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2 1. VSt-Abzug bei IST-Besteuerung 17 UStG ab 2013 Bei IST-Besteuerung entsteht die UST-Schuld erst bei Zahlungseingang, für den Vorsteuerabzug war bisher die Zahlung des Rechnungsbetrages keine Voraussetzung somit konnte der Vorsteuerabzug schon mit Rechnungslegung in Abzug gebracht werden. Ab 2013 dürfen IST-Besteuerer die Vorsteuer erst nach erfolgter Zahlung geltend machen. Es ist keine Änderung in Ihrem Unternehmen notwendig, wenn bereits bisher die Vorsteuer erst mit der Zahlung geltend gemacht wurde ein Vorjahresumsatz über 2 Mio. erzielt wurde TIPP! Erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater, ob für Sie eine Änderung zutrifft. 2. Vorgehensweise in der rza ear Ist in den Firmenstammdaten die Abfrage Zahllast nach Ist-Versteuerung aktiviert, ist keine Änderung notwendig. Ist jedoch in den Firmenstammdaten die Abfrage Zahllast nach Soll-Versteuerung aktiviert, müssen Sie wie unten beschrieben vorgehen. Diese Abfrage wirkt sich auf die gesamte Datenbank aus und nicht nur auf bestimmte Jahre. Aktivieren Sie nun Zahllast nach Ist-Versteuerung und Sie haben Rechnungen eingebucht, kann es zu einer Doppelbesteuerung kommen. z.b.: EF wurde im Dezember 2012 eingebucht somit mit der UVA 12/2012 bereits versteuert, da Soll- Versteuerung aktiviert war. Da Sie nun Ist-Versteuerung aktiviert haben und die Zahlung im Jänner 2013 verbuchen wird dies nochmals versteuert in diesem Fall sind Umbuchungen notwendig! Es gibt zwei Möglichkeiten wie Sie ab dem Jahr 2013 vorgehen können um diese Umstellung bestmöglich zu verwalten Möglichkeit Neuer Ordner Wenn Sie den Dezember 2012 abgeschlossen haben, fertigen Sie eine Sicherung unter Ablage, Zeile Buchhaltung extern sichern an. Diese Sicherung sichern Sie in einem neuen Ordner, den Sie zuvor unter Ablage, Zeile Ordner, Drucker, Daten rückholen angelegt haben, übers Register Daten rückholen, aus externer Datensicherung zurück. Im neuen Ordner müssen Sie dann in den Firmenstammdaten Zahllast nach Ist-Versteuerung aktivieren. In der Ordnerbezeichnung oder in den Firmenstammdaten können Sie sich eine Notiz hinterlegen, damit dies leichter nachvollziehbar ist. Achtung: Für die Abgabe der Jahresumsatzsteuervoranmeldung 2012 oder für Auswertungen, welche die Jahre vor 2013 betreffen, müssen Sie in den entsprechenden Ordner wechseln! Im neuen Order sind ebenfalls alle Vorjahre vorhanden. rza ear Update Seite 2

3 2. Möglichkeit Ordner bleibt bestehen Es wird im gleichen Ordner wie bisher weitergearbeitet. Sobald das Jahr 2012 fertig ist und im Jahr 2013 gebucht wird, müssen Sie in den Firmenstammdaten die Abfrage Zahllast nach Ist-Versteuerung aktivieren. Achtung: Möchten Sie noch eine Zahllast-Auswertung für das Jahr 2012 bzw. früher einsehen, müssen Sie wieder auf Soll-Versteuerung umstellen! Vergessen Sie dann aber nicht im neuen Jahr wieder auf Ist-Versteuerung umzustellen. Auf jeden Fall sollten Sie sich eine Sicherung mit dem Stand vor der Umstellung aufheben. 2.2 Umbuchungen Egal für welche Variante Sie sich entscheiden, die Umbuchungen müssen durchgeführt werden, damit es zu keiner Doppelbesteuerung kommt. 1. Vorsteuer Beispiel: 2012 EF mit RE-Betrag 600,- gebucht und versteuert 2013 Zahlung der Rechnung 600,- Unter Monatlich, Zeile Zahllast lassen Sie den entsprechenden Monat lesen und wechseln dann ins Register Buchungen - Vorsteuer. Sie müssen die Abfrage Nur Zahlungen von Rechnungen von vor 2013 lesen aktivieren, dann bekommen Sie eine Auswertung jener Vorsteuerwerte, die bereits versteuert wurden. Diesen Wert müssen Sie in den Sonstigen Buchungen umbuchen. Wurde die Rechnung mit Skonto bezahlt, ist der Skontowert in dieser Summe bereits berücksichtigt. Nach dieser Umbuchung wirkt sich die bezahlte Rechnung nicht in der Umsatzsteuervoranmeldung aus. rza ear Update Seite 3

4 2. Erwerbsteuer, Bauleistung, Schrott, Reverse Charge so. Leistung Vorsteuer KZ 27 und 28 Beispiel 1: 2012 Erwerbsteuerrechnung mit RE-Betrag 1.200,- gebucht und versteuert 2013 Zahlung der Rechnung ohne Skonto 1.200,- Bevor die Zahlung der Rechnung verbucht wird, gehen Sie bitte unter OP, Zeile Offene Posten ausgleichen und gleichen die Rechnung aus, damit kein offener Posten mehr vorhanden ist. Die Zahlung verbuchen Sie in der Kassa/Bank auf ein 0 %iges Aufwandskonto, damit der Aufwand richtig aufscheint und es zu keiner Doppelbesteuerung mehr kommt. Beispiel 2: 2012 Erwerbsteuerrechnung mit RE-Betrag 1.200,- gebucht und versteuert 2013 Zahlung der Rechnung mit Skonto 1.164,- Die Zahlung der Rechnung wird ganz normal verbucht. Nach dieser Buchung ist der Wert in der UVA enthalten. Auswertung ist wieder wie oben bereits beschrieben bei der Zahllast im Register Buchungen - Erwerbsteuer-Bem. ersichtlich. Dieser Wert gehört nun über ein Kassa/Bank- Verrechnungskonto umgebucht. Haben Sie ein solches Umbuchungskonto noch nicht, können Sie unter Stamm, Zeile Kontenrahmen eines anlegen. Wichtig ist, dass Sie die entsprechende Gliederung (Bankguthaben/Bankschuld) wählen. Nach erfolgter Anlage können Sie dieses Umbuchungskonto unter Buchen, Kassen und Banken aufrufen. rza ear Update Seite 4

5 Geben Sie im Buchungssatz ein E für Erwerbsteuer ein und buchen eine Einnahme mit dem entsprechenden Wert. Nach dieser Buchung wurde die Rechnung nun nicht doppelt versteuert. Damit der Wert nun auch am Warenkonto richtig aufscheint, buchen Sie eine Ausgabe ohne Steuer. rza ear Update Seite 5