Inhaltsverzeichnis. Vorwort...XV

Transkript

1 Inhaltsverzeichnis Vorwort...XV 1 Einleitung Der Hintergrund Worin begründet sich dieses Buch? Das Anliegen Welches Ziel verfolgt das Buch? Der Inhalt Was wird in diesem Buch vermittelt? Die Zielgruppe Wer sollte dieses Buch lesen? IT-Projekt oder Business-Projekt Das ist hier die Frage Business Case Grundlagen Was ist das überhaupt ein Business Case? Wozu wird ein Business Case erstellt? Welche Vorzüge ergeben sich aus einem Business Case? Welche inhaltlichen Ausprägungen sind möglich? Situation 1 SAP-Konsolidierung Situation 2 Unternehmensverbindung Situation 3 Datenschutz Situation 4 Sicherheit Situation 5 Asset Management Situation 6 Investition in CAD Wertgenerierung versus Wertsicherung Betrachtungsschwerpunkt und Notwendigkeitsbeurteilung Business Case vs. Business Plan Was ist der Unterschied? Business Case Vorgehen Wer erstellt den Business Case? Wer ist an der Erstellung eines Business Case beteiligt? Wie erstellt man einen Business Case? Phase 1 Initialisierung Phase 2 Entwicklung Phase 3 Validierung / Qualitätssicherung Wie dokumentiert man einen Business Case? Management Summary Projektübersicht Wirtschaftlichkeitsnachweis Projektdetails...56

2 X Inhaltsverzeichnis 3.5 Wie gestaltet sich der optimale Investitionsablauf? Phase 1 Selektion Phase 2 Ausführung Phase 3 Kontrolle Primäre Wirtschaftlichkeitsfaktoren Projektkosten / Investitionskosten Externe und interne Kosten Einmalige Kosten (Investitionskosten) Laufende Kosten (Betriebskosten) Identifizierung der Kostentreiber Berücksichtigung von Re-Investitionen bei den Betriebskosten Kosten für den Parallelbetrieb während der Migrationsphase Projektnutzen / Investitionsnutzen Unterscheidung hinsichtlich der Quantifizierbarkeit Unterscheidung hinsichtlich der Zahlungswirksamkeit Unterscheidung hinsichtlich des Ursprungs Unterscheidung hinsichtlich der zeitlichen Haltbarkeit Einmaliger Nutzen Laufender Nutzen Sekundäre Wirtschaftlichkeitsfaktoren Die Kapitalkosten Fremdkapitalkosten (cost of debt) Eigenkapitalkosten (cost of equity) Gewichtete Kapitalkosten (WACC) Die Ertragssteuern Die Abschreibungen Das Netto-Umlaufvermögen Die Fremdkapitalzinsen Unternehmensrechnungen aus Investitionssicht Cashflow vs. Aufwendungen und Erträge Die Erfolgsrechnung (Gewinn- und Verlustrechnung) Einfluss der Investition auf den Gewinn Die Cashflow-Rechnung (Geldflussrechnung) Investitions-Cashflow versus Unternehmens-Cashflow Einfluss der Investition auf den Cashflow Cashflow vor Steuern Cashflow nach Steuern Cashflow nach Steuern und Abschreibungen Veränderungen des Umlaufvermögens Wirtschaftlichkeitsanalyse Grundlagen Überblick Die Analyseverfahren...139

3 Inhaltsverzeichnis XI Statische Verfahren Dynamische Verfahren Value-orientierte Verfahren Überblick Die Rahmenbedingungen Steuersatz Kalkulationszinssatz Betrachtungszeitraum und Terminierung Zahlungszeitpunkt Abschreibungsdauer und -methode Inflationsrate Diskontierung absolute Vorteilhaftigkeit Abzinsung Aufzinsung Diskontierung relative Vorteilhaftigkeit Die Basisvariante (Base Case) als Vergleichsmaßstab Differenzrechnung versus Gesamtrechnung Betrachtungszeitraum und Terminierung Ewige Rente und Rente mit Kapitalverzehr Wirtschaftlichkeitsanalyse Rechenverfahren Statische Berechnung: ROI (Return on Investment) Periodenbezogene Rentabilität Einfacher ROI Periodenübergreifende Rentabilität Kumulierter ROI Statische Berechnung: Payback Durchschnittsrechnung Kumulationsrechnung Rückflusszahl Dynamische Berechnung: NPV (Net Present Value) Dynamische Berechnung: IRR (Internal Rate of Return) Dynamische Berechnung: Baldwin-Methode Dynamische Berechnung: Payback Value-Berechnung: VaS (Value at Stake) Gewinn versus Wertschöpfung (Residualgewinn) Berechnung Vom Gewinn zum Residualgewinn Berechnung Vom Residualgewinn zum VaS Vergleichende Berechnung von VaS und NPV Wirtschaftlichkeitsanalyse Analysemodell Dynamische Modellsimulation Kostenmodell Nutzenmodell Wirtschaftlichkeitsmodell Tabellenblatt Einstieg (Business-Case-Eckpunkte) Tabellenblatt Investitionsrechnung Tabellenblatt Erfolgsrechnung Investitionsrechnung vs. Erfolgsrechnung die Unterschiede Tabellenblatt Grafiken Visualisierung der Ergebnisse...245

4 XII Inhaltsverzeichnis 10 Datenerhebung und -aufbereitung Datenbasis Praxisbeispiel Ablösung einer Anwendungsumgebung Cashflow vs. Leistungsverrechnung Primärkosten vs. Sekundärkosten Ermittlung der Kosten Bestimmung des internen Aufwands Unterschied zwischen Full Time Equivalent und Headcount Spezifikation des internen Aufwands (Aufwandsspezifikation) Kalkulation der internen Kosten (Kostenkalkulation) Quantifizierung des Nutzens Direkt quantifizierbarer Nutzen Bewertung von Produktivitätssteigerungen Bewertung von Veränderungen der Lagerbestände Vorgehen bei unvollständiger Information Praxisbeispiel Ablösung einer Anwendungsumgebung Behandlung von Fremdwährungen Praxisbeispiel Rechenzentrum im Ausland Wirtschaftlichkeitsberechnung gemäß Lokalwährungs-Ansatz Wirtschaftlichkeitsberechnung gemäß Fremdwährungs-Ansatz Berücksichtigung von Opportunitätskosten Fallbeispiel Wirtschaftlichkeit eines neuen IT-Service Gefahr der Vermengung von Investition und Finanzierung Datenanalyse und Variantenentwurf Analyse und Validierung der Annahmen Analyse der Kosten Analyse des Risikos Sensitivitätsanalyse Praxisbeispiel Konsolidierung von ERP-Systemen Methodisches Variantendesign Optionen bei negativem oder unsicherem Ergebnis Umsetzung und Erfolgskontrolle Von der Planung zur Budgetierung OPEX und CAPEX Die zwei Bausteine der Projektdurchführung Die Nutzenrealisierung Schritt 1 Definition der Key Performance Indicators Schritt 2 Ausarbeitung der Maßnahmen Nutzen versus Budgeteinsparung Monitoring und Nachkontrolle Abweichungsanalyse Operativer Projekterfolg vs. ökonomischer Projekterfolg Kontrolle des operativen Projekterfolgs Kontrolle des ökonomischen Projekterfolgs

5 Inhaltsverzeichnis XIII Anhang Glossar Über den Autor Index...395

6