Inhaltsverzeichnis. Vorwort... V Autorenverzeichnis... XIII Abkürzungsverzeichnis... XV

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1 Vorwort... V Autorenverzeichnis... XIII Abkürzungsverzeichnis... XV Teil 1 Steuern 1. Einkommensteuer Begriffsbestimmung: Vermögensverwaltende Vermietung gewerbliche Vermietung Steuerliche Unterscheidung: Vermögensverwaltende Vermietung gewerbliche Vermietung Gebäudeabschreibung Werbungskosten Besondere Bestimmungen für Einnahmen-Ausgaben-Rechner Gewerblicher Grundstückshandel Ermittlung des Einkommens Immobilie im Betriebsvermögen oder im Privatvermögen Anschaffungskosten Herstellungskosten Erhaltungsaufwand Instandhaltungsaufwendungen Instandsetzungsaufwendungen Instandsetzungsaufwendungen bei gemischter Nutzung Vorauszahlung von Instandsetzungsaufwendungen Steuerliche Folgen für die Fünfzehntelabsetzung bei Übertragung des Gebäudes, Aufgabe der Vermietung Übertragung Aufgabe der Vermietung Nutzungseinlagen Teilweise private oder betriebliche Nutzung von Gebäuden Eigentümergemeinschaft (Wohnungseigentumsgemeinschaft) Miteigentumsgemeinschaft Entgeltliche Übertragung (Veräußerung) von Grundstücken Private Grundstücksveräußerung Unentgeltliche Übertragung von Grundstücken Klinger et al, Praktische Immobilienbuchhaltung VII

2 Befreiungen Hauptwohnsitzbefreiung Herstellerbefreiung (Errichterbefreiung) Behördlicher Eingriff Flurbereinigungsverfahren Entschädigung für die Wertminderung von Grundstücken Ermittlung der Einkünfte bei der Veräußerung von Grundstücken Besonderer Steuersatz von 30 % Altgrundstücke Neugrundstücke Berücksichtigung der Erlöse und der Kosten Regeleinkünfteermittlung Pauschale Einkünfteermittlung bei Altgrundstücken Veranlagungsoption Regelbesteuerungsoption Verlustausgleich Entnahme und Einlage von Grund und Boden Veräußerung von Grundstücken des Betriebsvermögens Selbstberechnung Inflationsabschlag Barzahlungsverbot für Arbeitslohn in der Bauwirtschaft Umsatzsteuer Unternehmer umsatzsteuerbare Umsätze Steuerbefreite Umsätze Wichtige unechte Steuerbefreiungen im Zusammenhang mit Grundstücken Kleinunternehmer Veräußerung von Grundstücken Vermietung und Verpachtung von Grundstücken zu Geschäftszwecken Steuerpflichtige Umsätze Tarif Grundstücksleistungen Miteigentumsgemeinschaft Eigentümergemeinschaft (Wohnungseigentumsgemeinschaft) Umsatzsteuerliche Besonderheit bei Eigentümergemeinschaften Vermietungsgemeinschaft Gemischt genutztes Gebäude Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung Allgemeines zum Vorsteuerabzug VIII Klinger et al, Praktische Immobilienbuchhaltung

3 Vorsteuerberichtigung Normalwertregel für Lieferungen und Vermietung und Verpachtung von Grundstücken Teil 2 Immobilienbuchhaltung im Miets- und Zinshaus 1. Auftrag und Vollmacht Bestellung eines Verwalters Aufgaben und Befugnisse des Verwalters im Bereich der Immobilienbuchhaltung Auflösung und Verlängerung des Verwaltungsvertrages Anlage Notwendige Unterlagen Grundbuch Vorschreibungs- und Zinsliste Abrechnungskreise Vollausnahme/Teilausnahme Mietrechtsgesetz Hauptmietzinse Pauschalmietzinse Bewirtschaftungskosten Abrechnungskreise Vollanwendung Mietrechtsgesetz Hauptmietzinse für Verträge nach dem Richtwertmietzins Angemessener Hauptmietzins Kat-D-Hauptmietzins Hauptmietzinse für Verträge vor MRG Wertbeständigkeit des Mietzinses (bzw Erhaltungsbeitrag) Kategoriemietzins ff-MRG-Hauptmietzinse Betriebskosten Abs 1 Z 1 MRG Wasser Abs 1 Z 2 MRG Rauchfangkehrer Abs 1 Z 2 MRG Kanalräumung Abs 1 Z 2 MRG Unratabfuhr Abs 1 Z 2 MRG Schädlingsbekämpfung Abs 1 Z 3 MRG Beleuchtung Abs 1 Z 4 bis 6 MRG Versicherung Abs 1 Z 7 MRG Verwaltungskosten gem 22 MRG Abs 1 Z 8 MRG Hausbetreuungskosten gem 23 MRG Klinger et al, Praktische Immobilienbuchhaltung IX

4 Abs 2 MRG öffentliche Abgaben MRG besondere Aufwendungen Immobilienbuchhaltung im Miets- und Zinshaus im Jahresverlauf Allgemeines Regelmäßige und laufende Agenden Ausgangsrechnungen Eingangsrechnungen Kaution Vergebührung von Bestandverträgen Kassabuch/Bankkonto verbuchen und abstimmen Zahlungsplan Ablage Monatliche Agenden Vorschreibungs- bzw Zinslisten verbuchen SEPA-Lastschriften durchführen Umsatzsteuerverrechnung Kontrolle der Buchungsmitteilungen vom Finanzamt Mahnwesen Weitere Aufgaben Quartalsweise Agenden Jährliche Agenden Abrechnungserstellung Hauseigentümerabrechnung Betriebskostenabrechnung Verteilungsschlüssel und Fälligkeit Jahrespauschalverrechnung Langfassung Einzelverrechnung Betriebskostenkalkulation Abrechnung von Gemeinschaftsanlagen Abrechnung von Errichtungsanlagen Hauptmietzinsabrechnung gem 20 MRG Einnahmen gemäß 20 MRG Ausgaben gemäß 20 MRG Steuerbeiblätter Teil 3 Immobilienbuchhaltung im Wohnungseigentum 1. Auftrag und Vollmacht Bestellung eines Verwalters Aufgaben und Befugnisse des Verwalters im Bereich der Immobilienbuchhaltung Auflösung und Verlängerung des Verwaltungsvertrages X Klinger et al, Praktische Immobilienbuchhaltung

5 2. Anlage Notwendige Unterlagen Grundbuch Wohnungseigentum Wohnungseigentum in Vorbereitung Vorläufiges Wohnungseigentum Baurechtswohnungseigentum Vorschreibungsliste im Wohnungseigentum Abrechnungskreise Bewirtschaftungskosten Aufwendungen für die Liegenschaft Aufteilung Abweichende Aufteilungsschlüssel, Abrechnungs- und Abstimmungseinheiten Verbrauchsabhängige Aufwendungen Umsatzsteuerrechtliche Bestimmungen Fälligkeit Rücklagendotierung Bildung Zweckbindung Aufteilung Veranlagung der Rücklage Umsatzsteuerrechtliche Bestimmungen Fälligkeit Heiz- und Warmwasserkosten Geltungsbereich des Heizkostenabrechnungsgesetzes (HeizKG) Trennung und Aufteilung der Heiz- und Warmwasserkosten gemäß HeizKG Umsatzsteuerrechtliche Bestimmungen Darlehen Errichtungsdarlehen Sanierungsdarlehen Praxisbeispiel Anlage eines Verwaltungsobjektes Immobilienbuchhaltung im Wohnungseigentum im Jahresverlauf Allgemeines Regelmäßige und laufende Agenden Eingangsrechnungen Rechnungsmerkmale Umsatzsteueridentifikations-Nummer (UID-Nummer) Prüfungsablauf und Verbuchen von Eingangsrechnungen Klinger et al, Praktische Immobilienbuchhaltung XI

6 Aufbewahrungspflichten Verbuchen einer Eingangsrechnung Praxisbeispiel Verbuchung Eingangsrechnung Bewirtschaftungskosten Verbuchung Eingangsrechnung Rücklage Abstimmung der Konten Monatliche Agenden Verbuchen der Vorschreibungs- bzw Wohnbeitragsliste Mahnungen Verbuchen der Verwaltungshonorare Lohnverrechnung Umsatzsteuerverrechnung Quartalsweise Agenden der Buchhaltung im Wohnungseigentum Jährliche Agenden der Buchhaltung im Wohnungseigentum Abrechnungen Bewirtschaftungskostenabrechnung Rücklagenabrechnung Heiz- und Warmwasserkostenabrechnung gemäß HeizKG Umsatzsteuererklärung Vorausschau Anhang 1: Einkommensteuergesetz 1988 (Auszug) Anhang 2: Umsatzsteuergesetz 1994 (Auszug) Anhang 3: Umsatzsteuer bei WE-Vorschreibung und Abrechnung im Überblick Stichwortverzeichnis XII Klinger et al, Praktische Immobilienbuchhaltung