gegen Selbstzahler ohne korrent - Restlaufzeit 1 Jahr F Forderungen gegen Selbstzahler ohne korrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Forderungen gegen Krankenkasse ohne korrent F Forderungen gegen Krankenkasse ohne korrent - Restlaufzeit 1 Jahr F Forderungen gegen Krankenkasse ohne korrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1140 F 1141 F 1142 F Forderungen gegen Sozialhilfeträger ohne korrent Forderungen gegen Sozialhilfeträger ohne korrent - Restlaufzeit 1 Jahr Forderungen gegen Sozialhilfeträger ohne korrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen Verwahrgelder ohne korrent 1. Auflage Januar

8 im SKR 45 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F Forderungen Verwahrgelder ohne korrent - Restlaufzeit 1 Jahr F Forderungen Verwahrgelder ohne korrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Forderungen gegen Übrige ohne korrent F Forderungen gegen Übrige ohne korrent - Restlaufzeit 1 Jahr F Forderungen gegen Übrige ohne korrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1160 F 1161 F 1162 F 1170 F 1171 F 1172 F 1200 F 1220 F 1240 F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen für Werkstätten für Behinderte Forderungen aus Lieferungen und Leistungen für Werkstätten für Behinderte - Restlaufzeit 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen für Werkstätten für Behinderte - Restlaufzeit größer 1 Jahr Zweifelhafte Forderungen Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit 1 Jahr Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Schecks Kasse Bank (Postbank) Bank F Bank 1 F Bank 2 F Bank 3 F Bank 4 F Bank 5 R Reserviertes R Reserviertes L S Abziehbare Vorsteuer S Abziehbare Vorsteuer 7% R Reserviertes S Abziehbare Vorsteuer 19% S 1635 S 1636 R S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG Reserviertes Aufzuteilende Vorsteuer S Aufzuteilende Vorsteuer 7% 6 1. Auflage Januar 2017

9 im SKR 45 R Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) Reserviertes S Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1645 R 1646 S 1647 R F 1650 S 1652 F 1679 F 1685 F 1695 F 1696 R F 1698 F 1699 F 2000 F F 2010 F F 2020 F F 2030 F F 2040 F F 2050 F F 2060 F F 2070 F F 2080 F F 2090 F F Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Reserviertes Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG Reserviertes Entstandene Einfuhrumsatzsteuer Vorsteuer in Folgeperiode/im Folgejahr abziehbar Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag Überleitungskonto Kostenstellen Geldtransit Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen Transit Zahlungsverkehr Debitoren (Einzug) Transit Zahlungsverkehr Kreditoren (Abbuchung) Festkapital VH Festkapital VH Variables Kapital VH Variables Kapital VH Gesellschafter-Darlehen VH Gesellschafter-Darlehen VH Kommandit-Kapital TH Kommandit-Kapital TH Verlustausgleichskonto TH Verlustausgleichskonto TH Gesellschafter-Darlehen TH Gesellschafter-Darlehen TH Privatentnahmen allgemein VH Privatentnahmen allgemein VH Privatentnahmen allgemein VH Privatentnahmen allgemein VH Privatentnahmen allgemein VH Privatentnahmen allgemein VH Unentgeltliche Wertabgaben VH Unentgeltliche Wertabgaben VH Privatsteuern VH1 1. Auflage Januar

10 im SKR 45 F F 2110 F F 2120 F F 2130 F F 2140 F F 2150 F F 2160 F F 2170 F F 2180 F F 2190 F Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) Privatsteuern VH Zuwendungen, Spenden VH Zuwendungen, Spenden VH Privateinlagen VH Privateinlagen VH Privatentnahmen allgemein TH Privatentnahmen allgemein TH Privatentnahmen allgemein TH Privatentnahmen allgemein TH Privatentnahmen allgemein TH Privatentnahmen allgemein TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Privatsteuern TH Privatsteuern TH Zuwendungen, Spenden TH Zuwendungen, Spenden TH Privateinlagen TH Privateinlagen TH R Reserviertes L F 2329 F 2345 F Gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) Gewinnvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) Verlustvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) R Reserviertes L S 3000 R F 3030 F 3031 F 3035 F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen über korrent ( ) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen über korrent Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne korrent Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne korrent - Restlaufzeit 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne korrent - Restlaufzeit 1 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne korrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre 8 1. Auflage Januar 2017

11 im SKR 45 F Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel F Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel - Restlaufzeit 1 Jahr F Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel - Restlaufzeit 1 5 Jahre F Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel - Restlaufzeit größer 5 Jahre S Umsatzsteuer S Umsatzsteuer 7% R Reserviertes S Umsatzsteuer 19 % S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R Reserviertes S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R Reserviertes S Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen R Reserviertes S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug R Reserviertes S Umsatzsteuer nicht fällig S Umsatzsteuer nicht fällig 7 % R Reserviertes S Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen R Reserviertes S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % R Reserviertes S Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen S Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S Umsatzsteuer in Folgeperiode fällig ( 13 Abs. 1 Nr. 6, 13b Abs. 2 UStG) 1. Auflage Januar

12 im SKR 45 F Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) Umsatzsteuervorauszahlungen F Umsatzsteuervorauszahlungen 1/11 F Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel - Restlaufzeit 1 Jahr F Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel - Restlaufzeit 1 5 Jahre F Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel - Restlaufzeit größer 5 Jahre S Umsatzsteuer S Umsatzsteuer 7% R Reserviertes S Umsatzsteuer 19 % S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R Reserviertes S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R Reserviertes S Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen R Reserviertes S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug R Reserviertes S Umsatzsteuer nicht fällig S Umsatzsteuer nicht fällig 7 % R Reserviertes S Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen R Reserviertes S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % R Reserviertes S Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen S Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S Umsatzsteuer in Folgeperiode fällig ( 13 Abs. 1 Nr. 6, 13b Abs. 2 UStG) Auflage Januar 2017

13 im SKR 45 F Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) Umsatzsteuervorauszahlungen F Umsatzsteuervorauszahlungen 1/11 R Reserviertes F Nachsteuer UStVA KZ 65 S 3655 R Umsatzsteuer nach 13b UStG Reserviertes S Umsatzsteuer nach 13b UStG 19 % R F 3671 S/AM 5290 R R Reserviertes In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge Gewährte Skonti Reserviertes Reserviertes R Reserviertes L R Reserviertes L AM 5570 AM 5571 AM 5590 AM Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze Erlöse aus im anderen EU-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze Erlöse aus im anderen EU-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze R Reserviertes B R+ R Reserviertes N AM Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 8 ff UStG N R Reserviertes L R Reserviertes L R Reserviertes L AV EU-Erwerb ohne Vorsteuer und 7% USt B R Reserviertes N AV EU-Erwerb ohne Vorsteuer und 19% USt B R Reserviertes N AV Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb B S/AV Erhaltene Skonti N S/AV Erhaltene Skonti L R Reserviertes L R Reserviertes L R Reserviertes B R+ L L B B 1. Auflage Januar

14 im SKR 45 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) AV Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb L R Reserviertes L R R 7895 F 8005 F Reserviertes Reserviertes Gewinnvortrag nach Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) Verlustvortrag nach Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) F Entnahmen aus gesamthänderisch gebundenen Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) F Einstellungen in gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) S Saldenvorträge Sachkonten F Saldenvorträge S Saldenvorträge Debitoren S Saldenvorträge Kreditoren F Offene Posten 1999 F Offene Posten 2000 F Offene Posten 2001 F Offene Posten 2002 F Offene Posten 2003 F Offene Posten 2004 F Offene Posten 2005 F Offene Posten 2006 F Offene Posten 2007 F Offene Posten aus 2008 F Offene Posten aus 2009 F Offene Posten aus 2010 F Offene Posten aus 2011 F Offene Posten aus 2012 F Offene Posten aus 2013 F Offene Posten aus 2014 F Offene Posten aus 2015 F Offene Posten aus 2016 F Offene Posten aus 2017 N R- HFN FE R Reserviertes N F Summenvortrag Auflage Januar 2017

15 im SKR 45 F 8910 F F 8920 F F 8930 F F 8940 F F 8950 F F 8960 F F 8970 F Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) Kapitalkonto III VH Kapitalkonto III VH Verlust-/Vortragskonto VH Verlust-/Vortragskonto VH Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen VH Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen VH Kapitalkonto III TH Kapitalkonto III TH Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen TH Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen TH Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter VH Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter VH Einzahlungsverpflichtungen Kommanditisten TH Einzahlungsverpflichtungen Kommanditisten TH R Reserviertes B R+ F 8983 F 8984 F 8985 F 8986 F 8992 F 9000 F F 9010 F F 9020 F F 9030 F F 9040 F F 9050 F Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter Ungedeckte Entnahme Kommanditisten Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten Veränderung der gesamthänderisch gebundenen Rücklagen (Einlagen/Entnahmen) Anteil für 2000 VH Anteil für 2001 VH Anteil für 2010 VH Anteil für 2011 VH Anteil für 2020 VH Anteil für 2021 VH Anteil für 8910 VH Anteil für 8911 VH Anteil für 0060 VH Anteil für 0061 VH Anteil für 2030 TH Anteil für 2031 TH N 1. Auflage Januar

16 im SKR 45 F 9060 F F 9070 F F 9080 F F 9090 F F 9100 F F 9110 F F 9120 F F 9130 F F 9140 F F 9150 F F 9160 F F 9170 F F 9180 F F 9190 F F 9200 F F 9210 F F 9220 F F 9230 F F Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) Anteil für 2040 TH Anteil für 2041 TH Anteil für 2050 TH Anteil für 2051 TH Anteil für 8920 VH Anteil für 8921 VH Anteil für 0080 TH Anteil für 0081 TH Name des Gesellschafters VH Name des Gesellschafters VH Tätigkeitsvergütung VH Tätigkeitsvergütung VH Tantieme VH Tantieme VH Darlehensverzinsung VH Darlehensverzinsung VH Gebrauchsüberlassung VH Gebrauchsüberlassung VH Sonstige Vergütungen VH Sonstige Vergütungen VH Sonstige Vergütungen VH Sonstige Vergütungen VH Sonstige Vergütungen VH Sonstige Vergütungen VH Restanteil VH Restanteil VH Name des Gesellschafter TH Name des Gesellschafter TH Tätigkeitsvergütung TH Tätigkeitsvergütung TH Tantieme TH Tantieme TH Darlehensverzinsung TH Darlehensverzinsung TH Gebrauchsüberlassung TH Gebrauchsüberlassung TH Sonstige Vergütungen TH Auflage Januar 2017

17 im SKR 45 F F 9250 F F 9260 F F Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) Sonstige Vergütungen TH Anteil für 8940 TH Anteil für 8941 TH Restanteil TH Restanteil TH Allgem. Statistikkonto - Pflegefachkräfte - Anzahl Mitarbeiter (Pflegefachkraftquote) F Vollstationär - Pflegetage Pflegegrad 3 B F Vollstationär - Pflegetage Pflegegrad 4 N F Vollstationär - Pflegetage Pflegegrad 5 N F Teilstationär - Anzahl Betreute in Pflegestufe 0 L F Vollstationär - Bettengeldtage Pflegegrad 1 B F Vollstationär - Bettengeldtage Pflegegrad 2 B F Vollstationär - Bettengeldtage Pflegegrad 3 B F Vollstationär - Bettengeldtage Pflegegrad 4 N F Vollstationär - Bettengeldtage Pflegegrad 5 N F Teilstationär - Anzahl der Beendigungen der Pflege L F Teilstationäre Plätze L F Teilstationär - Geleistete Pflegestunden Pflegestufe 0 L F Teilstationär - Geleistete Pflegestunden Pflegestufe 1 L F Teilstationär - Geleistete Pflegestunden Pflegestufe 2 L F Teilstationär - Geleistete Pflegestunden Pflegestufe 3 L F Teilstationär - Geleistete Pflegestunden Behandlungspflege F Gegenkonto zu B F Vollstationär - Pflegeheimplätze B F Teilstationär - Pflegeheimplätze B F Kurzzeitpflege - Pflegeheimplätze B F Plätze für Menschen mit Behinderung B F Kurzzeitpflege - Bettengeldtage Pflegestufe 0 L F Kurzzeitpflege - Bettengeldtage Pflegestufe 1 L F Kurzzeitpflege - Bettengeldtage Pflegestufe 2 L F Kurzzeitpflege - Bettengeldtage Pflegestufe 3 L F Kurzzeitpflege - Wertfaktor Pflegestufe 0 L F Kurzzeitpflege - Wertfaktor Pflegestufe 1 L F Kurzzeitpflege - Wertfaktor Pflegestufe 2 L F Kurzzeitpflege - Wertfaktor Pflegestufe 3 L F Kurzzeitpflege - Bettengeld-Wertfaktor Pflegestufe 0 L L 1. Auflage Januar

18 im SKR 45 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F Kurzzeitpflege - Bettengeld-Wertfaktor Pflegestufe 1 L F Kurzzeitpflege - Bettengeld-Wertfaktor Pflegestufe 2 L F Kurzzeitpflege - Bettengeld-Wertfaktor Pflegestufe 3 L F Kurzzeitpflege - Anzahl Betreute in Pflegestufe 0 L F Kurzzeitpflege - Anzahl Betreute in Pflegestufe 1 L F Kurzzeitpflege - Anzahl Betreute in Pflegestufe 2 L F Kurzzeitpflege - Anzahl Betreute in Pflegestufe 3 L F Kurzzeitpflege - Anzahl der Beendigungen der Pflege L F Kurzzeitpflegeplätze L F Gegenkonto zu N F Kurzzeitpflege - Geleistete Pflegestunden Pflegestufe 0 L F Kurzzeitpflege - Geleistete Pflegestunden Pflegestufe 1 L F Kurzzeitpflege - Geleistete Pflegestunden Pflegestufe 2 L F Kurzzeitpflege - Geleistete Pflegestunden Pflegestufe 3 L F Kurzzeitpflege - Geleistete Pflegestunden Behandlungspflege F Gegenkonto zu L F Vollstationär - Pflegetage Pflegestufe 0 L F Vollstationär - Pflegetage Pflegestufe 1 L F Vollstationär - Pflegetage Pflegestufe 2 L F Vollstationär - Pflegetage Pflegestufe 3 L F Vollstationär - Pflegetage Härtefälle L F Vollstationär - Bettengeldtage Pflegestufe 0 L F Vollstationär - Bettengeldtage Pflegestufe 1 L F Vollstationär - Bettengeldtage Pflegestufe 2 L F Vollstationär - Bettengeldtage Pflegestufe 3 L F Vollstationär - Bettengeldtage Härtefälle L F Vollstationär - Wertfaktor Pflegestufe 0 L F Vollstationär - Wertfaktor Pflegestufe 1 L F Vollstationär - Wertfaktor Pflegestufe 2 L F Vollstationär - Wertfaktor Pflegestufe 3 L F Vollstationär - Wertfaktor Härtefälle L F Vollstationär - Bettengeld-Wertfaktor Pflegestufe 0 L F Vollstationär - Bettengeld-Wertfaktor Pflegestufe 1 L F Vollstationär - Bettengeld-Wertfaktor Pflegestufe 2 L F Vollstationär - Bettengeld-Wertfaktor Pflegestufe 1 L F Vollstationär - Bettengeld-Wertfaktor Härtefälle L F Vollstationär - Anzahl Betreute in Pflegestufe 0 L L Auflage Januar 2017

19 im SKR 45 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F Vollstationär - Anzahl Betreute in Pflegestufe 1 L F Vollstationär - Anzahl Betreute in Pflegestufe 2 L F Vollstationär - Anzahl Betreute in Pflegestufe 3 L F Vollstationär - Anzahl Betreute Härtefälle L F Vollstationär - Anzahl der Beendigungen der Pflege L F Vollstationär - Pflegeheimplätze L F Vollstationär - Altenheimplätze L F Vollstationär - Wohnheimplätze L F Vollstationär - Behindertenplätze L F L F Vollstationär - Geleistete Pflegestunden Pflegestufe 0 L F Vollstationär - Geleistete Pflegestunden Pflegestufe 1 L F Vollstationär - Geleistete Pflegestunden Pflegestufe 2 L F Vollstationär - Geleistete Pflegestunden Pflegestufe 3 L F Vollstationär - Geleistete Pflegestunden Härtefälle L F Vollstationär - Geleistete Pflegestunden Behandlungspflege F Gegenkonto zu L F Ambulant - Pflegefachkräfte (Stunden) L F Ambulant - Hauswirtschaftliche Fachkräfte (Stunden) L F Ambulant - Sonstige Aushilfskräfte (Stunden) L F Ambulant - allgemeine Freiwillige Sozialdienstleistende (Stunden) F Ambulant - Anzahl Betreute in Pflegestufe 0 L F Ambulant - Anzahl Betreute in Pflegestufe 1 L F Ambulant - Anzahl Betreute in Pflegestufe 2 L F Ambulant - Anzahl Betreute in Pflegestufe 3 L F Ambulant - Anzahl Betreute Härtefälle L F Ambulant - Anzahl Sonstige L F Ambulant - Anzahl der Beendigungen der Pflege L F Ambulant - Minuten pro Stunde L F Ambulant - Punkte pro Stunde L F Ambulant - Geleistete Pflegestunden Pflegestufe 0 L F Ambulant - Geleistete Pflegestunden Pflegestufe 1 L F Ambulant - Geleistete Pflegestunden Pflegestufe 2 L F Ambulant - Geleistete Pflegestunden Pflegestufe 3 L F Ambulant - Geleistete Pflegestunden Härtefälle L L L 1. Auflage Januar

20 im SKR 45 F Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) Ambulant - Geleistete Pflegestunden Behandlungspflege F Pflegetage HBG 1 - Maßnahmenpauschale SGB XII L F Pflegetage HBG 2 - Maßnahmenpauschale SGB XII L F Pflegetage HBG 3 - Maßnahmenpauschale SGB XII L F Pflegetage HBG 4 - Maßnahmenpauschale SGB XII L F Pflegetage HBG 5 - Maßnahmenpauschale SGB XII L F Pflegetage HBG 1 - Tagesstruktur SGB XII L F Pflegetage HBG 2 - Tagesstruktur SGB XII L F Pflegetage HBG 3 - Tagesstruktur SGB XII L F Pflegetage HBG 4 - Tagesstruktur SGB XII L F Pflegetage HBG 5 - Tagesstruktur SGB XII L F 9670 F 9671 F 9672 F 9673 F Abwesenheitstage HBG 1 - Maßnahmenpauschale SGB XII Abwesenheitstage HBG 2 - Maßnahmenpauschale SGB XII Abwesenheitstage HBG 3 - Maßnahmenpauschale SGB XII Abwesenheitstage HBG 4 - Maßnahmenpauschale SGB XII Abwesenheitstage HBG 5 - Maßnahmenpauschale SGB XII F Abwesenheitstage HGB 1 - Tagesstruktur SGB XII L F Abwesenheitstage HGB 2 - Tagesstruktur SGB XII L F Abwesenheitstage HGB 3 - Tagesstruktur SGB XII L F Abwesenheitstage HGB 4 - Tagesstruktur SGB XII L F Abwesenheitstage HGB 5 - Tagesstruktur SGB XII L F Gegenkonto zu , , L F Freie Konten für Komplexleistungen L F Gegenkonto zu den Konten L R F 9802 F Abstimmsummenkonto für den Import Buchungssätzen Gesamthänderisch gebundene Rücklagen - andere Kapitalkontenanpassungen Gewinnvortrag/Verlustvortrag - andere Kapitalkontenanpassungen F Gesamthänderisch gebundene Rücklagen - Umbuchungen F Gewinnvortrag/Verlustvortrag - Umbuchungen L L L L L L Auflage Januar 2017

21 im SKR 45 F 9806 F 9807 F 9808 F 9809 F 9841 F Nr. R F 9846 F 9847 R F 9850 F 9851 F 9852 F 9853 bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) Zuzurechnender Anteil am Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag - je Gesellschafter Zuzurechnender Anteil am Bilanzgewinn/Bilanzverlust je Gesellschafter Gegenkonto für zuzurechnender Anteil am Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag Gegenkonto für zuzurechnender Anteil am Bilanzgewinn/Bilanzverlust Variables Kapital TH Variables Kapital - Anteil TH Variables Kapital - Übertragung einer 6b EStG- Rücklage VH Variables Kapital - Übertragung einer 6b EStG- Rücklage TH Festkapital - andere Kapitalkontenanpassungen VH Variables Kapital - andere Kapitalkontenanpassungen VH Verlust-/Vortragskonto - andere Kapitalkontenanpassungen VH Kapitalkonto III - andere Kapitalkontenanpassungen VH F Ausstehende Einlagen auf das Komplementär- Kapital, nicht eingefordert - andere Kapitalkontenanpassungen VH F Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - andere Kapitalkontenanpassungen VH R F Kommandit-Kapital - andere Kapitalkontenanpassungen TH F Variables Kapital - andere Kapitalkontenanpassungen TH F Verlustausgleichskonto - andere Kapitalkontenanpassungen TH F Kapitalkonto III - andere Kapitalkontenanpassungen TH F Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert - andere Kapitalkontenanpassungen TH F Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - andere Kapitalkontenanpassungen TH R F Festkapital - Umbuchungen VH 1. Auflage Januar

22 im SKR 45 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F Variables Kapital - Umbuchungen VH F Verlust-/Vortragskonto - Umbuchungen VH F Kapitalkonto III - Umbuchungen VH F Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert - Umbuchungen VH F Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - Umbuchungen VH R F Kommandit-Kapital - Umbuchungen TH F Variables Kapital - Umbuchungen TH F Verlustausgleichskonto - Umbuchungen TH F Kapitalkonto III - Umbuchungen TH F Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert - Umbuchungen TH F Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - Umbuchungen TH R F Auflage Januar 2017

23 3. Umsatzsteuervoranmeldung - Kontenabfragen (Kennzahlen) SKR 45 Heime und soziale Einrichtungen sind nach 4 Nr. 16 Buchst. d und e UStG der Umsatzsteuer befreit. In besonderen Fällen kann es jedoch erforderlich sein, eine USt- VA abzugeben. UStVA Basis: SKR 45 In diesem Kapitel sind die Kennzahlen der UStVA 2017 vollständig aufgeführt. Anhand dieser Kennzahlen der UStVA 2017 können Sie sich informieren, welche fest vergebenen Konten das Programm abfragt. Die Kontenfunktionen AM-/AV-Konten können auch auf Umsatzsteuerschlüsseln liegen. 3.1 Soll-Versteuerer Bei Soll-Versteuerung fragt das Programm die folgenden Konten ab: Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug "Innergemeinschaftliche Lieferungen ( 4 Nr. 1 Buchst. b UStG) an Abnehmer mit USt-IdNr." "Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt- IdNr." "Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug (z. B. Ausfuhrlieferungen, Umsätze nach 4 Nr. 2 7 UStG)" Kennzahl 41 Kennzahl 44 Kennzahl 43 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug "Umsätze nach 4 Nr UStG" Kennzahl 48 AM 5625 Steuerpflichtige Umsätze "zum Steuersatz 19 %" Kennzahl 81 Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über Konten mit den Funktionen AM bzw. AM oder mit dem Steuerschlüssel 3 gebucht sind. "zum Steuersatz 7 %" Kennzahl 86 Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über Konten mit den Funktionen AM bzw. AM oder mit dem Steuerschlüssel 2 gebucht sind. "zu anderen Steuersätzen" Kennzahl 35 Hier werden die Umsätze zu 6 %, 6,5 %, 11 %, 12 %, 13 %, 14 %, 15 % und 16 % ausgewiesen, die über individuelle Steuerschlüssel oder automatische Konten gebucht sind. Steuerbetrag zu Kennzahl 35 Kennzahl 36 Umsätze land- und forstwirtschaftlicher Betriebe nach 24 UStG 1. Auflage Januar

24 "Umsätze, für die eine Steuer nach 24 UStG zu entrichten ist (Sägewerkserzeugnisse, Getränke und alkohol. Flüssigkeiten, z. B. Wein)" Kennzahl 76 Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AM 69006, AM 69460, AM 69455, AM 69461, AM 69462, AM bzw. AM oder individuelle Steuerschlüssel mit diesen AM-Funktionen gebucht sind. Steuerbetrag zu Kennzahl 76 Kennzahl 80 Steuerfreie innergemeinschaftliche Erwerbe "Erwerbe nach 4b UStG und 25c UStG" Kennzahl 91 AV 6940 Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe "zum Steuersatz 19 %" Kennzahl 89 AV 6935 "zum Steuersatz 7 %" Kennzahl 93 AV 6930 "zu anderen Steuersätzen" "neuer Fahrzeuge Lieferern ohne USt-IdNr. zum allgemeinen Steuersatz" Steuerbetrag zu Kennzahl 94 Steuerbetrag zu Kennzahl 95 "Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften ( 25b Abs. 2 UStG)" "Steuerpflichtige Umsätze, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach 13b Abs. 5 Satz 1 i. V. m. Abs. 2 Nr. 10 UStG schuldet" Kennzahl 95 Kennzahl 94 Kennzahl 96 Kennzahl 98 Kennzahl 42 Kennzahl 68 Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die mit dem Steuerschlüssel 46 und der entsprechenden Sachverhaltseingabe gebucht sind. "Übrige steuerpflichtige Umsätze, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach 13b Abs. 5 UStG schuldet" Kennzahl 60 Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die mit dem Steuerschlüssel 46 und der entsprechenden Sachverhaltseingabe gebucht sind. "Nicht steuerbare sonstige Leistungen gem. 18b Satz 1 Nr. 2 UStG" Kennzahl Auflage Januar 2017

25 "Übrige nicht steuerbare Umsätze (Leistungsort nicht im Inland)" Kennzahl 45 Konten AM und Umsätze, die über individuelle Konten mit den Funktionen AM 50xxx, AM 62000, AM 62xxx, AM 63000, AM 63xxx, AM 64000, AM 64xxx, AM 65000, AM 65xxx oder mit dem Steuerschlüssel 44 oder mit dem Steuerschlüssel 10 gebucht sind. Leistungsempfänger als Steuerschuldner ( 13b UStG) "Steuerpflichtige sonstige Leistungen eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmers ( 13b Abs. 1 UStG)" Kennzahl 46 Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV 24001, AV 24002, AV 24190, AV 24070, AV 25001, AV 25002, AV 25190, AV oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 und der entsprechenden Sachverhaltseingabe gebucht sind. Steuerbetrag zu Kennzahl 46 "Andere Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ( 13b Abs. 2 Nr. 1 und 5 Buchst. a UStG)" Kennzahl 47 Kennzahl 52 Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV 36001, AV 36002, AV 36190, AV 36160, AV 36070, AV 37001, AV 37002, AV 37190, AV 37160, AV 37070, AV 38001, AV 38002, AV 38190, AV 38160, AV 38070, AV 39001, AV 39002, AV 39190, AV 39160, AV oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 und der entsprechenden Sachverhaltseingabe gebucht sind. Steuerbetrag zu Kennzahl 52 "Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände und Umsätze, die unter das GrEStG fallen ( 13b Abs. 2 Nr. 2 und 3 UStG)" Kennzahl 53 Kennzahl 73 Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV 42001, AV 42002, AV 42190, AV 42160, AV 42070, AV 43001, AV 43002, AV 43190, AV 43160, AV 43070, AV 44001, AV 44002, AV 44190, AV 44160, AV 44070, AV 45001, AV 45002, AV 45190, AV 45160, AV oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 und der entsprechenden Sachverhaltseingabe gebucht sind. Steuerbetrag zu Kennzahl 73 "Lieferungen Mobilfunkgeräten, Tablet-Computern, Spielekonsolen und integrierten Schaltkreisen ( 13b Abs. 2 Nr. 10 UStG)" Kennzahl 74 Kennzahl 78 Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV 26001, AV 26002, AV 26190, AV 26070, AV 27001, AV 27002, AV 27190, AV und der entsprechenden Sachverhaltseingabe oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 und der entsprechenden Sachverhaltseingabe gebucht sind. 1. Auflage Januar

26 Steuerbetrag zu Kennzahl 78 "Andere Leistungen ( 13b Abs. 2 Nr. 4, 5 Buchst. b, Nr. 6 9 und 11 UStG)" Kennzahl 79 Kennzahl 84 Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV 26001, AV 26002, AV 26190, AV 26070, AV 27001, AV 27002, AV 27190, AV 27070, AV 46001, AV 46002, AV 46190, AV 46160, AV 46070, AV 48001, AV 48002, AV 48190, AV 48160, AV oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 und der entsprechenden Sachverhaltseingabe gebucht sind. Steuerbetrag zu Kennzahl 84 "Steuer infolge Wechsels der Besteuerungsform sowie Nachsteuer auf versteuerte Anzahlungen u. ä. wegen Steuersatzänderung" Kennzahl 85 Kennzahl 65 F 3652 Abziehbare Vorsteuerbeträge "Vorsteuerbeträge aus Rechnungen anderen Unternehmern ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG), aus Leistungen im Sinne des 13a Abs. 1 Nr. 6 UStG ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5 UStG) und aus innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften ( 25b Abs. 5 UStG)" Kennzahl 66 Konten S , S 1634 "Vorsteuerbeträge aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb Gegenständen ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 UStG)" Kennzahl 61 S 1635 "Entstandene Einfuhrumsatzsteuer ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG)" Kennzahl 62 F 1650 "Vorsteuerbeträge aus Leistungen im Sinne des 13b UStG ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 UStG)" Kennzahl 67 S 1636 "Vorsteuerbeträge, die nach allgemeinen Durchschnittssätzen berechnet sind ( 23 und 23a UStG)" Kennzahl 63 F 1696 "Berichtigung des Vorsteuerabzugs ( 15a UStG)" "Vorsteuerabzug für innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge außerhalb eines Unternehmens ( 2a UStG) sowie Kleinunternehmern im Sinne des 19 Abs. 1 UStG ( 15 Abs. 4a UStG)" Kennzahl 64 Kennzahl Auflage Januar 2017

27 "Andere Steuerbeträge - in Rechnungen unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge ( 14c UStG) sowie Steuerbeträge, die nach 6a Abs. 4 Satz 2, 17 Abs. 1 Satz 6, 25b Abs. 2 UStG oder einem Auslagerer oder Lagerhalter nach 13a Abs. 1 Nr. 6 UStG geschuldet werden" Kennzahl 69 F 3671 "Anrechnung (Abzug) der festgesetzten Sondervorauszahlung für Dauerfristverlängerung (nur auszufüllen in der letzten Voranmeldung des Besteuerungszeitraums, in der Regel Dezember)" Kennzahl 39 Wenn die Sondervorauszahlung 1/11 bei der Dezember-UStVA automatisch in Kennzahl 39 abgesetzt werden soll, dann ist der entsprechende Betrag auf ein mit der allgemeinen Funktion F (SKR 45: F 3650) zu buchen. Das Programm bedruckt dazu den Vordruck USt 1 H (Antrag auf Dauerfristverlängerung, Anmeldung der Sondervorauszahlung). Das mit dieser Funktion darf auf keinen Fall anderweitig verwendet werden, da sonst die UStVA für Dezember nicht korrekt erstellt wird. 1. Auflage Januar

28 4. Betriebswirtschaftliche Auswertungen - Kontenabfragen Dieser Spalte können Sie entnehmen, welche Funktionsschlüssel für die Kontenabfrage oder Rechenoperation verwendet werden. Eine ausführliche Beschreibung dieser Schlüssel finden Sie in der Hilfe zu den DATEV Rechnungswesen-Programmen. Spalte Funktionsschlüssel () 4.1 BWA für Soziale Einrichtungen nach PBV, mit Kennzahlen (Form ) Kurzfristige Erfolgsrechnung nbereich 1000 Form454000/SKR45 nbeschriftung Ertragsstruktur Ambul.Ertr.PG H Ambul.Behandlungspfl 4090 H Ambul.Sonstige 4050 H H H Ambul. SGB XII 4095 H Teilstat.Ertr. PG H H Teilstat.Sonstige 4150 H H H H Vollstat. Ertr. PG H H Vollstat.Sonstige 4250 H H H H Vollst.Betr. SGB XII 4676 H Kurzzeit.Ertr. PG H H Kurzzeitpfl.Sonstige 4380 H H H Kurzz. Betr. SGB XII 4688 H Auflage Januar 2017

29 Form454000/SKR45 nbeschriftung 1252 Pfleger.Zusatzleist H H H Pflege/Betr.Leistung da SGB XI 4000 H H H H H H H da SGB V 4090 H H H H da SGB XII 4095 H H H Ertr.Unterk./Verpfl H H H Zus.Leist.Unterk./V H H H Hotelleistungen Zusatzleistung. ges Erträge Investi tionskomponente 4500 H H da ambulant 4500 H H H Auflage Januar

30 Form454000/SKR45 nbeschriftung 4700 H stationär (inkl teilstat.,kurzzeit) 4510 H H H H H SGB XII 4650 H Sondererträge 4800 H H Andere Erträge 4660 H H H H H H H Gesamterträge ==================== Personalko.-Anteile Leitung u.verwalt S S S S S S S S S S S S Pflege-/Betr.dienst 6010 S S Auflage Januar 2017

31 Form454000/SKR45 nbeschriftung 6210 S S S Hauswirtsch.Dienst 6030 S S S S S Technischer Dienst 6050 S S S S S Sonstige Dienste 6060 S S S S S Andere Personalko S S S S S Personalkosten ges Sachaufwand Medizinisch.Bedarf 6620 S Betreuungsbedarf 6650 S Fahrzeugkosten 6950 S Lebensm./Beköstigg S S Energie,Wasser usw S And.Wirtschaftsbed S Auflage Januar

32 Form454000/SKR45 nbeschriftung 6800 S S Bezogene Leistungen 6820 S Verwaltungsaufwand 6840 S Wartungsaufwand 7715 S Steuern,Abg.,Versi S Sachaufwand Hilfs und Nebenbetriebe 7300 S Sonst.Aufwendungen 6600 S S S S S S S S Betriebl.Sachaufwand Ergebnisse Betriebliche Erträge Personalkosten Betr. Sachaufwand Betr.Gesamtaufwand Betriebsergebnis Auflage Januar 2017

33 Form454000/SKR45 nbeschriftung Ertr.Investit.Komp H H Sondererträge 4800 H H Andere Ertr.o.Zins 4660 H H H H H Zins-u.ähnl.Erträge 5000 H H H Zins-u.ähnl.Aufwend 5164 S S S S S Abschreibung.,Wert ber.,sonderposten 7400 S S S Instandhaltung 7710 S Miete,Pacht,Leasing 6970 S S S Betriebsw.Ergebnis Verrech.kalk.Kosten 8890 H Vorl.Gesamtergebnis ==================== Auflage Januar

34 Form454000/SKR45 nbeschriftung Statistik Monatstage 9320 S Gesamtzahl d.plätze 9400 S Rechner.Vollbelegung (Belegungskapazität) Pflegetage PG S S S S S Pflegetage PG S S S S S Pflegetage PG S S S S S Pflegetage PG S S S S S Pflegetage PG S S S S S Pflege-/Betteng.tage Auflage Januar 2017

35 Form454000/SKR45 nbeschriftung 1812 (Berechnungstage) Durchschnittliche Belegung Auslastungsgrad Beschäftigte gesamt 9300 S da Pflegepersonal 9300 S Pflegefachkräfte 9300 S Pflegekräfte 9301 S Pfl.fachkr.quote % Pers.Wirtsch/techn 9306 S Ertrag/Aufwand je Berechnungstag Ertragsstruktur Pflegeleistungen da SGB XI da SGB V da SGB XII Ertr.aus Unterkunft und Verpflegung Ertr.Zusatzleistung Unterk.u.Verpflegung Hotelleistungen Zusatzleistung. ges Erträge Investi tionskomponente Auflage Januar

36 Form454000/SKR45 nbeschriftung 1884 Sondererträge Andere Erträge Gesamterträge ============== Personalko.-Anteile Leitung u.verwalt Pflege-/Betr.dienst Hauswirtsch.Dienst Technischer Dienst Sonstige Dienste Andere Personalko Personalkosten ges Medizinisch.Bedarf Betreuungsbedarf Fahrzeugkosten Lebensm./Beköstigg Energie,Wasser usw And.Wirtschaftsbed Bezogene Leistungen Verwaltungsaufwand Wartungsaufwand Steuern,Abg.,Versi Sachaufwand Hilfs und Nebenbetriebe Sonst.Aufwendungen Betriebl.Sachaufwand Ergebnisse Betriebliche Erträge Personalkosten Betr. Sachaufwand Betr.Gesamtaufwand Betriebsergebnis Ertr.Investit.Komp Auflage Januar 2017

37 Form454000/SKR45 nbeschriftung 1965 Sondererträge Andere Ertr.o.Zins Zins-u.ähnl.Erträge Zins-u.ähnl.Aufwend Abschreibung.,Wert ber.,sonderposten Instandhaltungsaufw Miete,Pacht,Leasing Betriebsw.Ergebnis Verrech.Kalk.Kosten Vorl.Gesamtergebnis =================== Bewegungsbilanz nbereich 2000 Form454000/SKR45 nbeschriftung Anlagevermögen Imm. Vermögensggst. 95 S S Sachanlagen 100 S S Finanzanlagen 810 S Umlaufvermögen Unf./Fert. Erzeugn S RHB-Stoffe/Waren 1000 S S S H S H S H Auflage Januar

38 Form454000/SKR45 nbeschriftung 6635 S H S H S H S H Kasse/Bank 1220 S Wertpapiere 1300 S Forderungen L.u.L S S S S Sonst. Vermög.Ggst. 60 S S S S S S S S S S S S S Verbindl. L.u.L S S Wechselverbindl S Sonst. Verbindl S S S S S S Auflage Januar 2017

39 Form454000/SKR45 nbeschriftung 3700 S Anleihen/Kredite 1295 S S Vor-/Umsatzsteuer 1630 S S S S S Rückstellungen/RAP 1668 S S S S S SoPo mit RL-Anteil 2350 S Einlagen still. Ges S Kapital 50 S S S S S S S S S S S Privat 2060 S Rücklagen 2250 S S S S Vorl. Gewinn/Verlust 50 H H S H S Auflage Januar