Kontenrahmenbeschreibung 2016 SKR 03

Transkript

1 Kontenrahmenbeschreibung 2016 SK 03 inanzbuchführung Auflage 01 16

2 Auflage Herausgeber: DATEV eg, Nürnberg Art.-Nr Copyright DATEV eg: Alle echte, auch die des Nachdrucks, der Herstellung von Kopien und der Übersetzung, vorbehalten.

3 IBU Inhalt 1 Überblick 3 2 Kontenbeschreibung 4 3 Umsatzsteuervoranmeldung - Kontenabfragen (Kennzahlen) SK Soll-Versteuerer Ist-Versteuerer UStVA-nbeschreibung 38 4 Betriebswirtschaftliche Auswertungen - Kontenabfragen DATEV-BWA (orm 01) Controllingreport-BWA (orm 04) Gesamtkostenverfahren-BWA (orm 05) Umsatzkostenverfahren-BWA (orm 06) Controllingreport-BWA E/A (orm 07) Steuerberater-BWA (orm 10) DATEV-BWA (orm 11) Kapitaldienstgrenze-BWA (orm 15) Einnahmen-Ausgaben-BWA (orm 43) echtsanwalts-bwa (orm 44) Kapitalflussrechnung (orm 51) Betriebswirtschaftlicher Kurzbericht Überblick Wichtige BKB-Positionen nabfrage im BKB zur orm nabfrage im BKB zur orm nabfrage im BKB zur orm nabfrage im BKB zur orm nabfrage im BKB zur orm nabfrage im BKB zur orm nabfrage im BKB zur orm Auflage Januar

4

5 IBU 1 Überblick Zur Anwendung Länge der Kontonummern Der Kontenrahmenbeschreibung zum SK 03 können Sie entnehmen, welche Konten standardmäßig mit unktionen belegt sind. Außerdem können Sie für einen Teil dieser Konten die jeweilige Standardkontenbeschriftung ersehen. ür einzelne Konten gelten je nach Wirtschaftsjahr unterschiedliche Kontenbeschriftungen und unktionen. Welche Kontenbeschriftungen und unktionen im jeweiligen Wirtschaftsjahr gelten, ist in der Kontenbeschreibung des betreffenden Wirtschaftsjahres angegeben. Die Sachkontonummern sind im SK 03 standardmäßig 4-stellig, die Personenkonten 5-stellig. Sie können jedoch auch bis zu 8-stellige Sachkonten oder 9-stellige Personenkonten definieren. 1. Auflage Januar

6 IBU 2 Kontenbeschreibung Die folgende Tabelle enthält die Konten, die standardmäßig mit unktionen belegt sind. Die Konten können individuell oder kanzleimäßig geändert, ergänzt bzw. neu eingerichtet werden. Abkürzungen / Symbole In der Kontenbeschreibung werden folgende Abkürzungen / Symbole verwendet: B Beschriftung geändert + Konto als frei deklariert - reideklarierung des Kontos zurückgenommen E unktionsergänzung geändert *) kt.-nr. unktionsnummer *) HN Hauptfunktionsnummer geändert *) HT Hauptfunktionstyp geändert *) K L N Kontenbereich geändert Konto gelöscht Konto neu angelegt + Konto reserviert - eservierung des Kontos zurückgenommen VJ Änderung betrifft auch das Vorjahr *) Diese Abkürzungen betreffen sog. Hauptfunktionen, die auf Konten liegen können. Z. B. liegt auf dem Konto AV 3123 im SK 03 standardmäßig die Hauptfunktion AV Eine Hauptfunktion setzt sich zusammen aus dem Hauptfunktionstyp (AV, AM, S,, ), der 2- stelligen Hauptfunktionsnummer und der 3-stelligen unktionsergänzung. Beispiel: Die Hauptfunktion AV besteht aus dem Hauptfunktionstyp AV, der Hauptfunktionsnummer 24 und der unktionsergänzung 001. Mit unktionsnummer (kt.-nr.) wird die Zusammenfassung der 2-stelligen Hauptfunktionsnummer und der 3-stelligen unktionsergänzung bezeichnet - auf das obige Beispiel bezogen Auflage Januar 2016

7 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung eserviertes Konto Gewinnvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) Verlustvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) estkapital VH estkapital VH Variables Kapital VH Variables Kapital VH Gesellschafter-Darlehen VH Gesellschafter-Darlehen VH Kommandit-Kapital TH Kommandit-Kapital TH Verlustausgleichskonto TH Verlustausgleichskonto TH Gesellschafter-Darlehen TH Gesellschafter-Darlehen TH eserviertes Konto Gesamthänderisch gebundene ücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) Kasse Nebenkasse Nebenkasse Bank (Postbank) Bank (Postbank 1) Bank (Postbank 2) Bank (Postbank 3) LZB-Guthaben Bundesbankguthaben Bank Bank Bank Bank Bank Bank eserviertes Konto Wechsel aus Lieferungen und Leistungen Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - estlaufzeit bis 1 Jahr Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - estlaufzeit größer 1 Jahr Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar

8 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig Schecks eserviertes Konto reies Konto Geldtransit Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, ergebniswirksam Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam S Überleitungskonto Kostenstellen Verrechnungskonto Ist-Versteuerung orderungen aus Lieferungen und Leistungen orderungen aus Lieferungen und Leistungen orderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent orderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz oder eines Kleinunternehmers (EÜ) orderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜ) orderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜ) orderungen aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 UStG (EÜ) Gegenkonto bei Aufteilung der orderungen nach Steuersätzen (EÜ) orderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG orderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - estlaufzeit bis 1 Jahr orderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - estlaufzeit größer 1 Jahr Zweifelhafte orderungen Zweifelhafte orderungen - estlaufzeit bis 1 Jahr Zweifelhafte orderungen - estlaufzeit größer 1 Jahr Neu ab 2016 (vgl. 2015) 6 1. Auflage Januar 2016

9 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung orderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen orderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen - estlaufzeit bis 1 Jahr orderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen - estlaufzeit größer 1 Jahr orderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht orderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - estlaufzeit bis 1 Jahr orderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - estlaufzeit größer 1 Jahr orderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter orderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - estlaufzeit bis 1 Jahr orderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - estlaufzeit größer 1 Jahr AV AV AV AV S Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer eserviertes Konto Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG orderungen an das inanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag Vorsteuer in olgeperiode/im olgejahr abziehbar Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar

10 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S S S S S S S S S S Aufzuteilende Vorsteuer Aufzuteilende Vorsteuer 7 % Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % eserviertes Konto Aufzuteilende Vorsteuer 19 % Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG eserviertes Konto Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 19 % Abziehbare Vorsteuer Abziehbare Vorsteuer 7 % Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts S S S S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % eserviertes Konto Abziehbare Vorsteuer 19 % Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 19 % Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG eserviertes Konto S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer S Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz Entstandene Einfuhrumsatzsteuer Neu ab 2016 (vgl. 2015) 8 1. Auflage Januar 2016

11 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung eserviertes Konto Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto S Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜ) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜ) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuerabzug (EÜ) Gegenkonto bei Aufteilung der Verbindlichkeiten nach Steuersätzen (EÜ) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen 4 Abs. 3 EStG Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - estlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - estlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - estlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen - estlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen - estlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen - estlaufzeit größer 5 Jahre Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar

12 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - estlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - estlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - estlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - estlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - estlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - estlaufzeit größer 5 Jahre AM AM Wechselverbindlichkeiten Wechselverbindlichkeiten - estlaufzeit bis 1 Jahr Wechselverbindlichkeiten - estlaufzeit 1 bis 5 Jahre Wechselverbindlichkeiten - estlaufzeit größer 5 Jahre eserviertes Konto reies Konto eserviertes Konto Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % USt (Verbindlichkeiten) eserviertes Konto Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % USt (Verbindlichkeiten) Neu ab 2016 (vgl. 2015) Auflage Januar 2016

13 IBU Konto im SK 03 AM AM S kt.- Nr. Kontobezeichnung Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % USt (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % USt (Verbindlichkeiten) Umsatzsteuer in olgeperiode fällig ( 13 Abs. 1 Nr. 6, 13b Abs. 2 UStG) S Umsatzsteuer aus im anderen EU- Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen S S Umsatzsteuer nicht fällig Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen eserviertes Konto S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 19 % S S eserviertes Konto Umsatzsteuer nicht fällig 19 % Umsatzsteuer aus im anderen EU- Land steuerpflichtigen Lieferungen S Umsatzsteuer aus im anderen EU- Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager S S S S S S Umsatzsteuer Umsatzsteuer 7 % Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb eserviertes Konto Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % eserviertes Konto Umsatzsteuer 19 % Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug Umsatzsteuer-Vorauszahlungen Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/ Nachsteuer, UStVA Kz. 65 Neu ab 2016 (vgl. 2015) N 1. Auflage Januar

14 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung In echnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer S S Umsatzsteuer nach 13b UStG eserviertes Konto Umsatzsteuer nach 13b UStG 19 % S Umsatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts Privatentnahmen allgemein VH Privatentnahmen allgemein VH Privatsteuern VH Privatsteuern VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Zuwendungen, Spenden VH Zuwendungen, Spenden VH Außergewöhnliche Belastungen VH Außergewöhnliche Belastungen VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Unentgeltliche Wertabgaben VH Unentgeltliche Wertabgaben VH Privateinlagen VH Privateinlagen VH Privatentnahmen allgemein TH Privatentnahmen allgemein TH Privatsteuern TH Privatsteuern TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Neu ab 2016 (vgl. 2015) Auflage Januar 2016

15 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Zuwendungen, Spenden TH Zuwendungen, Spenden TH Außergewöhnliche Belastungen TH Außergewöhnliche Belastungen TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Privateinlagen TH Privateinlagen TH Neu ab 2016 (vgl. 2015) eserviertes Konto B eserviertes Konto B eserviertes Konto B eserviertes Konto eserviertes Konto eserviertes Konto eserviertes Konto eserviertes Konto B + AM AM orderungsverluste 7 % USt (übliche Höhe) orderungsverluste aus steuerfreien EU-Lieferungen (übliche Höhe) AM orderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt (übliche Höhe) AM orderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt (übliche Höhe) AM AM AM orderungsverluste 16 % USt (übliche Höhe) orderungsverluste 19 % USt (übliche Höhe) orderungsverluste 15 % USt (übliche Höhe) AM orderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt (übliche Höhe) AM orderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 15% USt (übliche Höhe) 1. Auflage Januar

16 IBU Konto im SK 03 AM AM AM AM kt.- Nr. Kontobezeichnung orderungsverluste 7 % USt (soweit unüblich hoch) eserviertes Konto orderungsverluste 16 % USt (soweit unüblich hoch) orderungsverluste 19 % USt (soweit unüblich hoch) orderungsverluste 15 % USt (soweit unüblich hoch) eserviertes Konto Einstellungen in gesamthänderisch gebundene ücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) Neu ab 2016 (vgl. 2015) eserviertes Konto B eserviertes Konto B eserviertes Konto B eserviertes Konto eserviertes Konto AM Erlöse aus Vermietung und Verpachtung, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 12 UStG AM Erlöse aus Vermietung und Verpachtung 19% USt eserviertes Konto Entnahmen aus gesamthänderisch gebundenen ücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) Gewinnvortrag nach Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) Verlustvortrag nach Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) AV AV eserviertes Konto Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer eserviertes Konto Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer eserviertes Konto AV Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer eserviertes Konto Auflage Januar 2016

17 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung AV Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer eserviertes Konto AV Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV AV eserviertes Konto Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5% Vorsteuer Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer eserviertes Konto AV Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager 13a UStG 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer AV Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager 13a UStG 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer eserviertes Konto AV Erwerb oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer AV AV AV AV Energiestoffe (ertigung) 7% Vorsteuer Energiestoffe (ertigung) 19% Vorsteuer eserviertes Konto remdleistungen 19% Vorsteuer eserviertes Konto remdleistungen 7% Vorsteuer AV Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer eserviertes Konto AV Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer eserviertes Konto Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar

18 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung AV Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer eserviertes Konto AV Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer eserviertes Konto AV Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer eserviertes Konto AV Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer eserviertes Konto AV Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer eserviertes Konto AV Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer eserviertes Konto AV Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer eserviertes Konto AV Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer eserviertes Konto AV Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer eserviertes Konto AV Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer eserviertes Konto S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer eserviertes Konto Neu ab 2016 (vgl. 2015) Auflage Januar 2016

19 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer AV AV AV AV AV AV eserviertes Konto Wareneingang 7 % Vorsteuer eserviertes Konto Wareneingang 19 % Vorsteuer eserviertes Konto Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer eserviertes Konto Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer eserviertes Konto AV Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV AV AV eserviertes Konto eserviertes Konto Wareneingang 5,5 % Vorsteuer eserviertes Konto Wareneingang 10,7 % Vorsteuer Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb AV Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer eserviertes Konto AV Waren aus einem Umsatzsteuerlager, 13a UStG 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer eserviertes Konto AV Waren aus einem Umsatzsteuerlager, 13a UStG 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer eserviertes Konto Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar

20 IBU Konto im SK 03 AV AV AV kt.- Nr. Kontobezeichnung eserviertes Konto eserviertes Konto Nachlässe 7 % Vorsteuer eserviertes Konto Nachlässe aus Einkauf oh-, Hilfsund Betriebsstoffe 7% Vorsteuer Nachlässe aus Einkauf oh-, Hilfsund Betriebsstoffe 19% Vorsteuer eserviertes Konto AV Nachlässe aus Einkauf oh-, Hilfsund Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer AV Nachlässe aus Einkauf oh-, Hilfsund Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer AV AV AV eserviertes Konto Nachlässe 19 % Vorsteuer Nachlässe 16 % Vorsteuer Nachlässe 15 % Vorsteuer AV Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer AV Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 15 % Vorsteuer und 15 % Umsatzsteuer S/AV S/AV S/AV S/AV S/AV eserviertes Konto Erhaltene Skonti Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer eserviertes Konto Erhaltene Skonti aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Erhaltene Skonti aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer eserviertes Konto Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer eserviertes Konto S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer eserviertes Konto Neu ab 2016 (vgl. 2015) Auflage Januar 2016

21 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer eserviertes Konto S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb S/AV Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb S/AV Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer eserviertes Konto S/AV Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV AV eserviertes Konto Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer eserviertes Konto Erhaltene Boni aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer AV Erhaltene Boni aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer AV AV AV eserviertes Konto Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer eserviertes Konto Erhaltene abatte 7 % Vorsteuer eserviertes Konto Erhaltene abatte aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer AV Erhaltene abatte aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer eserviertes Konto S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer AV eserviertes Konto Erhaltene abatte 19 % Vorsteuer Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar

22 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung AV Erhaltene Skonti aus Erwerb oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer AV Erhaltene Skonti aus Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer S/AV S/AV Erhaltene Skonti 5,5% Vorsteuer eserviertes Konto Erhaltene Skonti 10,7% Vorsteuer eserviertes Konto S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5% Vorsteuer eserviertes Konto eserviertes Konto eserviertes Konto eserviertes Konto eserviertes Konto eserviertes Konto eserviertes Konto Neu ab 2016 (vgl. 2015) AM Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 8 ff UStG + AM AM AM AM Steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 12 UStG (Vermietung und Verpachtung) Sonstige steuerfreie Umsätze Inland Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 1a UStG Steuerfreie Innergemeinschaftliche Lieferungen 4 Nr. 1b UStG eserviertes Konto AM Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften 25b Abs. 2 UStG AM Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer AM AM Steuerfreie Umsätze Offshore etc Sonstige steuerfreie Umsätze (z. B. 4 Nr. 2-7 UStG) AM Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend, 4 UStG AM Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend AM Umsatzerlöse nach 25 und 25a UStG 19% USt Auflage Januar 2016

23 IBU Konto im SK 03 AM AM AM AM AM AM kt.- Nr. Kontobezeichnung eserviertes Konto Umsatzerlöse aus eiseleistungen 25 Abs. 2 UStG, steuerfrei Erlöse aus Geldspielautomaten 19 % USt eserviertes Konto Erlöse 7 % USt Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt eserviertes Konto AM Erlöse aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten,Tablet-Computern, Spielekonsolen und integrierten Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet AM Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet AM Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet AM Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze AM Erlöse aus im anderen EU-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze AM AM AM AM AM AM AM Erlöse 16 % USt Erlöse 19 % USt Erlöse 19 % USt eserviertes Konto eserviertes Konto Provisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG Provisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 5 UStG Provisionsumsätze 7% USt eserviertes Konto Provisionsumsätze 19 % USt eserviertes Konto Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar

24 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung AM Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG AM Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 5 UStG AM AM AM AM Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 7% USt eserviertes Konto Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 19% USt Sachbezüge 7 % USt (Waren) eserviertes Konto Sachbezüge 19 % USt (Waren) eserviertes Konto AM Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG AM AM AM AM AM AM AM AM AM AM AM Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Kfz-Gestellung 19 % USt eserviertes Konto Verrechnete sonstige Sachbezüge 19 % USt Sonstige betriebliche Erträge, steuerfrei z. B. 4 Nr. 2-7 UStG Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 7 % USt eserviertes Konto Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 19 % USt eserviertes Konto Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 16 % USt Erlösschmälerungen aus steuerfreien Umsätzen 4 Nr. 1a UStG Erlösschmälerungen 7 % USt eserviertes Konto Erlösschmälerungen 19 % USt eserviertes Konto Erlösschmälerungen 16 % USt Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen AM Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt AM Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt Neu ab 2016 (vgl. 2015) B B B Auflage Januar 2016

25 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung eserviertes Konto AM Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt S/AM S/AM S/AM Gewährte Skonti Gewährte Skonti 7 % USt eserviertes Konto Gewährte Skonti 19 % USt eserviertes Konto S/AM Gewährte Skonti aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten, Tablet-Computern, Spielekonsolen und intergrierten Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet S/AM Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet S/AM Gewährte Skonti aus Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet S/AM Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b UStG S/AM eserviertes Konto Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S/AM Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7% USt eserviertes Konto S/AM Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19% USt AM AM AM AM eserviertes Konto Gewährte Boni 7 % USt eserviertes Konto Gewährte Boni 19 % USt eserviertes Konto Gewährte abatte 7 % USt eserviertes Konto Gewährte abatte 19 % USt eserviertes Konto Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar

26 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung AM Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust) AM Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1a UStG (bei Buchverlust) AM Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1b UStG (bei Buchverlust) eserviertes Konto AM Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn) eserviertes Konto AM Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1a UStG (bei Buchgewinn) AM Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1b UStG (bei Buchgewinn) eserviertes Konto AM Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens 19 % USt für 4 Abs. 3 Satz 4 EStG AM Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens umsatzsteuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. 4 Abs. 3 Satz 4 EStG AM Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. 4 Abs. 3 Satz 4 EStG, 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG eserviertes Konto AM Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 19 % USt eserviertes Konto AM Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt AM Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt AM Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt Neu ab 2016 (vgl. 2015) Auflage Januar 2016

27 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung AM Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (Kfz-Nutzung) AM Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (Telefon-Nutzung) AM eserviertes Konto Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 19 % USt eserviertes Konto AM Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt AM Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt AM AM AM AM AM AM S S S Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % USt Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % USt eserviertes Konto Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen 19 % USt eserviertes Konto Unentgeltliche Zuwendung von Waren 19 % USt eserviertes Konto Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt eserviertes Konto Saldenvorträge, Sachkonten Saldenvorträge, Sachkonten Saldenvorträge, Debitoren Saldenvorträge, Kreditoren Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus 2008 Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar

28 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung Neu ab 2016 (vgl. 2015) Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus 2016 N - HN E Summenvortragskonto Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Verkaufstage Anzahl der Barkunden Beschäftigte Personen Unbezahlte Personen Verkaufskräfte Geschäftsraum qm Verkaufsraum qm Anzahl echnungen Anzahl Kreditkunden monatlich Anzahl Kreditkunden aufgelaufen Mitarbeiter effektive Arbeitsstunden Variables Kapital TH Variables Kapital - Anteil TH eserviertes Konto Variables Kapital - Übertragung einer 6b EStG-ücklage VH Variables Kapital - Übertragung einer 6b EStG-ücklage TH eserviertes Konto estkapital - andere Kapitalkontenanpassungen VH Variables Kapital - andere Kapitalkontenanpassungen VH Verlust-/Vortragskonto - andere Kapitalkontenanpassungen VH Kapitalkonto III - andere Kapitalkontenanpassungen VH Auflage Januar 2016

29 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert - andere Kapitalkontenanpassungen VH Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - andere Kapitalkontenanpassungen VH eserviertes Konto Kommandit-Kapital - andere Kapitalkontenanpassungen TH Variables Kapital - andere Kapitalkontenanpassungen TH Verlustausgleichskonto - andere Kapitalkontenanpassungen TH Kapitalkonto III - andere Kapitalkontenanpassungen TH Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert - andere Kapitalkontenanpassungen TH Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - andere Kapitalkontenanpassungen TH eserviertes Konto estkapital - Umbuchungen VH Variables Kapital - Umbuchungen VH Verlust-/Vortragskonto - Umbuchungen VH Kapitalkonto III - Umbuchungen VH Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert - Umbuchungen VH Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - Umbuchungen VH eserviertes Konto Kommandit-Kapital - Umbuchungen TH Variables Kapital - Umbuchungen TH Verlustausgleichskonto - Umbuchungen TH Kapitalkonto III - Umbuchungen TH Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert - Umbuchungen TH Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - Umbuchungen TH eserviertes Konto Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar

30 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung Gegenkonto für statistische Mengeneinheiten Konten und Konten Beschäftigte Personen Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA Gegenkonto zu Gezeichnetes Kapital in DM (Art. 42 Abs. 3 Satz 1 EGHGB) Gezeichnetes Kapital in Euro (Art. 42 Abs. 3 Satz 2 EGHGB) Gegenkonto zu Konten Neu ab 2016 (vgl. 2015) eserviertes Konto B eserviertes Konto B eserviertes Konto B eserviertes Konto B eserviertes Konto eserviertes Konto eserviertes Konto Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA Konto für Branchenlösungen (Menge 1) Konto für Branchenlösungen (Menge 2) Konto für Branchenlösungen (Menge 3) Konto für Branchenlösungen (Menge 4) Gegenkonto für Branchenlösungen (Menge) Privatentnahmen allgemein TH Privatentnahmen allgemein TH Privatsteuern TH Privatsteuern TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Auflage Januar 2016

31 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung Neu ab 2016 (vgl. 2015) Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Zuwendungen, Spenden TH Zuwendungen, Spenden TH Außergewöhnliche Belastungen TH Außergewöhnliche Belastungen TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Privateinlagen TH Privateinlagen TH Anteil für Konto 0900 TH Anteil für Konto TH Anteil für Konto 0910 TH Anteil für Konto TH Anteil für Konto 0920 TH Anteil für Konto TH Anteil für Konto 9950 TH Anteil für Konto TH Anteil für Konto 9930 VH Anteil für Konto VH Anteil für Konto 9810 VH Anteil für Konto VH Anteil für Konto 9820 VH Anteil für Konto VH Anteil für Konto 0870 VH Anteil für Konto VH Anteil für Konto 0880 VH Anteil für Konto VH Anteil für Konto 0890 VH Anteil für Konto VH Name des Gesellschafters VH Name des Gesellschafters VH Tätigkeitsvergütung VH Tätigkeitsvergütung VH Tantieme VH Tantieme VH 1. Auflage Januar

32 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung Darlehensverzinsung VH Darlehensverzinsung VH Gebrauchsüberlassung VH Gebrauchsüberlassung VH Sonstige Vergütungen VH Sonstige Vergütungen VH Sonstige Vergütungen VH Sonstige Vergütungen VH Sonstige Vergütungen VH Sonstige Vergütungen VH Sonstige Vergütungen VH Sonstige Vergütungen VH estanteil VH estanteil VH Name des Gesellschafters TH Name des Gesellschafters TH Tätigkeitsvergütung TH Tätigkeitsvergütung TH Tantieme TH Tantieme TH Darlehensverzinsung TH Darlehensverzinsung TH Gebrauchsüberlassung TH Gebrauchsüberlassung TH Sonstige Vergütungen TH Sonstige Vergütungen TH Sonstige Vergütungen TH Sonstige Vergütungen TH Sonstige Vergütungen TH Sonstige Vergütungen TH Anteil für Konto 9840 TH Anteil für Konto TH estanteil TH estanteil TH Abstimmsummenkonto für den Import von Buchungssätzen Gesamthänderisch gebundene ücklagen - andere Kapitalkontenanpassungen Gewinnvortrag/Verlustvortrag - andere Kapitalkontenanpassungen Gesamthänderisch gebundene ücklagen - Umbuchungen Gewinnvortrag/Verlustvortrag - Umbuchungen Neu ab 2016 (vgl. 2015) Auflage Januar 2016

33 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung Zuzurechnender Anteil am Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag - je Gesellschafter Zuzurechnender Anteil am Bilanzgewinn/Bilanzverlust je Gesellschafter Gegenkonto für zuzurechnender Anteil am Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag Gegenkonto für zuzurechnenden Anteil am Bilanzgewinn/Bilanzverlust Kapitalkonto III VH Kapitalkonto III VH Verlust-/Vortragskonto VH Verlust-/Vortragskonto VH Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen VH Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen VH Kapitalkonto III TH Kapitalkonto III TH Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen TH Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen TH Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter VH Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter VH Einzahlungsverpflichtungen Kommanditisten TH Einzahlungsverpflichtungen Kommanditisten TH Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar

34 IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert VH Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert VH Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, eingefordert VH Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, eingefordert VH Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert TH Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert TH Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, eingefordert TH Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, eingefordert TH Neu ab 2016 (vgl. 2015) Auflage Januar 2016

35 IBU 3 Umsatzsteuervoranmeldung - Kontenabfragen (Kennzahlen) SK 03 UStVA Basis: SK 03 Zu den einzelnen Kennzahlen der UStVA 2016 geben wir nachstehend an, welche fest vergebenen Konten das Programm abfragt. Die Kontenfunktionen der AM-/AV-Konten können auch auf Umsatzsteuerschlüsseln liegen. 3.1 Soll-Versteuerer Kennzahl 41 Kennzahl 44 Kennzahl 43 Kennzahl 48 Bei Soll-Versteuerung fragt das Programm die folgenden Konten ab: Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug Innergemeinschaftliche Lieferungen ( 4 Nr. 1 Buchst. b UStG) an Abnehmer mit USt- IdNr. Konten AM 2402, AM 8125, AM 8724 Konten AM 8808, AM 8828 Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer ahrzeuge an Abnehmer ohne USt-IdNr. Konto AM 8135 Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug (z. B. Ausfuhrlieferungen, Umsätze nach 4 Nr. 2 bis 7 UStG) Konten AM 8120, AM 8140, AM 8150, AM 8194 Konten AM 8515, AM 8575, AM , AM 8705 Konten AM 8807, AM 8827 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug Umsätze nach 4 Nr. 8 bis 28 UStG Konten AM 2751, AM , AM 8110, AM 8160, AM 8165 Konten AM 8514, AM 8574, AM 8609, AM Steuerpflichtige Umsätze Kennzahl 81 zum Steuersatz von 19 % Kennzahl 86 zum Steuersatz von 7 % Kennzahl 35 Hier werden die Umsätze zu 19 % ausgewiesen (AM-Konten, die mit 19 % USt gekennzeichnet sind). Hier werden die Umsätze zu 7% ausgewiesen (AM-Konten, die mit 7% USt gekennzeichnet sind). zu anderen Steuersätzen Kennzahl 36 Steuerbetrag zu Kennzahl 35 Hier werden die Umsätze zu 6 %, 6,5 %, 11 %, 12 %, 13 %, 14 %, 15 % und 16 % ausgewiesen, die über individuelle Steuerschlüssel oder automatische Konten gebucht sind. 1. Auflage Januar