Kontenrahmenbeschreibung SKR 30 (Einzelhandelsbetriebe)

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1 Kontenrahmenbeschreibung (Einzelhandelsbetriebe) Finanzbuchführung Auflage 02 06

2 Auflage Herausgeber: DATEV eg, Nürnberg Art.-Nr Copyright DATEV eg: Alle Rechte, auch die des Nachdrucks, der Herstellung von Kopien, und der Übersetzung, vorbehalten.

3 Inhalt 1 Überblick 3 2 Kontenbeschreibung 5 3 Umsatzsteuervoranmeldung - Kontenabfragen (Kennzahlen) Soll-Versteuerer Ist-Versteuerer 24 4 Betriebswirtschaftliche Auswertungen - Kontenabfragen DATEV-BWA (BWA-Form 01) BWA für das Institut für Handelsforschung (BWA-Form 03) Kapitaldienstgrenze-BWA (BWA-Form 15) Einzelhandels-BWA (BWA-Form 31) 38 5 Betriebswirtschaftlicher Kurzbericht Überblick Zeilenabfrage im BKB zur BWA-Form Auflage Februar

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5 1 Überblick Zur Anwendung Länge der Kontonummern Gültigkeit Zusatzfunktionen Der Kontenrahmenbeschreibung zum (Kontenrahmen für Einzelhandelsbetriebe) können Sie entnehmen, welche Konten standardmäßig mit Funktionen belegt sind. Außerdem können Sie für einen Teil dieser Konten die jeweilige Standardkontenbeschriftung ersehen. Für einzelne Konten gelten je nach Wirtschaftsjahr unterschiedliche Kontenbeschriftungen und Funktionen. Welche Kontenbeschriftungen und Funktionen im jeweiligen Wirtschaftszeitraum gelten, ist bei den betreffenden Konten angegeben. Die Sachkontonummern sind im DATEV-Kontenrahmen standardmäßig 4-stellig, die Personenkonten 5-stellig. Sie können jedoch auch bis zu 8-stellige Sachkonten oder 9-stellige Personenkonten definieren. Das Programm greift beim Ausdruck der Kontenbeschriftungen und Funktionen auf dasjenige Wirtschaftsjahr zu, das Sie bei der laufenden Abrechnungsnummer einer Buchführung eingeben. Konten, die in 2006 mit Zusatzfunktionen belegt sind, wurden fett gedruckt. Zusatzfunktion KU (Funktions-Nr. 1 ) (Buch.-Jahr 1993 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung) (ab ) (ab Buch.-Jahr 1995) (Buch.-Jahr 1995 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung) (Buch.-Jahr 1998 bis Buch.-Jahr 2004) (ab Buch.-Jahr 2005) (ab Buch.-Jahr 2005) (ab Buch.-Jahr 2005) Bestände Material- und Stoffverbrauch (ab ) (ab ) Bestände 8905 (ab ) 8919 (ab ) 8924 (ab ) 8929 (ab ) 8939 (Buch.-Jahr 1995 bis , ab ) ( bis ) 8944 (Buch.-Jahr 1995 bis ) ( bis ) 8949 (Buch.-Jahr 1995 bis , ab ) ( bis ) Nicht steuerbare Umsätze EB-Konten, sonstige Konten Personenkonten Auflage Februar

6 Zusatzfunktion V (Funktions-Nr. 3 ) (Buch.-Jahr 1995 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung) (ab ) 1979 (ab Buch.-Jahr 2005) Wareneinkauf Raumkosten Kosten Zusatzfunktion M (Funktions-Nr. 8 ) Verdichtung von Buchungszeilen auf Konten (Buch.-Jahr 1995 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung) (ab ) 1989 (ab Buch.-Jahr 2005) (ab ) (ab ) (ab ) (Buch.-Jahr 1995 bis ) ( bis ) (ab ) (ab ) (ab ) (Buch.-Jahr 1995 bis ) ( bis ) (ab ) (Buch.-Jahr 1995 bis ) ( bis ) (ab Buch.-Jahr 1995) In DESY/NESY in den Mandanten-Programmdaten (MPD), Kennziffer 108 bzw. in Kanzlei-Rechnungswesen, in den Mandantendaten unter Kontenausgabe (RZ), legen Sie fest, welche Kontenbereiche verdichtet werden sollen. Standardmäßig werden folgende Konten zur Verdichtung herangezogen: Warenverkaufskonten Wareneinkaufskonten Geldkonten Auflage Februar 2006

7 2 Kontenbeschreibung Konto im Der folgenden Tabelle können Sie die Konten entnehmen, die standardmäßig vorgegeben sind. Die Konten können individuell bzw. kanzleimäßig geändert, ergänzt bzw. neu eingerichtet werden. Funktions- Nr. Kontobezeichnung F Geldkonten (bis Buch.-Jahr 2000) F Geldkonten (ab Buch.-Jahr 2001) F Geldkonten (ab Buch.-Jahr 2001) S Forderungen aus Lieferungen und Leistungen R Reservierte Konten F Forderungen ohne Kontokorrent F Zweifelhafte Forderungen (ab Buch.-Jahr 1997) R Reserviertes Konto (ab ) R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 1988 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) AV Geleistete Anzahlungen mit 16% Vorsteuerabzug (ab ) AV Geleistete Anzahlungen mit 15% Vorsteuerabzug (ab Buch.-Jahr 1993) AV Geleistete Anzahlungen mit 7% Vorsteuerabzug (ab Buch.-Jahr 1983) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1995) F Berichtigung des Vorsteuerabzugs früherer Jahre UStVA Kz. 64 (ab Buch.-Jahr 1993) S Aufzuteilende Vorsteuer S Aufzuteilende Vorsteuer nach 13b UStG (Buch.-Jahr 2002 bis Buch.-Jahr 2004) Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG (ab Buch.- Jahr 2005) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1998) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1984) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1984) S Aufzuteilende Vorsteuer 7% (ab 1983) R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 1995 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) S Aufzuteilende Vorsteuer 16% (ab ) S Aufzuteilende Vorsteuer 15% (ab Buch.-Jahr 1993 bis Buch.- Jahr 2005) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 2006) 1. Auflage Februar

8 Konto im Funktions- Nr. Kontobezeichnung S Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb (ab Buch.-Jahr 1993) S Abziehbare Vorsteuer R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 1993 bis Buch.-Jahr 2001) S Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG (ab Buch.-Jahr 2002) R Reservierte Konten (ab Buch.-Jahr 2002) S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb (ab Buch.-Jahr 1993) S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 15% (Buch.-Jahr 1993 bis 1997) R Reserviertes Konto (gültig bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16% (ab ) S Abziehbare Vorsteuer 7% (ab 1983) R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 1995 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) S Abziehbare Vorsteuer 16% (ab ) S Abziehbare Vorsteuer 15% (ab Buch.-Jahr 1993 bis Buch.- Jahr 2005) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 2006) F Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz.63 (ab Buch.-Jahr 1993) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1992) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1993) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 2001) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1993) F Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer S Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen R Reservierte Konten F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent (ab 1984) F Schuldwechsel (ab Buch.-Jahr 1988) F Wechselschulden aus Warenlieferungen (ab Buch.-Jahr 1988) F Sonstige Wechselschulden (ab Buch.-Jahr 1988) AM Erhaltene Anzahlungen 7% USt (ab Buch.-Jahr 1983) R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 1988 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) 6 1. Auflage Februar 2006

9 Konto im Funktions- Nr. Kontobezeichnung AM Erhaltene Anzahlungen mit 16% USt (ab ) AM Erhaltene Anzahlungen mit 15% USt (ab Buch.-Jahr 1993) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1995) S Umsatzsteuer nicht fällig S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG- Lieferungen (ab Buch.-Jahr 1993) S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG- Lieferungen 15% (Buch.-Jahr 1993 bis 1997) R Reserviertes Konto (gültig bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG- Lieferungen 16% (ab ) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1993) S Umsatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen Lieferungen (ab Buch.-Jahr 1993) S Umsatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen (ab Buch.-Jahr 1993) S Umsatzsteuer nicht fällig 7% (ab 1983) R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 1995 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) S Umsatzsteuer nicht fällig 16% (ab ) S Umsatzsteuer nicht fällig 15% (ab Buch.-Jahr 1993 bis Buch.-Jahr 2005) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 2006) R Reserviertes Konto (1986 bis 1992, ab Buch.-Jahr 1998) S Umsatzsteuer S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb (ab Buch.-Jahr 1993) S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 15% (Buch.-Jahr 1993 bis Buch.-Jahr 1997) R Reserviertes Konto (gültig bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16% (ab ) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1993) S Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen (ab Buch.-Jahr 1993) S Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 15% (Buch.-Jahr 1993 bis 1997) 1. Auflage Februar

10 Konto im Funktions- Nr. Kontobezeichnung R Reserviertes Konto (gültig bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) S Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16% ( bis ) R Reserviertes Konto (ab ) S Umsatzsteuer 7% (ab 1983) R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 1995 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) S Umsatzsteuer 16% (ab ) S Umsatzsteuer 15% (Buch.-Jahr 1993 bis ) R Reserviertes Konto (ab ) S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug (ab Buch.-Jahr 1993) F Umsatzsteuer-Vorauszahlungen (ab Buch.-Jahr 2004) F Umsatzsteuer-Vorauszahlung 1/11 F Nachsteuer UStVA Kz. 65 (ab 1979) F In Rechnung unberechtigt ausgewiesene und geschuldete Steuerbeträge UStVA Kz. 69 (Buch.-Jahr 1983 bis Buch.-Jahr 2003) In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge UStVA Kz. 69 (ab Buch.-Jahr 2004) F Umsatzsteuer nach 13b UStG, 16% Umsatzsteuer (für Direktbuchungen) (Buch.-Jahr 2002 bis Buch.-Jahr 2004) Umsatzsteuer nach 13b Abs. 2 UStG 16% Umsatzsteuer (für Direktbuchung der USt bei Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers) (Buch.-Jahr 2005) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 2006) S Umsatzsteuer nach 13b UStG (ab Buch.-Jahr 2005) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 2006) R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 1993 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) R Reserviertes Konto (ab ) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1995) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1994) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1994) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1994) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1994) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1994) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1994) 8 1. Auflage Februar 2006

11 Konto im Funktions- Nr. Kontobezeichnung R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1994) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1994) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1994) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1994) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1993) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1993) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1993) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1993) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1993) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1993) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1993) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1993) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1995) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1995) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1995) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1995) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1995) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1995) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1995) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1995) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1995) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1995) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1995) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1995) R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 1995 bis ) S Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird (ab Buch.- Jahr 2006) R Reservierte Konten (ab Buch.-Jahr 2006) S Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2006) R Reservierts Konto (ab Buch.-Jahr 2006) AV Leistungen von ausländischen Unternehmen, Nullregelung (ab Buch.-Jahr 1993) R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 1993 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) R Reserviertes Konto (ab ) 1. Auflage Februar

12 Konto im Funktions- Nr. Kontobezeichnung R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1995) AV Wareneingang 9%/9,5% Vorsteuer (9%: bis Belegdatum , 9,5 %: ab Belegdatum ) Wareneingang 9,5%/10% Vorsteuer (9,5%: Buch.-Jahr 1997 bis Belegdatum , 10%: Belegdatum bis ) Wareneinkauf 10%/9% Vorsteuer (10%: bis , 9%: bis ) Wareneinkauf 9% Vorsteuer (ab ) AV Wareneingang 9% Vorsteuer (Buch.-Jahr 1996 bis ) R Reservierte Konten ( bis zur Einführung des Steuerentlastungsgesetzes) AV Wareneingang 9% Vorsteuer (ab ) AV Wareneingang 10% Vorsteuer (Buch.-Jahr 1999 bis Buch.- Jahr 2003) R Reservierte Konten (ab Buch.-Jahr 2004) R Reservierte Konten (Buch.-Jahr 1984 bis Buch.-Jahr 1997) AV Wareneingang 10% Vorsteuer (Buch.-Jahr 1998) R Reservierte Konten (ab ) R Reservierte Konten (Buch.-Jahr 1984 bis Buch.-Jahr 1997) AV Wareneingang 9,5% Vorsteuer (Buch.-Jahr 1998) R Reservierte Konten (ab ) AV Wareneinkauf 7% Vorsteuer (ab ) AV Wareneinkauf 15%/16% Vorsteuer (15%: Buch.-Jahr 1993 bis Belegdatum , 16%: Belegdatum bis ) Wareneinkauf 16% Vorsteuer (ab ) AV Wareneinkauf 7% Vorsteuer (ab 1983) R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 1995 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) AV Wareneinkauf 16% Vorsteuer ( bis ) R Reservierte Konten (ab ) AV Wareneinkauf 15% Vorsteuer ( bis ) R Reservierte Konten (ab ) AV Innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 1993) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1993) Auflage Februar 2006

13 Konto im Funktions- Nr. Kontobezeichnung AV Innergemeinschaftlicher Erwerb 15%/16% Vorsteuer und 15%/16% Umsatzsteuer (15%: Buch.-Jahr 1993 bis Belegdatum , 16%: Belegdatum bis ) Innergemeinschaftlicher Erwerb 16% Vorsteuer und 16% Umsatzsteuer (ab ) R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 1993 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) AV Innergemeinschaftlicher Erwerb 16% Vorsteuer und 16% Umsatzsteuer ( bis ) R Reserviertes Konto (ab ) AV Innergemeinschaftlicher Erwerb 15% Vorsteuer und 15% Umsatzsteuer ( bis ) R Reserviertes Konto (ab ) R Reservierte Konten (ab ) AV Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug 7% Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 1993) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1993) AV Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug 15%/16% Umsatzsteuer (15%: Buch.-Jahr 1993 bis Belegdatum , 16%: Belegdatum bis ) Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug 16% Umsatzsteuer (ab ) R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 1993 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) AV Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug und 16% Umsatzsteuer ( bis ) R Reserviertes Konto (ab ) AV Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug und 15% Umsatzsteuer ( bis ) R Reserviertes Konto (ab ) R Reserviertes Konto (ab ) AV Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb (ab Buch.-Jahr 1993) S Erhaltene Skonti R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1991) R Reserviertes Konto (ab 1986) R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 1984 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) S/AV Erhaltene Skonti 16% Vorsteuer (ab ) 1. Auflage Februar

14 Konto im Funktions- Nr. Kontobezeichnung S/AV Erhaltene Skonti 15% Vorsteuer (ab Buch.-Jahr 1993 bis Buch.-Jahr 2005) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 2006) S/AV Erhaltene Skonti 7% (ab 1983) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1995) R Reserviertes Konto S Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschftlichem Erwerb (ab Buch.-Jahr 2006) S/AV Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer (ab Buch.- Jahr 2006) R Reservierte Konten (ab Buch.- Jahr 2006) S/AV Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 16% Vorsteuer und 16% Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2006) R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 1993 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) R Reserviertes Konto (ab ) R Reservierte Konten (ab Buch.-Jahr 1995) AV Reisekosten AN 12,3%/13,1% Vorsteuer (12,3%: Buch.-Jahr 1993 bis Belegdatum , 13,1%: Belegdatum bis ) Reisekosten AN 13,1% Vorsteuer ( bis ) AV Reisekosten AN 9,8%/10,5% Vorsteuer (9,8%: Buch.-Jahr 1993 bis Belegdatum , 10,5%: Belegdatum bis ) Reisekosten AN 10,5% Vorsteuer ( bis ) AV Reisekosten UN 12,3%/13,1%Vorsteuer (12,3%: Buch.-Jahr 1993 bis Belegdatum , 13,1%: Belegdatum bis ) Reisekosten UN 13,1% Vorsteuer ( bis ) R Reserviertes Konto (ab ) AV Reisekosten UN 9,8%/10,5% Vorsteuer (9,8%: Buch.-Jahr 1993 bis Belegdatum , 10,5%: Belegdatum bis ) Reisekosten UN 10,5% Vorsteuer ( bis ) AV Reisekosten UN 9,8%/10,5% Vorsteuer, sonstige bei Gesamtpauschalierung (9,8%: bis Belegdatum , 10,5%: Belegdatum bis ) Auflage Februar 2006

15 Konto im Funktions- Nr. Kontobezeichnung Reisekosten UN 10,5% Vorsteuer, sonstige bei Gesamtpauschalierung ( bis ) R Reserviertes Konto (ab ) AV Kilometergelderstattung UN 5,7%/6,1% Vorsteuer (5,7%: Buch.-Jahr 1993 bis Belegdatum , 6,1%: Belegdatum bis ) Kilometergelderstattung 6,1% Vorsteuer ( bis ) AV Kilometergelderstattung AN 8,2%/8,7% Vorsteuer (8,2%: Buch.-Jahr 1993 bis Belegdatum , 8,7%: Belegdatum bis ) Kilometergelderstattung AN 8,7% Vorsteuer ( bis ) R Reserviertes Konto (ab ) AM Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 7% USt (ab Buch.-Jahr 1993) AM Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 15%/16% USt (15%: Buch.-Jahr 1993 bis Belegdatum , 16%: Belegdatum bis ) Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16% USt (ab ) AM Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16% Umsatzsteuer ( bis ) R Reserviertes Konto (ab ) AM Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 15% Umsatzsteuer ( bis ) R Reserviertes Konto (ab ) AM Erlöse aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen (Nullregelung) (Buch.-Jahr 1993 bis Buch.-Jahr 2002) Erlöse aus im anderen EG-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze (ab Buch.-Jahr 2003) AM Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze (ab Buch.-Jahr 2003) AM Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 1a UStG (ab Buch.-Jahr 1993) AM Steuerfreie Umsätze 4 Ziff. 1-6 UStG (EG) (ab Buch.-Jahr 1992) AM Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 1b UStG (ab Buch.-Jahr 1993) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1996) AM Erlöse umsatzsteuerfrei 4 Nr. 8ff. UStG AM Erlöse umsatzsteuerfrei (z.b. 4 Nr. 2-7 UStG) (ab Buch.-Jahr 1996) 1. Auflage Februar

16 Konto im Funktions- Nr. Kontobezeichnung AM Umsätze im Sinne des NATO-Zusatzabk. u. Offshore-Abk. R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1995) R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 1994 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) AM Erlöse aus Geldspielautomaten 15% Umsatzsteuer ( bis ) R Reserviertes Konto (ab ) R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 1995 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) AM Erlöse aus Geldspielautomaten 16% Umsatzsteuer ( bis ) R Reserviertes Konto (ab ) AM Erlöse aus Geldspielautomaten 15%/16% Umsatzsteuer (15%: Buch.-Jahr 1993 bis Belegdatum , 16%: Belegdatum bis ) Erlöse aus Geldspielautomaten 16% Umsatzsteuer (ab ) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1995) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1994) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1993) R Reservierte Konten (ab Buch.-Jahr 1984) R Reservierte Konten (ab Buch.-Jahr 1984) AM Erlöse 7% Umsatzsteuer (ab ) AM Erlöse 15%/16% Umsatzsteuer (15%: Buch.-Jahr 1993 bis Belegdatum , 16%: Belegdatum bis ) Erlöse 16% Umsatzsteuer (ab ) AM Erlöse 7% Umsatzsteuer (ab 1983) R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 1995 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) AM Erlöse 16% Umsatzsteuer ( bis ) R Reservierte Konten (ab ) AM Erlöse 15% Umsatzsteuer ( bis ) R Reservierte Konten (ab ) R Reservierte Konten (ab 1986) AM Sonst. Erlöse umsatzsteuerfrei S Gewährte Skonti R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1991) R Reserviertes Konto (ab 1986) Auflage Februar 2006

17 Konto im Funktions- Nr. Kontobezeichnung R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 1984 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) S/AM Gewährte Skonti 16% USt (ab ) S/AM Gewährte Skonti 15% USt (ab Buch.-Jahr 1993 bis Buch.- Jahr 2005) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 2006) S/AM Gewährte Skonti 7% (ab 1983) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1995) R Reserviertes Konto S/AM Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet (ab Buch.- Jahr 2006) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 2006) S/AM Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b UStG (ab Buch.-Jahr 2006) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 2006) S Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen (ab Buch.-Jahr 2006) S/AM Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 7% USt (ab Buch.-Jahr 2006) R Reservierte Konten (ab Buch.-Jahr 2006) S/AM Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16% USt (ab Buch.-Jahr 2006) AM Entnahme von Gegenständen 16% USt nach 1 Abs. 1 Nr. 2a UStG (z.b. Warenentnahmen) ( bis ) R Reserviertes Konto (ab ) AM Entnahme von Gegenständen 15% USt nach 1 Abs. 1 Nr. 2a UStG (z.b. Warenentnahmen) ( bis ) R Reserviertes Konto (ab ) AM Entnahme von Gegenständen gem. 1 Abs. 1 Nr. 2a UStG, 15%/16% Umsatzsteuer (15%: Buch.-Jahr 1993 bis Belegdatum , 16%: Belegdatum bis ) Entnahme von Gegenständen gem. 1 Abs. 1 Nr. 2a UStG, 16% Umsatzsteuer ( bis zur Einführung des Steuerentlastungsgesetzes) Entnahme von Gegenständen 16% USt nach 3 Abs. 1b UStG (z.b. Warenentnahmen) ( bis ) AM Entnahme durch Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 16% USt (ab ) 1. Auflage Februar

18 Konto im AM Entnahme durch Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 16% USt (ab ) R Reserviertes Konto (ab ) AM Entnahme von Gegenständen 7% USt (Buch.-Jahr 1984 bis zur Einführung des Steuerentlastungsgesetzes) Entnahme von Gegenständen 7% USt nach 3 Abs. 1b UStG (z.b. Warenentnahmen) ( bis ) AM Entnahme durch Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7% USt (ab ) AM Entnahme durch Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7% USt (ab ) R Reserviertes Konto (ab ) AM Entnahme von sonstigen Leistungen 15%/16% Umsatzsteuer (15%: Buch.-Jahr 1993 bis Belegdatum , 16%: Belegdatum bis ) Entnahme von sonstigen Leistungen 16% USt ( bis zur Einführung des Steuerentlastungsgesetzes) Entnahme von sonstigen Leistungen 16% USt nach 3 Abs. 9a UStG ( bis ) AM Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 16% USt (ab ) AM Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 16% USt (ab ) R Reserviertes Konto (ab ) AM Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 16% USt (ab ) AM Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 16% USt (ab ) R Reserviertes Konto (ab ) AM Entnahme von sonstigen Leistungen 7% USt nach 1 Abs. 1 Nr. 2b UStG (Buch.-Jahr 1995 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98) AM Entnahme von sonstigen Leistungen 7% USt nach 1 Abs. 1 Nr. 2b UStG ( bis zur Einführung des Steuerentlastungsgesetzes) Entnahme von sonstigen Leistungen 7% USt nach 3 Abs. 9a UStG ( bis ) AM Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7% USt (ab ) AM Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7% USt (ab ) Funktions- Nr. Kontobezeichnung Auflage Februar 2006

19 Konto im Funktions- Nr. Kontobezeichnung AM Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7% USt (ab ) AM Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7% USt (ab ) R Reserviertes Konto (ab ) AM Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen 16% USt (ab ) AM Entnahme von sonstigen Leistungen 16% USt nach 1 Abs. 1 Nr. 2b UStG (z.b. Kfz-, Telefonkosten) ( bis ) R Reserviertes Konto ( bis ) AM Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen 16% USt (ab ) AM Entnahme von sonstigen Leistungen 15% USt nach 1 Abs. 1 Nr. 2b UStG (z.b. Kfz-, Telefonkosten) ( bis ) R Reserviertes Konto (ab ) AM Eigenverbrauch 15%/16% Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 1993 bis Belegdatum , 16%: Belegdatum bis ) Eigenverbrauch 16% USt, Aufwendungen i.s.d. 4 Abs. 5 Nr. 1-7 EStG u. Abs. 7 EStG, 1 Abs. 1 Nr. 2c UStG ( bis ) Eigenverbrauch 16% USt, Aufwendungen i.s.d. 4 Abs. 5 Nr. 1-7 EStG u. Abs. 7 EStG ( bis ) AM Eigenverbrauch 7% USt, Aufwendungen i.s.d. 4 Abs. 5 Nr. 1-7 EStG u. Abs. 7 EStG, 1 Abs. 1 Ziff. 2c UStG (1984 bis ) Eigenverbrauch 7% USt, Aufwendungen i.s.d. 4 Abs. 5 Nr. 1-7 EStG u. Abs. 7 EStG ( bis ) AM Eigenverbrauch 16% USt, Aufwendungen i.s. des 4 Abs. 5 Nr. 1-7 u. Abs. 7 EStG/ 1 Abs. 1 Nr. 2c UStG ( bis ) R Reserviertes Konto ( bis ) AM Eigenverbrauch 15% USt, Aufwendungen i.s. des 4 Abs. 5 Nr. 1-7 u. Abs. 7 EStG/ 1 Abs. 1 Nr. 2c UStG ( bis ) R Reserviertes Konto ( bis ) AM Unentgeltliche Zuwendung von Waren 16% USt (ab ) 1. Auflage Februar

20 Konto im Funktions- Nr. Kontobezeichnung AM Unentgeltliche Zuwendung von Waren 16% USt (ab ) R Reserviertes Konto (ab ) AM Unentgeltliche Leistungen von Gesellschaften an Gesellschafter 15%/16% Umsatzsteuer (15%: Buch.-Jahr 1993 bis Belegdatum , 16%: Belegdatum bis ) Unentgeltliche Leistungen von Gesellschaften an Gesellschafter 16% USt nach 1 Abs. 1 Nr. 3 UStG ( bis ) Unentgeltliche Leistungen von Gesellschaften an Gesellschafter 16% USt ( bis ) AM Unentgeltliche Leistungen von Gesellschaften an Gesellschafter 7% USt nach 1 Abs. 1 Nr. 3 UStG (1984 bis ) Unentgeltliche Leistungen von Gesellschaften an Gesellschafter 7% USt ( bis ) AM Unentgeltliche Leistungen von Gesellschaften an Gesellschafter 16% USt nach 1 Abs.1 Nr. 3 UStG ( bis ) R Reserviertes Konto ( bis ) AM Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7% USt (ab ) AM Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7% USt (ab ) AM Unentgeltliche Leistungen von Gesellschaften an Gesellschafter 15% USt nach 1 Abs.1 Nr. 3 UStG ( bis ) R Reserviertes Konto (ab ) S Saldenvorträge Sachkonten F Saldenvorträge S Saldenvorträge Debitoren S Saldenvorträge Kreditoren F Saldenvorträge Banken F Saldenvorträge Schuldwechsel F Offene Posten aus 1990 F Offene Posten aus 1999 (ab Buch.-Jahr 1999) F Offene Posten aus 2000 (ab Buch.-Jahr 2000) F Offene Posten aus 2001 (ab Buch.-Jahr 2001) F Offene Posten aus 2002 (ab Buch.-Jahr 2002) F Offene Posten aus 2003 (ab Buch.-Jahr 2003) F Offene Posten aus 2004 (ab Buch.-Jahr 2004) F Offene Posten aus 2005 (ab Buch.-Jahr 2005) Auflage Februar 2006

21 Konto im F Offene Posten aus 2006 (ab Buch.-Jahr 2006) F Funktions- Nr Kontobezeichnung Offene Posten aus 1985 bis 1989 (bis Buch.-Jahr 2001) F Summenvortragskonto F Offene Posten aus 1991 F Offene Posten aus 1992 F Offene Posten aus 1993 F Offene Posten aus 1994 F Offene Posten aus 1995 (ab Buch.-Jahr 1995) F Offene Posten aus 1996 (ab Buch.-Jahr 1996) F Offene Posten aus 1997 (ab Buch.-Jahr 1997) F Offene Posten aus 1998 (ab Buch.-Jahr 1998) F Verkaufstage (ab Buch.-Jahr 1998) F Anzahl der Barkunden (ab Buch.-Jahr 1998) F Beschäftigte Personen (bezahlt und unbezahlt) (ab Buch.-Jahr 1998) F Unbezahlte Personen (ab Buch.-Jahr 1998) F Verkaufskräfte (ab Buch.-Jahr 1998) F qm Geschäftsraum (ab Buch.-Jahr 1998) F qm Verkaufsraum (ab Buch.-Jahr 1998) F Veränderungen positiv (Buch.-Jahr 1998 bis Buch.-Jahr 2000) F Veränderungen negativ (Buch.-Jahr 1998 bis Buch.-Jahr 2000) F Plan-WE (in Prozent) (Buch.-Jahr 1998 bis Buch.-Jahr 2000) F Anzahl Rechnungen (ab Buch.-Jahr 2002) F Anzahl Kreditkunden monatlich (ab Buch.-Jahr 2002) F Anzahl Kreditkunden aufgelaufen (ab Buch.-Jahr 2002) F Gegenkonto für statistische Mengeneinheiten Konten (Buch.-Jahr 1998 bis Buch.-Jahr 2001) Gegenkonto für statistische Mengeneinheiten Konten und Konten (ab Buch.-Jahr 2002) F Beschäftigte Personen (ab Buch.-Jahr 1998) F Gegenkonto zu 9200 (ab Buch.-Jahr 1998) F (ab Buch.-Jahr 1998) 1. Auflage Februar

22 Konto im Funktions- Nr. Kontobezeichnung F (ab Buch.-Jahr 1998) F (ab Buch.-Jahr 1998) F (ab Buch.-Jahr 1998) F (ab Buch.-Jahr 1998) F (ab Buch.-Jahr 1998) F (ab Buch.-Jahr 1998) Auflage Februar 2006

23 3 Umsatzsteuervoranmeldung - Kontenabfragen (Kennzahlen) UStVA Basis: Zu den einzelnen Kennzahlen der UStVA 2006 geben wir nachstehend an, welche fest vergebenen Konten das Programm abfragt. Die Kontenfunktionen der AM-/AV-Konten können auch auf Umsatzsteuerschlüsseln liegen. 3.1 Soll-Versteuerer Kennzahl 41 Kennzahl 44 Kennzahl 43 Kennzahl 48 Bei Soll-Versteuerung (UStA-Schlüssel B, C, G, K) fragt das Programm die folgenden Konten ab: Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug Innergemeinschaftliche Lieferungen ( 4 Nr. 1b UStG) an Abnehmer mit USt-IdNr. Konten Konto 8469 (bis Buch.-Jahr 1995) Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt-IdNr. Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug (z.b. Ausfuhrlieferungen, Umsätze nach 4 Nr. 2 bis 7 UStG) Konten , Konten Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug Umsätze nach 4 Nr. 8 bis 28 UStG Konten , 8799 Steuerpflichtige Umsätze Kennzahl 51 Zum Steuersatz von 16 % Kennzahl 86 Zum Steuersatz von 7 % Kennzahl 35 Hier werden die Umsätze zu 16 % ausgewiesen (AM-Konten, die mit 16 % USt gekennzeichnet sind). Hier werden die Umsätze zu 7 % ausgewiesen (AM-Konten, die mit 7 % USt gekennzeichnet sind). Umsätze, die anderen Steuersätzen unterliegen Kennzahl 36 Steuerbetrag zu Kennzahl 35 Kennzahl 76 Kennzahl 80 Steuerbetrag zu Kennzahl 76 Hier werden die Umsätze zu 5,5%, 11%, 6%, 6,5%, 12%, 13%, 14% und 15% ausgewiesen, die über individuelle Steuerschlüssel oder automatische Konten gebucht sind. Umsätze land- und forstwirtschaftlicher Betriebe nach 24 UStG Umsätze, für die eine Steuer nach 24 Abs. 1 UStG zu entrichten ist Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AM 69006, AM 69455, AM bzw. AM 69461, AM bzw. AM oder individuelle Steuerschlüssel mit diesen AM-Funktionen gebucht sind. 1. Auflage Februar

24 Kennzahl 91 Steuerfreie innergemeinschaftliche Erwerbe Erwerbe nach 4b UStG Konto 3599 Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe Kennzahl 97 Zum Steuersatz von 16 % Konten 3585, 3595 Kennzahl 93 zum Steuersatz von 7 % Kennzahl 95 Kennzahl 94 Konten 3580, 3590 zu anderen Steuersätzen Kennzahl 96 Steuerbetrag zu Kennzahl 94 Kennzahl 42 Kennzahl 60 Kennzahl 45 neuer Fahrzeuge von Lieferern ohne USt-IdNr. zum allgemeinen Steuersatz Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften ( 25b Abs. 2 UStG) Steuerpflichtige Umsätze im Sinne des 13b Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 bis 5 UStG, für die der Leistungsempfänger die Steuer schuldet Im Inland nicht steuerbare Umsätze Konten 8390, 8391 Umsätze, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b Abs. 2 UStG geschuldet wird Kennzahl 52 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ( 13b Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 und 5 UStG Konto 1885 und außerdem Umsätze, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV 36001, AV 36002, AV 36160, AV 36070, AV 37001, AV 37002, AV 37160, AV 37070, AV 38001, AV 38002, AV 38160, AV 38070, AV 39001, AV 39002, AV 39160, AV oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 gebucht sind. Kennzahl 53 Steuerbetrag zu Kennzahl 52 Kennzahl 73 Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände und Umsätze, die unter das GrEStG fallen ( 13b Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 und 3 UStG) Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV 42001, AV 42002, AV 42160, AV 42070, AV 43001, AV 43002, AV 43160, AV 43070, AV 44001, AV 44002, AV 44160, AV 44070, AV 45001, AV 45002, AV 45160, AV oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 gebucht sind. Kennzahl 74 Steuerbetrag zu Kennzahl 73 Kennzahl 84 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ( 13b Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 UStG) Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV 46001, AV 46002, AV 46160, AV 46070, AV 48001, AV 48002, AV 48160, AV oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 gebucht sind Auflage Februar 2006

25 Kennzahl 85 Steuerbetrag zu Kennzahl 84 Kennzahl 65 Kennzahl 66 Kennzahl 61 Kennzahl 62 Steuer infolge Wechsels der Besteuerungsform sowie Nachsteuer auf versteuerte Anzahlungen wegen Steuererhöhung Konto 1882 Abziehbare Vorsteuerbeträge Vorsteuerbeträge aus Rechnungen von anderen Unternehmern ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG), aus Leistungen im Sinne des 13a Abs. 1 Nr. 6 UStG ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5 UStG) und aus innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften ( 25b Abs. 5 UStG) Konten 1570, 1576, 1577 Vorsteuerbeträge aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 UStG) Konten 1574, 1575 entrichtete Einfuhrumsatzsteuer ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG) Konto 1588 Kennzahl 67 Vorsteuerbeträge aus Leistungen im Sinne des 13b Abs. 1 UStG ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 UStG) Kennzahl 63 Kennzahl 64 Kennzahl 59 Kennzahl 69 Kennzahl 39 Konto 1571 Vorsteuerbeträge, die nach allgemeinen Durchschnittssätzen berechnet sind ( 23 und 23a UStG) Konto 1579 Berichtigung des Vorsteuerabzugs ( 15a UStG) Konto 1538 Vorsteuerabzug für innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge außerhalb eines Unternehmens ( 2a UStG) sowie von Kleinunternehmern im Sinne des 19 Abs. 1 UStG ( 15 Abs. 4a UStG) Andere Steuerbeträge - in Rechnungen unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge ( 14c UStG) sowie Steuerbeträge, die nach 4 Nr. 4a Satz 1 Buchst. a Satz 2, 6a Abs. 4 Satz 2, 17 Abs. 1 Satz 6 oder 25b Abs. 2 UStG geschuldet werden Konto 1883 Anrechnung (Abzug) der festgesetzten Sondervorauszahlung für Dauerfristverlängerung (nur auszufüllen in der letzten Voranmeldung des Besteuerungszeitraums, in der Regel Dezember) Wenn die Sondervorauszahlung 1/11 bei der Dezember-UStVA automatisch in Kennzahl 39 abgesetzt werden soll, dann ist der entsprechende Betrag auf ein Konto mit der allgemeinen Funktion (: Konto 1881) zu buchen. Das Programm bedruckt dazu den Vordruck USt 1H (Antrag auf Dauerfristverlängerung, Anmeldung der Sondervorauszahlung). Das Konto mit dieser Funktion darf auf keinen Fall anderweitig verwendet werden, da sonst die UStVA für Dezember falsch wird. 1. Auflage Februar

26 3.2 Ist-Versteuerer Kennzahl 41 Kennzahl 43 Kennzahl 48 Bei Ist-Versteuerung (UStA-Schlüssel D, E, H, L) fragt das Programm, abweichend von der Abfrage bei Soll-Versteuerung, die folgenden Konten ab: Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug Innergemeinschaftliche Lieferungen ( 4 Nr. 1b UStG) an Abnehmer mit USt-IdNr. Zahlungseingangsbuchung mit Skontoabzug: Schlüssel 11 (ab ). Barverkäufe/debitorische Verkäufe über die Konten Barverkäufe/debitorische Verkäufe über das Konto 8469 (bis Buch.-Jahr 1995) Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug (z. B. Ausfuhrlieferungen, Umsätze nach 4 Nr. 2 bis 7 UStG) Zahlungseingangsbuchungen mit Umsatzsteuerschlüssel 1. Barverkäufe/debitorische Verkäufe über die Konten , Barverkäufe/debitorische Verkäufe über die Konten (ab Buch.-Jahr 1996) Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug Umsätze nach 4 Nr. 8 bis 28 UStG Barverkäufe über die Konten , 8799 Steuerpflichtige Umsätze Kennzahl 51 Zum Steuersatz von 16 % Kennzahl 86 Zum Steuersatz von 7 % Zahlungseingangsbuchung ohne Umsatzsteuerschlüssel oder mit Umsatzsteuerschlüssel 13 oder 3 Zahlungseingangsbuchung mit Umsatzsteuerschlüssel 2 oder Umsatzsteuerschlüssel Auflage Februar 2006

27 4 Betriebswirtschaftliche Auswertungen - Kontenabfragen Spalte Funktionsschlüssel (Fkt.Schl.) Dieser Spalte können Sie entnehmen, welche Funktionsschlüssel für die Kontenabfrage oder Rechenoperation verwendet werden. Eine ausführliche Beschreibung dieser Schlüssel finden Sie im Handbuch BWA, Fach 7 Kap DATEV-BWA (BWA-Form 01) Zeilenbereich 1000 Kurzfristige Erfolgsrechnung Zeile BWA-Form 01 Zeilenbezeichnung Kontenbereich Zeilenbereich 1020 Saldo Kl. 8 / Erlöse 8000 H H H H H Material/Stoffe und Waren 3000 S 3950 (KG3) S S oder: 3300 S 3399 (KG4) S S S oder % vom Saldo: 8000 H H H H H H Zwischensaldo / Kostenarten: 1100 Personalkosten 4000 S S S Raumkosten 4100 S S Sonstige Raumkosten 4200 S Steuern/Versich./Beiträge 4300 S Fahrzeugkosten 4800 S Werbe-/Reisekosten 4400 S S Kosten Warenabgabe 4500 S Fkt. Schl. 1. Auflage Februar

28 Zeile BWA-Form 01 Zeilenbezeichnung Kontenbereich Zeilenbereich Fkt. Schl Instandh./Werkzeuge/AfA 4693 S S S S Verschiedene Kosten 4600 S S S S S S Gesamtkosten 1100 bis Zwischensaldo / Neutraler Aufwand 2000 S S Neutraler Ertrag 2500 H H H Kontenklasse S Kontenklasse S Kontengruppe H Zwischensaldo 3/Vorl. Erg / / / Zeilenbereich 2000 Bewegungsbilanz Zeile BWA-Form 01 Zeilenbezeichnung Kontenbereich Zeilenbereich 2020 Anlagevermögen 2030 Sachanlagen 2040 Grund/Boden/Gebäude 0001 S Maschinen/Kfz S Betr./Gesch.Ausst S Rechtswerte 0400 S Finanzanlagen 2100 Beteiligungen 0500 S Langfr. Forderungen 0600 S Umlaufvermögen 2140 Unf./Fert. Erzeugn S S RHB-Stoffe/Waren 3000 H 3950 (KG3) S S S Fkt. Schl Auflage Februar 2006

29 Zeile BWA-Form 01 Zeilenbezeichnung Kontenbereich Zeilenbereich Fkt. Schl H S H S oder 3000 S 3950 (KG4) H S S S H S H S oder WE in %: 3000 S S S S S minus 8000 S 8499 x WE S 8599 in % S S S S Kasse/Bank/Postbank 1000 S Forderungen 1400 S Verbindlichkeiten 1600 S Sonstige Vermögens S gegenstände / Verb S S SoPo mit RL-Anteil 0888 S Wertberichtigung/ Rechnungsabgr S Langfristige Verbindlichkeiten 0700 S Kapital 0800 S S Privateinlagen 1990 S Privatentnahmen 1900 S Kapitalveränderung 2270 bis Auflage Februar

30 Zeile BWA-Form 01 Kontenbereich Zeilenbereich Zeilenbezeichnung 2320 Vorl. Gewinn/Verlust 2010 bis 2290 Summe Mittelverwendung./. Summe Mittelherkunft 2340 Summe Mittelverwendung 2010 bis Summe Mittelherkunft 2010 bis Fkt. Schl. Zeilenbereich 3000 Statische Liquidität BWA-Form 01 / Liquidität 1. Grades Mittel: Verbindlichkeiten: Bezeichnung Konten Bezeichnung Konten Sollsalden der Konten Habensalden der Konten Habengruppensaldo der Konten BWA-Form 01 / Liquidität 2. Grades Mittel: Verbindlichkeiten: Bezeichnung Konten Bezeichnung Konten Sollsalden der Konten Habensalden der Konten Sollgruppensaldo Habengruppensaldo der Konten der Konten Auflage Februar 2006

31 Mittel: Bezeichnung Konten BWA-Form 01 / Liquidität 3. Grades Verbindlichkeiten: Bezeichnung Konten Habensalden der Konten Sollsalden der Konten s. Liquidität 2. Grades s. Liquidität 2. Grades Sollgruppensaldo Habengruppensaldo der Konten der Konten Zeilenbereich 9000 Bei Standardgrafiken entnimmt das Programm die Werte dem Zeilenbereich Sie werden addiert (aus Zeilen) und in einem Betrag in die Grafikzeile eingestellt (in Zeile). Entwicklungsübersicht Die Zeilenabfragen für die Entwicklungsübersicht (Liniendiagramm) bei sind: BWA-Form 01 / in Zeile Bezeichnung - Linie Druckbild aus Zeilen Linienart Farbe schwarz/weiß 9011 Gesamtertrag grün 1020, 1330, Gesamtaufwand... rot 1040, 1280, 1320, 1340, 1350 Entwicklungsübersicht (Flächendiagramm) Bei Schwarz/weiß-Ausgabe werden statt der Farben unterschiedliche Grauraster ausgegeben. Für das Flächendiagramm werden folgende Zeilen abgefragt: BWA-Form 01 / in Zeile Bezeichnung - Fläche Farbe aus Zeilen 9311 Personalkosten grün Übrige Kosten gelb , Insth./Werkz./AfA rot Mat. Stoffe und Waren blau Vorl. Ergebnis rosa Auflage Februar

32 Vergleich mit dem Vorjahr Die Zeilenabfragen für den Vergleich mit dem Vorjahr (Balkendiagramm) sind: BWA-Form 01 / in Zeile Bezeichnung - Balken Balkenpaar aus Zeilen 9111 Saldo Kl. 8/Erlöse Material / Stoffverbrauch Zwischensaldo Gesamtkosten Personalkosten Zwischensaldo 3/Vorläufiges Ergebnis Jahres-Grafik Die Zeilenabfragen für den 3-Jahres-Vergleich (Liniendiagramm) sind: BWA-Form 01 / in Zeile Bezeichnung - Linie Druckbild aus Zeilen Linienart Farbe schwarz/weiß 9211 Saldo Klasse 8/Erlöse grün Zwischensaldo 2... rot Vorläufiges Ergebnis blau 1380 Erträge und Aufwendungen in der Kurzfristigen Erfolgsrechnung (Kreisdiagramm) Bei Schwarz/weiß-Ausgabe werden statt der Farben unterschiedliche Grauraster ausgegeben. Für das Kreisdiagramm werden folgende Zeilen abgefragt: BWA-Form 01 / in Zeile Bezeichnung - Fläche Farbe aus Zeilen 9411 Saldo Kl. 8/Erlöse grün 1000./ Kontengruppe 87 hell-blau 1000./ Neutraler Ertrag ocker 1000./ Mat. Stoffe u. Waren rot Personalkosten blau Insth./Werkz./AfA hell-grün Übrige Kosten lila , Neutraler Aufwand gelb Vorl. Ergebnis rosa Auflage Februar 2006

33 4.2 BWA für das Institut für Handelsforschung (BWA-Form 03) Jahresberichtswerte Standard-BWA für Jahresberichtswerte für das Institut für Handelsforschung an der Universität zu Köln (IfH) Zeile BWA-Form 03 Zeilenbezeichnung Kontenbereich Zeilenbereich 1010 Branche 9365 S Beginn Wirtschaftsjahr 9300 S Ende Wirtschaftsjahr 9301 S Land 9302 S Ortsgröße 9303 S Geschäftslage 9304 S Strukturverändg S FB-Position S FB-Position S A Eigene VKR 9308 S B Fremde VKR 9309 S A Eigene ü. GR 9310 S B Fremde ü. GR 9311 S GR insgesamt 9371 S tätige Inhaber 9312 S Geschäftsführer 9313 S ohne Entg. Fam S Azubi 1./ S Azubi S Angestellte 9317 S Werkstattpers S Azubi 1./2. Werk 9319 S Azubi 3. Werk 9320 S Gesamt Besch S Ges. Absatz incl H H H H H H H H H dto. im Vorjahr 9321 S USt-Inkasso 1860 H H H FB-Position S Fkt. Schl. 1. Auflage Februar

34 Zeile BWA-Form 03 Zeilenbezeichnung Kontenbereich Zeilenbereich Fkt. Schl Kreditabsatz 9322 S A TZVK Bankmäss S B - nicht Bankm S Sonst. Kreditvk S Außenst. Kredit S FB-Position S FB-Position S Warengruppe S Warengruppe S Warengruppe S Warengruppe S Warengruppe S Warengruppe S Warengruppe S Warengruppe S Warengruppe S Warengruppe S Warengruppe S Warengruppe S Warengruppe S A Absatzweg 1A 9339 S B Absatzweg 1B 9340 S C Absatzweg 1C 9341 S A Absatzweg 2A 9342 S B Absatzweg 2B 9343 S Kundenzahl S Kundenzahl S Lagerwert/LW 9366 S A Bestand Anfang 9369 S B Bestand Ende 9370 S A Bilanzw. Anfang 9344 S B Bilanzw. Ende 9345 S Eink. Rechnungen 3000 S S Bezugskosten 3600 S Lieferantenskt S S Sonst. Preisnl S Beschaffg. Summe 1590 bis dto. Vorjahr 9355 S Bezugsweg S Bezugsweg S Bezugsweg S Auflage Februar 2006