Entwicklung eines Kostenrechnungsmodells für die Härterei der Renk AG

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1 Innovative Power Transmission Entwicklung eines smodells für die Härterei der Renk AG Datum RENK Aktiengesellschaft

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4 bisher wird das Gewicht zur Kostenkalkulation verwendet Kosten bzw. Preise pro kg Warmbehandlungskosten pro Stück = Gewichtskostensatz = Bauteilgewicht x Gewichtskostensatz Kosten der Abrechnungsperiode / durchgesetztes Gewicht RENK Aktiengesellschaft

5 kein Lastenheft allgemein gültiges einfaches ausreichend sensibles verursachungsgerechtes sverfahren : Entwicklung eines smodells für die Härterei, das eine treffsichere und einfache Kostenermittlung je Bauteil ermöglicht. RENK Aktiengesellschaft

6 Warmbehandlung Behandlungskosten Kosten für Maßkontrolle Chargierkosten Sandstrahlkosten Wasch- /Isolierkosten Bauteilkosten Härteprüfkosten RENK Aktiengesellschaft

7 Warmbehandlung Sonstiges Volumen Bauteilart Gewicht Wasch- /Isolierkosten Fläche x x Chargierkosten x x Aufheizkosten Endtemperatur x x Haltekosten Sandstrahlkosten Behandlung (z.b. Eht.) x x x x Messkosten Anzahl Messstellen x x Prüfkosten Anzahl Prüfstellen, Prüfvorschrift x x RENK Aktiengesellschaft

8 Warmbehandlungskosten pro Stück = Bauteilgewicht x Gewichtskostensatz Gewichtskostensatz = Kosten der Abrechnungsperiode / durchgesetztes Gewicht RENK Aktiengesellschaft

9 einfaches aber auch ungenaues sinnvoll wenn Produktspektrum in engem Rahmen variiert Gewichtskostensatz gestuft nach Gewichtsklassen ist das aktuelle smodell der Härterei der RENK AG RENK Aktiengesellschaft

10 Schwachpunkte des Gewichtskostensatzes: Leichtbau Werkstück Vorbereitung und Härteprüfung vernachlässigt beeinflussende Parameter werden nicht berücksichtigt kein Zusammenhang zwischen Gewicht und Härtetiefe RENK Aktiengesellschaft

11 Warmbehandlungskosten pro Charge = Behandlungszeit x Ofenstundensatz Ofenstundensatz = Kosten der Abrechnungsperiode / Anlagenzeit RENK Aktiengesellschaft

12 Ofenstundensatz ist vermeintlich genauer Probleme: es entstehen Chargenkosten bei der Vorkalkulation ist Chargenzusammenstellung nicht bekannt Werkstückvorbereitung und Härteprüfung nicht berücksichtigt RENK Aktiengesellschaft

13 Gehaltskosten 4% ILV 3% versch. Kosten 2% Hilfsstellenverrechnung 7% Gemeinkosten 7% Raumkosten 8% Energiekosten 25% Instandhaltung 9% AfA 11% Lohnkosten 24% RENK Aktiengesellschaft

14 Einzelkosten Gemeinkosten variable Kosten -Lohnkosten -Energiekosten -Fremdinstandh. direkt -Hilfs- / Betriebsstoffe -Ersatzbeschaffung -ILV Instandsetzung -Fremdinstandh. Gebäude -Gemeinkostenmaterial Rest -ILV Rest -verschiedene Kosten fixe Kosten -kalk. Abschreibungen -Raumkosten -Mieten / Leasing -Hilfsstellenverrechnung -Gehaltskosten RENK Aktiengesellschaft

15 Lastenheft RENK Aktiengesellschaft

16 Ergebnis: Energie- und Personalkosten = 50% der Härtereikosten IST-Kosten waren in den letzten Jahren konstant theoretisch sind 81 % der Gesamtkosten zuordenbar 45 % Prozent der Gesamtkosten sind variabel Überblick über Ort und Höhe der entstehenden Kosten RENK Aktiengesellschaft

17 Unternehmen, Produkt, Produktspektrum verschiedenste Kalkulationsverfahren nicht anwendbare Verfahren Verwendbare Verfahren, müssen angepasst werden Modell 1 Modell 2 Modell 3 RENK Aktiengesellschaft

18 Geprüfte smodelle: einfache Divisionskalkulation mehrstufige Divisionskalkulation Regressionsrechnung Prozesskostenrechnung differenzierterofenstundensatz (enormer Aufwand) bauteilspezifisches RENK Aktiengesellschaft

19 bauteilspezifisches gleicht dem jetzigen Modell differenziert stärker Unterscheidung nach: Behandlungsverfahren Bauteilart Härtetiefe Gewicht RENK Aktiengesellschaft

20 bauteilspezifisches Behandlungsverfahren: Aufkohlen Härten Einsatzhärten Einfachhärten Anlassen Vergüten Vorvergüten Spannungsarmglühen Nitrieren RENK Aktiengesellschaft

21 bauteilspezifisches RENK Aktiengesellschaft

22 bauteilspezifisches RENK Aktiengesellschaft

23 bauteilspezifisches RENK Aktiengesellschaft

24 bauteilspezifisches RENK Aktiengesellschaft

25 bauteilspezifisches RENK Aktiengesellschaft

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27 bauteilspezifisches RENK Aktiengesellschaft

28 bauteilspezifisches Härtetiefe: Gewicht (kg): Zeit Einsatzhärten (h): Zeit Anlassen (h): bis 1 mm mm bis bis bis bis bis 2,5 mm bis bis bis ,5 bis 3 mm bis bis bis 4 mm bis bis bis bis bis 5 mm bis bis bis RENK Aktiengesellschaft

29 bauteilspezifisches Härtetiefe: Gewicht (kg): Welle voll Welle teil Hohlwelle Zahnräder voll Zahnräder 1 Fläche Zahnräder 3 Flächen bis 1 mm bis 2 mm bis bis bis bis bis 2,5 mm bis bis bis ,5 bis 3 mm bis bis bis 4 mm bis bis bis bis bis 5 mm bis bis bis 9000 RENK Aktiengesellschaft

30 bauteilspezifisches Ermittlung der Stundensätze für Arbeitsschritte und Öfen Ermittlung von Durchschnittszeiten für die Gruppen Für: Einsatzhärten, Welle, teilgehärtet, 200 kg, 1-2mm Härtetiefe ergeben sich folgende Zeiten: RENK Aktiengesellschaft

31 bauteilspezifisches 50 min. Waschen / Isolieren 15 min. Chargieren 16 Std. Schachtofen Halle 16 4 Std. Ölbad Halle min. Waschbad Halle min. Härteprüfung RENK Aktiengesellschaft

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33 bauteilspezifisches RENK Aktiengesellschaft

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36 bauteilspezifisches Modell Anpassung der Stundensätze: speichern des durchgesetzten Gewichts pro Leistungskürzel hinterlegen von kalkulierten Zeiten hochrechnen der aufgewendeten Zeiten pro Periode ermitteln der angefallenen Kosten pro Periode Anpassung der Stundensätze RENK Aktiengesellschaft

37 bauteilspezifisches Modell Dem Leistungskürzel "E+H-W " (Einsatzhärten, Welle, Härtetiefeklasse 2, Gewicht 1000 kg) wird ein kg-tarif von 1,12 /kg hinterlegt. Zusätzlich werden diesem Leistungskürzel 0,5 Minuten Isolieren/kg 0,2 Minuten Chargieren/kg 1,0 Minuten Ofenzeit /kg zugeordnet. RENK Aktiengesellschaft

38 bauteilspezifisches Modell durchgesetztes Gewicht: kg somit ergeben sich: Minuten Isolieren Minuten Chargieren Minuten Ofenzeit Anpassung der Stundensätze: Kosten der Abrechnungsperiode / ermittelte Zeit RENK Aktiengesellschaft

39 Kosten für Waschen, Isolieren, Chargieren und Sandstrahlen innerhalb einer Gruppe gemittelt Mittelwertbildung und Verwendung eines kg-tarifes ist in Ordnung durch Einteilung in Gruppen variiert das Produktspektrum in engem Rahmen RENK Aktiengesellschaft

40 keine 100%tig verursachungsgerechte Kalkulation mit vertretbarem Aufwand realisierbar einmaliger Einführungsaufwand kein Nutzungsaufwand Rückmeldung in SAP kann weiterverwendet werden gewünschte Relation zwischen Aufwand und Nutzen RENK Aktiengesellschaft

41 einfach weitgehend verursachungsgerecht treffsicher vertretbarer Aufwand Verwendung von Gewichtssätzen Möglichkeit der Vorkalkulation spezieller Bauteile Verrechnungssätze anpassbar RENK Aktiengesellschaft

42 das bauteilspezifische Modell konnte nicht ausgestaltet werden - zu geringer Zeitrahmen - zu geringe Datenmenge Zur Ausgestaltung sollten -Daten erfasst und -die Kostenstellenrechnung überarbeitet werden. RENK Aktiengesellschaft

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