Dienstleistung nachhaltig kalkuliert Blick zum GaLaBau

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1 zentrum Bayern Nord Dienstleistung nachhaltig kalkuliert Blick zum GaLaBau Nikolai Kendzia Bamberg, ZVG Report 9/2016: Dienstleistungen Segen oder Fluch Dienstleistungssektor im Wachstum Der liefert Leistungen, die die Lebensqualität steigern: Kunden legen Wert auf Freizeit, haben keine Zeit, nicht die körperliche Fitness und das nötige Fachwissen. Trend zum Cocooning, Wertanlage Heim und Garten, Prestige. Lohnt sich das Anbieten von Dienstleistungen für jeden -Betrieb? Folie 2

2 Was kostet 1 x 500 m² Rasenmähen? 150 pauschal 3 Stunden x 35 Gärtner = m ² x 20 ct/m² = 100 oder (richtig) Kalkulation Lohnkosten + Maschinenkosten + Material/Entsorgung + Baustellengemeinkosten + Allgemeine Geschäftskosten + Wagnis und Gewinn = Preis der Leistung Folie 3 Wie wird verkauft? (Umlage der Kosten) Produktionsgartenbau Garten- und Landschaftsbau Preis der Ware Stundenlohnvertrag Pauschalvertrag Einheitspreisvertrag Stundenlohnvertrag Pauschalvertrag Lohnt sich der Verkauf der Leistung? Profitcenter müssen getrennt voneinander betrachtet werden (Pflanzenverkauf, Pflege, Neuanlage, ) Folie 4

3 Kostensituation kennen Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) Betriebsabrechnungsbogen (BAB) Branchendaten Betriebsvergleich Galabau Material 25 % v. U. Fremdleistung 5 % Lohn 40 % v. Umsatz Allgemeine Geschäftskosten 20 % Maschinen 10 % Jeder Betrieb hat seine eigene Kostenstruktur! GaLaBau Betrieb XY, Jahr 2013 Umsatzerlöse Eigenverbrauch 0 betriebliche Erträge Bestandserhöhungen 0 Eigenleistungen Sonstige Erträge, Zinsen Aufwand Roh- Hilfs- und Betriebsstoffe, bezogene Ware Aufwand für bezogene Leistungen - 0 Löhne, Gehälter, Sozialversicherung Abschreibungen Raumkosten, Mieten, Pacht Versicherungen Reparaturen, etc Fahrzeugkosten Werbekosten sonstige betriebliche Aufwändungen Forderungsverluste Sonstige neutrale Erträge Zinsaufwand Steuern, Abgaben, Gebühren Gewinn Folie 5 Lohnkosten Tariflohn Ausfalltage Zuschlagssatz für lohngebundene Kosten bei 90 %! (Soziallöhne, Gesetzliche Sozialkosten, Tarifliche Sozialkosten) Landschaftsgärtner (nach 3 Jahren) 15,64 /Std. + 14,08 /Std. = 29,72 /Std. Kalkulationslohn Stundenverrechnungssatz/Regiestundensatz? + Baustellengemeinkosten/Gemeinkostengeräte + Allgemeine Geschäftskosten + Wagnis und Gewinn = höher als 36 /Std.! Folie 6

4 Maschinenkosten Eine Maschinenkalkulation sollte die Verrechnungssätze zu Beginn des Jahres festlegen. Die Umlage der Kosten kann über einen Zuschlag auf die Lohnkosten oder auf die Kosten der Leistung erfolgen. - Allgemeine Geschäftskosten (ungenau) - Baustellengemeinkosten (genauer) Verrechnung als Leistungsgerät (mit Bedienung). Folie 7 Preisspiegel einer Ausschreibung Radlader einschl. Fahrer, 37 bis 55 KW Pos Menge: 1 Stunde Bieter 1 Bieter 2 Bieter 3 Bieter 4 Bieter 5 Bieter 6 Bieter 7 60,50? 55,00? 70,00? 44,98? 65,00? 58,80? 60,00? Manchmal scheint im GaLaBau nicht kalkuliert zu werden. 44,98 dürfte der Fahrer alleine Kosten!

5 Maschinenkalkulation, Rasenmäher Honda HRD 536 CHX 1 Anschaffungspreis in (A) Nutzungsdauer (ND) in Jahren 4 3 jährliche Abschreibung in (1:2) Zinsen in /Jahr (1/2 A * Zinssatz 3 %) 26,1 5 Zwischensumme kalkulat. Kosten (3 + 4) Versicherung in /Jahr 0 7 Steuern in /Jahr 0 8 Unterbringung in /Jahr 10 9 Zwischensumme fixe Kosten (6 bis 8) fixe Kosten insgesamt (5 + 9) jährliche Leistung in Stunden oder km fixe Kosten je Bezugseinheit (10:11) 1,57 13 Reparaturen (jährlich 0,3 von Afa) Kraftstoffe (2,7 KW x 0,40 l/kwh x 1,10 x 300 h) Schmierstoffe (5 % von Kraftstoffkosten) Summe variable Kosten ( ) variable Kosten je Bezugseinheit (16:11) 1,68 18 gesamte Kosten je Bezugseinheit ( ) 3,25 Folie 9 Verrechnung der Kosten I Stundenlohnarbeiten mit Bedienung (Regiestunde mit Kleingerät) Wagnis und Gewinn 10 % von EKT = 3,45 Allgemeine Geschäftskosten 25 % = 8,61 46,51 /h 43,06 /h 3,25 /Std. Kalkulationslohn + Wartung 29,72 + 1,48 = 31,20 Maschineneinzelkosten Honda Mäher, 3,25 /h 34,45 Herstellkosten

6 Verrechnung der Kosten II Gemeinkostengerät/Vorhaltegerät Kalkulationslohn Zuschlag Variable Kosten (Betriebsmittel) Reparaturansatz Allgemeine Geschäftskosten mit/ohne Reparaturansatz Zuschlag Fixe Kosten Baustellengemeinkosten (Vorhaltekosten x Zeit) Zuschlag Beispiel Bestimmung der Zuschläge für alle Maschinen und Geräte Fixkosten Gemeinkostengeräte laut BAB restliche allgemeine Geschäftskosten = Variable Kosten Gemeinkostengeräte laut BAB 2015 = Summe Herstellkosten 2015 (Lohn, Material, Sub) = Summe Baustellenlöhne 2015 = Zuschlagssatz AGK auf Herstellkosten gesamt für 2016: : x 100 = 41 % Zuschlagssatz auf Baustellenlöhne für 2016: : x 100 = 3 %

7 Keine Angst vor dem Maschineneinsatz und den Kosten, Maschinen als Effizienzsteigerer und Werbeträger Verkaufen Sie sich nicht zu günstig!