Cashflow Nettoinvestitionen. Cashflow Net investments. Gewinn Cashflow. Net income Cash flow. Effektivverschuldung Cashflow

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Viktoria Grosser
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1 5.01 Cashflow/Investitions-Verhältnis Cashflow Nettoinvestitionen Cash flow/investment ratio Cashflow Net investments Gewinn/Cashflow-Verhältnis Gewinn Cashflow Net income/cash flow ratio Net income Cash flow Verschuldungsfaktor Effektivverschuldung Cashflow Debt coverage factor Liabilities./. cash./. accounts receivable Cash flow Zinsdeckungsfaktor Cashflow vor Zinsen Zinsen Interest coverage factor Cash flow + interest Interest Cashflow-Marge Cashflow Umsatz Cash flow margin Cash flow to sales Cash flow Sales

2 _1 20 _ 2 20 _ 3 Effektivverschuldung Cashflow Verschuldungsfaktor

3 5.03 (1) = Cashflow 20

4 5.03 (2) Tilgungsfaktor Nettofinanzschulden1 Cashflow Finanzielles Fremdkapital. /. Flüssige Mittel = Nettofinanzschulden

5 5.03 (3) EBITDA = Cashflow 20

6 5.06 Verschuldungsfaktor Gesellschaft A Gesellschaft B Zinsdeckungsfaktor

7 5.07 Mio. Fr Alpha Beta Gamma Delta Nettoinvestitionen Cashflow Abschreibungen

8 5.08 Aufgabe Buchungssätze a) Flüssige Mittel / Immobilien Eigenfinanzierungsgrad Anlagedeckungsgrad 1 Liquiditätsgrad 2 40% 120% 100% 15% 8% 4 10 Eigenkapitalrendite Gesamtkapitalrendite Verschuldungsfaktor Zinsdeckungsfaktor b) Fahrzeuge / Eigenkapital c) Hypotheken / Flüssige Mittel d) Zinsaufwand / Flüssige Mittel N/A N/A N/A N/A e) Abschreibungen / Maschinen N/A N/A N/A N/A

9 5.09 a) Fremdfinanzierungsgrad b) Gesamtkapitalrendite c) Anlageintensität d) Liquiditätsgrad 2 e) Anlagedeckungsgrad 2 f) Verschuldungsfaktor g) Zinsdeckungsfaktor

10 5.11 A B C D E Gewinn Abschreibungen / Veränderung Debitoren / Veränderung Vorräte / Veränderung Kreditoren = Cashflow /. Investitionen = Free Cashflow /. Gewinnausschüttung = Zunahme flüssige Mittel

11 5.12 Kennzahl Berechnung Resultat Financial covenants Eigenfinanzierungsgrad Eingehalten Nicht eingehalten Liquiditätsgrad 2 Eingehalten Nicht eingehalten Verschuldungsfaktor Eingehalten Nicht eingehalten Zinsdeckungsfaktor Eingehalten Nicht eingehalten

12 5.13 Finanzierung Kreditfinanzierung Abschreibungen

13 5.14 Kennzahl Kennzahlenwert Kurzkommentar Cashflow/ Investitions-Verhältnis Gewinn/ Cashflow-Verhältnis Cash flow adequacy ratio Verschuldungsfaktor Ende 20 _ 4 Zinsdeckungsfaktor Cashflow-Marge

14 5.16 Kennzahl Berechnung Kurzbeurteilung a) Cashflow/Investitions-Verhältnis X Y b) Verschuldungsfaktor X Y c) Zinsdeckungsfaktor X Y d) Gewinn/Cashflow-Verhältnis X Y

15 _1 20 _ 2 20 _ 3 20 _ 4 20 _ 5 Nettoinvestitionen Cashflow Zins

16 5.19 Kennzahl Berechnung Resultat Verschuldungsfaktor pro Bett Bettenbelegung in %

17 5.21 Umsatz 440 EBITDA _1 20 _ 2 20 _ 3 20 _ 4 20 _ _1 20 _ 2 20 _ 3 20 _ 4 20 _ 5

18 5.22 (1) Geldflussrechnung 20 _1 Geldfluss aus Betriebstätigkeit Zahlungen von Kunden./. Zahlungen an Lieferanten./. Zahlungen ans Personal./. Zinszahlungen./. Zahlungen für diversen Aufwand Erfolgsrechnung 20 _1 Warenertrag /. Warenaufwand./. Personalaufwand 250./. Zinsaufwand 15./. Diverser Aufwand 45./. Abschreibungen Einrichtungen 10./. Abschreibungen Fahrzeuge 7 Gewinn = C a s h fl o w Geldfluss aus Investitionstätigkeit./../. + = Nettoinvestitionen Betriebstätigkeit (indirekt) Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit /../. = Total Finanzierungsbereich = C a s h fl o w Schlussbilanz _1 Aktiven Passiven Umlaufvermögen Flüssige Mittel Debitoren Fremdkapital Kreditoren Hypotheken Vorrat Anlagevermögen Einrichtungen Fahrzeuge Immobilien Eigenkapital Aktienkapital Kapitalreserven Gewinnreserven

19 5.22 (2) Kennzahl Berechnung Resultat Free Cashflow Cashflow/ Investitions-Verhältnis Verschuldungsfaktor Zinsdeckungsfaktor Cashflow-Marge

20 5.23 (1) Geldflussrechnung 20 _1 Geldfluss aus Betriebstätigkeit./. Zahlungen an Lieferanten 780. /.. /.. /.. /. Geldfluss aus Investitionstätigkeit. /. Fahrzeug 38 + Fahrzeug 8 72 Erfolgsrechnung 20 _1 Warenertrag /../. Personalaufwand (= Ausgaben) 230./. Diverser Baraufwand 49./. Abschreibungen Einrichtungen 12./../. Zinsaufwand (= Ausgaben) 15./. Steuern (= Ausgaben) 11 = Betriebstätigkeit (indirekt) Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit + Aktienkapitalerhöhung zum Nominalwert 40 + Kreditoren 20 =./. Debitoren 40 =

21 5.23 (2) Eröffnungsbilanz _1 Aktiven Passiven Umlaufvermögen Fremdkapital Flüssige Mittel Kreditoren 180 Debitoren 120 Bankdarlehen Vorrat 130 Anlagevermögen Eigenkapital Einrichtungen 62 Aktienkapital 200 Fahrzeuge 48 Kapitalreserven 10 Immobilien Gewinnreserven Schlussbilanz _1 Aktiven Passiven Umlaufvermögen Flüssige Mittel Debitoren Fremdkapital Kreditoren Bankdarlehen Vorrat 100 Anlagevermögen Eigenkapital Einrichtungen 92 Aktienkapital Fahrzeuge 70 Kapitalreserven 10 Immobilien Gewinnreserven

22 5.23 (3) Kennzahl Berechnung Kurzkommentar Liquiditätsgrad 2 Rentabilität des Eigenkapitals (ROE) Rentabilität des Gesamtkapitals (ROA) Cashflow/Investitions-Verhältnis Verschuldungsfaktor Zinsdeckungsfaktor

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