Paychex macht Schule

Transkript

1 Paychex macht Schule Das Wichtigste aus: Nichtselbständige Arbeit in Zusammenhang mit ausländischen Einkünften Vortrag von Dr. Kai Scharff Paychex Webinar am Lohnabrechnungen* mit Service

2 Services, die Zeit und Geld sparen Paychex Print-Center Soviel Durchblick, als hätten Sie selbst abgerechnet! Das Print-Center minimiert den zeitlichen Aufwand der monatlichen Ablage! Einzelne Dateien müssen nicht mehr manuell umbenannt und abgespeichert werden! Sie erhalten von uns nach dem Rechnungslauf eine Datei, die Sie in dem Import-Ordner des Print-Centers ablegen. Der Rest geschieht automatisch! Sobald Sie das Programm öffnen sind alle Lohnunterlagen sauber strukturiert auf Ihrem Bildschirm zu sehen. Sortiert nach Monat, Jahr, Arbeitgeber und Arbeitnehmer, können Sie alle Dokumente selbst jederzeit drucken/nachdrucken oder als PDF versenden! Selbstverständlich erhalten Sie auch zusätzliche die fertig kuvertierten Lohnabrechnungen per Post oder Kurier. Paychex Master-Daten-Report Transparenz für Ihr Controlling Sie möchten jeden Monat alles ganz genau wissen? Eine Leichtigkeit mit unserem Master-Report! Monatlich erhalten Sie von uns eine auswertbare Excel-Tabelle, die alle relevanten Daten Ihrer Lohn- und Gehaltsabrechnung beinhaltet! Sie möchten wissen, wie die Kosten einzelner Kostenstellen in Bezug auf Gehaltsempfänger ausgefallen sind? Oder wie Ihre Frauenquote ist? Wo und wie viele Minijober arbeiten? Dieses Tool gibt Ihnen Übersicht, über alles und jeden! Natürlich liefern wir Ihnen auch maßgeschneiderte Auswertungen fix und fertig ins Haus! Paychex Secure-Link Sicher ist sicher Im Falle der Auftragsdatenverarbeitung sind Sie nach den Vorschriften des 11 Abs. 1 BDSG für die Einhaltung der Datenschutzgesetze verantwortlich! Um Ihnen die Umsetzung dieser Vorschriften in der Praxis möglichst einfach zu machen, stellen wir Ihnen ein Datenverschlüsselungsprogramm für den sicheren Austausch von Abrechnungsinformationen per zur Verfügung. Dieses Programm bietet folgende Vorteile: Der Schutz der Vertraulichkeit. Ihre elektronische Nachricht ist nur für denjenigen lesbar, für den die Nachricht auch bestimmt ist. Die Echtheit des Absenders ist und bleibt gewahrt. Der angegebene Absender ist auch tatsächlich der Absender der Informationen (Authentizitätsschutz). Die Nachricht kann auf dem Weg vom Absender bis zum Empfänger nicht verändert werden (Schutz der Integrität).

3 Internet Seminar von Dr. Kai Scharff Dr. Kai Scharff Welteinkommensprinzip Im Ausland tätige Arbeitnehmer mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt im Inland sind nach dem Welteinkommensprinzip auch mit dem Arbeitslohn für die Auslandstätigkeit grundsätzlich im Inland steuerpflichtig ( 2 Abs. 1 EStG). Dabei ist ohne Bedeutung, ob ein inländischer oder ausländischer Arbeitgeber den Lohn zahlt. Doppelbesteuerungsabkommen Das der Bundesrepublik Deutschland aufgrund des Welteinkommensprinzips zustehende Besteuerungsrecht kann aufgrund eines nach 2 AO vorrangigen Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) entfallen oder eingeschränkt werden. Prüfung der Ansässigkeit Nach 8 AO hat jemand dort einen Wohnsitz, wo er eine Wohnung unter Umständen innehat, die darauf schließen lassen, dass er die Wohnung beibehalten und benutzen wird. 2

4 Es besteht keine einheitliche Arbeitnehmertätigkeit, sondern es wird in Berufsgruppen unterschieden. 183-Tage-Regelung (Art. 15 Abs. 2 OECD-MA) Sonderregelung für leitende Angestellte (Art. 15 verschiedener DBA) Studenten, Lehrlinge, Praktikanten (Art. 20 OECD- MA) Betriebsrenten (Art. 18 OECD-MA) 3 Ansatz ausländischen Arbeitslohns Ausländische Einkünfte, welche bei der deutschen Besteuerung berücksichtigt werden, müssen nach dem deutschen Ertragsteuerrecht ermittelt werden. Die ausländischen Einkünfte sind z.b. um steuerliche Abzugspauschalen zu bereinigen, die das deutsche Steuerrecht nicht kennt. Grundsätze der Aufteilung Die Frage einer Aufteilung des Arbeitslohns stellt sich immer, wenn die Auslandstätigkeit wegen Überschreitens der 183- Tage-Grenze zu einem anteiligen (aber nicht vollständigen) Besteuerungsrecht des ausländischen Staates führt (Auslandstätigkeit zwischen 183 und 365 Tagen). 4

5 Direkte Zuordnung (Vorabzuordnung) Lohn und Lohnbestandteile, die ausschließlich durch eine Auslandstätigkeit (oder Inlandstätigkeit) verursacht sind, können vorab zugeordnet werden. Aufteilung des verbleibenden Arbeitslohns Der nach der Vorabzuordnung verbleibende Arbeitslohn ist grundsätzlich im Verhältnis der vereinbarten Arbeitstage im Ausland zu den übrigen vereinbarten Arbeitstagen aufzuteilen Es gibt viele weitere Punkte die zum Kapitel beachtet werden müssen wie z.b. Besonderheiten bei Abweichung der vereinbarten von den tatsächlichen Arbeitstagen Details gerne auf Anfrage 5 Grundsatz der Steuerfreistellung Die deutschen DBA stellen den Arbeitslohn, der der ausländischen Besteuerung zugewiesen wird, grundsätzlich frei. Ausnahmen bei Drittstaateneinkünften Drittstaateneinkünfte, die z.b. entstehen, wenn der inländische Arbeitnehmer bei einem ausländischen Arbeitgeber im Staat 1 beschäftigt ist, aber Dienstreisen in den Staat 2 macht (= Drittstaat). 6

6 Für den Progressionsvorbehalt bzw. den steuerpflichtigen Arbeitslohn sind die Einkünfte nach deutschem Recht zu ermitteln. Die Anwendung des Progressionsvorbehalts in DBA-Fällen setzt lediglich voraus, dass das einschlägige DBA die Berücksichtigung eines Progressionsvorbehalts nicht verbietet. Laut 32b Abs. 1 Nr. 3 EStG sind Einkünfte in folgenden drei Fällen in den Progressionsvorbehalt einzubeziehen Die nach einem DBA steuerfrei sind. Die nach einem sonstigen zwischenstaatlichen Abkommen unter dem Vorbehalt der Einbeziehung bei der Berechnung der Einkommensteuer steuerfrei sind (Nr. 4 neu). Einkünfte, die bei Anwendung von 1 Abs. 3, 1a, 50 Abs. 2 Satz 2 Nr. 4 EStG in Deutschland unberücksichtigt bleiben. 7 Anlage N-AUS Für jeden ausländischen Staat ist eine gesonderte Anlage N-AUS abzugeben. Hierbei ist zu unterscheiden, ob die Freistellung nach einem Doppelbesteuerungsabkommen, aufgrund zwischenstaatlicher Übereinkommen oder aufgrund der Anwendung des Auslandstätigkeitserlasses (ATE) erfolgt. Grenzgänger nach Frankreich, Österreich und in die Schweiz müssen für ihre Grenzgängertätigkeit statt der Anlage N-AUS den spezifischen Landesvordruck der Anlage N-Gre abgeben. 8

7 Die drei einfachen Wege des Zahlungsverkehrs mit Paychex FAX Zahlungen schnell und unkompliziert per Bestätigungsfax. Wir versenden Ihre Überweisungen direkt an Ihre Bank, Sie überweisen per Fax. PAYCHEX-ZAHLUNGS-SERVICE Paychex-Zahlungs-Service (PPS) ist ein neues Service-Konzept, bei dem wir alle monatlichen Überweisungen für Ihre Löhne und Gehälter über nehmen. Die Zahlungsverpflichtungen werden bei den entsprechenden Stellen fristund termingerecht durchgeführt. ONLINEBANKING Selbstverständlich kann der Zahlungsverkehr auch online durchgeführt werden. Wir senden Ihnen verschlüsselte Zahlungsdateien (DTAUS) zu, die Sie ganz einfach in Ihre Banking-Software importieren können. Sämt liche Zahlungsdateien sind mit unserer hauseigenen Verschlüsselungssoftware verschlüsselt.

8 VORTEILE PAYCHEX VERLÄSSLICHKEIT Hatten Sie schon mal einen Mitarbeiter, der nicht in den Urlaub ging, nie krank wurde und jeden Tag von 8.00 bis Uhr erreichbar war? So einen finden Sie nicht außer bei Paychex. Nach unseren Leistungen können Sie die Uhr stellen. 72 Stunden für jede Bescheinigung. 48 Stunden für jede Abrechnung. ZUFRIEDENHEIT Was hilft die billigste Lösung, wenn Sie sich darüber nur ärgern? Wir bei Paychex wissen, dass unsere Kunden mit uns sehr zufrieden sind. Denn wir fragen sie danach. Das Ergebnis? Auf einer Schulnotenskala liegt unser Durchschnitt bei 1,6. Wir sind stolz auf unser Zeugnis. PERSÖNLICHER SERVICE Hier bei uns steht der Mensch im Mittelpunkt. Wir lieben unsere Arbeit. Daher haben Sie als Kunde bei Paychex einen festen persönlichen Ansprechpartner. Ihre Sorgen sind unsere Sorgen. Wir helfen Ihnen jeden Tag immer wieder. KOMPETENZ Erfahrung ist ein wichtiger Wert in der sich ständig ändernden Welt der Vorschriften und Gesetze. Jeder bei uns hat eine fachrelevante Berufsausbildung. Unsere Mitarbeiter arbeiten seit vielen Jahren bei uns. Die Fluktuation im Mitarbeiterstamm ist extrem niedrig. Über die Jahre haben unsere Mitarbeiter schon viele knifflige Fälle bearbeitet. Zum Vorteil unserer Kunden. Wir wissen auf (fast) alles eine Antwort. Fragen Sie uns ruhig. INDIVIDUELLE LÖSUNGEN Nicht alle sind Anhänger des gleichen Fußballvereins. Jeder Mensch hat seine eigenen Vorlieben. Darauf müssen Sie bei Paychex auch nicht verzichten. Wir liefern Ihnen eine Reihe individueller Anpassungen. Wählen Sie den Zahlungsweg der zu Ihnen passt (Barzahlung, EZV, Lastschrift oder Online-Banking) oder suchen Sie sich die Auswertung aus, aus der Sie schlau werden. Wir bereiten Ihnen die Daten so auf, wie Sie das persönlich wünschen. Gerne doch. Rufen Sie uns an und vereinbaren einen persönlichen Termin mit uns. Wir freuen uns auf Sie! Ihr Ansprechpartner Herr Dr. Kai Scharff Dozent und Steuerberater Hamburg Telefon: 040 / Weitere Informationen: lohnabrechnung.paychex.de/vollservice Berlin Düsseldorf Hamburg München