ASK THE EXPERTS AKTUELLE UND GEFRAGETE THEMEN BELEUCHTET

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1 ASK THE EXPERTS AKTUELLE UND GEFRAGETE THEMEN BELEUCHTET

2 DIE ELEKTRONISCHE STEUERBILANZ Heike Molnar Program Manager GFM - Global Financial Management Team

3 Agenda Gesetzesgrundlagen Taxonomien und Aufbau Aktueller Stand und Fristen Links

4 Rechtsgrundlagen Erstmalige Verankerung im Steuerbürokratieabbaugesetz (SteuBAG) vom Vorschrift des 5b EStG ( Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen ) Übermittlung nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung

5 Ziele der Steuerverwaltung ebilanz als Teil eines Gesamtkonzeptes zur Standardisierung des Besteuerungsverfahrens Elektronik statt Papierform Geplante Einsparungen von ca. 14,5 Millionen Euro Finanzverwaltung arbeitet zunehmend mit Risikomanagement Systemen ebilanz RMS fähig Effizientere Ressourcennutzung Zu verwendende Technologie = XBRL (extensible Business Reporting Language)

6 Taxonomien für die Steuerbilanz Grundsätzlich eine Haupttaxonomie (XBRL-Taxonomie) Spezialtaxonomien Für Wirtschaftszweige wie Banken Versicherungen Pensionsfonds Ergänzungstaxonomien Für andere Wirtschaftszweige wie Krankenhäuser Pflegeeinrichtungen Land- und Forstwirtschaft Verkehrsunternehmen Wohnungsunternehmer Kommunale Eigenbetriebe etc.

7 Taxonomie Aufbau Haupttaxonomie XBRL Taxonomie GCD-Modul (Stammdaten und Berichtsprüfung) GAAP-Modul (Jahresabschluss-Modul, inhaltliche Definition des Abschlussberichts)

8 Taxonomie Aufbau - GCD Modul Informationen zum Unternehmen Informationen zum Bericht Name des Unternehmens Informationen zum Gesellschafter Rechtsform UN-Kennnummern (Steuer- und FA-Nummer) Berichtsbestandteile (Bilanz, G+V, ÜLR, etc.) Bilanzart steuerlich (Sonderbilanz) Angaben zur Berichtsperiode Global Common Data Dokumenteninformation Erstellungsdatum

9 Taxonomie Aufbau - GAAP Modul Bilanz Bilanzposten und Werte G + V G+V Posten und Werte Ergebnisverwendung Kapitalkontenentwicklung (für PersG) Eigenkapitalspiegel Gewinn- und / oder Verlustvortrag Gewinnausschüttung Kapitalkontenentwicklung für den einzelnen Gesellschafter Struktur des Eigenkapitals Generally Accepted Accounting Principles Überleitungsrechnung Überleitungsrechnung mit Zuordnung zu den G+V Konten Etc....

10 Ab wann ist die E-Bilanz bindend? Erste Deadline Übermittlung der Bilanz via XBRL zwingend für Wirtschaftsjahre, die nach dem beginnen Zweite Deadline: Verschiebung um 1 Jahr ebilanz erstmalige Anwendung für Wirtschaftsjahre, die nach dem beginnen Aktueller Stand: Neues Anwendungsschreiben Nichtbeanstandungsregelung Danach bleibt grundsätzlich die Verpflichtung, für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2011 beginnen, den Jahresabschluss elektronisch zu übermitteln; allerdings beanstandet es die Finanzverwaltung nicht, wenn für dieses erste Wirtschaftsjahr, in dem die Pflicht zur Abgabe in elektronischer Form zum ersten mal greift, noch eine Bilanz in Papierform eingereicht wird, die auch nicht dem vorgeschriebenen Datensatz entsprechen muss. (Zitat IHK Stuttgart) Pilotphase abgeschossen (Ende Juni 2011)

11 Lösungsansatz / Vorbereitung Grundsätzlich 1. Schritt Für alle verpflichteten Mapping / Vergleich zwischen Kontenrahmen Unternehmen und Kontenrahmen Taxonomie Visualisierung der Taxonomie (ELSTER Portal und XBRL Seiten) Wirtschaftsprüfungsgesellschaften bieten Tools zur Bedarfsanalyse

12 Links Weitere Informationen sowie Download der Taxonomien unter folgenden Links Offizielle Webseiten des XBRL Vereins Deutschland Seiten des Bundesfinanzministeriums ELSTER Portal und Internetseiten der IHK Stuttgart rrecht/bilanzrecht/971902/elektronische_bilanz_ab_2012.html;jsessionid=890bdca86fbf021a e9a4f 2.repl1

13 Fragen und Feedback

14 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit Dynamics Airlift auf Facebook 2011 Microsoft Corporation. All rights reserved.