Kontenplan. Kontenklasse 2

Transkript

1 ontenklasse 2 Alle onten der lasse 2 sind Verrechnungs- bzw. Zwischenkonten, die entweder DV-systembedingt der automatischen Belegverarbeitung dienen oder im Einzelfall zur Bearbeitung durchlaufender Posten eingerichtet wurden. Sie gleichen sich durch nachgelagerte Buchungsvorgänge (u.u. mit zeitlichen Unterschieden), spätestens jedoch zum Bilanzstichtag aus. Vorübergehend hier ausgewiesene Vorgänge haben keinen Einfluss auf die Gewinn- und Verlustrechnung und berühren somit nicht bzw. noch nicht die Zahlen der ostenrechnung. für Anlagenabgänge Aufwendungen aus dem Verkauf von Aufwendungen aus der unentgeltlichen Verwertung von Gegenständen des Anlagevermögens Mehrerlöse aus dem Verkauf von onto für die automatische Auflösung der Buchwerte bei der entgeltlichen Verwertung von Gegenständen des Anlagevermögens. Die Zuordnung zu diesem onto erfolgt maschinell durch die entsprechende Bewegungsart der Anlagenbuchhaltung. Wie onto 20000, jedoch für Vorgänge, die unentgeltlich aus dem Anlagevermögen ausgesondert werden (Verschrottung; unentgeltliche Abgabe an Universitäten, Schulen oder sonstige Dritte; Verluste). Die Mehr-/Mindererlöse entsprechen dem Unterschiedsbetrag zwischen Verkaufserlös und Buchwert zum Zeitpunkt des Abgangs. Die Buchungen haben statistischen Charakter. Sie werden automatisch durch das System beim Buchen der Verkaufserlöse erzeugt. Gegenbuchung = onto Mindererlöse aus dem Verkauf von Erträge aus der Auflösung des Sonderpostens für Zuschüsse zum Anlagevermögen bei wertmäßigen Verminderungen des Anlagevermögens Bei nur wertmäßigen Verminderungen des Vorjahresbestandes des Anlagevermögens aufgrund von Lieferantengutschriften, Preisminderungen oder Umbuchungen in den Aufwand sind in Höhe der Minderung hier Verrechnungsposten zu bilden, die im Zuge der Abschlussarbeiten mit der Zuweisung zum Sonderposten für Zuschüsse zum Anlagevermögen aufzurechnen sind.

2 für Zahlungsverkehr Der Ausgleich dieser Zwischenkonten erfolgt durch die Buchung der zugehörigen Zahlungseingänge bzw. Zahlungsausgänge im ontokorrentoder Sachkontenbereich Überstellung der Bank- und assenumsätze auf ontokorrent- /Sachkonten Zahlungen über Baden- Württembergische Bank Zahlungen über Dresdner Bank Geldtransfer zwischen Banken und assen icht das Forschungszentrum betreffende Geldeingänge Irrläufer und Fehlbuchungen der Banken auf den onten des Forschungszentrums. für Frachten Frachten zur Bestellung Frachten können systembedingt erst nach Buchung der Warenrechnung einer Bestellung zugeordnet werden. ach Buchung der Warenrechnung (Hauptsache) erfolgt die Umbuchung gemäß Bestellkontierung (Dokumentation für Rechnungsprüfung). für Überleitungsrechnung Änderung der Finanzierungsart bei offenen Posten reditoren Änderung der Finanzierungsart bei offenen Posten Debitoren Umgliederungen von Zuschüssen in der Überleitungsrechnung Geldbewegungen aus Primärverrechnungen im Special Ledger Geldbewegungen aus Sekundärverrechnungen im Special Ledger Automatische Buchung Automatische Buchung

3 Treuhandkonten onten für treuhänderisch zu verwaltende Mittel Im amen des Bundes weiterzuleitende Zuschüsse Treuhandmittel EU Fonds Treuhandmittel IAEO Fonds 6867 IAEO-Trainingskurse (von der IAEO zu tragende Ausgaben) Treuhandmittel VV Fonds Treuhandmittel allgemein Fonds 6845, Treuhandmittel allgemein Systemgesteuert bei Buchungen auf CPD-Treuhandkonto u.a. für Personalabrechnung onten für die ettoverrechnung der Gehälter, Löhne, sozialen Abgaben und Steuern. Abwicklung von Berichtigungen aus Lohn- und Gehaltsabrechnungen Gehalts- und Lohnverrechnung Offene Posten aus der Personalabrechnung Hilf-Fix-Studenten Lohn- und irchensteuer rankenkassen Abtretungen und Pfändungen Sonstige Personalverrechnung VBL-Beiträge Schnittstelle Reisekosten Schnittstelle HR/FI für Umsatzsteuer Vorsteuer Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Einfuhrumsatzsteuer Vorsteuer Leistungsempfänger nach 13b UStG

4 28300 Ausländische Vorsteuer Eingangsumsatzsteuer für aus dem Ausland bezogene Lieferungen und Leistungen Ausgangsumsatzsteuer Erwerbssteuer für den innergemeinschaftlichen Erwerb von Waren Ausgangssteuer Leistungsempfänger nach 13b UStG Steuerabzug bei Bauleistungen für Waren-/Rechnungseingang WE/RE-Verrechnung für bewirtschaftete Läger Die werden mit den ettowerten der Lieferantenrechnungen als Zugänge belastet und mit den Bestellwerten laut Auftrag (aus maschineller Lagerbuchführung) erkannt. Der Saldo entspricht den gelieferten aber noch nicht berechneten bzw. den berechneten aber noch nicht gelieferten Mengen. WE/RE = Wareneingangs- bzw. Rechnungseingangs-Vorgänge WE/RE-Verrechnung für bewirtschaftete Läger orrekturkonto Jahresabschluss Sonstige

5 29500 Abschreibungsverrechnung Die Buchung der nach dem handelsrechtlichen Verfahren ermittelten AfA erfolgt auf diesem onto ohne ostenstellen. Die Verteilung auf ostenstellen in die lasse 4 erfolgt gleichzeitig als Gegenbuchung Skonti Wegen des im Forschungszentrum gültigen etto- Buchungsverfahrens erfolgt der Ausweis offener Posten im reditorenbereich mit den Bruttowerten, auf den Anlagen und Sachkonten jedoch mit den um Skonto gekürzten ettowerten. Dieses onto dient als Zwischenkonto für die Skontoabzüge bei Lieferantenrechnungen für die Zeit zwischen Buchung und Zahlung der Rechnung Emballagen Emballagen (Verpackung, Paletten, Flaschen usw.), die vertragsgemäß an die Lieferanten zurück zugegeben sind, werden für die Zeit zwischen der Buchung der Rechnung und Rückgabe (Gutschrift) hier ausgewiesen Mengenänderungen in Bestellungen Zwischenkonto für mengenmäßige Berichtigungen bei Bestellvorgängen.