Metzler Fund Xchange

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1 Hinweise zur Steuerbescheinigung und Erträgnisaufstellung Wertpapiere für 0 Die Steuerbescheinigung und die Erträgnisaufstellung dienen dem Nachweis der einbehaltenen Kapitalertragsteuer, des einbehaltenen Solidaritätszuschlags, der eventuell einbehaltenen Kirchensteuer und des Körperschaft steuerguthabens, die Ihnen im Rahmen des Anrechnungsverfahrens zustehen. Somit enthalten die Jahressteuer bescheinigung und die Erträgnisaufstellung lediglich Angaben, die für Ihre Einkommensteuer - erklärung, sofern Sie in die Veranlagung gehen, relevant sind. Erträge aus in- und ausländischen Investmentfonds Erträge, die Ihnen aus Dividenden- und Zinseinnahmen des Investmentfonds zufließen, sind einkommensteuerpflichtig. Es erfolgt automatisch eine Verrechnung der ausländischen bzw. fiktiven Quellensteuer mit nachfolgenden steuerpflichtigen Erträgen, wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen vorliegt. Diese Verrechnung erfolgt innerhalb der Höchstgrenze von 5 %. Für Erträge aus Investmentfonds haben wir die steuerliche Aufteilung sowohl nach den veröffentlichten Zahlen der Kapitalanlagegesellschaft für das Privatvermögen als auch für das Betriebsvermögen der Gesellschaft vorgenommen. Akkumulierte thesaurierte Erträge l Das Kaufdatum der Fondsanteile ist nicht bekannt Eine Pauschalversteuerung von 30 % rückwirkend bis zum. Januar 994 kommt dann zustande, wenn Sie die Anteile bei einer anderen Kapitalanlagegesellschaft (KAG) oder Bank erworben haben und diese anschließend an die B. Metzler seel. Sohn & Co. KGaA übertragen ließen, jedoch keine Einstandsdaten vorliegen. l Das Kaufdatum der Fondsanteile ist bekannt Sie haben die Anteile über Metzler Fund Xchange erworben. In diesem Fall sind lediglich die kapitalertragsteuerpflichtigen Erträge mit der Kapitalertragsteuer (KESt) von 5 % für den Zeitraum zu versteuern, in dem Sie die Fondsanteile gehalten haben. Zwischengewinn Der Zwischengewinn umfasst das Entgelt für die dem An teilseigner noch nicht zugeflossenen oder als noch nicht zugeflossen geltenden Zinsen und zinsähnlichen Erträge, das in den Einnahmen aus der Rückgabe oder der Veräuße rung von Investmentanteilen enthalten ist, sowie die angewachsenen Ansprüche des Fonds auf solche Einnahmen, also die Zinsen und zinsähnlichen Erträge im laufenden Geschäftsjahr des Fonds. Zu viel gezahlte Steuern können Sie im Rahmen Ihrer Einkommensteuererklärung bei dem für Sie zuständigen Finanzamt in Anrechnung bringen.

2 Schätzwert Beim Verkauf von Anteilen kurz nach Geschäftsjahresende des Fonds liegen oft die Angaben zum thesaurierten Ertrag noch nicht vor: Nach dem Gesetz haben die Fondsgesellschaften vier Monate nach Geschäftsjahresende Zeit, die Erträge zu ermitteln und zu veröffentlichen. Nach dem Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom. Juni 005 ist, wenn noch kein ausschüttungsgleicher Ertrag vorliegt, für das letzte Geschäftsjahr ein sogenannter Schätzwert zugrunde zu legen. Dem Anleger werden somit beim Verkauf seiner Anteile von ausländischen thesaurierenden Fonds 6 % des zum Ende des Geschäftsjahres festgesetzten Rücknahmepreises auf den bisherigen akkumulierten thesaurierten Ertrag hinzugerechnet. Als Anleger finden Sie in diesem Fall sowohl einen entsprechenden Hinweis auf Ihrer Abrechnung als auch in der Steuerbescheinigung und Erträgnisaufstellung. Hat die Investmentgesellschaft zwischen der Abrechnung des Fonds und der Erstellung der Steuerbescheinigung und Erträgnisaufstellung den steuerpflichtigen Ertrag für das abgelaufene Geschäftsjahr veröffentlicht, so erfolgt eine Verrechnung der Kapitalertragsteuer über den Verlustverrechnungstopf. Liegen diese Daten nicht vor Erstellung der Steuerbescheinigung und Erträgnisaufstellung vor, kann die zu viel gezahlte Steuer über den Jahressteuerausgleich angegeben und erstattet werden. Immer wieder kommt es vor, dass im Laufe eines Jahres die Investmentgesellschaften nachträglich steuerlich relevante Daten wie Zwischengewinne, akkumulierte thesaurierte Erträge (ATEs) etc. korrigieren, oder zum Zeitpunkt eines Verkaufs noch nicht vorliegende Einstandswerte nachgeliefert werden. Das Bankhaus Metzler kommt der Verpflichtung zur steuerlichen Bereinigung über eine Neuberechnung (steuerlicher Bereinigungslauf) aller Käufe und Verkäufe des Jahres nach. Dabei entstehen Soll- oder Haben-Differenzen, die über die Referenz- oder Cashkonten der Kunden einmal im Jahr bereinigt werden. Über diese Buchungen erhält der Kunde eine entsprechend kumulierte Abrechnung. Angaben zum Freistellungsauftrag in der Steuerbescheinigung Die Steuerbescheinigung enthält nur dann Angaben zum Freistellungsauftrag, wenn er im betreffenden Jahr in Anspruch genommen wurde. Falls dies nicht der Fall war, umfasst die Steuerbescheinigung auch keine entsprechenden Angaben auch nicht über 0 EUR. Steuerlicher Bereinigungslauf Seit Einführung der Abgeltungssteuer zum. Januar 009 sind die Verwahrstellen dazu verpflichtet, eine abgeltende Wirkung zu erzielen. Das heißt, sie müssen entsprechend der steuerlichen Bemessungsgrundlagen die Abgeltungssteuer ans Finanzamt abführen. Der Kunde muss nicht mehr in die Veranlagung, sprich, er muss die Erträge nicht mehr in seiner Steuererklärung aufführen. Dabei hat er jedoch zu beachten, dass er Erträge aus ausländisch thesaurierenden Fonds immer in der Steuererklärung angeben muss, da ausländische Investmentgesellschaften keine Steuern in Deutschland abführen.

3 Erklärung zu den gegebenenfalls mit 3 gekennzeichneten Beträgen in Ihrer Erträgnisaufstellung Akkumulierte thesaurierte Erträge () Bei voll thesaurierenden Auslandsfonds kann die Kapitalertragsteuer im Jahr der Einkommensteuerpflicht nicht erhoben werden. Bei Rückgabe oder Veräußerung der Anteile im Inland erfolgt jedoch seit 994 eine Nacherhebung der Kapitalertragsteuer. Werden die Anteile bei der depotführenden Stelle veräußert oder zurückgegeben, bei der sie der Anleger erworben hat, sind nur die Ertragsthesaurierungen steuerpflichtig, die ab 994 während der Besitzzeit des Anlegers steuerpflichtig wurden. In anderen Fällen, zum Beispiel bei Depotüberträgen, unterliegen unabhängig von der Besitzzeit alle nach dem 3. Dezember 993 thesaurierenden Erträge der Steuerpflicht. Die einbehaltene Kapitalertragsteuer und der Solidaritätszuschlag werden im Rahmen der Veranlagung für das Jahr der Veräußerung oder Rückgabe der Anteile erstattet, wenn der Anleger die thesaurierenden Erträge bereits im Jahr des Zuflusses versteuert hat. Die Summe der akkumulierten thesaurierten Erträge ist in den bescheinigten Kapitalerträgen enthalten und daher in der Anlage KAP von der Höhe der Kapitalerträge abzuziehen. Bei ausgewiesenen Erträgen von null nahm die Investmentgesellschaft weder eine Barausschüttung noch eine Thesaurierung vor. Beachten Sie eventuelle Progressionsvorbehalte bei Immobilienfonds im Betriebsvermögen. Für Depots im Betriebsvermögen haben wir in der Aufstellung AUS die uns bekannten Länder mit anrechenbarer ausländischer Quellensteuer aufgenommen. Besteuerung nach Ersatzbemessungsgrundlage (3) Lagen uns keine Anschaffungsdaten vor, wurde bei der Veräußerung die Besteuerung nach der Ersatzbemessungsgrundlage vorgenommen. Sofern Sie niedrigere Gewinne anhand Ihrer Wertpapierabrechnungen (Kauf und Verkauf) nachweisen können, erhalten Sie im Rahmen der Veran lagung die zu viel abgeführte Kapitalertragsteuer erstattet. Erträge aus in- und ausländischen Investmentfonds () Für voll thesaurierende ausländische Fonds lagen uns noch keine Angaben über die Besteuerung vor. Die Investmentgesellschaft hat die Besteuerungsgrundlagen den Anlegern innerhalb von acht Monaten nach Ablauf des Geschäftsjahres bekanntzugeben. Nach Bekanntgabe durch die Investmentgesellschaft werden wir Ihnen die Besteuerungsgrundlagen umgehend zur Verfügung stellen. Des Weiteren können die Daten im elektronischen Bundesanzeiger unter abgefragt werden. Bei zwischenzeitlicher Veräußerung dient als Bemessungsgrundlage (ausschüttungsgleicher Ertrag) für den Steuerabzug der in den Wertpapiermitteilungen veröffentlichte Schätzwert. 3

4 Erläuterung der Positionen in der Erträgnis auf stellung Wertpapiere für 0 Diese Stücke (Anteile) des entsprechenden Wert - papiers (Fonds) haben Sie aus Ihrem Metzler-Fondsdepot verkauft. Einnahmen im Sinne des 0 Abs. Einkommensteuergesetz (EStG) sind Gewinne/Verluste aus der Veräußerung von Wertpapieren. 4

5 Ertragsverwendung (Ausschüttung/Thesaurierung) = Investmentertrag 3 Diese Stücke (Anteile) des entsprechenden Wert - papiers (Fonds) befanden sich zum Zeitpunkt der Ertragsverwendung in Ihrem Metzler-Fondsdepot. Dieser Bestand bildet die Bemessungsgrundlage für die Ausschüttung oder Thesaurierung. samte Ausschüttungs- bzw. Thesaurierungsbetrag steuerpflichtig ist. 3 Der steuerpflichtige Ertrag im Privatvermögen wird Ihnen als Investment-Ausschüttung ausgewiesen. Dies ist der Ertrag, der ausgeschüttet oder thesauriert wurde. Dabei ist zu beachten, dass nicht immer der ge- 5

6 Steuerbescheinigung und Erträgnis auf stellung Wertpapiere Die folgenden Unterlagen erhalten Sie mit der Steuerbescheinigung und Erträgnisaufstellung Wertpapiere für 0 Die Anlagen zu unserer Erträgnisaufstellung enthalten Hinweise zum Ausfüllen der Anlage KAP und Anlage AUS des amtlichen Einkommensteuerformulars. Diese detaillierte Aufstellung dient lediglich als Ausfüllhilfe und ist nicht mit den Unterlagen zur Erklärung der Einkommensteuer bei dem für Sie zuständigen Finanzamt einzureichen. In der Zusammenfassung werden die für die einzelnen Ertragsarten wichtigen Steuerbeträge saldiert dargestellt. Die Steuerbescheinigung enthält alle steuer relevanten Angaben für alle auf Ihren Namen geführten Depots: Inländische Erträge Ausländische Erträge Akkumulierte thesaurierte Erträge 6

7 Kontaktadresse Metzler Servicegesellschaft für Vertriebspartner mbh Große Gallusstraße Frankfurt am Main Postfach Frankfurt am Main Telefon (0 69) Telefax (0 69) Stand: April 03 7