1 Arbeitsrechtliche Grundlagen 11

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1 Inhaltsverzeichnis 1 Arbeitsrechtliche Grundlagen Arbeitnehmer und Arbeitgeber Wer ist Arbeitnehmer? Wer ist Arbeitgeber? Gesetzliche Grundlagen Vertragliche Grundlagen Arten von Verträgen Inhalt und Formerfordernis bei Arbeitsverträgen Nachweisgesetz Die Personalakte (Exkurs) 20 2 Lohnabrechnung und Lohnkonto Grundbegriffe der Lohn- und Gehaltsabrechnung Lohn- und Gehaltsabrechnung Gesamt-Brutto Gesetzliche Abzugsbeträge und Nettoverdienst Netto-Bezüge, Netto-Abzüge und Auszahlungsbetrag Abrechnung der Brutto-Netto-Bezüge (Lohnabrechnung) Lohnkonto 26 3 Grundlagen des Steuerabzugs Die Steuerabzugsbeträge Arbeitspapiere in der Lohnsteuer Daten der Lohnsteuerkarte bzw. ELStAM und deren Maßgeblichkeit Die Lohnsteuerklassen Tarifformel und Lohnsteuertabellen Annexsteuern - Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag Solidaritätszuschlag Kirchensteuer 42

2 4 Grundlagen der Sozialversicherung Arbeitspapiere in der Sozialversicherung Sozialversicherungsausweis Mitgliedsbescheinigung der Krankenkasse Versicherungsträger und Einzugsstellen Beitragssätze zur Sozialversicherung Krankenversicherung Wahl der Krankenkasse Beitragssätze gesetzlicher Krankenkassen Krankenversicherungspflicht und Befreiung Arbeitgeberzuschuss zur Krankenversicherung Pflegeversicherung Zusatzbeitrag für Kinderlose Befreiung von der Versicherungspflicht Freiwillig gesetzliche und private Pflegeversicherung 59 5 Pauschalierung der Lohnsteuer Pauschale Lohnsteuer Pauschalierung mit festen Steuersätzen Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag bei Pauschalierung der Lohnsteuer 64 6 Bruttoabrechnung Zeitermittlung Arbeitszeit als Basis der Bruttolohnbexechnung Zeitbegriffe der Lohn- und Gehaltsabrechnung Bruttoermittlung im Teillohnzahlungszeitraum Berechnung nach der kalendertäglichen Methode Berechnung nach der Dreißigstel-Methode Berechnung nach tatsächlichen Arbeitstagen Berechnung nach fiktiven Arbeitstagen Berechnung nach tatsächlichen Arbeitsstunden Berechnung nach fiktiven Arbeitsstunden Anwendung der Möglichkeiten 73

3 6.3 Lohnzahlung für Sozialzeiten" Entgeltzahlung an gesetzlichen Feiertagen Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall Freistellung wegen Erkrankung eines Kindes Urlaub Mutterschutz Elternzeit Sonstige bezahlte Freistellungen Zuschläge und Zulagen Zulagearten Lohnabrechnung mit Zuschlägen Vermögenswirksame Leistungen 90 7 Ermittlung der gesetzlichen Abzugsbeträge Gesetzliche Abzugsbeträge Laufender Arbeitslohn Lohnsteuerrechtlicher Arbeitslohn und sozialversicherungsrechtliches Arbeitsentgelt Teillohnzahlungszeiträume Teillohnzahlungszeiträume beim Lohnsteuerabzug Teillohnzahlungszeiträume in der Sozialversicherung Einmalzahlungen und sonstige Bezüge Steuerliche Behandlung von sonstigen Bezügen Sozialversicherungsrechtliche Behandlung von einmalig gezahlten Arbeitsentgelten Besondere Lohnbestandteile Steuer- und sozialversicherungsrechtliche Beurteilung besonderer Lohnbestandteile Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte Lohnsteuer-und sozialversicherungsfreier Arbeitslohn nach 3 EStG Auslagenersatz Berufsbekleidung Kinderbetreuungskosten Sachbezüge / geldwerte Vorteile Steuerliche Behandlung von Sachbezügen Sozialversicherungsrechtliche Behandlung von Sachbezügen Bewertung und Abrechnung der einzelnen Sachbezüge Verpflegung und Unterkunft 120

4 8.4.5 Arbeitgeberdarlehen Personalrabatte Warengutscheine Bewirtung von Arbeitnehmern - Unentgeltliche und verbilligte Mahlzeiten Betriebsveranstaltungen Firmenwagen Betriebliche Altersvorsorge Formen der betrieblichen Altersvorsorge Prinzip der betrieblichen Altersvorsorge Vorsorgeformen Anspruch des Arbeitnehmers auf betriebliche Altersvorsorge Steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Behandlung von Beiträgen Pensionskassen Lohnsteuer Pensionskassen Sozialversicherung Direktversicherungen Lohnsteuer Direktversicherungen Sozialversicherung Gruppendirektversicherung Besondere Abrechnungsgruppen Mehrfach beschäftigte Arbeitnehmer Steuerliche Besonderheiten bei Mehrfachbeschäftigten Sozialversicherungsrechtliche Besonderheiten bei Mehrfachbeschäftigten Ältere Arbeitnehmer Steuerliche Besonderheiten bei älteren Arbeitnehmern Sozialversicherung bei älteren Arbeitnehmern Beschäftigung von Altersrentnem Steuerliche Besonderheiten bei Altersrentnern Sozialversicherung von Altersrentnern Auszubildende Arbeitsrechtliche Grundlagen und Ausbildungsvergütung Gesundheitsbescheinigung Steuern und Sozialversicherung Geringfügig entlohnte Beschäftigte Geringfügigkeitsgrenze für Mini-Jobs Sozialversicherungsbeiträge für Mini-Jobs 163

5 Lohnsteuern für geringfügig entlohnte Beschäftigungen Entgeltfortzahlung und Umlagen Einzugsstellen für gesetzliche Abgaben bei Mini-Jobs Kurzfristig Beschäftigte Kurzfristig Beschäftigte im Sozialversicherungsrecht Kurzfristig Beschäftigte im Steuerrecht Aufzeichnungspflichten bei geringfügig entlohnten und kurzfristig Beschäftigten Beschäftigte in der Gleitzone Prüfung der Gleitzonengrenze Sozialversicherungsbeiträge in der Gleitzone Beschäftigung von Schülern Beschäftigung von Studenten Beschäftigung neben dem Studium Beschäftigung von studentischen Praktikanten Vorgeschriebene Praktika Freiwillige Praktika Lohnsteuern für Praktikanten Duale Studiengänge (Exkurs): neue sozialversicherungsrechtliche Beurteilung Reisekosten Aufwendungen für eine Auswärtstätigkeit Reisekostenabrechnung Abrechnung von Fahrtkosten Verpflegungsmehraufwendungen Abrechnung von Übernachtungskosten Reisenebenkosten 192

6 12 Arbeiten am Monats- und Jahresende sowie bei Ein- und Austritt eines Arbeitnehmers Meldung zur Sozialversicherung Rechtsgrundlagen Form und Übermittlung der Meldungen Meldeanlässe Inhalt der Meldungen GKV-Monatsmeldung bei Mehrfachbeschäftigung Meldung bei geringfügiger Beschäftigung Meldung kurzfristig Beschäftigter Lohnsteueranmeldung Beitragsnachweise Lohnnachweis für die Berufsgenossenschaft Der Lohnsteuerjahresausgleich durch den Arbeitgeber Abschluss des Lohnkontos Prüfung der Jahresarbeitsentgeltgrenze Die Lohnsteuerbescheinigung Bescheinigungswesen Entgeltfortzahlungsversicherung (AAG) Berechnung der Umlagen zur Lohnfortzahlungsversicherung Insolvenzgeldumlage 229 Anhang 233 Sachwortverzeichnis 253