Folgebuchungen bei Anzahlungen und Vorsteueraufteilung

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1 Inhalt 1. Einführung 3 2. Schlüsselung der Stammdaten Steuerschlüssel Folgebuchungen Erfassung von Buchungen mit Vorsteueraufteilung Allgemeine Empfehlungen und Informationen 7 Dokument: Leitfaden Vorsteueraufteilung.doc Seite: 1 von 7

2 Glossar Folgende Symbolik und Begriffe werden in diesem Dokument verwendet: Dokument fachliche Anwendung in der Akte Dialog Bearbeitungsmaske auf einem Dokument Registerkarte Unterteilung in einem Dialog ("TAB-Reiter") Funktion Beschreibung der Funktionsweise Bitte berücksichtigen Sie, dass die Bezeichnung der Dokumente unsere Standard-Bezeichnungen sind. Die Beschreibung der fachlichen Erläuterungen ist nach der Struktur in der Akte aufgebaut: Fachbereich Sachgebiet Dokument Dialog Funktion, Registerkarte Dokument: Leitfaden Vorsteueraufteilung.doc Seite: 2 von 7

3 1. Einführung Bei gemischt genutzten Grundstücken kann es vorkommen, dass die Vorsteuer aus Eingangsrechnungen, die mit diesen in Zusammenhang stehen, nur zu einem bestimmten Teil geltend gemacht werden darf. Dies ist z.b. dann der Fall, wenn diese teilweise zu Wohnzwecken genutzt werden. Um dies zu automatisieren wurde nachfolgend beschriebene Funktionalität realisiert. 2. Schlüsselung der Stammdaten 2.1. Steuerschlüssel Hinterlegung des Kontos (der Konten) für die nicht abzugsfähige Vorsteuer in den benutzten Steuerschlüsseln: Abb. 1: Steuersatz Vorsteuer Beispiel Konto 1566 Bitte hinterlegen Sie hier das jeweilige Konto Ihrer Wahl, dies kann z.b. ein entsprechendes Aufwandskonto sein. Ist hier kein Konto eingetragen, kann mit diesem Steuerschlüssel auch keine Vorsteueraufteilung durchgeführt werden! Dokument: Leitfaden Vorsteueraufteilung.doc Seite: 3 von 7

4 2.2. Folgebuchungen Hinterlegung der Folgebuchungen Mandantenbezogen Abb. 2: Eigenschaften von Folgebuchungen: Mandanten-Buchhaltung Beispiel für Folgebuchung 13b UstG beim Kontenrahmen : Geleistete Anzahlungen 13b 1793: Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto STS 944: Bauleistungen Inländischer Unternehmer, 19% VSt und 19% USt, 13b (1) 1 Nr.4 UStG Dokument: Leitfaden Vorsteueraufteilung.doc Seite: 4 von 7

5 Abb. 3: Folgebuchung bearbeiten: Register Grundangaben Das Register Kostenrechnung ist hier nicht von Bedeutung, das AZ-Konto (hier 1518) sollte mit Kostenrechnung hinterlegt sein (Kontenstamm). Es bietet sich an separate AZ-Konten für 13b UstG, EG- Erwerb u.s.w. zu verwenden und die Steuerschlüssel jeweils fest im Konto zu hinterlegen. Soll nur ein Konto verwendet werden, so muss der Steuerschlüssel im Konto entfernt werden. Es empfiehlt sich diese Hinterlegungen vorab im Kontenrahmen durchzuführen. Abb. 4: Folgebuchung bearbeiten: Register Kostenrechnung Im Register Verarbeitung wählen Sie bitte untenstehende Option. Diese führt dazu, dass sich bei der Folgebuchung ein Fenster für die Kostenrechnung öffnet, in dem Sie die Kostenstelle eingeben und steuern können, ob eine Vorsteueraufteilung durchgeführt wird oder nicht. Dokument: Leitfaden Vorsteueraufteilung.doc Seite: 5 von 7

6 Abb. 5: Folgebuchung bearbeiten: Register Verarbeitung 2.3. Erfassung von Buchungen mit Vorsteueraufteilung Die Vorsteueraufteilung wird durch den Haken bei VSt-Aufteilung gesteuert, wird der Haken durch Klick mit der Maus entfernt, findet keine Vorsteueraufteilung statt. Abb. 6: Kostenstellenbuchung - Folgebuchung Nachfolgend ein Beispiel für eine Buchung incl. Folgebuchungen, in der Kostenstelle 1 ist ein Prozentsatz von 40% hinterlegt, Buchungsbetrag=Zahlbetrag der AZ sind netto 1000 EURO : Beleg Beleg Nr. W Betrag B S GegKto Datum S Konto Skonto Text EUR 1.000, geleistete Anzahlung 593 EUR 1.000, Mandantenbuchung Kostenkreis 1 1: 593 EUR 190, automatische Umbuchung Ust 13b 593 EUR 76, automatische Umbuchung Vorsteuer Dokument: Leitfaden Vorsteueraufteilung.doc Seite: 6 von 7

7 Abb. 7: Ansicht Konten der Aufteilung 2.4. Allgemeine Empfehlungen und Informationen Die Vorsteueraufteilung berücksichtigt nur den Kostenkreis 1 Werden Zahlungen gebucht sollte bei aufgeteilten Rechnungen der Sammelzahlungsmodus (Sammel/Einzel oder Sammel/Gesamt) verwendet werden. Bei Kostenstellenaufteilung eines Offenen Postens kann keine Vorsteueraufteilung vorgenommen werden Bei der Buchung von Zahlungen wird beim Skonto Vorsteueraufteilung entsprechend der Kostenstelle der Ursprungsrechnung vorgeschlagen. Wurde dies bei der Rechnung manuell unterdrückt (rausnehmen des Hakens), so hat dies keine Auswirkung auf die Zahlung. Dies bedeutet, dass bei der Zahlung der Haken ebenfalls manuell rauszunehmen ist, wenn dies gewünscht wird. Dokument: Leitfaden Vorsteueraufteilung.doc Seite: 7 von 7