Jahresrechnung Einwohnergemeinde Bettlach

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1 Jahresrechnung 2016 Einwohnergemeinde Bettlach Gemeinderat 16. Mai 2017 Gemeindeversammlung 13. Juni 2017

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3 Inhaltsverzeichnis Titel Seite Bericht, Beschluss und Antrag 1 Bericht Finanzausschuss Erklärung Finanzverwaltung 5 3 Bestätigungsbericht Rechnungsprüfungskommission 6 4 Beschluss und Antrag 7-8 Jahresrechnung - Finanzbericht 5 Jahresergebnisse und Finanzierung Erfolgsrechnung Investitionsrechnung Bilanz Geldflussrechnung Anhang Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung A0 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen 38 A0 Rechnungslegungsgrundsätze, Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften 39 A0.1 Neubewertung Finanzvermögen per A0.2 Umgliederung Finanz- und Verwaltungsvermögen per A1 Finanzanlagen und Wertschriftenverzeichnis 43 A2 Anlagespiegel A2.1 Liegenschaftsverzeichnis Finanzvermögen 46 A3 Beteiligungsspiegel A4 Brandversicherungswerte 49 A5 Anleihensobligationen 50 A6 Rückstellungsspiegel 51 A7 Eigenkapitalausweis 52 A7.1 Ausweis Bestimmung Werterhalt 53 A8 Gewährleistungsspiegel / Eventualverpflichtungen 54 A9 Verpflichtungen für Rückzahlungen von Bevorschussungen 55 A10 Nicht bilanzierte Leasingverpflichtungen 56 A11 Sonderrechnungen 57 A12 Sachgruppengliederung Leitgemeinde 58 Kreditwesen A13 Nachtragskreditkontrolle A14 Verpflichtungskreditkontrolle Finanzkennzahlen A15 Finanzkennzahlen Jahresrechnung - Details zum Finanzbericht 11 Erfolgsrechnung Funktionale Gliederung mit Sachgruppengliederung Sachgruppengliederung Investitionsrechnung Funktionale Gliederung mit Sachgruppengliederung Sachgruppengliederung Bilanz Bettlach, 29. Mai 2017 Finanzverwaltung Bettlach Dorfstrasse 38, 2544 Bettlach SO 1

4 Bericht Finanzausschuss 1 Überblick Jahresrechnung 2016 Das Jahresergebnis 2016 fällt mit einem Ertragsüberschuss von Fr. 314' deutlich besser als budgetiert aus. Im Budget 2016 wurde noch ein Aufwandüberschuss von Fr. 432' prognostiziert. Das somit um Fr. 747' bessere Ergebnis ist dabei vor allem auf den tieferen Gesamtaufwand sowie auf den höheren Fiskalertrag zurückzuführen. Die Investitionsrechnung 2016 präsentiert sich mit Nettoinvestitionen von Fr. 966' und einem Finanzierungsüberschuss von Fr. 393' Dadurch sind die Nettoinvestitionen 2016 um Fr. 238' tiefer als budgetiert ausgefallen. Zudem konnten dank der höheren Selbstfinanzierung sämtliche Investitionen aus den eigenen Mitteln finanziert werden. Die Ergebnisse der Spezialfinanzierungen Wasserversorgung, Abwasserbeseitigung und Abfallbeseitigung fallen unterschiedlich aus. Die Spezialfinanzierung Wasserversorgung schliesst im Jahre 2016 mit einem Betriebsgewinn von Fr. 247'862.25, die Spezialfinanzierung Abwasserbeseitigung mit einem Betriebsgewinn von Fr. 325' und die Spezialfinanzierung Abfallbeseitigung mit einem Betriebsverlust von Fr. 32' ab. Dadurch sind die Ergebnisse der Spezialfinanzierungen Wasserversorgung und Abwasserbeseitigung wesentlich besser resp. der Betriebsverlust der Spezialfinanzierung Abfallbeseitigung marginal kleiner als im Budget 2016 vorgesehen ausgefallen. Die Jahresrechnung 2016 wurde erstmals nach dem neuen Rechnungslegungsmodell HRM2 erstellt. Im Rahmen der HRM2-Einführung wurden die Zuteilungen zum Finanz- und Verwaltungsvermögens überprüft und die notwendigen Umgliederungen vorgenommen. Zudem wurde das Finanzvermögen per 1. Januar 2016 neu bewertet und die Neubewertung erfolgsneutral verbucht. Die Neubewertungsreserven betrugen per 1. Januar 2016 Fr. 4'182' und haben sich im Rechnungsjahr 2016 nicht verändert. 2 Erläuterungen 2.1 Erfolgsrechnung Allgemeiner, steuerfinanzierter Haushalt Der Fiskalertrag 2016 ist, im Vergleich zum Budget 2016, um Fr. 225' oder 1,38% höher ausgefallen. Dies ist vor allem auf den höheren Steuerertrag von natürlichen Personen (Fr. +371'634.30) zurückführen. Nebst einem höheren Steuervorbezug für das Jahr 2016 (u.a. aufgrund des zusätzlichen Wohnungsangebots) sind auch die Nachtaxationen aus den Vorjahren höher als budgetiert ausgefallen. Dagegen ist der Steuerertrag von juristischen Personen im Rechnungsjahr 2016 weiterhin gesunken. Der Anteil des Steuerertrags von juristischen Personen beträgt im Jahre 2016 rund 13% (Vorjahr: 15%). Die Sondersteuern 2016 belaufen sich auf Fr. 422' und sind um Fr. 146' höher als im Budget 2016 ausgefallen. Dabei muss berücksichtigt werden, dass im Ergebnis ein Einmaleffekt von rund Fr. 125' infolge erstmaliger Einbuchung des Debitorensaldos der Sondersteuern per 31. Dezember 2016 enthalten ist. Die Bereiche Allgemeine Verwaltung, Bildung, Soziale Sicherheit und Verkehr machen über 92% des Nettoaufwandes von 14,965 Mio. Franken (ohne die Funktion «Finanzen und Steuern») aus. Die Bildung stellt unverändert den grössten frankenmässigen Bereich dar. Die Allgemeine Verwaltung (Fr. 1'627'238.83, 10,9% des Nettoaufwandes) weist gegenüber dem Budget 2016 einen um Fr. 51' tieferen Nettoaufwand aus. Dabei sind insbesondere die Tag- und Sitzungsgelder der Behörden, der Kantonsbeitrag an die Steuerveranlagungskosten sowie auch die Abschreibungen tiefer als budgetiert ausgefallen. Dagegen weicht der Sach- und übrige Betriebsaufwand von Fr. 464' lediglich marginal vom Budgetwert 2016 von Fr. 466' ab. Der Nettoaufwand der Bildung (Fr. 6'188'315.35, 41,4% des Nettoaufwandes) ist gegenüber dem Budget 2016 um rund 0,26 Mio. Franken tiefer ausgefallen. Dies ist primär auf den höheren Ertrag bei den Schülerpauschalen zurückzuführen. Dabei muss berücksichtigt werden, dass der kantonale Beitrag an die Musikschule «doppelt» in der Jahresrechnung 2016 enthalten ist. Dieser Einmaleffekt von Fr. 53' ergibt sich im Rechnungsjahr 2016 aufgrund der Einführung der periodengerechten Abgrenzung. Zudem führen nicht geplante Schulgelder von anderen Gemeinden sowie tiefere Abschreibungen zu diesem besseren Ergebnis. Der Sach- und übrige Betriebsaufwand 2016 beträgt Fr. 800' und ist im Vergleich zum Budget 2016 um Fr. 19' tiefer ausgefallen. Zudem sind in einzelnen Positionen (u.a. bei den Sonderschulen) auch Mehraufwände zu verzeichnen. Der Nettoaufwand der Sozialen Sicherheit (Fr. 4'367'582.07, 29,2% des Nettoaufwandes) ist gegenüber dem Budget 2016 um Fr. 15' tiefer und gegenüber der Jahresrechnung 2015 um Fr. 166' höher ausgefallen. Die Gemeindebeiträge an die Ergänzungsleistungen IV / AHV haben weiter zugenommen. Die Zunahme gegenüber dem Budget beträgt rund Fr. 215' Zudem sind auch die Nettokosten der Kindertagesstätte Delfin leicht höher als budgetiert. Durch die Tatsache, dass der Beitrag an den Lastenausgleich Sozialhilfe gegenüber dem Budget 2016 um rund 0,19 Mio. Franken tiefer ausgefallen ist und auch weiterer Minderaufwand resp. Mehrertrag zu verzeichnen ist, konnten die vorerwähnten Kostensteigerungen wieder vollständig kompensiert werden. Der Bereich Verkehr weist einen Nettoaufwand von Fr. 1'636' (10,9% des Nettoaufwandes) auf und ist im Vergleich zum Budget 2016 um Fr. 34' tiefer ausgefallen. Dies ist vor allem auf den geringeren Nettoaufwand beim Personalaufwand (Fr. -37'527.30) sowie beim Sach- und übrigem Betriebsaufwand (Fr. -36'979.97) zurückzuführen. Des Weiteren fielen auch die Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen sowie der Kantonsbeitrag an den öffentlichen Verkehr im Jahre 2016 tiefer als budgetiert aus. Aufgrund der Tatsache, dass die internen Verrechnungen der Leistungen des Werkhofs zu Gunsten der Spezialfinanzierungen neu nach den effektiv geleisteten Arbeitsstunden erfolgen und diese tiefer ausgefallen sind als mit der bisher angewendeten Pauschalmethode, sind diesbezüglich tiefere Erträge zu verzeichnen. Dadurch werden auch die vorerwähnten Minderaufwände teilweise wieder kompensiert. 2

5 Bericht Finanzausschuss Gebührenfinanzierter Haushalt Der Betriebsgewinn der Spezialfinanzierung Wasserversorgung beträgt Fr. 247' und liegt deutlich über dem budgetierten Überschuss von Fr. 80' Das bessere Ergebnis ist einerseits auf die höheren Gebühreneinnahmen (Fr. +61'356.00) sowie anderseits auf tiefere Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen und Entlastungen bei den internen Verrechnungen (Werkhof) zurückzuführen. Der Sach- und übrige Betriebsaufwand 2016 beträgt Fr. 198' (Budget 2016: Fr. 171'300.00). Die Spezialfinanzierung Abwasserbeseitigung schliesst mit einem Betriebsgewinn von Fr. 325' um Fr. 225' besser als budgetiert ab. Dabei führen insbesondere die Entlastungen bei der internen Verrechnung der Werkhofkosten (Fr. -71'342.15) sowie die höheren Gebühreneinnahmen (Fr. +50'709.00) zu diesem Ergebnis. Des Weiteren sind auch die Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen sowie der Betriebskostenbeitrag an die ARA Regio Grenchen tiefer als budgetiert ausgefallen. Der Sach- und übrige Betriebsaufwand 2016 beträgt Fr. 99' und liegt damit deutlich unter dem Budgetwert 2016 von Fr. 140' In der Jahresrechnung 2016 weist die Spezialfinanzierung Abfallbeseitigung einen Betriebsverlust von Fr. 32' aus. Dieses Ergebnis ist lediglich um Fr. 6' besser als budgetiert ausgefallen. Nebst höheren Entgelten ist dabei auch ein tieferer Sach- und Betriebsaufwand (Fr. -11'949.57) zu verzeichnen. Dieser Mehrertrag resp. Minderaufwand wird jedoch teilweise aufgrund der höher ausgefallen internen Verrechnungen wieder kompensiert. 2.2 Investitionsrechnung Die Nettoinvestitionen betragen in der Jahresrechnung 2016 insgesamt Fr. 966'196.35, wobei 70,4% über Steuern und 29,6% über Gebühren (Spezialfinanzierungen) finanziert werden. Im Einzelnen setzen sich die Investitionen wie folgt zusammen: Nettoinvestitionen Funktion Bezeichnung Franken Anteil Deckung 2170 Schulliegenschaften 59' % Steuern (Gesamtsanierung Schulhaus Einschlag und Energetische Sanierungen Schulhaus Büelen [Kredit I]) 6150 Gemeindestrassen 565' % Steuern (Erschliessung Industriestrasse, Sanierung Hasenmattstrasse - Neue Zelgstrasse, Sanierung Bachstrasse, Ersatz Strassenbeleuchtung (2. Etappe), Erschliessung Industrie- West und Erschliessung GB Bettlach Nr ) 6153 Werkhof -40' % Steuern (Verkauf Lindner Unitrac 102) 7101 Wasserversorgung SF 250' % Gebühren (Leitung Aareweg - FC Clubhaus, Leitungsersatz Allmendstrasse, Leitungsersatz Aristonstrasse, Erschliessung Industrie-West, Erschliessung GB Bettlach Nr und Wasseranschlussgebühren) 7201 Abwasserbeseitigung SF 35' % Gebühren (Erschliessung Industrie-West und Kanalisationsanschlussgebühren) 7410 Gewässerverbauungen 56' % Steuern (Sanierung Giglerbach, Erneuerung und Erweiterung Bachverbauungen Witi inkl. Kantons- und Bundesbeitrag) 9950 Neutrale Aufwendungen und Erträge 40' % Steuern (Übertrag Einnahmenüberschuss in Erfolgsrechnung) Total 966' % Die höchsten Investitionen weist die Funktion Gemeindestrassen mit Nettoinvestitionen von total Fr. 565' aus. Dabei stellen die Erschliessung Industrie-West (Fr. 176'745.25) und der Ersatz der Strassenbeleuchtung (Fr. 176'586.10) die grössten Einzelpositionen dar. Nebst weiteren Investitionen in den Bereichen Schulliegenschaften und Gewässerverbauungen wurde im Jahre 2016 auch das Kommunalfahrzeug Lindner Unitrac 102 veräussert. Da das alte Kommunalfahrzeug bereits in den Vorjahren vollständig abgeschrieben wurde, war kein altes Verwaltungsvermögen vorhanden und der entsprechende Verkaufserlös musste als Einnahmenüberschuss in die Erfolgsrechnung übertragen werden. Die Spezialfinanzierung Wasserversorgung weist Nettoinvestitionen von Fr. 250' aus. Nebst den Erschliessungen Industrie-West und GB Bettlach Nr wurden auch bestehenden Wasserleitungen saniert. Die Wasseranschlussgebühren 2016 betragen Fr. 41' und liegen dadurch über dem Budget 2016 von Fr. 30' Die Nettoinvestitionen von Fr. 35' bei der Spezialfinanzierung Abwasserbeseitigung beinhalten das Investitionsprojekt Erschliessung Industrie-West (Fr. 84'884.90) sowie die Kanalisationsanschlussgebühren, welche rund Fr. 9' höher als budgetiert ausgefallen sind. 3

6 Bericht Finanzausschuss 3 Abschreibungen und Finanzierung Die Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen werden seit der Einführung des neuen Rechnungslegungsmodells HRM2 per 1. Januar 2016 linear, auf Basis des Anschaffungswertes vorgenommen und die Abschreibungsdauer wird abhängig von der Anlagekategorie bestimmt. Zusätzlich wird das per 1. Januar 2016 bestehende Verwaltungsvermögen innerhalb von 10 Jahren linear abgeschrieben. Die Jahresrechnung 2016 weist planmässige Abschreibungen von total Fr. 504' (Budget 2016: Fr. 664'900.00) aus. Die Selbstfinanzierung beträgt in der Jahresrechnung 2016 Fr. 1'359' und führt, unter Berücksichtigung der Nettoinvestitionen von insgesamt Fr. 966'196.35, zu einem Finanzierungsüberschuss von Fr. 393' resp. einem Selbstfinanzierungsgrad von 140,71%. Dadurch ist die Selbstfinanzierung wesentlich besser als im Budget 2016 ausgefallen. Zudem wird ein Geldfluss aus betrieblicher Tätigkeit (Cash Flow) von Fr. 1'341' ausgewiesen, welcher nach Einbezug des Geldflusses aus der Investitions- und Finanzierungstätigkeit, zu einer Erhöhung der flüssigen Mittel um Fr. 911' führt. Im vergangenen Jahr musste aufgrund dieser Liquiditätszunahme kein Fremdkapital aufgenommen werden. Die Einwohnergemeinde Bettlach ist somit per 31. Dezember 2016 weiterhin schuldenfrei. 3.1 Allgemeiner, steuerfinanzierter Haushalt Der allgemeine, steuerfinanzierte Haushalt weist Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen von Fr. 254' sowie eine Selbstfinanzierung von Fr. 568' resp. einen Selbstfinanzierungsgrad von 83,58% aus. 3.2 Gebührenfinanzierter Haushalt Die Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen der Spezialfinanzierung Wasserversorgung betragen Fr. 147' und ergeben zusammen mit dem Betriebsgewinn eine Selbstfinanzierung von Fr. 395' Nach Abzug der Nettoinvestitionen resultiert ein Finanzierungsüberschuss von Fr. 145' resp. ein Selbstfinanzierungsgrad von 158,04%. Dadurch kann die Finanzierungsituation der Spezialfinanzierung Wasserversorgung weiter verbessert resp. die vorhandene Nettoschuld (Verwaltungsvermögen abzüglich Eigenkapital) weiter abgebaut werden. Die Nettoschuld beträgt somit per 31. Dezember 2016 noch Fr. 1'036' Die Spezialfinanzierung Abwasserbeseitigung weist Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen von Fr. 102' und einen Finanzierungsüberschuss von Fr. 392' aus. Das Jahresergebnis erhöht das bestehende Nettovermögen der Spezialfinanzierung Abwasserbeseitigung, welches sich nach den Abschlussbuchungen per 31. Dezember 2016 auf Fr. 1'158' beläuft. Die Spezialfinanzierung Abfallbeseitigung verfügt über kein abzuschreibendes Verwaltungsvermögen. Aus diesem Grund müssen keine Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen vorgenommen werden. Der Finanzierungsfehlbetrag beträgt Fr. 32' Das Jahresergebnis wird dem vorhandenen Eigenkapital belastet, welches sich somit neu auf Fr. 112' beläuft. 4 Beurteilung und Ausblick Der Finanzausschuss ist über das Ergebnis der Jahresrechnung 2016 erfreut. Die Erfolgsrechnung weist einerseits einen tieferen Aufwand und anderseits einen leicht höheren Gesamtertrag aus. Zudem haben unter anderem auch zwei einmalige Effekte (erstmalige Einbuchung des Debitorensaldos der Sondersteuern per 31. Dezember 2016 und Einführung der periodengerechten Abgrenzung des kantonalen Beitrags an die Musikschule) zum besseren Gesamtergebnis geführt. Die Nettoinvestitionen von rund 0,97 Mio. Franken sind, vor allem aufgrund von verschiedenen Projektverschiebungen, um rund 20% tiefer als im Budget 2016 vorgesehen ausgefallen. Dank dem besseren Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung konnten sämtliche Investitionen aus den eigenen Mittel finanziert werden (Selbstfinanzierungsgrad: 140,71%). Gleichzeitig fielen auch die Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen tiefer als budgetiert aus. Dies ist auf die im Rahmen des Jahresabschluss 2015 vorgenommen zusätzlichen Abschreibungen sowie auf die geringeren Nettoinvestition 2016 zurückzuführen. Die Spezialfinanzierungen Wasserversorgung und Abwasserbeseitigung haben deutlich besser als budgetiert abgeschlossen. Dadurch konnten die Nettoschuld der Spezialfinanzierung verringert und das Nettovermögen der Spezialfinanzierung Abwasserbeseitigung weiter erhöht werden. Dabei ist zu berücksichtigen, dass die Auswirkungen der beschlossenen Gebührenanpassung per 1. Oktober 2016 im Jahresabschluss 2016 noch nicht enthalten sind, da die Wasser- und Abwassergebühren jeweils nach dem hydrologischem Jahr abgerechnet werden und die Rechnungsstellung für die Periode vom 1. Oktober 2016 bis 31. März 2017 erst im Frühjahr 2017 erfolgt. Die zuständige Fachkommission wurde bereits mit einer entsprechenden Neubeurteilung der Spezialfinanzierungen beauftragt. Die Einwohnergemeinde Bettlach ist per Ende 2016 weiterhin schuldenfrei. Diese gute Ausgangslage bildet zusammen mit dem vorhandenen Eigenkapital und dem unterdurchschnittlichen Steuersatz von 95% ein solides Fundament für kommende Entwicklungen (z.b. geplante Gesamtsanierung des Schulhauses Einschlag) sowie anstehende Reformen. Der Ertragsüberschuss 2016 von Fr. 314' soll dem Eigenkapital zugewiesen werden. Einwohnergemeinde Bettlach Finanzausschuss Barbara Leibundgut Sitzungsleiterin Gregor Mrhar Finanzverwalter / Gemeindeschreiber 4

7 Erklärung Finanzverwaltung Jahresrechnung 2016 Der Finanzverwalter bestätigt, dass - der Finanzhaushalt nach den gesetzlichen Bestimmungen und ordnungsgemäss geführt ist; - alle buchungspflichtigen Geschäftsfälle in der vorliegenden Jahresrechnung erfasst sind; - sämtliche Vermögenswerte, Verpflichtungen, Guthaben und Schulden in der Bilanz berücksichtigt sind; - alle bilanzierungspflichtigen Risiken und Werteinbussen bei der Bewertung und Festsetzungen der Wertberichtigungen und alle Eventualverpflichtungen, Bürgschaften und Beteiligungsverhältnisse im Anhang aufgeführt sind; - alle Angaben im Anhang zur Jahresrechnung vollständig und richtig aufgeführt sind; - alle zum Verständnis des Jahresergebnisses nötigen Informationen in den Kommentaren zur Rechnung enthalten sind. Bettlach, 29. März 2017 Einwohnergemeinde Bettlach Finanzverwaltung Gregor Mrhar Finanzverwalter / Gemeindeschreiber 5

8 Bestätigungsbericht Rechnungsprüfungskommission Jahresrechnung 2016 Als Rechnungsprüfungskommission der Einwohnergemeinde Bettlach haben wir die per abgeschlossene Jahresrechnung 2016, bestehend aus Berichterstattung, Bilanz, Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung, Geldflussrechnung und Anhang im Sinne der kantonalen Gesetzgebung nach 156 Gemeindegesetz (GG) geprüft. Der Gemeinderat ist für die Aufstellung der Jahresrechnung in Übereinstimmung mit den kantonalen und kommunalen Vorschriften verantwortlich. Diese Verantwortung beinhaltet die Ausgestaltung und Umsetzung des internen Kontrollsystems (IKS) sowie die Einhaltung des Rechnungslegungsmodells nach den Vorgaben des zuständigen Departements. Unsere Verantwortung ist es, aufgrund unserer Prüfung ein Prüfungsurteil über die Jahresrechnung abzugeben. Die Prüfung beinhaltet die Durchführung von Prüfungshandlungen zur Erlangung der Sicherheit, dass die Jahresrechnung frei von falschen Angaben als Folge von Verstössen oder Irrtümern ist. Die Auswahl der Prüfungshandlungen liegt im Ermessen des Prüfers. Dies schliesst eine Beurteilung der Risiken wesentlicher falscher Angaben in der Jahresrechnung als Folge von Verstössen oder Irrtümern ein. Bei der Beurteilung dieser Risiken berücksichtigt der Prüfer das interne Kontrollsystem, soweit es für die Aufstellung der Jahresrechnung von Bedeutung ist, um die den Umständen entsprechenden Prüfungshandlungen festzulegen, nicht aber um ein Prüfungsurteil über die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems abzugeben. Die Prüfung umfasst zudem die Beurteilung der Angemessenheit der angewandten Rechnungslegungsmethoden, die Plausibilität bei vorgenommenen Schätzungen sowie die Würdigung der Gesamtdarstellung der Jahresrechnung. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erarbeiteten Prüfungshinweise eine ausreichende und angemessene Grundlage für unser Prüfungsurteil bilden. Im Zusammenhang mit der Einführung von HRM2 haben wir folgende ausserordentliche Prüfungshandlungen vorgenommen: - Vollständige und richtige Anwendung des Rechnungslegungsmodells HRM2 - Bilanzübernahme HRM1 zu HRM2 inkl. notwendige Umgliederungen, insbesondere die Neuzuteilung von Finanzvermögen und Verwaltungsvermögen - Neubewertung des Finanzvermögens per nach den Vorgaben des Kantons mit Bildung einer Neubewertungsreserve Aufgrund unserer Prüfungen bestätigen wir - dass die Umstellung auf den Kontenplan HRM2, die Bilanzübernahme vom auf den vollständig und richtig erfolgt ist, - ferner bestätigen wir, dass die für Neubewertung des Finanzvermögens angewandten Bewertungsmethoden richtig und vollständig dokumentiert sind, und dass die sich aus der Neubewertung ergebenden Neubewertungsreserven per von CHF 4'182' erfolgsneutral verbucht sind. Nach unserer Beurteilung entspricht die Jahresrechnung für das am Bilanzstichtag abgeschlossene Rechnungsjahr 2016 den kantonalen und kommunalen Vorschriften. Wir bestätigen, dass unsere Rechnungsprüfungskommission die gesetzlich verlangte Befähigung durch mindestens eine Person erfüllt. Die Bestimmungen über die Unvereinbarkeit der Amtsausübung sind eingehalten. Wir beantragen, die vorliegende Jahresrechnung 2016 mit einem Ertragsüberschuss von Fr. 314' zu genehmigen. Bettlach, 30. März 2017 Einwohnergemeinde Bettlach Rechnungsprüfungskommission Franz Koch Präsident / Bankkaufmann Thomas De Micheli Vizepräsident / dipl. Wirtschaftsprüfer 6

9 Beschluss und Antrag 1 Nachtragskredite 1.1 Dringliche Nachtragskredite zur Kenntnisnahme keine 1.2 Ordentliche Nachtragskredite zur Beschlussfassung keine 2 Jahresrechnung 2.1 Allgemeiner Haushalt Erfolgsrechnung Gesamtaufwand Fr. 24'520' Gesamtertrag Fr. 24'835' Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) Fr. 314' Investitionsrechnung Ausgaben Verwaltungsvermögen Fr. 1'148' Einnahmen Verwaltungsvermögen Fr. 182' Nettoinvestitionen Verwaltungsvermögen Fr. 966' Bilanz Bilanzsumme Fr. 26'070' Der Ertragsüberschuss der Erfolgsrechnung wird dem Eigenkapital zugewiesen. Durch den Ertragsüberschuss erhöht sich der kumulierte Bilanzüberschuss (Bilanzgruppe 299) per auf Fr. 15'524' Spezialfinanzierungen Wasserversorgung Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) Fr. 247' Abwasserbeseitigung Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) Fr. 325' Abfallbeseitigung Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) Fr. -32' Die Ertrags- resp. Aufwandüberschüsse der Spezialfinanzierungen werden dem entsprechenden Eigenkapital zugewiesen resp. belastet. Durch diese Ergebnisse ergeben sich folgende zweckgebundene Eigenkapitalien (ohne Werterhalte): Wasserversorgung Verpflichtung (+) / Vorschuss (-) Fr. 601' Abwasserbeseitigung Verpflichtung (+) / Vorschuss (-) Fr. 2'097' Abfallbeseitigung Verpflichtung (+) / Vorschuss (-) Fr. 112' Neubewertung Finanzvermögen per Die Liegenschaften des Finanzvermögens sowie die übrigen Bilanzpositionen wurden mit Einführung der neuen Rechnungslegung (HRM2) aufgrund der kantonalen Vorgaben neu bewertet. Aus dieser Neubewertung resultiert ein Saldo in der Höhe von Fr. 4'182' (vgl. Übersicht Anhang A0.1; Neubewertung Finanzvermögen Rekapitulation). Dieser Aufwertungssaldo wurde per dem Konto Neubewertungsreserve zugewiesen. Die Einhaltung der Vorgaben zu den kantonalen Bewertungsrichtlinien wurden von der Rechnungsprüfungskommission überprüft und für richtig befunden. Mit der Beschlussfassung der Jahresrechnung genehmigt die Gemeindeversammlung die Neubewertung des Finanzvermögens gemäss Angaben und Bilanzierung in der vorliegenden Rechnungsablage. 2.4 Prüfungsorgan Die Rechnungsprüfungskommission hat die vorliegende Jahresrechnung geprüft und beantragt dem Gemeinderat und der Gemeindeversammlung, diese zu genehmigen. 7

10 Beschluss und Antrag 3 Antrag 3.1 Der Gemeinderat beantragt der Gemeindeversammlung die vorliegende Jahresrechnung 2016 der Einwohnergemeinde Bettlach zu genehmigen. Bettlach, 16. Mai 2017 Einwohnergemeinde Bettlach Gemeinderat Barbara Leibundgut Gemeindepräsidentin Gregor Mrhar Finanzverwalter / Gemeindeschreiber 8

11 Jahresergebnisse und Finanzierung 9

12 Übersicht Jahresrechnung Ergebnisse Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Erfolgsrechnung Betrieblicher Aufwand 24'376' '135' '440' Betrieblicher Ertrag 24'457' '420' '793' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 81' ' ' Finanzaufwand 144' ' ' Finanzertrag 377' ' ' Ergebnis aus Finanzierung 233' ' ' Ausserordentlicher Aufwand ' Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis ' Jahresergebnis Erfolgsrechnung 314' ' ' Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) Investitionsrechnung Investitionsausgaben 1'108' '290' '097' Investitionseinnahmen 182' ' ' Einnahmenüberschuss 40' Nettoinvestitionen -966' '205' ' Nettoinvestitionen (-), Einnahmenüberschuss (+) 10

13 Übersicht Finanzierung Finanzierung Kontendefinition Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Ertragsüberschuss ' ' Aufwandüberschuss ' Betriebsgewinne (Einlagen in Spezialfinanzierungen EK) - Betriebsverluste (Entnahmen aus Spezialfinanzierungen EK) , ohne ' ' ' , ohne ' ' Aufwand für Abschreibungen und Wertberichtigungen + Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen + 330, 332, 364, 365, 366, 383, ' ' ' , 3511, ' ' ' , 4511, ' ' ' Einlagen in das Eigenkapital Entnahmen aus dem Eigenkapital Selbstfinanzierung 1'359' ' '612' Nettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 966' '205' ' Finanzierungsüberschuss (+), Finanzierungsfehlbetrag (-) 393' ' '241' Selbstfinanzierungsgrad % 31.48% % Selbstfinanzierung: Summe der selbst erwirtschafteten Mittel. Die Selbstfinanzierung ist vergleichbar mit der Kenngrösse des Cashflows. Im Vergleich zum Cashflow erfolgt die Berechnung der Selbstfinanzierung nach einer vereinfachten Methode. Selbstfinanzierungsgrad: Anteil der Nettoinvestitionen, welche aus eigenen Mitteln finanziert werden können. Mittelfristig sollte der Selbstfinanzierungsgrad im Durchschnitt gegen 100 % sein. Bei einem Wert von über 100 % können die Investitionen vollständig eigenfinanziert werden. Ein Selbstfinanzierungsgrad unter 100 % führt zu einer Neuverschuldung. über 100 % % % 0-50 % < 0 % sehr gut gut genügend ungenügend sehr schlecht 11

14 Finanzierung Allgemeiner Haushalt Finanzierung Kontendefinition Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Ertragsüberschuss ' ' Aufwandüberschuss ' Betriebsgewinne (Einlagen in Spezialfinanzierungen EK) - Betriebsverluste (Entnahmen aus Spezialfinanzierungen EK) , ohne , ohne Aufwand für Abschreibungen und Wertberichtigungen + Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen + 330, 332, 364, 365, 366, 383, ' ' ' , 3511, ' ' ' , 4511, ' ' ' Einlagen in das Eigenkapital Entnahmen aus dem Eigenkapital Selbstfinanzierung 568' ' ' Nettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 680' ' ' Finanzierungsüberschuss (+), Finanzierungsfehlbetrag (-) -111' ' ' Selbstfinanzierungsgrad 83.58% % % Selbstfinanzierung: Summe der selbst erwirtschafteten Mittel. Die Selbstfinanzierung ist vergleichbar mit der Kenngrösse des Cashflows. Im Vergleich zum Cashflow erfolgt die Berechnung der Selbstfinanzierung nach einer vereinfachten Methode. Selbstfinanzierungsgrad: Anteil der Nettoinvestitionen, welche aus eigenen Mitteln finanziert werden können. Mittelfristig sollte der Selbstfinanzierungsgrad im Durchschnitt gegen 100 % sein. Bei einem Wert von über 100 % können die Investitionen vollständig eigenfinanziert werden. Ein Selbstfinanzierungsgrad unter 100 % führt zu einer Neuverschuldung. über 100 % % % 0-50 % < 0 % sehr gut gut genügend ungenügend sehr schlecht 12

15 Finanzierung Spezialfinanzierungen Finanzierung Kontendefinition Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Betriebsgewinne (Einlagen in Spezialfinanzierungen EK) - Betriebsverluste (Entnahmen aus Spezialfinanzierungen EK) , ohne ' ' ' , ohne ' ' Aufwand für Abschreibungen und Wertberichtigungen + Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen + 330, 332, 364, 365, 366, 383, ' ' ' , 3511, ' ' , 4511, ' Einlagen in das Eigenkapital Entnahmen aus dem Eigenkapital Selbstfinanzierung 790' ' ' Nettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 285' ' ' Finanzierungsüberschuss (+), Finanzierungsfehlbetrag (-) 505' ' '096' Selbstfinanzierungsgrad % % % Selbstfinanzierung: Summe der selbst erwirtschafteten Mittel. Die Selbstfinanzierung ist vergleichbar mit der Kenngrösse des Cashflows. Im Vergleich zum Cashflow erfolgt die Berechnung der Selbstfinanzierung nach einer vereinfachten Methode. Selbstfinanzierungsgrad: Anteil der Nettoinvestitionen, welche aus eigenen Mitteln finanziert werden können. Mittelfristig sollte der Selbstfinanzierungsgrad im Durchschnitt gegen 100 % sein. Bei einem Wert von über 100 % können die Investitionen vollständig eigenfinanziert werden. Ein Selbstfinanzierungsgrad unter 100 % führt zu einer Neuverschuldung. über 100 % % % 0-50 % < 0 % sehr gut gut genügend ungenügend sehr schlecht 13

16 Finanzierung SF Wasserversorgung Finanzierung Kontendefinition Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Betriebsgewinne (Einlagen in Spezialfinanzierungen EK) - Betriebsverluste (Entnahmen aus Spezialfinanzierungen EK) , ohne ' ' ' , ohne Aufwand für Abschreibungen und Wertberichtigungen + Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen + 330, 332, 364, 365, 366, 383, ' ' ' , 3511, , 4511, Einlagen in das Eigenkapital Entnahmen aus dem Eigenkapital Selbstfinanzierung 395' ' ' Nettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 250' ' Finanzierungsüberschuss (+), Finanzierungsfehlbetrag (-) 145' ' ' Selbstfinanzierungsgrad % 78.74% % Selbstfinanzierung: Summe der selbst erwirtschafteten Mittel. Die Selbstfinanzierung ist vergleichbar mit der Kenngrösse des Cashflows. Im Vergleich zum Cashflow erfolgt die Berechnung der Selbstfinanzierung nach einer vereinfachten Methode. Selbstfinanzierungsgrad: Anteil der Nettoinvestitionen, welche aus eigenen Mitteln finanziert werden können. Mittelfristig sollte der Selbstfinanzierungsgrad im Durchschnitt gegen 100 % sein. Bei einem Wert von über 100 % können die Investitionen vollständig eigenfinanziert werden. Ein Selbstfinanzierungsgrad unter 100 % führt zu einer Neuverschuldung. über 100 % % % 0-50 % < 0 % sehr gut gut genügend ungenügend sehr schlecht 14

17 Finanzierung SF Abwasserbeseitigung Finanzierung Kontendefinition Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Betriebsgewinne (Einlagen in Spezialfinanzierungen EK) - Betriebsverluste (Entnahmen aus Spezialfinanzierungen EK) , ohne ' ' ' , ohne Aufwand für Abschreibungen und Wertberichtigungen + Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen + 330, 332, 364, 365, 366, 383, ' ' ' , 3511, ' ' , 4511, ' Einlagen in das Eigenkapital Entnahmen aus dem Eigenkapital Selbstfinanzierung 427' ' ' Nettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 35' ' ' Finanzierungsüberschuss (+), Finanzierungsfehlbetrag (-) 392' ' ' Selbstfinanzierungsgrad % % % Selbstfinanzierung: Summe der selbst erwirtschafteten Mittel. Die Selbstfinanzierung ist vergleichbar mit der Kenngrösse des Cashflows. Im Vergleich zum Cashflow erfolgt die Berechnung der Selbstfinanzierung nach einer vereinfachten Methode. Selbstfinanzierungsgrad: Anteil der Nettoinvestitionen, welche aus eigenen Mitteln finanziert werden können. Mittelfristig sollte der Selbstfinanzierungsgrad im Durchschnitt gegen 100 % sein. Bei einem Wert von über 100 % können die Investitionen vollständig eigenfinanziert werden. Ein Selbstfinanzierungsgrad unter 100 % führt zu einer Neuverschuldung. über 100 % % % 0-50 % < 0 % sehr gut gut genügend ungenügend sehr schlecht 15

18 Finanzierung SF Abfallbeseitigung Finanzierung Kontendefinition Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Betriebsgewinne (Einlagen in Spezialfinanzierungen EK) - Betriebsverluste (Entnahmen aus Spezialfinanzierungen EK) , ohne ' , ohne ' ' Aufwand für Abschreibungen und Wertberichtigungen + Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen + 330, 332, 364, 365, 366, 383, , 3511, , 4511, Einlagen in das Eigenkapital Entnahmen aus dem Eigenkapital Selbstfinanzierung -32' ' ' Nettoinvestitionen Verwaltungsvermögen Finanzierungsüberschuss (+), Finanzierungsfehlbetrag (-) -32' ' ' Selbstfinanzierungsgrad 0.00% 0.00% 0.00% Selbstfinanzierung: Summe der selbst erwirtschafteten Mittel. Die Selbstfinanzierung ist vergleichbar mit der Kenngrösse des Cashflows. Im Vergleich zum Cashflow erfolgt die Berechnung der Selbstfinanzierung nach einer vereinfachten Methode. Selbstfinanzierungsgrad: Anteil der Nettoinvestitionen, welche aus eigenen Mitteln finanziert werden können. Mittelfristig sollte der Selbstfinanzierungsgrad im Durchschnitt gegen 100 % sein. Bei einem Wert von über 100 % können die Investitionen vollständig eigenfinanziert werden. Ein Selbstfinanzierungsgrad unter 100 % führt zu einer Neuverschuldung. über 100 % % % 0-50 % < 0 % sehr gut gut genügend ungenügend sehr schlecht 16

19 Übersicht Erfolgsrechnung 17

20 Übersicht Erfolgsrechnung Aufgabenbereiche Funktionale Gliederung Jahresrechnung 2016 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 0 Allgemeine Verwaltung 4'140' '513' '337' '658' '220' '545' Nettoergebnis 1'627' '678' '674' Öffentliche Ordnung und Sicherheit 424' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 183' ' ' Bildung 8'119' '931' '362' '915' '288' '177' Nettoergebnis 6'188' '446' '111' Kultur, Sport und Freizeit 314' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 244' ' ' Gesundheit 695' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 639' ' ' Soziale Sicherheit 4'731' ' '755' ' '548' ' Nettoergebnis 4'367' '352' '201' Verkehr 1'845' ' '003' ' '138' ' Nettoergebnis 1'636' '671' '815' Umweltschutz und Raumordnung 2'551' '355' '468' '228' '567' '305' Nettoergebnis 195' ' ' Volkswirtschaft 28' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 117' ' ' Finanzen und Steuern 1'668' '949' '731' '753' ' '840' Nettoergebnis 15'280' '022' '226' Total Aufwand / Ertrag 24'520' '835' '276' '844' '057' '090' Ertragsüberschuss 314' ' Aufwandüberschuss 432' Total 24'835' '835' '276' '276' '090' '090'

21 Übersicht Erfolgsrechnung Sachgruppen Sachgruppengliederung Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Personalaufwand 8'724' '984' '685' Sach- und übriger Betriebsaufwand 3'409' '540' '304' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 504' ' ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 634' ' ' Transferaufwand 8'482' '794' '517' Interne Verrechnungen 2'620' '923' '796' Total betrieblicher Aufwand 24'376' '135' '440' Fiskalertrag 16'572' '346' '580' Regalien und Konzessionen 161' ' ' Entgelte 2'986' '960' '954' Verschiedene Erträge 17' ' ' Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 94' ' ' Transferertrag 2'005' '933' '216' Interne Verrechnungen 2'620' '923' '796' Total betrieblicher Ertrag 24'457' '420' '793' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 81' ' ' Finanzaufwand 144' ' ' Finanzertrag 377' ' ' Ergebnis aus Finanzierung 233' ' ' Operatives Ergebnis 314' ' ' Ausserordentlicher Aufwand ' Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis ' Jahresergebnis Erfolgsrechnung 314' ' ' Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) 19

22 Erfolgsrechnung Allgemeiner Haushalt Sachgruppen Sachgruppengliederung Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Personalaufwand 8'724' '984' '685' Sach- und übriger Betriebsaufwand 2'649' '753' '692' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 254' ' ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 39' ' ' Transferaufwand 7'952' '229' '041' Interne Verrechnungen 2'414' '569' '451' Total betrieblicher Aufwand 22'035' '926' '158' Fiskalertrag 16'572' '346' '580' Regalien und Konzessionen 161' ' ' Entgelte 870' ' ' Verschiedene Erträge 17' ' ' Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 39' ' ' Transferertrag 1'991' '919' '145' Interne Verrechnungen 2'463' '765' '639' Total betrieblicher Ertrag 22'116' '211' '512' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 81' ' ' Finanzaufwand 144' ' ' Finanzertrag 377' ' ' Ergebnis aus Finanzierung 233' ' ' Operatives Ergebnis 314' ' ' Ausserordentlicher Aufwand ' Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis ' Jahresergebnis Erfolgsrechnung 314' ' ' Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) 20

23 Erfolgsrechnung SF Wasserversorgung Sachgruppen Sachgruppengliederung Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand 198' ' ' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 147' ' ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen Transferaufwand 92' ' ' Interne Verrechnungen 126' ' ' Total betrieblicher Aufwand 565' ' ' Fiskalertrag Regalien und Konzessionen Entgelte 731' ' ' Verschiedene Erträge Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen Transferertrag 1' ' ' Interne Verrechnungen 80' ' ' Total betrieblicher Ertrag 812' ' ' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 247' ' ' Finanzaufwand Finanzertrag Ergebnis aus Finanzierung Operatives Ergebnis 247' ' ' Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis Jahresergebnis Erfolgsrechnung 247' ' ' Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) 21

24 Erfolgsrechnung SF Abwasserbeseitigung Sachgruppen Sachgruppengliederung Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand 99' ' ' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 102' ' ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 21' ' Transferaufwand 436' ' ' Interne Verrechnungen 33' ' ' Total betrieblicher Aufwand 694' ' ' Fiskalertrag Regalien und Konzessionen Entgelte 921' ' ' Verschiedene Erträge Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 22' Transferertrag Interne Verrechnungen 76' ' ' Total betrieblicher Ertrag 1'019' ' ' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 325' ' ' Finanzaufwand Finanzertrag Ergebnis aus Finanzierung Operatives Ergebnis 325' ' ' Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis Jahresergebnis Erfolgsrechnung 325' ' ' Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) 22

25 Erfolgsrechnung SF Abfallbeseitigung Sachgruppen Sachgruppengliederung Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand 462' ' ' Abschreibungen Verwaltungsvermögen Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen Transferaufwand Interne Verrechnungen 45' ' ' Total betrieblicher Aufwand 508' ' ' Fiskalertrag Regalien und Konzessionen Entgelte 463' ' ' Verschiedene Erträge Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen Transferertrag 12' ' ' Interne Verrechnungen ' ' Total betrieblicher Ertrag 476' ' ' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit -32' ' ' Finanzaufwand Finanzertrag Ergebnis aus Finanzierung Operatives Ergebnis -32' ' ' Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis Jahresergebnis Erfolgsrechnung -32' ' ' Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) 23

26 24

27 Übersicht Investitionsrechnung 25

28 Übersicht Investitionsrechnung Aufgabenbereiche Funktionale Gliederung Jahresrechnung 2016 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen 0 Allgemeine Verwaltung ' Nettoergebnis 20' Öffentliche Ordnung und Sicherheit Nettoergebnis 2 Bildung 59' ' ' Nettoergebnis 59' ' ' Kultur, Sport und Freizeit ' ' Nettoergebnis 101' Gesundheit Nettoergebnis 5 Soziale Sicherheit Nettoergebnis 6 Verkehr 565' ' ' ' Nettoergebnis 525' ' ' Umweltschutz und Raumordnung 483' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 341' ' ' Volkswirtschaft Nettoergebnis 9 Finanzen und Steuern 40' Nettoergebnis 40' Total Ausgaben / Einnahmen 1'148' ' '290' ' '097' ' Nettoinvestitionen (+), Einnahmenüberschuss (-) 966' '205' ' Total 1'148' '148' '290' '290' '097' '097'

29 Übersicht Investitionsrechnung Sachgruppen Sachgruppengliederung Jahresrechnung Budget Jahresrechnung Investitionsausgaben 50 Sachanlagen 1'108' '290' '097' Immaterielle Anlagen Darlehen Beteiligungen und Grundkapitalien Eigene Investitionsbeiträge Total Investitionsausgaben 1'108' '290' '097' Investitionseinnahmen 60 Übertragung von Sachanlagen in das Finanzvermögen 40' Abgang immaterielle Anlagen Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 142' ' ' Rückzahlung von Darlehen Übertragung von Beteiligungen Rückzahlung eigener Investitionsbeiträge Total Investitionseinnahmen 182' ' ' Total Investitionsausgaben 1'108' '290' '097' Total Investitionseinnahmen 182' ' ' Übertrag Einnahmenüberschuss in ER 40' Nettoinvestitionen (-) / Einnahmenüberschuss (+) -966' '205' '

30 28

31 Übersicht Bilanz 29

32 Übersicht Bilanz Bilanzgliederung Zunahme Abnahme Aktiven Finanzvermögen 100 Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 4'449' '344' '432' '361' Forderungen 5'533' '172' '503' '202' Kurzfristige Finanzanlagen Aktive Rechnungsabgrenzungen 539' ' ' ' Vorräte und angefangene Arbeiten - 95' ' ' Finanzanlagen 21' ' ' Sachanlagen Finanzvermögen 4'740' '959' '143' '557' Total Finanzvermögen 15'285' '613' '766' '133' Verwaltungsvermögen 140 Sachanlagen Verwaltungsvermögen 4'744' '711' ' '809' Immaterielle Anlagen Darlehen Beteiligungen, Grundkapitalien 93' ' ' ' Investitionsbeiträge Total Verwaltungsvermögen 4'838' '749' ' '937' Total Aktiven 20'123' '362' '415' '070'

33 Übersicht Bilanz Bilanzgliederung Zunahme Abnahme Passiven Kurzfristiges Fremdkapital 200 Laufende Verbindlichkeiten 2'013' '269' '362' '920' Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten Passive Rechnungsabgrenzungen 206' ' ' ' Kurzfristige Rückstellungen Total Kurzfristiges Fremdkapital 2'220' '664' '755' '129' Langfristiges Fremdkapital 206 Langfristige Finanzverbindlichkeiten Langfristige Rückstellungen Verbindlichkeiten gegenüber SF und Fonds im Fremdkapital 118' ' Total Langfristiges Fremdkapital 118' ' Total Fremdkapital 2'339' '665' '755' '249' Eigenkapital 290 Verpflichtungen / Vorschüsse gegenüber Spezialfinanzierungen 2'293' ' ' '833' Fonds / Legate 281' ' ' ' Vorfinanzierungen Reserven Aufwertungsreserve (Einführung HRM2) Neubewertungsreserve Finanzvermögen - 4'373' ' '182' Übriges Eigenkapital Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 15'209' ' '524' Total Eigenkapital 17'784' '331' ' '821' Total Passiven 20'123' '996' '049' '070'

34 32

35 Geldflussrechnung 33

36 Geldflussrechnung Geldflussrechnung - indirekte Methode 2016 Betriebstätigkeit Jahresergebnis Erfolgsrechnung: Ertragsüberschuss (+), 900 (+) oder (-) 314' Aufwandüberschuss (-) + Abschreibungen Verwaltungsvermögen ' /- Abnahme / Zunahme Forderungen Δ Δ ' /- Abnahme / Zunahme Aktive Rechnungsabgrenzungen Δ ' /- Abnahme / Zunahme Vorräte und angefangene Arbeiten Δ ' /- Wertberichtigungen Darlehen u. Beteiligungen VV /- Wertberichtigungen / Marktwertanpassungen auf 3440 / ' Finanzanlagen (nicht realisiert) +/- Verluste / Gewinne auf Finanzanlagen (realisiert) 3410 / /- Wertberichtigungen Sachanlagen FV (nicht realisiert) 3441 / /- Verluste / Gewinne auf Sachanlagen FV (realisiert) 3411 / ' /- Zunahme / Abnahme Laufende Verbindlichkeiten Δ Δ ' /- Zunahme / Abnahme Passive Rechnungsabgrenzungen Δ ' /- Bildung / Auflösung Rückstellungen der Erfolgsrechnung Δ Δ /- Einlagen / Entnahmen Fonds/Spezialfinanzierungen FK 35 / ' /- Einlagen / Entnahmen EK inkl. Abschreibung BfB 389 / (ohne Vorfinanzierung, NBR, AWR) +/- Bildung / Auflösung Verbindlichkeiten SF FK Δ ohne Einlage Schutzraumbauten - Aktivierung Eigenleistungen /- Bildung / Auflösung Vorfinanzierung Δ Geldfluss aus betrieblicher Tätigkeit (Cash Flow) 1'341' Investitionstätigkeit - Investitionsausgaben Verwaltungsvermögen Übertrag Einnahmenüberschuss in ER Investitionseinnahmen Verwaltungsvermögen = Saldo der Investitionsrechnung (Nettoinvestitionen) -966' /- Abnahme / Zunahme Aktive Rechnungsabgrenzungen IR Δ /- Zunahme / Abnahme Passive Rechnungsabgrenzungen IR Δ Aktivierte Eigenleistungen Geldfluss aus Investitionstätigkeit -966'