Inhaltsverzeichnis BEISPIEL 1... 10 Arbeitspapiere...10 Arbeitsvertrag...10 Lohnsteuerkarte 2010, Ersatzbescheinigung für den Lohnsteuerabzug 2011/2012, vereinfachter Nachweis der Lohnsteuerabzugsmerkmale 2012...11 Sozialversicherungsausweis...16 BEISPIEL 2... 18 Steuerabzugsbeträge und Sozialversicherungsbeitrag...18 Lohnsteuerabzug...18 Solidaritätszuschlag...25 Kirchensteuer...26 Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge...27 Arbeitnehmeranteil zur SozV in der Niedriglohn-Gleitzone...32 Berechnung der Insolvenzgeldumlage...34 Beschäftigung ausländischer Arbeitnehmer...35 BEISPIEL 3... 38 Beginn der Beschäftigung und Versicherungspflicht...38 Anmeldung...38 Versicherungspflicht in der Kranken- und Pflegeversicherung...39 Jahresarbeitsentgeltgrenze JAEG...40 Keine Krankenversicherungspflicht...43 Arbeitgeberzuschuss zur Kranken- und Pflegeversicherung...44 Versicherungspflicht in der Renten- und Arbeitslosenversicherung...50 Scheinselbstständigkeit...51 Lohnabrechnung bei Beginn der Beschäftigung...51 BEISPIEL 4... 53 Unterbrechung der Beschäftigung ohne Entgeltzahlung...53 Unterbrechungstatbestände...53 Meldungen...54 Teillohnzahlungszeitraum...55 Lohnabrechnung bei Unterbrechung...56 BEISPIEL 5... 59 Betriebliche Altersversorgung...59 Direktzusage...62 Unterstützungskasse...63 Pensionskasse...63 Pensionsfonds...65
Direktversicherung Neuzusage...66 Direktversicherung Altzusage...69 BEISPIEL 6... 76 Zulagen und Zuschläge, Heimarbeit, Vermögensbildung, Vermögensbeteiligung...76 Überstundenbezahlung...76 Steuerfreie Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit...77 Heimarbeit...84 Vermögensbildung und Vermögensbeteiligung...86 BEISPIEL 7... 92 Sachbezüge und Aufwendungsersatz...92 Aufmerksamkeiten...93 Auslagenersatz...93 Berufskleidung...94 Betriebliche Gesundheitsförderung...94 Betriebsveranstaltungen...95 Bewirtung von Arbeitnehmern...99 Fahrten zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte...105 Fortbildungskosten...110 Freie Verpflegung und Unterkunft...112 Freiwillige Unfallversicherung...116 Geringwertige Sachbezüge...121 Heirats- und Geburtsbeihilfen...123 Kindergartenzuschüsse...123 Kraftfahrzeugüberlassung...124 Mahlzeiten...136 Personalrabatte...140 Telearbeitsplatz...144 Telefon-, Internet- und Computernutzung...146 Verpflegungsmehraufwand...148 VIP-Logen...148 Werkzeuggeld...149 Wohnungsüberlassung...149 Zinsersparnisse und Zinszuschüsse...151 BEISPIEL 8...153 Auswärtstätigkeit und doppelte Haushaltsführung...153 Auswärtstätigkeit...153 Doppelte Haushaltsführung...170 Besteuerung von Verpflegungskostenersatz...173
BEISPIEL 9...175 Sonstige Bezüge und einmalig gezahltes Arbeitsentgelt...175 Steuerabzug und Beiträge von einmalig gezahltem Arbeitsentgelt...176 Einmalig gezahltes Arbeitsentgelt in den Monaten Januar bis März...184 Mehrjährige Tätigkeit...186 Jubiläumszuwendungen...186 Lohnsteuerpauschalierung für sonstige Bezüge...187 Pauschalierung nach 37b EStG...191 Lohnnachzahlungen...195 BEISPIEL 10...199 Vereinbarung von Nettolohn...199 BEISPIEL 11...201 Rückzahlung von Arbeitslohn...201 BEISPIEL 12...204 Urlaub...204 BEISPIEL 13...210 Entgeltfortzahlung bei Krankheit...210 BEISPIEL 14...218 Feiertagslohn...218 BEISPIEL 15...220 Mutterschutz, Elternzeit, Pflegezeit, Familienpflegezeit...220 Mutterschutz...220 Elternzeit...225 Elterngeld...227 Pflegezeit...228 Familienpflegezeit...230 BEISPIEL 16...233 Arbeitsverhinderung...233 BEISPIEL 17...234 Kurzarbeit...234 BEISPIEL 18...241 Geringfügige Beschäftigung...241 Geringfügig entlohnte Beschäftigung...241 400- -Job im Privathaushalt...254
Kurzfristige Beschäftigung...256 Kurzzeitige Beschäftigung...264 BEISPIEL 19...266 Beschäftigung von Rentnern...266 BEISPIEL 20...271 Auszubildende, Schüler, Praktikanten und Werkstudenten...271 Auszubildende...271 Schüler...273 Praktikanten...274 Werkstudenten...276 BEISPIEL 21...280 Beschäftigung von Familienangehörigen...280 BEISPIEL 22...285 Gesellschafter-Geschäftsführer...285 BEISPIEL 23...293 Flexible Arbeitszeit, Altersteilzeit und Vorruhestand...293 Flexible Arbeitszeit...293 Altersteilzeit...299 Vorruhestand...304 BEISPIEL 24...306 Steuerfreie Auslandstätigkeit...306 BEISPIEL 25...313 Beendigung des Arbeitsverhältnisses...313 Kündigung...313 Ausfertigung der Arbeitspapiere...315 Abfindung...316 Direktversicherung bei Beendigung des Dienstverhältnisses...320 Lohnzahlung an ausgeschiedene Arbeitnehmer...322 Lohnzahlung an Hinterbliebene...324 BEISPIEL 26...328 Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber...328 BEISPIEL 27...331 Bescheinigungen...331 Lohnsteuerbescheinigung...331 Jahresmeldung für die SozV...336
BEISPIEL 28...338 Aufzeichnungspflichten...338 BEISPIEL 29...342 Abführung der Steuerabzugsbeträge, der Sozialversicherungsbeiträge und Umlagen...342 Lohnsteuer-Anmeldung...342 Beitragsnachweis...345 Außenprüfung...347 Einstellung des ELENA-Verfahrens...347 Überblick zum Meldeverfahren Unfallversicherung...347 ANLAGE 1...349 Kirchensteuersätze...349 ANLAGE 1a...350 Kirchensteuer bei Lohnsteuerpauschalierung...350 ANLAGE 2...353 Meldepflichten bei der Krankenkasse...353 ANLAGE 2a...355 Meldepflichtige Sachverhalte...355 ANLAGE 2b...358 Personengruppenschlüssel...358 ANLAGE 2c...359 Beitragsgruppenschlüssel...359 ANLAGE 3...360 Zusammenstellung der zulässigen Lohnsteuerpauschalierungen mit der beitragsrechtlichen Behandlung des pauschalversteuerten Arbeitslohns...360 ANLAGE 4...363 Neue Auslandsreisekosten 2012...363 Stichwortverzeichnis...373