Jahresrechnung Einwohnergemeinde Bettlach

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1 Jahresrechnung 2017 Einwohnergemeinde Bettlach Gemeinderat 15. Mai 2018 Gemeindeversammlung 12. Juni 2018

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3 Inhaltsverzeichnis Titel Seite Bericht, Beschluss und Antrag 1 Bericht Finanzausschuss Erklärung Finanzverwaltung 6 3 Bestätigungsbericht Rechnungsprüfungskommission 7 4 Beschluss und Antrag 8-9 Jahresrechnung - Finanzbericht 5 Jahresergebnisse und Finanzierung Erfolgsrechnung Investitionsrechnung Bilanz Geldflussrechnung Anhang Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung A0 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen 40 A0 Rechnungslegungsgrundsätze, Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften 41 Finanzinformationen A1 Finanzanlagen und Wertschriftenverzeichnis 42 A2 Anlagespiegel A2.1 Liegenschaftsverzeichnis Finanzvermögen 45 A3 Beteiligungsspiegel A4 Brandversicherungswerte 48 A5 Anleihensobligationen 49 A6 Rückstellungsspiegel 50 A7 Eigenkapitalausweis 51 A7.1 Ausweis Bestimmung Werterhalt 52 A8 Gewährleistungsspiegel / Eventualverpflichtungen 53 A9 Verpflichtungen für Rückzahlungen von Bevorschussungen 54 A10 Nicht bilanzierte Leasingverpflichtungen 55 A11 Sonderrechnungen 56 A12 Sachgruppengliederung Leitgemeinde 57 Kreditwesen A13 Nachtragskreditkontrolle A14 Verpflichtungskreditkontrolle Finanzkennzahlen A15 Finanzkennzahlen Jahresrechnung - Details zum Finanzbericht 11 Erfolgsrechnung Funktionale Gliederung mit Sachgruppengliederung Sachgruppengliederung Investitionsrechnung Funktionale Gliederung mit Sachgruppengliederung Sachgruppengliederung Bilanz Bettlach, 22. Mai 2018 Finanzverwaltung Bettlach Dorfstrasse 38, 2544 Bettlach SO 1

4 Bericht Finanzausschuss 1 Überblick Jahresrechnung 2017 Das Jahresergebnis 2017 fällt mit einem Ertragsüberschuss von Fr. 84' deutlich besser als budgetiert aus. Im Budget 2017 wurde noch ein Aufwandüberschuss von Fr. 773' prognostiziert. Das somit um Fr. 858' bessere Ergebnis ist dabei einerseits auf den tieferen Gesamtaufwand und anderseits auf nicht geplante Einnahmen (Realisierter Gewinn aufgrund eines Grundstückverkaufs, Marktwertanpassungen bei den Wertschriften sowie eine einmalige, rückwirkende Entnahme aus dem Schutzraumabgabe-Fonds) zurückzuführen. Die Investitionsrechnung 2017 präsentiert sich mit Nettoinvestitionen von Fr. 1'597' und einem Finanzierungsfehlbetrag von Fr. 382' Dadurch sind die Nettoinvestitionen 2017 um Fr. 376' höher als budgetiert ausgefallen. Dank der höheren Selbstfinanzierung fällt der Finanzierungsfehlbetrag trotz höheren Investitionen tiefer als budgetiert aus. Die Spezialfinanzierung Wasserversorgung schliesst im Jahre 2017 mit einem Betriebsgewinn von Fr. 346'992.98, die Spezialfinanzierung Abwasserbeseitigung mit einem Betriebsgewinn von Fr. 384' und die Spezialfinanzierung Abfallbeseitigung mit einem Betriebsgewinn von Fr. 11' ab. Dadurch konnten die Nettovermögen der Spezialfinanzierungen Abwasserbeseitigung und Abfallbeseitigung weiter aufgebaut resp. die Nettoschuld der Spezialfinanzierung Wasserversorgung reduziert werden. Aufgrund der Liegenschaftstransaktionen erfolgte im Jahre 2017 eine Entnahme aus den Neubewertungsreserven von Fr. 172'240.95, welche in der Jahresrechnung 2017 als ausserordentlicher Ertrag ausgewiesen wird. Zusammen mit einer Wertberechtigung bei den Beteiligungen an öffentlichen Unternehmungen führt dies zu einer Abnahme der Neubewertungsreserven. Diese betragen per 31. Dezember 2017 demnach noch Fr. 4'009' Erläuterungen 2.1 Erfolgsrechnung Allgemeiner, steuerfinanzierter Haushalt Der Fiskalertrag 2017 ist, im Vergleich zum Budget 2017, um Fr. 104' oder 0,63% tiefer ausgefallen. Dies ist vollständig auf den tieferen Steuerertrag von juristischen Personen (Fr. -557'866.65) zurückzuführen und einerseits mit der wirtschaftlichen Situation resp. dem entsprechenden Marktumfeld sowie anderseits mit unternehmensspezifischen Restrukturierungen zu begründen. Dank einem Steuerzuwachs bei den natürlichen Personen von Fr. 406' dies unter anderem auch aufgrund des zusätzlichen Wohnungsangebots - sowie leicht höher ausgefallen Sondersteuern (Fr. + 46'449.40), konnte der Grossteil der Mindereinnahmen bei den Unternehmenssteuern jedoch wieder kompensiert werden. Der Anteil des Steuerertrags von juristischen Personen ist dadurch weiter gesunken und beträgt im Jahre 2017 rund 11% (Vorjahr: 13%). Die Bereiche Allgemeine Verwaltung, Bildung, Soziale Sicherheit und Verkehr machen über 93% des Nettoaufwandes von 15,308 Mio. Franken (ohne die Funktion «Finanzen und Steuern») aus. Die Bildung stellt den grössten frankenmässigen Bereich dar. Die Allgemeine Verwaltung (Fr. 1'578'268.33; 10,3% des Nettoaufwandes) weist gegenüber dem Budget 2017 einen um Fr. 157' tieferen Nettoaufwand aus. Dabei sind insbesondere die Löhne des Verwaltungspersonals (inkl. Sozialleistungen), der Kantonsbeitrag an die Steuerveranlagungskosten sowie die Anschaffungen von Soft- und Hardware tiefer als budgetiert ausgefallen. Die übrigen Positionen des Sach- und übrigen Betriebsaufwandes weisen gesamthaft einen Minderaufwand von Fr. 35' aus. Der Nettoaufwand der Bildung (Fr. 6'475'918.03; 42,3% des Nettoaufwandes) ist gegenüber dem Budget 2017 um rund 0,26 Mio. Franken tiefer ausgefallen. Dies ist primär auf den tieferen Personalaufwand von Fr. 103' und der damit verbundenen intern verrechneten Sozialleistungen zurückzuführen. Zudem führen geringere Schulgelder an andere Gemeinden sowie tiefere Abschreibungen zu diesem besseren Ergebnis. Der Sach- und übrige Betriebsaufwand 2017 beträgt Fr. 957' und ist im Vergleich zum Budget 2017 um Fr. 59' tiefer ausgefallen. Zudem sind in einzelnen Positionen (u.a. bei den Sonderschulen sowie bei den Informatikleistungen Dritter) auch Mehraufwände zu verzeichnen. Der Nettoaufwand der Sozialen Sicherheit (Fr. 4'530'445.46; 29,6% des Nettoaufwandes) ist sowohl gegenüber dem Budget 2017 wie auch der Jahresrechnung 2016 höher ausgefallen. Der Beitrag an den Lastenausgleich Sozialhilfe mit Mehrkosten von Fr. 209' stellt die grösste Abweichung gegenüber dem Budget 2017 dar. Diese Zunahme ist mit gestiegenen Sozialhilfekosten zu begründen. Aufgrund verschiedenem Minderaufwand resp. Mehrertrag in den weiteren Positionen (Beitrag an die Sozialadministration, Ergänzungsleistungen IV, etc.) fiel der Nettoaufwand lediglich um Fr. 103' höher als budgetiert aus. Der Bereich Verkehr weist einen Nettoaufwand von Fr.1'599' (10,5% des Nettoaufwandes) auf und ist im Vergleich zum Budget 2017 um Fr. 63' tiefer ausgefallen. Dies ist vor allem auf den geringeren Nettoaufwand beim Personalaufwand (Fr. -45'824.05) sowie beim Sach- und übrigem Betriebsaufwand (Fr. -11'426.09) zurückzuführen. Des Weiteren fiel auch der Kantonsbeitrag an den öffentlichen Verkehr im Jahre 2017 tiefer als budgetiert aus. Aufgrund der Tatsache, dass die internen Verrechnungen der Leistungen des Werkhofs zu Gunsten der Spezialfinanzierungen seit dem 1. Januar 2016 nach den effektiv geleisteten Arbeitsstunden erfolgen und diese tiefer ausgefallen sind als mit der budgetierten Pauschalmethode, sind diesbezüglich tiefere Erträge zu verzeichnen. Dadurch werden auch die vorerwähnten Minderaufwände teilweise wieder kompensiert. 2

5 Bericht Finanzausschuss Gebührenfinanzierter Haushalt Der Betriebsgewinn der Spezialfinanzierung Wasserversorgung beträgt Fr. 346' und liegt über dem budgetierten Überschuss von Fr. 285' Das bessere Ergebnis ist einerseits auf die höheren Gebühreneinnahmen (Fr. +28'683.15) sowie anderseits auf die tieferen internen Verrechnungen der Werkhofkosten und der Zinsen zurückzuführen. Der Sach- und übrige Betriebsaufwand 2017 beträgt Fr. 206' (Budget 2017: Fr. 174'700.00). Die Spezialfinanzierung Abwasserbeseitigung schliesst mit einem Betriebsgewinn von Fr. 384' um Fr. 159' höher als budgetiert ab. Dieses bessere Ergebnis - trotz geringeren Gebühreneinnahmen - ist vor allem auf den höheren Einnahmenüberschuss aus der Investitionsrechnung (Fr. +114'917.40) zurückzuführen. Des Weiteren ist auch die interne Verrechnung der Werkhofkosten (Fr.-37'756.25) tiefer als budgetiert ausgefallen. Der Sach- und übrige Betriebsaufwand 2017 beträgt Fr. 70' und liegt damit deutlich unter dem Budgetwert 2017 von Fr. 105' In der Jahresrechnung 2017 weist die Spezialfinanzierung Abfallbeseitigung einen Betriebsgewinn von Fr. 11' aus. Dieses Ergebnis ist um Fr. 29' besser als budgetiert ausgefallen. Nebst höheren Entgelten ist dabei auch ein tieferer Sach- und Betriebsaufwand (Fr. -29'885.11) zu verzeichnen. Dieser Mehrertrag resp. Minderaufwand wird jedoch teilweise aufgrund der höher ausgefallenen internen Verrechnungen wieder kompensiert. 2.2 Investitionsrechnung Die Nettoinvestitionen betragen in der Jahresrechnung 2017 insgesamt Fr. 1'597'875.65, wobei 80,1% über Steuern und 19,9% über Gebühren (Spezialfinanzierungen) finanziert werden. Im Einzelnen setzen sich die Investitionen wie folgt zusammen: Nettoinvestitionen Funktion Bezeichnung Franken Anteil Deckung 2170 Schulliegenschaften 203' % Steuern (Gesamtsanierung Schulhaus Einschlag, Energetische Sanierungen [Kredit I] Schulhaus Büelen und Photovoltaikanlage Schulhaus Büelen) 2192 Volksschule allgemein 132' % Steuern (Anschaffung Notebooks [ICT-Konzept ]) 6150 Gemeindestrassen 473' % Steuern (Ersatz Strassenbeleuchtung [2. Etappe], Erschliessung Industrie-West, Erschliessung GB Bettlach Nr , Sanierung Bahnweg und Witiweg Süd, Sanierung Diebold Schilling-Strasse West und Erschliessung Industrie West [2. Etappe]) 6153 Werkhof 195' % Steuern (Ersatzanschaffung Kommunalfahrzeug) 7101 Wasserversorgung SF 288' % Gebühren (Grundstückerwerb Schlangenbrunnen [Schutzzone], Leitung Aareweg - FC Clubhaus, Leitungsersatz Allmendstrasse, Leitungsersatz Aristonstrasse, Erschliessung Industrie-West, Erschliessung GB Bettlach Nr , Leitungsersatz Firedhofstrasse Ost, Leitungsersatz Ebauchesstrasse, Leitungsersatz Diebold Schilling-Strasse West sowie Übertragung Teilfläche ab GB Bettlach Nr. 372 ins Finanzvermögen und Wasseranschlussgebühren) 7201 Abwasserbeseitigung SF 28' % Gebühren (Erschliessung Industrie-West, Erschliessung GB Bettlach Nr. 6, Erschliessung Industrie-West [2. Etappe] sowie Übertrag Einnahmenüberschuss in Erfolgsrechnung und Kanalisationsanschlussgebühren) 7410 Gewässerverbauungen 41' % Steuern (Sanierung Geschiebesammler Werkhof und Projektierung Sanierung Bachdurchlässe Unterer Einschlag und Bahnweg) 7710 Friedhof und Bestattung (allgemein) 190' % Steuern (Grundstückerwerb GB Bettlach Nr. 2314) 7900 Raumordnung (allgemein) 45' % Steuern (Ortsplanungsrevision) Total 1'597' % 3

6 Bericht Finanzausschuss Die höchsten Investitionen weist die Funktion Gemeindestrassen mit Nettoinvestitionen von total Fr. 473' aus. Dabei stellen die Erschliessung GB Bettlach Nr (Fr. 200'050.40) und die Sanierung Diebold Schilling-Strasse West (Fr. 120'746.40) die grössten Einzelpositionen dar. Nebst weiteren Investitionen in den Bereichen Schulliegenschaften, Volksschule allgemein, Gewässerverbauungen und Raumordnung (allgemein) wurde im Jahre 2017 auch ein neues Kommunalfahrzeug (Fr. 195'410.00) angeschafft sowie das Grundstück GB Bettlach Nr (westlich der Friedhofanlage Birrholz) erworben. Die Spezialfinanzierung Wasserversorgung weist Nettoinvestitionen von Fr. 288' aus. Nebst den Erschliessungen Industrie-West und GB Bettlach Nr wurden auch bestehende Wasserleitungen saniert, eine neue Wasserleitung Aareweg - FC Clubhaus erstellt sowie ein Landabtausch in der Schutzzone Schlangenbrunnen vorgenommen. Die Wasseranschlussgebühren 2017 betragen Fr. 183' und liegen dadurch über dem Budget 2017 von Fr. 130' Die Nettoinvestitionen von Fr. 28' bei der Spezialfinanzierung Abwasserbeseitigung beinhalten die Investitionsprojekte Erschliessung Industrie-West (Fr. 1'992.90), Erschliessung GB Bettlach Nr. 6 (Fr. 62'228.20), Erschliessung Industrie-West (2. Etappe) sowie die Kanalisationsanschlussgebühren, welche rund Fr. 64' höher als budgetiert ausgefallen sind. Durch die Tatsache, dass die Nettoeinnahmen der Spezialfinanzierung Abwasserbeseitigung höher als das neue, nach dem Harmonisierten Rechnungslegungsmodell (HRM2) abzuschreibende Verwaltungsvermögen ausgefallen sind, wurde der Einnahmenüberschuss von Fr. 183' in die Erfolgsrechnung übertragen. 3 Abschreibungen und Finanzierung Die Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen werden seit der Einführung des neuen Rechnungslegungsmodells HRM2 per 1. Januar 2016 linear, auf Basis des Anschaffungswertes vorgenommen und die Abschreibungsdauer wird abhängig von der Anlagekategorie bestimmt. Zusätzlich wird das per 1. Januar 2016 bestehende Verwaltungsvermögen innerhalb von 10 Jahren linear abgeschrieben. Die Jahresrechnung 2017 weist planmässige Abschreibungen von total Fr. 601' (Budget 2017: Fr. 653'900.00) aus. Die Selbstfinanzierung beträgt in der Jahresrechnung 2017 Fr. 1'215' und führt, unter Berücksichtigung der Nettoinvestitionen von insgesamt Fr. 1'597'875.65, zu einem Finanzierungsfehlbetrag von Fr. 382' resp. einem Selbstfinanzierungsgrad von 76,06%. Dadurch ist die Selbstfinanzierung wesentlich besser als im Budget 2017 ausgefallen. Zudem wird ein Geldfluss aus betrieblicher Tätigkeit (Cash Flow) von Fr. 1'884' ausgewiesen, welcher nach Einbezug des Geldflusses aus der Investitions- und Finanzierungstätigkeit, zu einer Erhöhung der flüssigen Mittel um Fr. 175' führt. Im vergangenen Jahr musste aufgrund dieser Liquiditätszunahme kein Fremdkapital aufgenommen werden. Die Einwohnergemeinde Bettlach ist somit per 31. Dezember 2017 weiterhin schuldenfrei. 3.1 Allgemeiner, steuerfinanzierter Haushalt Der allgemeine, steuerfinanzierte Haushalt weist Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen von Fr. 343' sowie eine Selbstfinanzierung von Fr. 214' resp. einen Selbstfinanzierungsgrad von 16,73% aus. 3.2 Gebührenfinanzierter Haushalt Die Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen der Spezialfinanzierung Wasserversorgung betragen Fr. 155' und ergeben zusammen mit dem Betriebsgewinn eine Selbstfinanzierung von Fr. 502' Nach Abzug der Nettoinvestitionen resultiert ein Finanzierungsüberschuss von Fr. 213' resp. ein Selbstfinanzierungsgrad von 174,03%. Dadurch kann die Finanzierungssituation der Spezialfinanzierung Wasserversorgung weiter verbessert resp. die vorhandene Nettoschuld (Verwaltungsvermögen abzüglich Eigenkapital) weiter abgebaut werden. Die Nettoschuld beträgt somit per 31. Dezember 2017 noch Fr. 823' Die Spezialfinanzierung Abwasserbeseitigung weist Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen von Fr. 102' und einen Finanzierungsüberschuss von Fr. 458' aus. Das Jahresergebnis erhöht das bestehende Nettovermögen der Spezialfinanzierung Abwasserbeseitigung, welches sich nach den Abschlussbuchungen per 31. Dezember 2017 auf Fr. 1'617' beläuft. Die Spezialfinanzierung Abfallbeseitigung verfügt über kein abzuschreibendes Verwaltungsvermögen. Aus diesem Grund müssen keine Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen vorgenommen werden. Der Finanzierungsüberschuss beträgt Fr. 11' Das Jahresergebnis wird dem vorhandenen Eigenkapital gutgeschrieben, welches sich somit neu auf Fr. 123' beläuft. 4 Beurteilung und Ausblick Der Finanzausschuss ist über das Ergebnis der Jahresrechnung 2017 verhalten erfreut. Es fällt aufgrund verschiedener Sondereffekte wie bereits im Vorjahr besser als budgetiert aus. Die meisten Bereiche haben deutlich unter Budget abgeschlossen, was teilweise auf verschobene Projekte zurückzuführen ist. Ausserdem kann vielen Mitwirkenden eine gute Budgetdisziplin attestiert werden. Bedenklich ist, dass der von der Gemeinde kaum beeinflussbare Bereich «Soziale Sicherheit» Kostensteigerungen aufweist. Die Kosten der Sozialhilfe (Lastenausgleich) sind dabei über den ganzen Kanton gesehen von budgetierten Fr auf tatsächliche Fr pro Einwohner angestiegen, was einer Steigerung von über 12% gleichkommt. Das Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit konnte gegenüber dem Budget zwar um rund die Hälfte reduziert werden, weist aber weiterhin ein Minus von einer halben Millionen Franken aus. Nur dank dem positiven Ergebnis aus der Finanzierung und ausserordentlichem Ertrag, kann in der dritten Stufe der Erfolgsrechnung ein positives Ergebnis ausgewiesen werden. Der Selbstfinanzierungsgrad im allgemeinen, steuerfinanzierten Haushalt hat sich von einer negativen Selbstfinanzierung auf rund 16% verbessert, fällt jedoch weiterhin ungenügend aus. Dagegen weist die Gesamtfinanzierung (inkl. Spezialfinanzierungen) eine akzeptable Selbstfinanzierung von rund 76% aus. Viele Investitionen konnten nicht abgeschlossen und somit auch nicht fertig abgerechnet resp. daraus resultierende Einnahmen (Investitions- 4

7 Bericht Finanzausschuss und Erschliessungsbeiträge) nicht vereinnahmt werden. Deshalb betragen die Nettoinvestitionen rund 1,6 Mio. Franken. Erfreulich kann hier hervorgehoben werden, dass einzelne Bauprojekte unter dem Budget realisiert sowie die Notebooks für die Schulen gemäss ICT-Konzept viel günstiger als prognostiziert beschafft werden konnten. Die Grund- und Verbrauchsgebühren der Spezialfinanzierungen Wasserversorgung und Abwasserbeseitigung wurden im Jahre 2017 nach der überarbeiteten Gebührenordnung erhoben. Bei der Spezialfinanzierung Wasserversorgung wurden etwas höhere Gebühren eingenommen, als geplant war. Zudem fielen auch die Nettoinvestitionen bei der Wasserversorgung höher als budgetiert aus. Die Nettoschuld bei der Spezialfinanzierung Wasserversorgung konnte dank dem positiven Finanzierungsergebnis weiter abgebaut werden. Bei der Spezialfinanzierung Abwasserbeseitigung sind die Gebühreneinnahmen zwar tiefer als budgetiert ausgefallen. Aufgrund verschiedener Effekte weist die Spezialfinanzierung jedoch einen wesentlich höheren Betriebsgewinn und Finanzierungsüberschuss als im Budget 2017 vorgesehen aus. Die Bau- und Infrastrukturkommission wurde bereits beauftragt, die Gebührenhöhe bei den Spezialfinanzierungen Wasserversorgung und Abwasserbeseitigung zu überprüfen und gegebenenfalls Antrag zu stellen. Nachdem mit der Jahresrechnung 2017 die einzelnen Ergebnisse der Spezialfinanzierungen nach der überarbeiteten Gebührenordnung vorliegen, kann diese Überprüfung nun angegangen werden. Bei der Spezialfinanzierung Abfallbeseitigung konnte nach dem Verlust im Vorjahr wieder ein Betriebsgewinn erzielt werden. Damit könnte das vorhandene Eigenkapital voraussichtlich länger als angenommen ausreichen. Eine allfällige Gebührenanpassung im Abfallbereich muss im Rahmen des Budgetprozesses überprüft und gegebenenfalls terminiert werden. Die Einwohnergemeinde Bettlach ist per Ende 2017 weiterhin schuldenfrei. Diese gute Ausgangslage bildet zusammen mit dem vorhandenen Eigenkapital und dem unterdurchschnittlichen Steuersatz von 95% ein solides Fundament für kommende Entwicklungen (z.b. geplante Gesamtsanierung des Schulhauses Einschlag). Allerdings wird auch die in Diskussion stehende Steuervorlage 17 für Bettlach einschneidende Auswirkungen haben. Umso wichtiger ist es, den steuerfinanzierten Haushalt im Griff zu haben. Im Rahmen des Finanzplanungsprozesses braucht es deshalb einen grösseren und umfassenderen Ausblick als in «normalen» Jahren. Aufgrund der Ergebnisse aus der Finanzplanung müssen allenfalls Massnahmen für die Budgets 2019 und 2020 abgeleitet werden. Der Ertragsüberschuss 2017 von Fr. 84' soll dem Eigenkapital zugewiesen werden. Bettlach, 16. April 2018 Einwohnergemeinde Bettlach Finanzausschuss Barbara Leibundgut Sitzungsleiterin Gregor Mrhar Finanzverwalter / Gemeindeschreiber 5

8 Erklärung Finanzverwaltung Jahresrechnung 2017 Der Finanzverwalter bestätigt, dass - der Finanzhaushalt nach den gesetzlichen Bestimmungen und ordnungsgemäss geführt ist; - alle buchungspflichtigen Geschäftsfälle in der vorliegenden Jahresrechnung erfasst sind; - sämtliche Vermögenswerte, Verpflichtungen, Guthaben und Schulden in der Bilanz berücksichtigt sind; - alle bilanzierungspflichtigen Risiken und Werteinbussen bei der Bewertung und Festsetzungen der Wertberichtigungen und alle Eventualverpflichtungen, Bürgschaften und Beteiligungsverhältnisse im Anhang aufgeführt sind; - alle Angaben im Anhang zur Jahresrechnung vollständig und richtig aufgeführt sind; - alle zum Verständnis des Jahresergebnisses nötigen Informationen in den Kommentaren zur Rechnung enthalten sind. Bettlach, 29. März 2018 Einwohnergemeinde Bettlach Finanzverwaltung Gregor Mrhar Finanzverwalter / Gemeindeschreiber 6

9 Bestätigungsbericht Rechnungsprüfungskommission Jahresrechnung 2017 Als Rechnungsprüfungskommission der Einwohnergemeinde Bettlach haben wir die per abgeschlossene Jahresrechnung 2017, bestehend aus Bilanz, Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung, Geldflussrechnung und Anhang im Sinne der kantonalen Gesetzgebung nach 156 Gemeindegesetz (GG) geprüft. Der Gemeinderat ist für die Aufstellung der Jahresrechnung in Übereinstimmung mit den kantonalen und kommunalen Vorschriften verantwortlich. Diese Verantwortung beinhaltet die Ausgestaltung und Umsetzung des internen Kontrollsystems (IKS) sowie die Einhaltung des Rechnungslegungsmodells nach den Vorgaben des zuständigen Departements. Unsere Verantwortung ist es, aufgrund unserer Prüfung ein Prüfungsurteil über die Jahresrechnung abzugeben. Die Prüfung beinhaltet die Durchführung von Prüfungshandlungen zur Erlangung der Sicherheit, dass die Jahresrechnung frei von falschen Angaben als Folge von Verstössen oder Irrtümern ist. Die Auswahl der Prüfungshandlungen liegt im Ermessen des Prüfers. Dies schliesst eine Beurteilung der Risiken wesentlicher falscher Angaben in der Jahresrechnung als Folge von Verstössen oder Irrtümern ein. Bei der Beurteilung dieser Risiken berücksichtigt der Prüfer das interne Kontrollsystem, soweit es für die Aufstellung der Jahresrechnung von Bedeutung ist, um die den Umständen entsprechenden Prüfungshandlungen festzulegen, nicht aber um ein Prüfungsurteil über die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems abzugeben. Die Prüfung umfasst zudem die Beurteilung der Angemessenheit der angewandten Rechnungslegungsmethoden, die Plausibilität bei vorgenommenen Schätzungen sowie die Würdigung der Gesamtdarstellung der Jahresrechnung. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erarbeiteten Prüfungshinweise eine ausreichende und angemessene Grundlage für unser Prüfungsurteil bilden. Nach unserer Beurteilung entspricht die Jahresrechnung für das am Bilanzstichtag abgeschlossene Rechnungsjahr 2017 den kantonalen und kommunalen Vorschriften. Wir bestätigen, dass unsere Rechnungsprüfungskommission die gesetzlich verlangte Befähigung durch mindestens eine Person erfüllt. Die Bestimmungen über die Unvereinbarkeit der Amtsausübung sind eingehalten. Wir beantragen, die vorliegende Jahresrechnung 2017 mit einem Ertragsüberschuss vor Ergebnisverwendung von Fr. 84' zu genehmigen. Bettlach, 29. März 2018 Einwohnergemeinde Bettlach Rechnungsprüfungskommission Thomas De Micheli Präsident / dipl. Wirtschaftsprüfer Davide Castrini Vizepräsident / Betriebswirtschafter HF 7

10 Beschluss und Antrag 1 Nachtragskredite 1.1 Dringliche und gebundene Nachtragskredite zur Kenntnisnahme Konto Nr ; Einlage Standing-Fonds [ordentlich; wiederkehrend; gebunden] Fr. 39' Begründung: Budgetierung der Einlage unter Konto Nr ; Korrektur der Sachgruppe Konto Nr ; Honorare konservierende Schulzahnpflege [ordentlich; wiederkehrend; gebunden] Fr. 23' Begründung: Mehr Behandlungen (siehe auch Zunahme der Kostenbeteiligungen; Konto Nr ) Konto Nr ; Sozialhilfe (Lastenausgleich) [ordentlich; wiederkehrend; gebunden] Fr. 209' Begründung: Höherer Gemeindebeitrag (Zunahme Sozialhilfekosten) 1.2 Ordentliche Nachtragskredite zur Beschlussfassung keine 2 Jahresrechnung 2.1 Allgemeiner Haushalt Erfolgsrechnung Gesamtaufwand Fr. 25'270' Gesamtertrag Fr. 25'355' Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) Fr. 84' Ergebnisverwendung (nicht budgetiert) Zusätzliche Abschreibungen Fr Ergebnisverwendung (nicht budgetiert) Bildung Vorfinanzierungen Fr Ergebnisverwendung (nicht budgetiert) Einlage/Entnahme finanzpolitische Reserve Fr Ergebnisverwendung (nicht budgetiert) Einlage/Entnahme Bilanzüberschuss (Eigenkapital) Fr. 84' Die Gemeindeversammlung genehmigt die Gewinnverwendung gemäss Antrag bis Durch den Ertragsüberschuss erhöht sich das Eigenkapital (Bilanzüberschuss Sachgruppe 299) per auf Fr. 15'609' Investitionsrechnung Ausgaben Verwaltungsvermögen Fr. 2'018' Einnahmen Verwaltungsvermögen Fr. 420' Nettoinvestitionen Verwaltungsvermögen Fr. 1'597' Bilanz Bilanzsumme Fr. 26'972' Spezialfinanzierungen Wasserversorgung Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) Fr. 346' Abwasserbeseitigung Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) Fr. 384' Abfallbeseitigung Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) Fr. 11' Die Ertrags- resp. Aufwandüberschüsse der Spezialfinanzierungen werden dem entsprechenden Eigenkapital zugewiesen resp. belastet. Durch diese Ergebnisse ergeben sich folgende zweckgebundene Eigenkapitalien: Wasserversorgung Verpflichtung (+) / Vorschuss (-) Fr. 948' Abwasserbeseitigung Verpflichtung (+) / Vorschuss (-) Fr. 2'504' Abfallbeseitigung Verpflichtung (+) / Vorschuss (-) Fr. 123' Prüfungsorgan Die Rechnungsprüfungskommission hat die vorliegende Jahresrechnung geprüft und beantragt dem Gemeinderat und der Gemeindeversammlung, diese zu genehmigen. 8

11 Beschluss und Antrag 3 Antrag 3.1 Der Gemeinderat beantragt der Gemeindeversammlung die vorliegende Jahresrechnung 2017 der Einwohnergemeinde Bettlach zu genehmigen. Bettlach, 15. Mai 2018 Einwohnergemeinde Bettlach Gemeinderat Barbara Leibundgut Gemeindepräsidentin Gregor Mrhar Finanzverwalter / Gemeindeschreiber 9

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13 Jahresergebnisse und Finanzierung 11

14 Übersicht Jahresrechnung Ergebnisse Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Erfolgsrechnung Betrieblicher Aufwand 25'118' '883' '376' Betrieblicher Ertrag 24'622' '838' '457' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit -495' '045' ' Finanzaufwand 152' ' ' Finanzertrag 560' ' ' Ergebnis aus Finanzierung 408' ' ' Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag 172' Ausserordentliches Ergebnis 172' Jahresergebnis Erfolgsrechnung 84' ' ' Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) Investitionsrechnung Investitionsausgaben 1'835' '150' '108' Investitionseinnahmen 420' ' ' Einnahmenüberschuss 183' ' ' Nettoinvestitionen -1'597' '221' ' Nettoinvestitionen (-), Einnahmenüberschuss (+) 12

15 Übersicht Finanzierung Finanzierung Kontendefinition Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Ertragsüberschuss ' ' Aufwandüberschuss ' Betriebsgewinne (Einlagen in Spezialfinanzierungen EK) - Betriebsverluste (Entnahmen aus Spezialfinanzierungen EK) , ohne ' ' ' , ohne ' ' Aufwand für Abschreibungen und Wertberichtigungen + Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen + 330, 332, 364, 365, 366, 383, ' ' ' , 3511, ' ' ' , 4511, ' ' ' Einlagen in das Eigenkapital Entnahmen aus dem Eigenkapital ' Selbstfinanzierung 1'215' ' '359' Nettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 1'597' '221' ' Finanzierungsüberschuss (+), Finanzierungsfehlbetrag (-) -382' ' ' Selbstfinanzierungsgrad 76.06% 34.26% % Selbstfinanzierung: Summe der selbst erwirtschafteten Mittel. Die Selbstfinanzierung ist vergleichbar mit der Kenngrösse des Cashflows. Im Vergleich zum Cashflow erfolgt die Berechnung der Selbstfinanzierung nach einer vereinfachten Methode. Selbstfinanzierungsgrad: Anteil der Nettoinvestitionen, welche aus eigenen Mitteln finanziert werden können. Mittelfristig sollte der Selbstfinanzierungsgrad im Durchschnitt gegen 100 % sein. Bei einem Wert von über 100 % können die Investitionen vollständig eigenfinanziert werden. Ein Selbstfinanzierungsgrad unter 100 % führt zu einer Neuverschuldung. über 100 % % % 0-50 % < 0 % sehr gut gut genügend ungenügend sehr schlecht 13

16 Finanzierung Allgemeiner Haushalt Finanzierung Kontendefinition Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Ertragsüberschuss ' ' Aufwandüberschuss ' Betriebsgewinne (Einlagen in Spezialfinanzierungen EK) - Betriebsverluste (Entnahmen aus Spezialfinanzierungen EK) , ohne , ohne Aufwand für Abschreibungen und Wertberichtigungen + Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen + 330, 332, 364, 365, 366, 383, ' ' ' , 3511, ' ' ' , 4511, ' ' ' Einlagen in das Eigenkapital Entnahmen aus dem Eigenkapital ' Selbstfinanzierung 214' ' ' Nettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 1'280' '142' ' Finanzierungsüberschuss (+), Finanzierungsfehlbetrag (-) -1'066' '499' ' Selbstfinanzierungsgrad 16.73% % 83.58% Selbstfinanzierung: Summe der selbst erwirtschafteten Mittel. Die Selbstfinanzierung ist vergleichbar mit der Kenngrösse des Cashflows. Im Vergleich zum Cashflow erfolgt die Berechnung der Selbstfinanzierung nach einer vereinfachten Methode. Selbstfinanzierungsgrad: Anteil der Nettoinvestitionen, welche aus eigenen Mitteln finanziert werden können. Mittelfristig sollte der Selbstfinanzierungsgrad im Durchschnitt gegen 100 % sein. Bei einem Wert von über 100 % können die Investitionen vollständig eigenfinanziert werden. Ein Selbstfinanzierungsgrad unter 100 % führt zu einer Neuverschuldung. über 100 % % % 0-50 % < 0 % sehr gut gut genügend ungenügend sehr schlecht 14

17 Finanzierung Spezialfinanzierungen Finanzierung Kontendefinition Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Betriebsgewinne (Einlagen in Spezialfinanzierungen EK) - Betriebsverluste (Entnahmen aus Spezialfinanzierungen EK) , ohne ' ' ' , ohne ' ' Aufwand für Abschreibungen und Wertberichtigungen + Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen + 330, 332, 364, 365, 366, 383, ' ' ' , 3511, ' ' ' , 4511, ' ' Einlagen in das Eigenkapital Entnahmen aus dem Eigenkapital Selbstfinanzierung 1'001' ' ' Nettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 317' ' ' Finanzierungsüberschuss (+), Finanzierungsfehlbetrag (-) 683' ' ' Selbstfinanzierungsgrad % % % Selbstfinanzierung: Summe der selbst erwirtschafteten Mittel. Die Selbstfinanzierung ist vergleichbar mit der Kenngrösse des Cashflows. Im Vergleich zum Cashflow erfolgt die Berechnung der Selbstfinanzierung nach einer vereinfachten Methode. Selbstfinanzierungsgrad: Anteil der Nettoinvestitionen, welche aus eigenen Mitteln finanziert werden können. Mittelfristig sollte der Selbstfinanzierungsgrad im Durchschnitt gegen 100 % sein. Bei einem Wert von über 100 % können die Investitionen vollständig eigenfinanziert werden. Ein Selbstfinanzierungsgrad unter 100 % führt zu einer Neuverschuldung. über 100 % % % 0-50 % < 0 % sehr gut gut genügend ungenügend sehr schlecht 15

18 Finanzierung SF Wasserversorgung Finanzierung Kontendefinition Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Betriebsgewinne (Einlagen in Spezialfinanzierungen EK) - Betriebsverluste (Entnahmen aus Spezialfinanzierungen EK) , ohne ' ' ' , ohne Aufwand für Abschreibungen und Wertberichtigungen + Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen + 330, 332, 364, 365, 366, 383, ' ' ' , 3511, , 4511, Einlagen in das Eigenkapital Entnahmen aus dem Eigenkapital Selbstfinanzierung 502' ' ' Nettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 288' ' ' Finanzierungsüberschuss (+), Finanzierungsfehlbetrag (-) 213' ' ' Selbstfinanzierungsgrad % % % Selbstfinanzierung: Summe der selbst erwirtschafteten Mittel. Die Selbstfinanzierung ist vergleichbar mit der Kenngrösse des Cashflows. Im Vergleich zum Cashflow erfolgt die Berechnung der Selbstfinanzierung nach einer vereinfachten Methode. Selbstfinanzierungsgrad: Anteil der Nettoinvestitionen, welche aus eigenen Mitteln finanziert werden können. Mittelfristig sollte der Selbstfinanzierungsgrad im Durchschnitt gegen 100 % sein. Bei einem Wert von über 100 % können die Investitionen vollständig eigenfinanziert werden. Ein Selbstfinanzierungsgrad unter 100 % führt zu einer Neuverschuldung. über 100 % % % 0-50 % < 0 % sehr gut gut genügend ungenügend sehr schlecht 16

19 Finanzierung SF Abwasserbeseitigung Finanzierung Kontendefinition Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Betriebsgewinne (Einlagen in Spezialfinanzierungen EK) - Betriebsverluste (Entnahmen aus Spezialfinanzierungen EK) , ohne ' ' ' , ohne Aufwand für Abschreibungen und Wertberichtigungen + Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen + 330, 332, 364, 365, 366, 383, ' ' ' , 3511, ' ' ' , 4511, ' ' Einlagen in das Eigenkapital Entnahmen aus dem Eigenkapital Selbstfinanzierung 487' ' ' Nettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 28' ' ' Finanzierungsüberschuss (+), Finanzierungsfehlbetrag (-) 458' ' ' Selbstfinanzierungsgrad % % % Selbstfinanzierung: Summe der selbst erwirtschafteten Mittel. Die Selbstfinanzierung ist vergleichbar mit der Kenngrösse des Cashflows. Im Vergleich zum Cashflow erfolgt die Berechnung der Selbstfinanzierung nach einer vereinfachten Methode. Selbstfinanzierungsgrad: Anteil der Nettoinvestitionen, welche aus eigenen Mitteln finanziert werden können. Mittelfristig sollte der Selbstfinanzierungsgrad im Durchschnitt gegen 100 % sein. Bei einem Wert von über 100 % können die Investitionen vollständig eigenfinanziert werden. Ein Selbstfinanzierungsgrad unter 100 % führt zu einer Neuverschuldung. über 100 % % % 0-50 % < 0 % sehr gut gut genügend ungenügend sehr schlecht 17

20 Finanzierung SF Abfallbeseitigung Finanzierung Kontendefinition Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Betriebsgewinne (Einlagen in Spezialfinanzierungen EK) - Betriebsverluste (Entnahmen aus Spezialfinanzierungen EK) , ohne ' , ohne ' ' Aufwand für Abschreibungen und Wertberichtigungen + Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen + 330, 332, 364, 365, 366, 383, , 3511, , 4511, Einlagen in das Eigenkapital Entnahmen aus dem Eigenkapital Selbstfinanzierung 11' ' ' Nettoinvestitionen Verwaltungsvermögen Finanzierungsüberschuss (+), Finanzierungsfehlbetrag (-) 11' ' ' Selbstfinanzierungsgrad 0.00% 0.00% 0.00% Selbstfinanzierung: Summe der selbst erwirtschafteten Mittel. Die Selbstfinanzierung ist vergleichbar mit der Kenngrösse des Cashflows. Im Vergleich zum Cashflow erfolgt die Berechnung der Selbstfinanzierung nach einer vereinfachten Methode. Selbstfinanzierungsgrad: Anteil der Nettoinvestitionen, welche aus eigenen Mitteln finanziert werden können. Mittelfristig sollte der Selbstfinanzierungsgrad im Durchschnitt gegen 100 % sein. Bei einem Wert von über 100 % können die Investitionen vollständig eigenfinanziert werden. Ein Selbstfinanzierungsgrad unter 100 % führt zu einer Neuverschuldung. über 100 % % % 0-50 % < 0 % sehr gut gut genügend ungenügend sehr schlecht 18

21 Übersicht Erfolgsrechnung 19

22 Übersicht Erfolgsrechnung Aufgabenbereiche Funktionale Gliederung Jahresrechnung 2017 Budget 2017 Jahresrechnung 2016 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 0 Allgemeine Verwaltung 4'132' '554' '471' '735' '140' '513' Nettoergebnis 1'578' '736' '627' Öffentliche Ordnung und Sicherheit 390' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 71' ' ' Bildung 8'279' '803' '534' '797' '119' '931' Nettoergebnis 6'475' '737' '188' Kultur, Sport und Freizeit 330' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 259' ' ' Gesundheit 716' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 644' ' ' Soziale Sicherheit 4'882' ' '803' ' '731' ' Nettoergebnis 4'530' '426' '367' Verkehr 1'881' ' '993' ' '845' ' Nettoergebnis 1'599' '663' '636' Umweltschutz und Raumordnung 2'829' '571' '745' '461' '551' '355' Nettoergebnis 257' ' ' Volkswirtschaft 32' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 109' ' ' Finanzen und Steuern 1'795' '188' '782' '980' '668' '949' Nettoergebnis 15'393' '198' '280' Total Aufwand / Ertrag 25'270' '355' '009' '235' '520' '835' Ertragsüberschuss 84' ' Aufwandüberschuss 773' Total 25'355' '355' '009' '009' '835' '835'

23 Übersicht Erfolgsrechnung Sachgruppen Sachgruppengliederung Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Personalaufwand 8'791' '109' '724' Sach- und übriger Betriebsaufwand 3'573' '727' '409' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 601' ' ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 804' ' ' Transferaufwand 8'601' '800' '482' Interne Verrechnungen 2'746' '014' '620' Total betrieblicher Aufwand 25'118' '883' '376' Fiskalertrag 16'495' '600' '572' Regalien und Konzessionen 157' ' ' Entgelte 3'108' '118' '986' Verschiedene Erträge 16' ' ' Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 102' ' ' Transferertrag 1'995' '890' '005' Interne Verrechnungen 2'746' '014' '620' Total betrieblicher Ertrag 24'622' '838' '457' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit -495' '045' ' Finanzaufwand 152' ' ' Finanzertrag 560' ' ' Ergebnis aus Finanzierung 408' ' ' Operatives Ergebnis -87' ' ' Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag 172' Ausserordentliches Ergebnis 172' Jahresergebnis Erfolgsrechnung 84' ' ' Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) 21

24 Erfolgsrechnung Allgemeiner Haushalt Sachgruppen Sachgruppengliederung Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Personalaufwand 8'791' '109' '724' Sach- und übriger Betriebsaufwand 2'869' '990' '649' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 343' ' ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 39' ' ' Transferaufwand 8'049' '241' '952' Interne Verrechnungen 2'478' '666' '414' Total betrieblicher Aufwand 22'572' '445' '035' Fiskalertrag 16'495' '600' '572' Regalien und Konzessionen 157' ' ' Entgelte 938' ' ' Verschiedene Erträge 16' ' ' Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 81' ' ' Transferertrag 1'800' '808' '991' Interne Verrechnungen 2'586' '843' '463' Total betrieblicher Ertrag 22'076' '399' '116' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit -495' '045' ' Finanzaufwand 152' ' ' Finanzertrag 560' ' ' Ergebnis aus Finanzierung 408' ' ' Operatives Ergebnis -87' ' ' Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag 172' Ausserordentliches Ergebnis 172' Jahresergebnis Erfolgsrechnung 84' ' ' Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) 22

25 Erfolgsrechnung SF Wasserversorgung Sachgruppen Sachgruppengliederung Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand 206' ' ' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 155' ' ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen Transferaufwand 101' ' ' Interne Verrechnungen 151' ' ' Total betrieblicher Aufwand 614' ' ' Fiskalertrag Regalien und Konzessionen Entgelte 878' ' ' Verschiedene Erträge Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen Transferertrag - 1' ' Interne Verrechnungen 82' ' ' Total betrieblicher Ertrag 961' ' ' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 346' ' ' Finanzaufwand Finanzertrag Ergebnis aus Finanzierung Operatives Ergebnis 346' ' ' Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis Jahresergebnis Erfolgsrechnung 346' ' ' Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) 23

26 Erfolgsrechnung SF Abwasserbeseitigung Sachgruppen Sachgruppengliederung Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand 70' ' ' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 102' ' ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 21' ' ' Transferaufwand 450' ' ' Interne Verrechnungen 65' ' ' Total betrieblicher Aufwand 711' ' ' Fiskalertrag Regalien und Konzessionen Entgelte 813' ' ' Verschiedene Erträge Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 21' ' Transferertrag 183' ' Interne Verrechnungen 77' ' ' Total betrieblicher Ertrag 1'095' '015' '019' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 384' ' ' Finanzaufwand Finanzertrag Ergebnis aus Finanzierung Operatives Ergebnis 384' ' ' Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis Jahresergebnis Erfolgsrechnung 384' ' ' Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) 24

27 Erfolgsrechnung SF Abfallbeseitigung Sachgruppen Sachgruppengliederung Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand 427' ' ' Abschreibungen Verwaltungsvermögen Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen Transferaufwand Interne Verrechnungen 50' ' ' Total betrieblicher Aufwand 477' ' ' Fiskalertrag Regalien und Konzessionen Entgelte 477' ' ' Verschiedene Erträge Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen Transferertrag 11' ' ' Interne Verrechnungen ' Total betrieblicher Ertrag 489' ' ' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 11' ' ' Finanzaufwand Finanzertrag Ergebnis aus Finanzierung Operatives Ergebnis 11' ' ' Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis Jahresergebnis Erfolgsrechnung 11' ' ' Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) 25

28 26

29 Übersicht Investitionsrechnung 27

30 Übersicht Investitionsrechnung Aufgabenbereiche Funktionale Gliederung Jahresrechnung 2017 Budget 2017 Jahresrechnung 2016 Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen 0 Allgemeine Verwaltung Nettoergebnis 1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit Nettoergebnis 2 Bildung 351' ' ' ' ' Nettoergebnis 335' ' ' Kultur, Sport und Freizeit Nettoergebnis 4 Gesundheit Nettoergebnis 5 Soziale Sicherheit Nettoergebnis 6 Verkehr 669' ' ' ' ' Nettoergebnis 669' ' ' Umweltschutz und Raumordnung 998' ' '318' ' ' ' Nettoergebnis 593' ' ' Volkswirtschaft Nettoergebnis 9 Finanzen und Steuern ' Nettoergebnis 40' Total Ausgaben / Einnahmen 2'018' ' '218' ' '148' ' Nettoinvestitionen (+), Einnahmenüberschuss (-) 1'597' '221' ' Total 2'018' '018' '218' '218' '148' '148'

31 Übersicht Investitionsrechnung Sachgruppen Sachgruppengliederung Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Investitionsausgaben 50 Sachanlagen 1'750' '000' '108' Immaterielle Anlagen 85' ' Darlehen Beteiligungen und Grundkapitalien Eigene Investitionsbeiträge Total Investitionsausgaben 1'835' '150' '108' Investitionseinnahmen 60 Übertragung von Sachanlagen in das Finanzvermögen ' Abgang immaterielle Anlagen Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 420' ' ' Rückzahlung von Darlehen Übertragung von Beteiligungen Rückzahlung eigener Investitionsbeiträge Total Investitionseinnahmen 420' ' ' Total Investitionsausgaben 1'835' '150' '108' Total Investitionseinnahmen 420' ' ' Übertrag Einnahmenüberschuss in ER 183' ' ' Nettoinvestitionen (-) / Einnahmenüberschuss (+) -1'597' '221' '

32 30

33 Übersicht Bilanz 31

34 Übersicht Bilanz Bilanzgliederung Zunahme Abnahme Aktiven Finanzvermögen 100 Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 5'361' '179' '004' '536' Forderungen 6'202' '951' '201' '952' Kurzfristige Finanzanlagen Aktive Rechnungsabgrenzungen 598' ' ' ' Vorräte und angefangene Arbeiten 93' ' ' Finanzanlagen 319' ' ' Sachanlagen Finanzvermögen 7'557' ' ' '676' Total Finanzvermögen 20'133' '652' '747' '038' Verwaltungsvermögen 140 Sachanlagen Verwaltungsvermögen 5'809' '481' '525' '765' Immaterielle Anlagen - 45' ' ' Darlehen Beteiligungen, Grundkapitalien 127' ' Investitionsbeiträge Total Verwaltungsvermögen 5'937' '526' '529' '933' Total Aktiven 26'070' '179' '277' '972'

35 Übersicht Bilanz Bilanzgliederung Zunahme Abnahme Passiven Kurzfristiges Fremdkapital 200 Laufende Verbindlichkeiten 2'920' '049' '043' '925' Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten - 19' ' Passive Rechnungsabgrenzungen 209' ' ' ' Kurzfristige Rückstellungen Total Kurzfristiges Fremdkapital 3'129' '543' '253' '419' Langfristiges Fremdkapital 206 Langfristige Finanzverbindlichkeiten Langfristige Rückstellungen Verbindlichkeiten gegenüber SF und Fonds im Fremdkapital 119' ' ' Total Langfristiges Fremdkapital 119' ' ' Total Fremdkapital 3'249' '543' '317' '475' Eigenkapital 290 Verpflichtungen / Vorschüsse gegenüber Spezialfinanzierungen 2'833' ' ' '576' Fonds / Legate 280' ' ' ' Vorfinanzierungen Reserven Aufwertungsreserve (Einführung HRM2) Neubewertungsreserve Finanzvermögen 4'182' ' '009' Übriges Eigenkapital Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 15'524' ' ' '609' Total Eigenkapital 22'821' '203' ' '497' Total Passiven 26'070' '747' '846' '972'