Umsatzsteuer in der Praxis

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1 Haufe Fachbuch Umsatzsteuer in der Praxis Bearbeitet von Dipl.-Finanzwirt Rüdiger Weimann 13. Auflage Buch inkl. Online-Nutzung. 816 S. Inklusive Arbeitshilfen online. Kartoniert ISBN Format (B x L): 14,9 x 21 cm Gewicht: 1037 g Steuern > Umsatzsteuer Zu Leseprobe schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

2 Vorbemerkungen 9 Vorwort 11 Einführung 15 1 Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf 15 Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht 30 2 Rechtsgrundlagen 30 3 Interpretation von Umsatzsteuer 30 4 Bürgerwirkung der MwStSysRL 33 5 Vorsteuerabzug von Leistungspartnern 34 6 Vorsteuerprobleme des EU-Kunden bei steuerpflichtiger Abrechnung des deutschen Händlers/Dienstleisters 39 7 EuGH zum Schutz des Guten Glaubens 43 8 Wissenswertes zur Abrundung 47 Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts 48 9 Wenn der (Zweit-)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer als Mehrwert steuer Der Umsatzsteuer-Anwendungserlass UStAE Prüfung von Unternehmereigenschaft und Seriosität des Geschäftspartners Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen: die gezielte Aufklärung des Unternehmens zum USt-Missbrauch Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick Wer die Steuer bezahlen muss: der Unternehmer und das Unternehmen Nichtumsatz nicht steuerbarer Umsatz steuerfreier Umsatz Steuerbefreiungen/Option zur Steuerpflicht Lieferung/Sonstige Leistung/Einheitlichkeit der Leistung Unentgeltliche Wertabgaben 121 4

3 19 Innergemeinschaftlicher Erwerb Innergemeinschaftliches Verbringen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 130 Liefergeschäfte/Einführung Die Basics im Überblick a Umgehung der Registrierungsfalle bei ruhenden Lieferungen b Kenntnis von einem Weiterverkauf kann einem steuerbefreien Export entgegenstehen! 178 Liefergeschäfte/EU Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH Die neue Gelangensbestätigung Die Abnehmerversicherung: bis zum Pflicht, jetzt nur noch Kür! Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt Neue Prüfungsansätze und -schwerpunkte der Finanzverwaltung 233 Liefergeschäfte/Non-EU Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr So funktioniert ATLAS-Ausfuhr Das Non-EU-Warengeschäft a Nachweis der Ausfuhr jetzt auch durch E-Belege möglich! Neue Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung 280 Liefergeschäfte/Sonderfälle Länderspezifische Abweichungen Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte (Konsignations-)Lager Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr Ort der Lieferung in besonderen Fällen Versandhandel 331 5

4 35a Verwertung von Sicherungsgut Sonderfragen des Anlagenbaus Differenzbesteuerung Fahrzeuglieferungen Vorsicht vor einer Fahrt im Umsatzsteuerkarussell 362 Dienstleistungen Schnellübersicht: Was galt bis zum ? Was gilt ab 2010? Was ist zu tun? Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung) Eckpfeiler der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum Eckpfeiler der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen seit B2C-Leistungen B2B-Leistungen Grundstücksleistungen 3aAbs. 3Nr. 1UStG Beförderungsmittel kurz- und langfristige Vermietung Leistungen amtätigkeitsort 3aAbs. 3Nr. 3UStG Vermittlungsleistungen 3aAbs. 3Nr. 4UStG Einräumung von Eintrittberechtigungen 3aAbs. 3Nr. 5UStG Katalogleistungen 3a Abs. 4 UStG a Besteuerung der E-Leistungen ab Besonderheiten der Einschaltung von Erfüllungsgehilfen Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung 3aAbs. 6 8 UStG Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen Restaurationsleistungen während Transfers 3eUStG Besteuerungsverfahren Anwendungszeitpunkt der neuen Ortsregelungen 475 6

5 58 Umsatzsteuer-Voranmeldung a Der MOSS (Mini-One-Stop-Shop) ist da! Zusammenfassende Meldung im Jahr Dienstleistungskommission a Leistungen über öffentliche Netze 500 Erklärungspflichten- und Aufbewahrungspflichten Überblick: Wer will was wann wissen? Umsatzsteuer-Voranmeldung Zusammenfassende Meldung im Jahr Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung Intrastat-Meldung im Jahr Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten Internationale Umsätze 537 Bemessungsgrundlagen Steuersatz Bemessungsgrundlage Steuersatz Wie sich die Umsatzsteuer berechnet Hotelübernachtungen und andere Beherbergungen 585 Rechnungsstellung Vorsteuerabzug Übergang der Steuerschuld Rechnungen Erfahrungen, Praxistipps und Prüffelder der Umsatzsteuer-Sonderprüfungen Übersendung von Rechnungskopien und -zweitschriften Berichtigung fehlerhafter Ausgangsrechnungen Elektronische Rechnungen a Umgang mit E-Rechnungen nach den GoBD Vorsteuerabzug Gemischt genutzte Grundstücke: Abschaffung der Seeling- Gestaltungen Vorsteuervergütung an deutsche Unternehmer Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner die Basics 761 7

6 78a Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner die Neuerungen zum / Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EU-Ausland 806 Geschäftsveräußerung Gesellschaften/Gemeinschaften Geschäftsveräußerung imganzen Sonderprobleme der Gesellschaften/ Gemeinschaften und des Haltens von Beteiligungen 807 Verfahrensrecht Steuerstrafrecht Zivilrecht etc Besteuerungsverfahren nach dem UStG Allgemeines Verfahrensrecht Internationales Umsatzsteuerrecht 807 Downloadbereiche Downloadbereiche 808 Literaturverzeichnis 810 Stichwortverzeichnis 812 8