47. Steuerrechtliche Jahresarbeitstagung Wiesbaden, vom 20. bis 22. Mai 1996

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1 47. Steuerrechtliche Jahresarbeitstagung Wiesbaden, vom 20. bis 22. Mai 1996 Rechtssichere Gestaltungsberatung zwischen Realität und Utopie?*) Rechtsanwalt und Notar, Fachanwalt für Steuerrecht Franz Josef Haas, Bochum Vorsitzender des Vorstandes der Veranstalter I. Einleitung II. Rechtssicherheit als Anspruch 1. Orientierungssicherheit 2. Planungssicherheit 3. Privatautonomie III. Gefährdung der Rechtssicherheit 1. Komplexität des Rechts a) 13 Abs. 2a ErbStG b) Verdeckte Gewinnausschüttung c) 15a EStG und Umwandlungssteuergesetz IV. Bedeutung der Rechtssicherheit 1. Aus der Sicht des Bürgers 2. Aus der Sicht des Beraters V. Schlussbetrachtung VI. *) Zur Eröffnung der 47. Steuerrechtlichen Jahresarbeitstagung Aktuelle Fragen der Steuerpolitik Ministerialdirigent Heinz J. Rendels, BMF, Bonn Der Referent befasst sich vor allem mit: den finanz- und haushaltspolitischen Rahmenbedingungen für die Steuerpolitik dem steuerpolitischen Stufenplan der Bundesregierung (Unternehmensbesteuerung, Solidaritätszuschlag, Tarifreform 2000) dem aktuellen Sachstand der gesetzgeberischen Folgerungen aus den Beschlüssen des Bundesverfassungsgerichts zur Vermögensteuer und zur Erbschaftsteuer der gesetzgeberischen Umsetzung von steuerlichen Maßnahmen nach dem Aktionsprogramm der Bundesregierung (u. a. Förderung von Existenzgründungen und hauswirtschaftlichen Beschäftigungsverhältnissen) den Perspektiven für eine weiterführende Reform der Einkommens- und Unternehmensbesteuerung (einschließlich Steuervereinfachung) Ist die Rechtsprechung des Bundesgerichtshofs zur GmbH noch gesetzeskonform? Vorsitzender Richter am BGH a. D. Professor Karlheinz Boujong, Karlsruhe

2 1. Generalthema Aktuelle Fragen zum europäischen Handels- und Steuerrecht Professor Dr. Wolfgang Schön, Bielefeld Professor Dr. Wolfgang Schön, Bielefeld Rechtsanwalt Dr. Otmar Thömmes, München Vors. Richter am BFH Dr. Siegfried Widmann, München Ministerialrat Professor Dr. Jochen Thiel, Düsseldorf 1. Das deutsche Bilanzrecht auf dem Prüfstand des EG-Rechts 2. Vorlagepflicht nationaler Finanzgerichte nach Art. 177 EGV 3. Bindungswirkungen der Entscheidungen des EuGH 4. Umsetzung der EuGH-Entscheidung in der Rechtssache SCHUHACKER im Jahressteuergesetz Neue EuGH-Verfahren zur beschränkten Steuerpflicht WIELOCKX, ASSCHER, HOECHST 6. Haftung der Mitgliedsstaaten für Nichtumsetzung von Steuerrichtlinien Fehlerhafte Umsetzung von Steuerrichtlinien Verstöße nationaler Steuerrechtsnormen gegen primäres EG-Recht 7. Bezugsrechtsausschluss bei Sacheinlagen in Aktiengesellschaften 2. Generalthema Aktuelle Fragen aus der Betriebsprüfung Wirtschaftsprüfer, Steuerberater Diplom-Kfm. Manfred Günkel, Düsseldorf Vizepräsident des Bundesamtes für Finanzen Dr. Horst-Dieter Höppner, Bonn Leitender Regierungsdirektor Dr. Klaus Kleine, Hannover Diplom-Kaufmann Dr. Daniel Koths, RWE Energie AG, Essen Dr. Harald Treptow, Mannesmann AG, Düsseldorf Rechtsanwalt, Steuerberater Dr. Heinz-Klaus Kroppen, Düsseldorf I. Bilanzsteuerrecht 1. Sonderfälle der Bilanzierung bei schwebenden Geschäften 2. Rechnungsabgrenzungsposten für Vorlaufkosten bei Messegesellschaften 3. Abgrenzung von Erhaltungs- und Herstellungsaufwand bei Großanlagen II. Verfahrensrecht 4. Anwendung von 160 AO bei Grundstücksgeschäften III. Außensteuerrecht 5. Steuerliche Beurteilung irischer Kapitalgesellschaften 6. GmbH & Still" mit ausländischer Muttergesellschaft IV. Leasing 7. Objektgesellschaften bei Kommunalleasing

3 3. Generalthema Gesellschaftsrechtliche Unternehmenspraxis Aktuelle Probleme im Lichte der neueren Rechtsprechung Vorsitzender Richter am Bundesgerichtshof a. D. Professor Karlheinz Boujong, Karlsruhe Notar Professor Dr. Hans-Joachim Priester, Hamburg Professor Dr. Karsten Schmidt, Hamburg I. Schiedsfähigkeit von Anfechtungsklagen? II. Nutzungseinlage und Kommanditistenhaftung III. Gesellschafterhaftung bei der Vor-GmbH IV. Heilung verdeckter Sacheinlagen V. Haftung des Kommanditisten-Erben VI. Mitwirkung des Kommanditisten bei Bilanzierungsentscheidungen 4. Generalthema Einkunftsermittlung bei Personengesellschaften Vorsitzender Richter am Bundesfinanzhof a. D. Professor Dr. Ludwig Schmidt, München Ministerialrat Hermann Bernwart Brandenberg, Düsseldorf Professor Dr. Georg Crezelius, Bamberg Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht Professor Dr. Arndt Raupach, München Ministerialdirigent Viktor Sarrazin, BMF, Bonn I. Schwester-Personengesellschaften, insbes. Behandlung von Sonderbetriebsvermögen II. Gewinnermittlung bei Personengesellschaft mit Tochter-Kapitalgesellschaft 1. Körperschaftsteuer und Kapitalertragsteuer 2. Exkurs: Aufhebung der Vollziehung bei Anrechnungsteuern III. Zweifelsfragen des 15a EStG 1. Vermögensverwaltende Gesellschaft 2. Organschaft 3. Entgeltliche und unentgeltliche Anteilsübertragungen 4. Umstrukturierung unter Beteiligung von Personengesellschaften IV. Personengesellschaft und Wettbewerbsverbot (verdeckte Einnahmen) V. Pensionszusagen bei Umwandlungen 1. von Kapitalgesellschaft in Personengesellschaft 2. von Personengesellschaft in Kapitalgesellschaft VI. Vermögensverwaltende Personengesellschaft in der Einkunftsermittlung 1. Beteiligung an gewerblich tätiger Gesellschaft 2. Betrieblich Beteiligter (Zebragesellschaft) VII. Grenzüberschreitende Sachverhalte

4 5. Generalthema Umstrukturierung von national und international tätigen Unternehmen Aktuelle steuer-, gesellschaftsrechtliche und organisatorische Fragen Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht Prof. Dr. Arndt Raupach, München Rechtsanwalt Dr. Gottfried E. Breuninger, München Rechtsanwältin Beate-Katrin Köster, M. C. L., RWE Telliance AG, Essen Wirtschaftsprüfer, Steuerberater Dipl.-Kfm. Dr. Ulrich Prinz, Köln Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht Prof. Dr. Arndt Raupach, München Teilnehmer der Podiumsdiskussion: Professor Dr. Karsten Schmidt, Hamburg Professor Dr. Franz Wassermeyer, Richter am Bundesfinanzhof, München Ministerialrat Ulrich Wolff, LL. M., Bundesministerium der Finanzen, Bonn I. Strukturierungsfragen nach Unternehmenskauf 1. Post-akquisitorische Umstrukturierung 2. Organschaftsfragen bei Umstrukturierungen 3. Strategien der Verlustnutzung II. Strategien der grenzüberschreitenden Finanzierungsoptimierung 1. Strukturierte Gesellschafterfremdfinanzierung ( 8a KStG) 2. Dividendenfluss, Schachtelprivileg III. Betriebsstättenprobleme bei Umstrukturierungen 1. Grenzüberschreitende Vertriebsmodelle 2. Ausländische Umwandlung mit inländischer Betriebsstätte 3. Vom Montage- zum Engineering-Unternehmen 6. Generalthema Umsatzsteuerliche Gestaltungen bei Unternehmensübertragungen, Umwandlungen und Änderungen der Unternehmensform Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht Dr. Günther Hallerbach, Duisburg Referent und Bearbeiter des Arbeitsbuches: Rechtsanwalt und Steuerberater Dr. Rembert Schwarze, Haan bei Düsseldorf Ministerialrat Bernhard Saß, BMF, Bonn Richter am Bundesfinanzhof Dr. Wilfried Wagner, München I. Vermögensübertragungen, Teilübertragungen und vorweggenommene Erbfolge II. Umwandlungen, Auflösungen, Verschmelzungen III. Spaltungen (Aufspaltung, Abspaltung und Ausgliederung von Unternehmen) IV. Übertragungen auf ausländische Unternehmen V. Verlagerung von Unternehmen oder Unternehmensteilen ins Ausland

5 7. Generalthema Pläne zur Neuregelung der Substanzsteuern nach den Beschlüssen des Bundesverfassungsgerichts vom zur Verfassungswidrigkeit der derzeitigen Einheitsbewertung Professor Dr. Georg Crezelius, Bamberg Richter am Bundesfinanzhof Dr. Albrecht, München Rechtsanwalt und Notar, Fachanwalt für Steuerrecht Dr. Dietrich von Elsner, Hannover Ministerialrat Raymond Halaczinsky, BMF, Bonn Ministerialrat Dr. Michael Wolf, Bayer. STMF, München jetzt: Präsident des Finanzgerichts München I. Abschaffung der Einheitsbewertung Ein Beitrag zur Steuervereinfachung? II. Abschaffung oder Beibehaltung der Vermögensteuer: Verfassungsrechtliche Grenzen einer Neuregelung III. Konzept für ein neues Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz IV. Probleme der Beratungspraxis bei Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuerfällen in der Übergangsphase ab 1. Januar 1996 V. Künftige vereinfachte Ermittlung der Bemessungsgrundlage durch die Gemeinden 8. Generalthema Die Passivseite der Bilanz Erörterung der zivil- und gesellschaftsrechtlichen Vorfragen, der bilanziellen Folgen sowie der steuerlichen Konsequenzen von ausgewählten aktuellen Problemen Rechtsanwalt, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater Dr. Wilhelm Haarmann, Frankfurt Wirtschaftsprüfer, Steuerberater Diplom-Betriebswirt Eugen Bogenschütz, Frankfurt Rechtsanwalt Dr. Joachim Borggräfe, Frankfurt Rechtsanwalt, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater Dr. Wilhelm Haarmann, Frankfurt Rechtsanwalt, Steuerberater Dr. Udo Henkel, Hamburg Professor Dr. Peter Hommelhoff, Heidelberg Wirtschaftsprüfer, Steuerberater Dipl.-Kfm. Dr. Clans Schild, München Ministerialdirigent Viktor Sarrazin, BMF, Bonn Vorsitzender Richter am Bundesfinanzhof Dr. Siegfried Widmann, München I. Bilanzierung von Eigenkapitalersatz II. Bilanzierung von eigenen Anteilen III. Bilanzierung von Genussscheinen IV. Bilanzierung von 6b-Rücklagen V. Bilanzierung von Pensionsrückstellungen VI. Bilanzierung von Pensionsgeschäften VII. Bilanzierung von Umweltrückstellungen VIII. Bilanzierung von Drohverlustrückstellungen IX. Abzinsung von Rückstellungen X. Passiver Rechnungsabgrenzungsposten für verkaufte Leasingforderungen XI. Bilanzierung des Verkaufs von Restwertgarantien