GEMEINDE MUHEN JAHRESRECHNUNG 2014 - Einwohnergemeinde Antrag an die Einwohnergemeindeversammlung: Die Jahresrechnung 2014 der Einwohnergemeinde sei zu genehmigen.
Inhaltsverzeichnis Einwohnergemeinde 1) Passationen a) Gemeinderat b) Finanzkommission c) Gemeindeversammlung 2) Erläuterungen a) Allgemeines b) Erfolgsrechnung c) Investitionsrechnung d) Bilanz 3) Ergebnis a) Einwohnergemeinde ohne Spezialfinanzierung b) Wasserwerk c) Abwasserbeseitigung d) Abfallwirtschaft e) Elektrizitätsversorgung f) Holzschnitzelheizung g) Einwohnergemeinde h) Kennzahlenauswertung 4) Erfolgsrechnung a) Erfolgsrechnung Zusammenzug b) Erfolgsrechnung c) Erfolgsrechnung Artengliederung Zusammenzug d) Erfolgsrechnung Artengliederung 5) Investitionsrechnung a) Investitionsrechnung Zusammenzug b) Investitionsrechnung c) Investitionsrechnung Artengliederung Zusammenzug d) Investitionsrechnung Artengliederung 6) Bilanz a) Bilanz Zusammenzug b) Bilanz 7) Geldflussrechnung 8) Anhang zur Jahresrechnung a) Eigenkapitalnachweis b) Rückstellungsspiegel c) Beteiligungs- und Gewährleistungsspiegel d) Kreditkontrolle e) Anlagespiegel f) Zusätzliche Angaben
Einwohnergemeinde Muhen Rechnung 2014 Der Gemeinderat Muhen hat vom Ergebnis der Erfolgsrechnung und Bilanz 2014 der Einwohnergemeinde Muhen Kenntnis genommen. Der Gemeinderat und die Leiterin der Abteilung Finanzen bestätigen, dass alle buchungspflichtigen Geschäftsfälle in der vorliegenden Jahresrechnung erfasst sind; sämtliche Vermögenswerte, Verpflichtungen, Guthaben und Schulden in der Bilanz berücksichtigt sind; Allen bilanzierungspflichtigen Risiken und Werteinbussen bei der Bewertung und Festsetzung der Wertberichtigung und Rückstellungen genügend Rechnung getragen worden ist; alle Eventualverpflichtungen, Bürgschaften und Beteiligungsverhältnisse im Anhang zur Bilanz aufgeführt sind und alle zum Verständnis des Jahresergebnisses nötigen Informationen in den Erläuterungen zur Rechnung enthalten sind. 5037 Muhen, 16. März 2015 5037 Muhen, 16. März 2015 Leiterin Finanzen Namens des Gemeinderates Gemeindeammann: Gemeindeschreiberin: Jeannine Zimmermann Andreas Urech Corinne Schär M:\Finanzverwaltung\Abschluss\2014\Rechnungsablage_Dokumentation\3_Bestätigung Gemeinderat_Finanzabteilung EG.docx
Prüfungsbericht der Finanzkommission
Passation Gemeindeversammlung Die vorliegenden Jahresrechnung 2014 der Einwohnergemeinde Muhen für das Jahr 2014 wurde an der Einwohnergemeindeversammlung vom 12. Juni 2015 ohne Bemerkungen genehmigt. 5037 Muhen, 12. Juni 2015 Für die Gemeindeversammlung Gemeindeammann: Gemeindeschreiberin: Andreas Urech Corinne Schär
Erläuterungen Einwohnergemeinde a) Allgemeines Harmonisiertes Rechnungsmodell HRM2 Seit dem 01. Januar 2014 haben sämtliche Aargauer Gemeinden das bisherige Rechnungsmodell abgelöst und HRM2 eingeführt. Vor Ihnen liegt der erste nach HRM2 erstellte Rechnungsabschluss. Mit der Einführung von HRM2 sind verbunden: Neuer Kontenplan mit vierstelligen Funktions- und Artennummern Anlagebuchhaltung und ein daraus resultierender Anlagespiegel Neubewertung des Finanzvermögens Aufwertung der Investitionsgüter der letzten 20 Jahre und Abschreibung nach Anlagekategorien Verbuchung der Abschreibungen in den einzelnen Funktionen Entnahme der durch HRM2 gegenüber dem alten Rechnungsmodell höheren Abschreibungen aus der Aufwertungsreserve Dreistufiger Erfolgsausweis: o Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit als 1. Stufe. o In der 2. Stufe resultiert zusammen mit dem Ergebnis aus der Finanzierung das operative Ergebnis. o In der 3. Stufe resultiert zusammen mit dem ausserordentlichen Ergebnis das Gesamtergebnis. Die Investitionsrechnung wird neu wie die Erfolgsrechnung dargestellt. Zusätzlich wird eine Kreditkontrolle erstellt, die Aussagen über den Stand des Fortschritts der einzelnen Kredite vermittelt. Rechnung 2014 der Einwohnergemeinde Die Erfolgsrechnung der Einwohnergemeinde schliesst mit einem Umsatz von 17 007 099.40 (inkl. Spezialfinanzierungen) ausgeglichen ab. Gegenüber dem Budget resultiert eine Umsatzzunahme von rund Fr. 901 269.00 oder 5.6%. Bei den allgemeinen Gemeindesteuern (neu inkl. Gewinn- und Kapitalsteuern juristische Personen) darf ein Nettoertrag von Fr. 9 442 290.00 verzeichnet werden. Das Ergebnis liegt um 679 790.00 oder 7.75% höher als budgetiert. Grundlage für die Berechnung
des mutmasslichen Ertrages im Budget 2014 bildeten die per Ende Juli 2013 bekannten Zahlen für die Steuern 2013 sowie die Steuerprognosen des Kantonalen Steueramtes. Dieses rechnete mit einer 0%-Steigerung im Vergleich zum Rechnungsjahr 2013. Auch bei den Sondersteuern konnten erfreuliche Mehrerträge registriert werden. Einzig die Erbschafts- und Schenkungssteuern liegen unter dem budgetierten Wert. Rechnung Budget Differenz Nachsteuern und Bussen 19'438.80 5'000.00 14'438.80 Grundstückgewinnsteuern 256'479.50 50'000.00 206'479.50 Erbschafts- und Schenkungssteuern 7'289.90 50'000.00-42'710.10 Total 283'208.20 Das Ergebnis der Einwohnergemeinde (ohne Spezialfinanzierungen) präsentiert sich wie folgt: Rechnung 2014 Budget 2014 Differenz Betrieblicher Aufwand 10'333'134.35 10'847'085.00-513'950.65 Betrieblicher Ertrag 11'836'478.48 11'094'140.00 742'338.48 = Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 1'503'344.13 247'055.00 1'256'289.13 Ergebnis aus Finanzierung -69'505.17-96'720.00 27'214.83 = Operatives Ergebnis 1'433'838.96 150'335.00 1'283'503.96 Ausserordentlicher Ergebnis 561'356.00 301'000.00 260'356.00 = Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 1'995'194.96 451'335.00 1'543'859.96 Dem Ergebnis kann entnommen werden, dass der betriebliche Aufwand um rund Fr. 513 000.00 tiefer ausgefallen ist als budgetiert. Die Abweichungen sind hauptsächlich in den Bereichen Sach- und Betriebsaufwand sowie in den Beiträgen an den Kanton/die Gemeinden zu finden. Auf der anderen Seite ist der betriebliche Ertrag um rund Fr. 742 000.00 höher als angenommen. Dort fallen insbesondere die höheren Fiskalerträge ins Gewicht. Die grössten Abweichungen werden nachstehend separat erläutert.
Gesamtüberblick über die Ergebnisse: Gesamtergebnis Erfolgsrechnung Rechnung 2014 Budget 2014 Einwohnergemeinde ohne Betriebe 1'995'194.96 451'335.00 Wasserwerk 103'382.86 240'820.00 Abwasserbeseitigung 85'835.92 94'440.00 Abfallwirtschaft -46'677.38-14'250.00 Elektrizitätsversorgung 134'780.92 130'600.00 Holzschnitzelheizung 21'856.45-27'890.00 Ergebnis Investitionsrechnung Rechnung 2014 Budget 2014 Einwohnergemeinde ohne Betriebe -1'410'549.50-3'226'200.00 Wasserwerk 90'458.45-113'200.00 Abwasserbeseitigung 170'704.60-162'100.00 Abfallwirtschaft - - Elektrizitätsversorgung -54'308.60-164'700.00 Holzschnitzelheizung - - Selbstfinanzierung (Cash flow) Rechnung 2014 Budget 2014 Einwohnergemeinde ohne Betriebe 2'150'825.46 878'835.00 Wasserwerk 103'382.86 240'820.00 Abwasserbeseitigung 85'835.92 94'440.00 Abfallwirtschaft -46'677.38-14'250.00 Elektrizitätsversorgung 263'475.92 254'960.00 Holzschnitzelheizung 55'041.90 3'010.00 Finanzierungsergebnis (+ = Schuldenabnahme /- = Schuldenzunahme) Rechnung 2014 Budget 2014 Einwohnergemeinde ohne Betriebe 740'275.96-2'347'365.00 Wasserwerk 193'841.31 127'620.00 Abwasserbeseitigung 256'540.52-67'660.00 Abfallwirtschaft -46'677.38-14'250.00 Elektrizitätsversorgung 209'167.32 90'260.00 Holzschnitzelheizung 55'041.90 3'010.00
Hauptsächliche Abweichungen (Beträge > Fr. 25 000.00) zwischen Budget und Rechnung (gerundete Zahlen) Funktion Bezeichnungen Nettoaufwand Nettoaufwand Rechnung (- = Nettoertrag) Budget (- = Nettoertrag) Abweichung (- = Minderaufwand oder Mehrertrag) 0 Allgemeine Verwaltung 268'835.00 314'000.00-45'165.00 2 Bildung 1'569'386.00 1'623'600.00-54'214.00 4 Gesundheit 203'815.00 290'000.00-86'185.00 5 Soziale Sicherheit 901'070.00 855'900.00 45'170.00 6 Verkehr und Nachrichtenübermittlung 588'473.00 635'200.00-46'727.00 7 Umweltschutz und Raumordnung 227'750.00 100'000.00 127'750.00 8 Volkswirtschaft -1'091'338.00-1'016'500.00-74'838.00 9 Finanzen und Steuern -9'818'599.00-8'693'500.00-1'125'099.00 Kostenarten 30 Personalaufwand 1'849'075.00 1'880'065.00-30'990.00 31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 4'264'403.00 4'420'630.00-156'227.00 33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 1'286'757.00 1'319'500.00-32'743.00 34 Finanzaufwand 233'376.00 266'400.00-33'024.00 b) Erfolgsrechnung Abschreibungen Mit dem alten Rechnungsmodell wurden die Abschreibungen in einem Betrag verbucht. Mit HRM2 werden diese neu in den einzelnen Funktionen und dort in den Einzelkonten 3300.ff, 3320.ff und 3660.ff verbucht. Die Rechnung 2014 enthält folgende Abschreibungen:
Funktion Bezeichnungen Rechnung 2014 Budget 2014 Rechnung 2013 0290 Verwaltungsliegenschaften 78'099.40 78'100.00 1500 Feuerwehr 31'400.00 31'400.00 1620 Zivilschutz 1'161.00 1'200.00 2170 Schulliegenschaften 180'761.10 172'300.00 3110 Museen und bildende Kunst 133.00 100.00 3410 Sport 1'302.00 1'300.00 6130 Kantonsstrassen 40'792.00 40'800.00 6150 Gemeindestrassen 212'090.90 226'500.00 7410 Gewässerverbauungen 63'698.45 65'700.00 7710 Friedhof und Bestattung 5'023.55 5'500.00 7900 Raumordnung 12'864.90 20'400.00 Total Einwohnergemeinde 627'326.30 643'300.00 155'449.00 7101 Wasserwerk 266'347.55 271'500.00 7201 Abwasserbeseitigung 138'787.85 150'000.00 7301 Abfallwirtschaft 2'141.00 2'100.00 8711/8712 Elektrizitätswerk 218'969.15 219'400.00 161'505.00 8791 Holzschnitzelheizung 33'185.45 33'200.00 31'220.00 Total inkl. Betriebe 1'286'757.30 1'319'500.00 348'174.00 0 Allgemeine Verwaltung Nettoaufwand Rechnung Nettoaufwand Budget Fr. 965'053.20 Fr. 1'074'120.00 0120.3130.00 Die Portokosten der Gemeindeverwaltung waren im Jahr 2014 höher als angenommen. 0210.3132.00 Erste Akontozahlung für die externe Überprüfung der ab dem Jahr 2014 obligatorischen Anlagebuchhaltung sowie des Restatementberichtes der Eröffnungsbilanz per 01.01.2014 im Zusammenhang mit der Umstellung auf HRM2. Die Schlusszahlung wird im Jahr 2015 erfolgen.
0220.3099.00 Mitgliederbeiträge an Personalverbände, die überbetrieblichen Kurse und Lehrmittel für die Lernenden der Verwaltung. 0220.4210.01 Die Baubewilligungsgebühren sind abhängig von der Anzahl der Baugesuche und den veranschlagten Bausummen. Sie können von Jahr zu Jahr stark variieren. 0290.3010.00 Lohnaufwand für die Reinigung der Bibliothek im EG des Gemeindezentrums sowie der Büroräume der Verwaltung. 1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung Nettoaufwand Rechnung Fr. 379'350.75 Nettoaufwand Budget Fr. 419'430.00 1110.3161.00 Benützung des Inforadars "Speedy Mini" im April/Mai 2014. 1400.3010.00 Lohnanteile Einwohnerkontrolle und Baupolizei. 1400.3090.00 Die neue Leiterin der Einwohnerkontrolle hat im Jahr 2014 den CAS Lehrgang Öffentliches Gemeinwesen Stufe 2, Fachkompetenz Einwohnerkontrollleute Aargau erfolgreich abgeschlossen. 1400.3130.00 Entschädigung für eine Mandatsführung im Zusammenhang mit einer umfassenden Beistandschaft. 1400.3199.00 Anschaffung eines Laptops mit WLAN sowie Installation einer Steckdosensäule am Schalter der Einwohnerkontrolle im Zusammenhang mit der Einführung des digitalen Antragsverfahrens NAVIG für die Identitätskarten. 1400.4270.00 Bussenanteile unserer Gemeinde gemäss Verfügungen der Staatsanwaltschaft. 1400.4612.00 Anteil der Gemeinde Muhen am Erlös des Regionalen Betreibungsamtes in Oberentfelden. 1620.3151.00 Anlässlich des Sirenentests 2014 wurde festgestellt, dass zwei Sirenen im Dorf nicht mehr einwandfrei funktionstüchtig sind. Die Kosten für den Ersatz sind in diesem Konto verbucht. 1620.4501.00 Beiträge aus dem Ersatzbeitragsfonds 2013 gemäss Bewilligung der AMB vom 23.01.2014.
2 Bildung Nettoaufwand Rechnung Fr. 3'747'266.32 Nettoaufwand Budget Fr. 3'799'840.00 2110.ff 2120.ff 2130.ff 2190.ff 2191.ff Die einzelnen Stufen (KiGa, Primar- und Oberstufe, etc.) werden mit HRM2 im Jahr 2014 erstmals separat ausgewiesen. Aufgrund der fehlenden Erfahrungswerte gestaltete sich die Budgetierung sehr schwierig. Tatsächlich hat sich während des Rechnungsjahres 2014 gezeigt, dass einige Positionen in Zukunft anders budgetiert werden müssen als zuerst angenommen. Die Verbuchung der Rechnungen im Jahr 2014 erfolgte trotz teilweise anderer Budgetierung korrekt gemäss Kontenplan. Es resultieren daher einige Abweichungen zu den Budgetwerten. 2140.3111.00 Die Musikschule Muhen hat folgende Instrumente/Mobilien angeschafft: Keyboard Kunststoff-Blockflöten 2 Akkordeon (Occasion) Notenständer 2170.3090.00 Unsere Hauswarte haben im Jahr 2014 Weiterbildungskurse in den Bereichen "Berufsbildung" und "Moderne Reinigungspraxis" besucht. 2170.3111.00 Für die Schulanlagen wurden folgende Mobilien angeschafft: 2 neue Natels für die Hauswarte Staubsauger Entfeuchter 2170.3170.00 Kostenaufwand für die Reinigung und das Bügeln der Handtücher in den Schulhäusern. 2170.4260.00 Versicherungsleistungen für Glasbrüche bei den Schulanlagen und anderen Schadenfällen.
2190.3110.00 Für die Schulverwaltung wurden folgende Mobilien angeschafft: Ordnersäule Bürostuhl Logitech Touch Mouse Whiteboard Präsentationstafel 2190.3111.00 Anschaffung eines iphones inkl. Adapter und Schutzhülle für den Schulleiter. 2190.3631.00 Besoldungskostenanteile für den Schulleiter an den Kanton. 2190.3632.00 Besoldungskostenanteile für den Schulleiter an die Gemeinde Kölliken. 2191.3130.00 Kostenanteil der Gemeinde Muhen am Sammelabo "IQES online". Ebenfalls in diesem Konto sind Portokosten sowie die Aufwendungen für eine Dolmetscherin verbucht. 2191.3161.00 Mietgebühren für Kopierer in den Schulhäusern Nord und Ost sowie im Mehrzweckgebäude. 2191.4612.00 Gemeindeanteil Kölliken am Skilager Andermatt 2014. 2200.3614.00 Schulgelder an Sonderschulen gemäss 25 des Gesetzes über die Einrichtungen für Menschen mit besonderen Betreuungsbedürfnissen (Betreuungsgesetz). 3 Kultur, Sport und Freizeit Nettoaufwand Rechnung Fr. 165'507.92 Nettoaufwand Budget Fr. 150'900.00 3110.3010.00 Höherer Lohnaufwand infolge zeitintensiver Inventaraufnahme im Strohdachhaus. 3110.3110.00 Anschaffung eines elektronischen Beschriftungsgerätes.
3210.4260.00 Die Gemeinde darf einen ausserordentlichen Beitrag des Departementes Bildung, Kultur und Sport für die Reorganisation der Schul- und Gemeindebibliothek vereinnahmen. Ebenfalls in diesem Konto ist der Gemeindebeitrag zu Gunsten der Bibliothek verbucht. 3290.3910.01/02 Lohnaufwand und Soziallasten des Bauamtes für Arbeiten im Bereich Kultur. 3410.3151.00 Reparatur der Sportplatzbeleuchtung. 3420.3111.00 Anschaffung eines Abfallcontainers für den Begegnungsplatz. 3420.3143.00 Installation eines Zauns rund um den Begegnungsplatz. 3420.3910.01/02 Lohnaufwand und Soziallasten des Bauamtes für Arbeiten am Begegnungsplatz. 4 Gesundheit Nettoaufwand Rechnung Fr. 457'942.01 Nettoaufwand Budget Fr. 556'730.00 4110.3631.00 Im Zusammenhang mit der Neuausrichtung des Finanz- und Lastenausgleichs müssen die Aargauer Gemeinden ab dem Jahr 2014 keine Beiträge mehr an die Finanzierung der Spitäler leisten. Aus dem Jahr 2012 resultiert für die Gemeinde ein Guthaben in der Höhe von Fr. 35'000.00. Für das Jahr 2013 mussten noch Fr. 4'080.00 nachbezahlt werden. 4120.3631.00 Restkosten der stationären und ambulanten Pflege 4. Quartal 2013 bis 3. Quartal 2014. 5 Soziale Sicherheit Nettoaufwand Rechnung Fr. 1'511'626.92 Nettoaufwand Budget Fr. 1'496'450.00
5350.3636.00 Gemeindebeitrag an den Verein Tagesstätte für alte Menschen sowie den Verein MiA, Mobil im Alter. Die Aufgabe von MiA ist der Betrieb eines Fahrdienstes für Senioren und Personen mit einer Mobilitätseinschränkung, damit diese möglichst uneingeschränkt am gesellschaftlichen Leben teilhaben können. 5350.3637.00 An die Betreuung von Müheler EinwohnerInnen wird dem Verein Tagesstätte für alte Menschen an einen Besuch pro Woche und Person ein Gemeindebeitrag von Fr. 30.00 gewährt. 5430 Die Aufwendungen und Rückerstattungen im Bereich der wirtschaftlichen Hilfe und Alimentenbevorschussung sind 5720 immer sehr schwierig zu budgetieren. Die im Budget eingestellten Beträge basieren jeweils auf den zum Zeitpunkt der Budgetierung laufenden Fürsorge- und Unterstützungsfällen. Zu- und Wegzüge sind nicht kalkulierbar. Positive und negative Abweichungen sind daher nicht zu vermeiden. 5790.3612.00 Höherer Gemeindebeitrag aufgrund grossen Abweichungen bei den Fallzahlen. Für das Budget 2014 wurden die Fallzahlen 2012 als Grundlage für die Berechnung verwendet. 5790.3631.00 Die Verteilung der im Jahre 2013 bevorschussten Restkosten erfolgt nach dem im Betreuungsgesetz festgelegten Verteilschlüssel mit 40% zu Lasten der Gemeinden und 60% zu Lasten des Kantons. Der Gemeindeanteil wird proportional nach Einwohnerzahl auf die einzelnen Gemeinden verteilt. Für die Gemeinde Muhen resultiert eine Belastung von Fr. 228.65 pro EinwohnerIn. 6 Verkehr und Nachrichtenübermittlung Nettoaufwand Rechnung Fr. 1'085'813.90 Nettoaufwand Budget Fr. 1'170'055.00 6130.3631.00 Gemäss Information des Departements Bau, Verkehr und Umwelt ist in unserer Gemeinde derzeit ein Lärmsanierungsprojekt für Liegenschaften an der Kantonsstrasse in Bearbeitung. Entsprechend dem Bearbeitungsstand werden die verbleibenden Kosten nach Abzug des Bundesbeitrages zwischen dem Kanton und der Gemeinde aufgeteilt. Die Kosten für das Jahr 2014 sind tiefer als bei der Budgetierung angenommen. 6150.3090.00 Ein Mitarbeiter des Bauamtes hat im Jahr 2014 einen Schweisskurs besucht. Ebenfalls in diesem Konto sind die Kosten für die überbetrieblichen Kurse des Lernenden des Bauamtes verbucht.
6150.3111.00 Für das Jahr 2014 wurden folgende Anschaffungen getätigt: Schneepflug zu Rapid Mondo Schneeketten zu Schneepflug 2 Robidog-Behälter Heckfräse 6150.3141.00 Bei den in der Erfolgsrechnung verbuchten Aufwandpositionen im Bereich Strassenbau handelt es sich um laufende Unterhaltsarbeiten, die unabhängig voneinander sind und jeweils die Aktivierungsgrenze von Fr. 50 000.00 für eine Verbuchung in der Investitionsrechnung unterschreiten. 6150.3141.02 Mehraufwendungen im Bereich Strassenreinigung infolge grossflächiger Säuberung der Strassenschächte und Durchlässe. 6150.4260.00 Kostenrückerstattungen von Privaten für die Reinigung der Schlammsammler bei deren Liegenschaften. 7 Umweltschutz und Raumordnung Nettoaufwand Rechnung Fr. 153'129.61 Nettoaufwand Budget Fr. 200'720.00 7101 Wasserwerk (Gemeindebetrieb) 7101.3111.00 Im Jahr 2014 wurden für das Wasserwerk folgende Anschaffungen getätigt: Systemtrenner Schlauchbrücken Entfeuchter 7101.3111.01 Anschaffung von neuen Hauswasserzählern. 7101.3130.00 Das Geoportal ist eine Plattform der verschiedenen Fachstellen des AGIS-Netzwerkes (Aargauisches Geografisches Informationssystem). Die Geodaten des Kantons Aargau und die Daten der amtlichen Vermessung können digital über
das Geoportal bestellt werden. Die Nachführung der Müheler-Daten verursachte im Jahr 2014 einen massiv höheren Aufwand als bei der Budgetierung angenommen. 7101.3143.00 Mit HRM2 müssen sämtliche Investitionen über Fr. 50'000.00 in einer Anlagebuchhaltung erfasst werden. Bei den in der Erfolgsrechnung verbuchten Aufwendungen handelt es sich um laufende Unterhaltsarbeiten, die unabhängig voneinander sind und die erwähnte Aktivierungsgrenze unterschreiten. Im Jahr 2014 führten diverse unvorhersehbare Wasserleitungsbrüche zu einer massiven Budgetüberschreitung. Ebenfalls musste die Aktivkohle des Grundwasserpumpwerkes Färbergasse ersetzt werden. Diese Kosten beliefen sich auf rund Fr. 23'000.00. 7101.3151.00 In diesem Konto sind u.a. der Ersatz der Wasseruhren sowie die Kontrolle und Reparatur der Pumpensteuerung Färbergasse verbucht. 7101.3192.00 Grundwasser-Nutzungsgebühren 2014. 7101.4409.01 Das Nettovermögen des Wasserwerkes per 01. Januar 2014 betrug Fr. 482'252.58 und wurde zu 1.19% verzinst (Gegenkonto 9610.3409.01). 7101.4895.00 Bei der Aufwertung des Verwaltungsvermögens dient die Aufwertungsreserve (2950x) dazu, die höheren Abschreibungen der Folgejahre abzudecken, damit diese nicht erfolgswirksam sind, bzw. die Erfolgsrechnung belasten. Eine Entnahme aus der Aufwertungsreserve wird verbucht, wenn die HRM2-Abschreibungen grösser sind als die vorgeschriebene Vorschussabtragung unter HRM1. Die Entnahme beim Wasserwerk berechnet sich wie folgt: Planmässige Abschreibungen HRM2 gemäss AnBu Rechnung 2014 Fr. 266'347.55./. Vorschussabtragung HRM1 Rechnung 2013 Fr. - Entnahme Aufwertungsreserve 2014 Fr. 266'347.55 7101.9010.00 Das Wasserwerk schliesst mit einem Ertragsüberschuss in der Höhe von Fr. 103'382.86 ab, welcher vollumfänglich der Spezialfinanzierung zugewiesen wird.
7201 Abwasserbeseitigung (Gemeindebetrieb) 7201.3130.00 Analog Konto 7101.3130.00. Auch bei der Abwasserbeseitigung resultiert eine massive Budgetüberschreitung infolge Mehraufwendungen bei den GIS-Nachführungsarbeiten. 7201.3137.00 Vorsteuerkürzung der laufenden Rechnung Abwasserbeseitigung 2013. 7201.4409.00 Das Nettovermögen der Abwasserbeseitigung per 01. Januar 2014 betrug Fr. 1'730'395.04 und wurde zu 1.19% verzinst (Gegenkonto 9610.3409.01). 7201.4895.00 Die Entnahme aus der Aufwertungsreserve der Abwasserbeseitigung berechnet sich wie folgt: Planmässige Abschreibungen HRM2 gemäss AnBu Rechnung 2014 Fr. 138'787.85./. Vorschussabtragung HRM1 Rechnung 2013 Fr. - Entnahme Aufwertungsreserve 2014 Fr. 138'787.85 7201.9010.00 Die Abwasserbeseitigung schliesst mit einem Ertragsüberschuss in der Höhe von Fr. 85'835.92 ab, welcher vollumfänglich der Spezialfinanzierung zugewiesen wird. 7300.3632.00 Gemeindebeitrag 2013 an die Kadaversammelstelle in Schöftland. 7301 Abfallwirtschaft (Gemeindebetrieb) 7301.3132.00 Die im Budget eingestellten Mittel für die Ausarbeitung eines konkreten Abfallkonzeptes wurden nicht ausgeschöpft. 7301.3612.00 Die Kapazität der Kompostierungsanlage im Bereich Grünabfälle ist schon seit längerer Zeit überschritten. Aufgrund der anhaltend grossen Anlieferungsmengen mussten im Jahr 2014 vermehrt Dienstleistungen Dritter für die Entsorgung bzw. Lagerung des Grüngutes beigezogen werden. Insgesamt liegen die Aufwendungen rund Fr. 100'000.00 über dem budgetierten Wert. Aufgrund dieser Mehrkosten fallen auch die Gemeindebeiträge höher aus. 7301.4409.01 Das Nettovermögen der Abfallwirtschaft per 01. Januar 2014 betrug Fr. 207'846.30 und wurde zu 1.19% verzinst (Gegenkonto 9610.3409.01).
7301.4895.00 Die Entnahme aus der Aufwertungsreserve der Abfallwirtschaft berechnet sich wie folgt: Planmässige Abschreibungen HRM2 gemäss AnBu Rechnung 2014 Fr. 2'141.00./. Vorschussabtragung HRM1 Rechnung 2013 Fr. - Entnahme Aufwertungsreserve 2014 Fr. 2'141.00 7301.9011.00 Der Aufwandüberschuss aus der Erfolgsrechnung der Abfallwirtschaft in der Höhe von Fr. 46'677.38 kann mit einer Entnahme aus der Spezialfinanzierung ausgeglichen werden. 7500.3631.00 Mit dem Landschaftsentwicklungsprogramm (LEP) unterstützt der Kanton die Gemeinden und Regionen in der ökologischen Aufwertung der Landschaft. Er fördert damit den dezentralen Vollzug von Natur- und Landschaftsaufgaben und deren Koordination in den Bereichen Landwirtschaft, Naturschutz, Gewässerschutz und Wald. Das Ziel ist eine koordinierte, nachhaltige Nutzung der Landschaft. Die Höhe der Beiträge pro Jahr werden jeweils vom Kanton, je nach Projektfortschritt erhoben. 7690.3132.00 Der Kanton Aargau beteiligt sich zu 30% an den Kosten zur Untersuchung, Überwachung und Sanierung von ehemaligen Deponien mit einem wesentlichen Anteil Siedlungsabfälle, sofern mit den Sanierungsarbeiten bis Ende 2017 begonnen wird. In Muhen sind zwei Ablagerungsstandorte, die Deponien Kohlschwärze und Lottenweg, betroffen. Aufgrund einer Besprechung mit der kantonalen Fachstelle im Oktober 2013 hat sich gezeigt, dass die Einhaltung dieser Fristen nicht gewährleistet werden kann sofern die erforderlichen Abklärungen nicht umgehend an die Hand genommen werden. Im Budget 2014 waren deshalb keine Kosten für die geplanten Untersuchungen eingestellt. 7710.3119.00 Die im Budget eingestellten Mittel für den Erwerb von neuen Steinplatten für die Gemeinschaftsgräber wurden nicht ausgeschöpft. 7900.4260.00 Rückerstattung der Kosten (durch den Bauherrn) für eine externe fachliche Stellungnahme im Zusammenhang mit der Genehmigung des Gestaltungsplanes Bahnhofareal.
8 Volkswirtschaft Nettoertrag Rechnung Fr. 98'170.36 Nettoertrag Budget Fr. 100'300.00 8710.4120.00 Die Konzessionsentschädigungen zu Gunsten der Einwohnergemeinde setzen sich wie folgt zusammen: Einnahmenanteile gemäss Konzessionsvertrag mit der IBAarau Strom AG Fr. 9'969.65 Konzessionsentschädigung der Elektrizitätsversorgung Muhen Fr. 127'555.00 8711 Elektrizitätswerk - Elektrizitätsnetz (Gemeindebetrieb) 8711.3111.00 Mehraufwand für die Anschaffung von EV-Zählern und Rundsteuerempfänger. 8711.3130.00 Gemäss Konti 7101.3130.00 und 7201.3130.00. 8711.3143.00 Der laufende Unterhalt des Elektrizitätsnetzes war im Jahr 2014 höher als angenommen. Unter anderem ist in diesem Konto der Unterhalt der Transformatorenstationen verbucht. 8711.4409.01 Das Nettovermögen des Elektrizitätsnetzes per 01. Januar 2014 betrug Fr. 559'214.09 und wurde zu 1.19% verzinst (Gegenkonto 9610.3409.01). 8711.4895.00 Die Entnahme aus der Aufwertungsreserve des Elektrizitätsnetzes berechnet sich wie folgt: Planmässige Abschreibungen HRM2 gemäss Anbu Rechnung 2014 Fr. 218'969.15./. Abschreibung von Werkanlagen HRM1 Rechnung 2013 Fr. 128'695.00 Entnahme Aufwertungsreserve 2014 Fr. 90'274.15 8711.9010.00 Das Elektrizitätsnetz schliesst mit einem Ertragsüberschuss in der Höhe von Fr. 46'199.14 ab, welcher vollumfänglich der Spezialfinanzierung zugewiesen wird.
8712 Elektrizitätswerk Stromhandel und Übriges (Gemeindebetrieb) 8712.3409.01 Die mutmassliche Nettoschuld des Elektrizitätswerkes per 01. Januar 2014 betrug Fr. 1'125'373.56 und wurde zu 1.19% verzinst (Gegenkonto 9610.4409.01). 8712.9010.00 Das Elektrizitätswerk schliesst mit einem Ertragsüberschuss in der Höhe von Fr. 88'581.78 ab, welcher vollumfänglich der Spezialfinanzierung zugewiesen wird. 8791 Fernwärmebetrieb Energie, Übriges (Gemeindebetrieb) 8791.3132.00 Im Jahr 2014 wurde eine Emmissionsmessung durchgeführt. 8791.3151.00 Die vergangenen Betriebsjahre der Holzschnitzelheizung haben gezeigt, dass der Unterhaltsaufwand generell höher ist als anfänglich angenommen. Die Budgetwerte müssen in Zukunft entsprechend angepasst werden. 8791.3409.01 Die mutmassliche Nettoschuld der Holzschnitzelheizung per 01. Januar 2014 beträgt Fr. 617'487.65 und wird zu 1.19% verzinst (Gegenkonto 9610.4409.01). 8791.4895.00 Die Holzschnitzelheizung verfügt über keine Aufwertungsreserve. 8791.9010.00 Die Holzschnitzelheizung schliesst mit einem Ertragsüberschuss in der Höhe von Fr. 21'856.45 ab, welcher vollumfänglich der Spezialfinanzierung zugewiesen wird. 9 Finanzen und Steuern Nettoertrag Rechnung Fr. 8'367'520.27 Nettoertrag Budget Fr. 8'767'945.00 9100.3180.09 Mit der Einführung von HRM2 ist neu auch die Bildung von Delkredere für vermutlich uneinbringliche Steuerforderungen erlaubt. Die Bildung erfolgt pauschal aufgrund der Forderungsverluste der vergangenen 5 Jahre. Per 31. Dezember 2014 konnte das Delkredere um Fr. 44'826.00 auf neu Fr. 33'528.80 reduziert werden.
Überblick über die Steuereingänge 2014 Steuerart Rechnung 2014 Budget 2014 Abweichung in Prozent Einkommenssteuern Rechnungsjahr Fr. 7'542'786.02 Fr. 7'200'000.00 Fr. 342'786.02 4.76% Einkommenssteuern Vorjahre Fr. 895'219.30 Fr. 520'000.00 Fr. 375'219.30 72.16% Vermögenssteuern Rechnungsjahr Fr. 535'596.78 Fr. 560'000.00 Fr. -24'403.22-4.36% Vermögenssteuern Vorjahre Fr. 81'524.90 Fr. 40'000.00 Fr. 41'524.90 103.81% Quellensteuern Fr. 82'940.65 Fr. 80'000.00 Fr. 2'940.65 3.68% Gewinn- und Kapitalsteuern (AG-Steuern) Fr. 300'095.45 Fr. 400'000.00 Fr. -99'904.55-24.98% Nachsteuern und Bussen Fr. 19'438.80 Fr. 5'000.00 Fr. 14'438.80 288.78% Grundstückgewinnsteuern Fr. 256'479.50 Fr. 50'000.00 Fr. 206'479.50 412.96% Erbschafts- und Schenkungssteuern Fr. 7'289.90 Fr. 50'000.00 Fr. -42'710.10-85.42% Hundetaxen Fr. 27'427.50 Fr. 29'000.00 Fr. -1'572.50-5.42% Totalbetrag Fr. 9'748'798.80 Fr. 8'934'000.00 Fr. 814'798.80 9.12% 9100.ff Bei den Einkommens- und Vermögenssteuern konnten einige grössere Fälle der Vorjahre aufgearbeitet und abgeschlossen werden, was zu einem erfreulichen Mehrertrag gegenüber den budgetierten Werten geführt hat. Die vereinnahmten Aktiensteuern liegen rund 25% unter dem budgetierten Wert. Dies ist auf die aktuelle wirtschaftliche Situation zurück zu führen, welche bei den einzelnen Firmen Gewinneinbrüche mit sich gebracht hat. Die grössten Budgetabweichungen resultieren bei den Sondersteuern. Diese sind beim Budgetprozess jeweils sehr schwer einzuschätzen. Ein einzelner Fall kann die Erträge grundlegend verändern. 9100.3181.00 Im Rechnungsjahr 2014 mussten Verlustabschreibungen in der Höhe von Fr. 40'570.75 (Vorjahr Fr. 40 335.65) gebucht werden. 9300.4622.70 Die Entlastung der Gemeinde bei der Spitalfinanzierung weicht in aller Regel erheblich von der Mehrbelastung bei den Beiträgen an den Personalaufwand der Volksschule ab. Hauptgrund dafür ist, dass die bisherigen Beiträge an die Spitalfinanzierung einen stark wirkenden indirekten Finanzausgleich enthalten haben. Um die ungleichen Auswirkungen auf die Gemeinden zu korrigieren, leisten jene Gemeinden Ausgleichsabgaben, welche bei der Spitalfinanzierung stärker entlastet werden, als sie bei den Beiträgen an den Personalaufwand zusätzlich belastet werden. Umgekehrt erhalten jene Gemeinden Ausgleichsbeiträge, welche bei der Spitalfinanzierung weniger stark entlastet werden, als sie bei den
Beiträgen an den Personalaufwand mehr belastet werden. Für die Gemeinde Muhen ergibt sich folgende mutmassliche Berechnung: Entlastung Spitalfinanzierung Mehrbelastung Volksschule Ausgleichsbeitrag Fr. Fr. Fr. -532'086.00 699'620.00 167'534.00 9610.3400.00 Zinsaufwand für die interne Verzinsung des Kontokorrentes Einwohner - Ortsbürgergemeinde. Das Kapital per 01. Januar 2014 in der Höhe von Fr. 1'936'135.69 wurde mit 1.19% verzinst. 9610.3409.02 In diesem Konto ist unter anderem die interne Verzinsung des Stipendienfonds von Dr. Gottlieb Lüscher verbucht. Der Fonds verfügte per 01. Januar 2014 über ein Kapital von Fr. 270'738.95 und wurde mit 1.19% verzinst. 9610.4401.00 Verzugszinsen für nicht fristgerecht bezahlte Steuern. 9630.3430.00 Die Ölheizung des verpachteten Landwirtschaftsbetriebes Lottenhof ist in die Jahre gekommen und musste aufgrund gesetzlicher Bestimmungen zwingend ersetzt werden. Wie bereits in den Budgeterläuterungen erwähnt, hat sich der Gemeinderat, nach sorgfältiger Abwägung aller Vor- und Nachteile, für die Installation einer Wärmepumpe entschieden. Ebenfalls in diesem Konto ist der nicht vorhersehbare Ersatz einer Abwasserleitung zum Lottenhof verbucht. 9710.4699.10 Die CO2-Abgabe ist keine neue Steuer, sondern eine Lenkungsabgabe, die den sparsamen Umgang mit fossilen Brennstoffen fördern soll. Die Einnahmen (abzüglich Verwaltungskosten) verteilt der Bund anteilsmässig an die Bevölkerung und an die Unternehmen zurück. Die Ausgleichskassen nehmen im Auftrag des Bundes die Rückverteilung an die ihnen angeschlossenen Arbeitgebenden vor, im Verhältnis zu deren Lohnsumme. 9901.ff Der Lohnaufwand des Bauamtes sowie die allgemeinen Materialkosten des Werkhofes werden aufgrund der Arbeitsrapporte intern auf die entsprechenden Funktionen verrechnet. 9990.4895.00 Die Entnahme aus der Aufwertungsreserve der Einwohnergemeinde berechnet sich wie folgt: Planmässige Abschreibungen HRM2 gemäss Anbu Rechnung 2014 Fr. 716'805.00./. Abschreibungen HRM1 (10% Restbuchwert) Rechnung 2013 Fr. 155'449.00 Entnahme Aufwertungsreserve 2014 Fr. 561'356.00
c) Investitionsrechnung Einwohnergemeinde Konto Bezeichnung Kredit GV Ausgaben Einnahmen 1500.5060.00 Tanklöschfahrzeug FW Entfelden-Muhen 07.06.2013 Fr. 133'131.85 1500.5060.01 Pikettfahrzeug FW Entfelden-Muhen 07.06.2013 Fr. 110'977.45 1500.6310.00 Investitionsbeiträge AGV Fr. 26'581.40 2xxx.5060.00 Erneuerung ICT Infrastruktur Schule BudgetK Fr. 79'236.00 2170.5040.01* Schulraumplanung; Provisorium für Schulraum / KiGa -- Fr. 117'964.00 2170.5290.00 Projektierungskredit Schulraumplanung 22.11.2013 Fr. 137'249.60 3410.5660.00 Investitionsbeitrag an Sanierung Kunsteisbahn Region Aarau BudgetK Fr. 50'000.00 6150.5010.00 Ausbau und Unterhalt Gemeindestrassen BudgetK Fr. 51'421.90 6150.5010.02 Erschliessung Baugebiet Gibel 25.11.2011 Fr. 35'310.60 6150.5010.03 Erstellung Hirziweg West 25.11.2011 Fr. 39'449.05 6150.5010.04 Erneuerung Rütihofstrasse 15.06.2012 Fr. 8'043.00 6150.5010.05 Instandsetzung Kellerhöhle BudgetK Fr. 90'530.95 6150.5010.06 Instandsetzung Hubelweg 22.11.2013 Fr. 38'746.45 6150.5010.07 Instandsetzung Schafrainstrasse inkl. Stützmauer-Ersatz 22.11.2013 Fr. 105'760.55 6150.5010.08 Instandsetzung Kolpenweg Süd inkl. Zufahrt BudgetK Fr. 157'735.80 6150.5010.09 Ausbau und Erneuerung Multenrain 16.05.2014 Fr. 12'863.60 6150.5060.00 Allrad-Kommunalfahrzeug inkl. Aufbaustreuer 22.11.2013 Fr. 194'573.40 7710.5040.00 Erweiterung Gemeinschaftsgrab im Friedhof 26.11.2010 Fr. 29'462.15 7900.5290.00 Gesamtrevision Nutzungsplanung 15.06.2012 Fr. 44'674.55 Total Investitionen Fr. 1'437'130.90 Fr. 26'581.40 * = Details gemäss den nachfolgenden Erläuterungen. 2170.5040.01 Mit Beschluss der Gemeindeversammlung vom 22. November 2013 wurde ein Projektierungskredit für die Erneuerung und Umstrukturierung der Schulanlagen sowie den Neubau des Schulhauses und einer Doppelturnhalle Süd bewilligt. Spätestens mit Beginn der Sanierungsarbeiten, sowie dem Abbruch des Schulhauses Süd wird es notwendig sein, mit Provisorien genügend Unterrichtsraum bereitzustellen. Aufgrund der weiter zunehmenden Zahl an Kindergärtnern musste nun bereits im Jahr 2014 ein Provisorium errichtet werden, damit dieses spätestens ab Herbst 2014 für eine
Kindergartenklasse genutzt werden konnte. Es wurden verschiedenste Vorabklärungen getroffen. Der Kauf eines Provisoriums erwies sich als die wirtschaftlich günstigste Variante. Wasserwerk Konto Bezeichnung Kredit GV Ausgaben Einnahmen 7101.5030.00 Erweiterung Leitungsnetz WV BudgetK Fr. 11'687.15 7101.5030.03 Erschliessung Baugebiet Gibel 25.11.2011 Fr. 12'255.65 7101.5030.05 Instandsetzung Wasserleitung Hubelweg 22.11.2013 28.11.2014 Fr. 20'975.35 7101.5030.06 Erneuerung Wasserleitung Multenrain 16.05.2014 Fr. 8'408.30 7101.5030.07* Loggersystem "Zonescan 820" BudgetK Fr. 10'552.70 7101.5030.09 Erschliessung Gartenweg BudgetK Fr. 1'329.20 7101.6370.00 Anschlussgebühren private Haushalte Fr. 155'666.80 Total Investitionen Fr. 65'208.35 Fr. 155'666.80 * = Details gemäss den nachfolgenden Erläuterungen. 7101.5030.07 In einem Wasserleitungsnetz ist immer mit (geringen) Verlusten (Differenz zwischen geförderter und verkaufter Wassermenge) zu rechnen. In den Vorjahren betrug dieser Verlust zwischen 8% (Bestwert) und 16% (2013). Nun hat sich dieser Verlust auf über 25% erhöht, womit dringender Handlungsbedarf besteht. Die Wasserkommission hat sich deshalb für die Anschaffung eines Netzüberwachungssystems entschieden. Als Sofortmassnahme wurden bereits im Jahr 2014 einige Teile des Wasserleitungsnetzes mit so genannten "Loggern" ausgerüstet. Das restliche System soll in zwei Tranchen in den Jahren 2015 und 2016 angeschafft werden.
Abwasserbeseitigung Konto Bezeichnung Kredit GV Ausgaben Einnahmen 7201.5030.00 Erweiterung Leitungsnetz AbW BudgetK Fr. 107'134.35 7201.5030.01 Erschliessung Baugebiet Gibel 25.11.2011 Fr. 93'268.95 7201.5030.02 Instandsetzung Kanalisationsleitung Hubelweg 22.11.2013 Fr. 38'034.45 7201.5030.03* Instandsetzung Kanalisationsleitung Kellerhöhle BudgetK Fr. 89'403.50 7201.5030.04 Ausbau Abwasserentsorgungsnetz Multenrain 16.05.2014 Fr. 4'614.50 7201.6370.00 Anschlussgebühren private Haushalte Fr. 503'160.35 Total Investitionen Fr. 332'455.75 Fr. 503'160.35 * = Details gemäss den nachfolgenden Erläuterungen. 7201.5030.03 Entgegen den Erwartungen verlief im Bauabschnitt eine oberflächennahe Felsschicht (Molasse). Diese Felsschicht kam unmittelbar unterhalb des Strassenniveaus zum Vorschein und hat zu erheblichen Mehraufwendung beim Aushub für die neue Kanalisationsleitung geführt. Auf Grund des schwer abbaubaren Felsens war kein konventioneller Grabenaushub möglich. Eine grosse Menge Kubatur musste mit dem Abbauhammer bearbeitet werden. Elektrizität Konto Bezeichnung Kredit GV Ausgaben Einnahmen 8711.5030.00 Erweiterung Leitungsnetz EVM BudgetK Fr. 153'284.70 8711.5030.01 Erschliessung Baugebiet Gibel 25.11.2011 Fr. 3'626.00 8711.5030.03 Erstellung Hirziweg West 25.11.2011 Fr. 2'158.25 8711.5030.05 Instandsetzung Elektrizitätsnetz Hubelweg 22.11.2013 Fr. 19'423.45 8711.5030.06 Ausbau Elektrizitäts- und TV-Werkleitungsnetz Multenrain 16.05.2014 Fr. 4'733.85 8711.6370.00 Anschlussgebühren private Haushalte Fr. 128'917.65 Total Investitionen Fr. 183'226.25 Fr. 128'917.65
d) Bilanz Im vergangenen Jahr wurden sämtliche Vermögenswerte des Verwaltungsvermögens aufgewertet und die Vermögenswerte des Finanzvermögens neu bewertet (Restatement). Die Bilanz hat sich durch dieses Restatement massiv verändert. Aktiven HRM1 31.12.2013 HRM2 01.01.2014 10 Finanzvermögen 10'197'201.44 14'903'942.44 14 Verwaltungsvermögen 10'157'448.90 52'470'667.55 Total 20'354'650.34 67'374'609.99 Passiven HRM1 31.12.2013 HRM2 01.01.2014 20 Fremdkapital 8'568'799.44 8'568'799.44 29 Eigenkapital 11'785'850.90 58'805'810.55 - davon Neubewertung FV - 4'785'095.20 - davon Aufwertungsreserve - 42'234'864.45 Total 20'354'650.34 67'374'609.99 Nettoschuld Die Nettoschuld oder ungedeckte Schuld (Fremdkapital abzüglich Finanzvermögen) der Einwohnergemeinde berechnet sich wie folgt: Passiven 20 Fremdkapital + Fr. 10'077'001.92 2900 Verpflichtungen / Vorschüsse Spezialfinanzierungen + Fr. 6'081'236.03 2950 Aufwertungsreserven Spezialfinanzierungen + Fr. 15'220'510.14 Aktiven 10 Finanzvermögen - Fr. 17'032'589.75 14xx Vermögenswerte Spezialfinanzierungen - Fr. 20'184'730.50 = N e t t o s c h u l d = Fr. -5'838'572.16 = Pro Einwohner (per 31.12.2014 = 3'789) = Fr. -1'541.00
Erfreulicherweise kann festgestellt werden, dass per Abschluss 2014 ein Vermögen pro Einwohner in der Höhe von Fr. 1'541.00 resultiert. 206 Langfristige Finanzverbindlichkeiten Die langfristigen Finanzverbindlichkeiten setzen sich wie folgt zusammen: Postfinance, Luzern 0.81% 12.12.2014-10.12.2021 Fr. 3'000'000.00 Der Bestand ist gegenüber dem Vorjahr unverändert. 295 Aufwertungsreserve Für das Budget und die Rechnung 2014 bestand die Weisung, dass der gegenüber der Rechnung 2013 (HRM1) höhere Abschreibungsaufwand durch eine Entnahme aus der Aufwertungsreserve (ausserordentliche Stufe der Erfolgsrechnung) neutralisiert werden muss. Damit wurden zwei Zielsetzungen verfolgt: Einerseits soll Transparenz hergestellt werden über das Ausmass der Neubewertungen und deren Auswirkungen auf die Erfolgsrechnung. Andererseits soll vermieden werden, dass allein aufgrund der Umstellung der Rechnungslegung generell schlechtere Haushaltsergebnisse resultieren. Ein solches Vorgehen kann nur während einer Übergangsphase sinnvoll sein. Ab Budget 2015 soll es deshalb den Gemeinden überlassen werden, in welchem Budget- bzw. Rechnungsjahr die Aufwertungsreserve ins übrige Eigenkapital (kumulierte Ergebnisse der Vorjahre, Konto 29990) umgebucht wird. Eine Anwendung der Übergangsregelung ist längstens bis und mit Budget/Rechnung 2018 möglich.
Gemeinde Muhen DREISTUFIGER ERFOLGSAUSWEIS EINWOHNERGEMEINDE ohne Spezialfinanzierung ERFOLGSRECHNUNG Rechnung Budget Rechnung 2014 2014 2012 Betrieblicher Aufwand 10'333'134.35 10'847'085 9'346'645.18 30 Personalaufwand 1'815'200.90 1'846'895 1'721'823.24 31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 1'553'703.46 1'759'120 1'581'654.32 33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 627'326.30 643'300 327'894.00 35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0 33'280.00 36 Transferaufwand 6'336'903.69 6'597'770 5'681'993.62 37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0 0.00 Betrieblicher Ertrag 11'836'478.48 11'094'140 11'882'756.95 40 Fiskalertrag 9'747'246.25 8'928'500 9'774'484.15 41 Regalien und Konzessionen 137'524.65 138'000 143'803.95 42 Entgelte 836'849.95 915'000 1'236'513.99 43 Verschiedene Erträge 0.00 0 0.00 45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 45'541.50 26'000 30'827.30 46 Transferertrag 1'069'316.13 1'086'640 697'127.56 47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0 0.00 Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 1'503'344.13 247'055 2'536'111.77 34 Finanzaufwand 212'636.40 246'300 220'144.60 44 Finanzertrag 143'131.23 149'580 183'478.74 Ergebnis aus Finanzierung -69'505.17-96'720-36'665.86 Operatives Ergebnis 1'433'838.96 150'335 2'499'445.91 38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0 0.00 48 Ausserordentlicher Ertrag 561'356.00 301'000 0.00 Ausserordentliches Ergebnis 561'356.00 301'000 0.00 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 1'995'194.96 451'335 2'499'445.91 (+ = Ertragsüberschuss / - = Aufwandüberschuss)
Gemeinde Muhen FINANZIERUNGSAUSWEIS EINWOHNERGEMEINDE ohne Spezialfinanzierung INVESTITIONSRECHNUNG Rechnung Budget Rechnung 2014 2014 2012 Investitionsausgaben 1'437'130.90 3'226'200 1'223'947.05 50 Sachanlagen 1'205'206.75 1'306'000 1'059'545.65 51 Investitionen auf Rechnung Dritter 0.00 0 0.00 52 Immaterielle Anlagen 181'924.15 1'870'200 46'883.15 54 Darlehen 0.00 0 0.00 55 Beteiligungen, Grundkapitalien 0.00 0 0.00 56 Investitionsbeiträge 50'000.00 50'000 117'518.25 58 Ausserordentliche Investitionen 0.00 0 0.00 Investitionseinnahmen 26'581.40 0 744.10 60 Abgang von Sachanlagen 0.00 0 0.00 61 Rückerstattungen Investitionen auf Rechnung Dritter 0.00 0 0.00 62 Abgang von immateriellen Anlagen 0.00 0 0.00 63 Investitionsbeiträge 26'581.40 0 744.10 64 Rückzahlung von Darlehen 0.00 0 0.00 65 Abgang von Beteiligungen, Grundkapitalien 0.00 0 0.00 66 Rückzahlung von Investitionsbeiträgen 0.00 0 0.00 68 Ausserordentliche Investitionseinnahmen 0.00 0 0.00 Ergebnis Investitionsrechnung -1'410'549.50-3'226'200-1'223'202.95 Selbstfinanzierung 2'150'825.46 878'835 2'827'339.91 Finanzierungsergebnis 740'275.96-2'347'365 1'604'136.96 (+ = Finanzierungsüberschuss / - = Finanzierungsfehlbetrag)
Gemeinde Muhen DREISTUFIGER ERFOLGSAUSWEIS WASSERVERSORGUNG ERFOLGSRECHNUNG Rechnung Budget Rechnung 2014 2014 2012 Betrieblicher Aufwand 712'095.47 563'480 240'618.51 30 Personalaufwand 5'896.43 6'960 6'147.31 31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 361'476.74 216'300 166'042.25 33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 266'347.55 271'500 0.00 35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0 0.00 36 Transferaufwand 78'374.75 68'720 68'428.95 37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0 0.00 Betrieblicher Ertrag 543'391.98 529'600 522'682.95 40 Fiskalertrag 0.00 0 0.00 41 Regalien und Konzessionen 0.00 0 0.00 42 Entgelte 442'851.23 450'500 449'442.20 43 Verschiedene Erträge 0.00 0 0.00 45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0 0.00 46 Transferertrag 100'540.75 79'100 73'240.75 47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0 0.00 Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit -168'703.49-33'880 282'064.44 34 Finanzaufwand 0.00 0 0.00 44 Finanzertrag 5'738.80 3'200 13'001.85 Ergebnis aus Finanzierung 5'738.80 3'200 13'001.85 Operatives Ergebnis -162'964.69-30'680 295'066.29 38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0 0.00 48 Ausserordentlicher Ertrag 266'347.55 271'500 0.00 Ausserordentliches Ergebnis 266'347.55 271'500 0.00 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 103'382.86 240'820 295'066.29 (+ = Ertragsüberschuss / - = Aufwandüberschuss)
Gemeinde Muhen FINANZIERUNGSAUSWEIS WASSERVERSORGUNG INVESTITIONSRECHNUNG Rechnung Budget Rechnung 2014 2014 2012 Investitionsausgaben 65'208.35 175'200 607'083.95 50 Sachanlagen 65'208.35 175'200 607'083.95 51 Investitionen auf Rechnung Dritter 0.00 0 0.00 52 Immaterielle Anlagen 0.00 0 0.00 54 Darlehen 0.00 0 0.00 55 Beteiligungen, Grundkapitalien 0.00 0 0.00 56 Investitionsbeiträge 0.00 0 0.00 58 Ausserordentliche Investitionen 0.00 0 0.00 Investitionseinnahmen 155'666.80 62'000 136'301.40 60 Abgang von Sachanlagen 0.00 0 0.00 61 Rückerstattungen Investitionen auf Rechnung Dritter 0.00 0 0.00 62 Abgang von immateriellen Anlagen 0.00 0 0.00 63 Investitionsbeiträge 155'666.80 62'000 136'301.40 64 Rückzahlung von Darlehen 0.00 0 0.00 65 Abgang von Beteiligungen, Grundkapitalien 0.00 0 0.00 66 Rückzahlung von Investitionsbeiträgen 0.00 0 0.00 68 Ausserordentliche Investitionseinnahmen 0.00 0 0.00 Ergebnis Investitionsrechnung 90'458.45-113'200-470'782.55 Selbstfinanzierung 103'382.86 240'820 295'066.29 Finanzierungsergebnis 193'841.31 127'620-175'716.26 (+ = Finanzierungsüberschuss / - = Finanzierungsfehlbetrag) BILANZ Nettoschuld / Nettovermögen per 01.01. 482'252.58 Finanzierungsüberschuss (+) / -fehlbetrag (-) 193'841.31 Nettoschuld / Nettovermögen per 31.12. 676'093.89 (- = Nettoschuld / + = Nettovermögen)
Gemeinde Muhen DREISTUFIGER ERFOLGSAUSWEIS ABWASSERBESEITIGUNG ERFOLGSRECHNUNG Rechnung Budget Rechnung 2014 2014 2012 Betrieblicher Aufwand 417'543.79 414'560 278'472.50 30 Personalaufwand 0.00 0 0.00 31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 51'775.44 35'800 50'193.85 33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 138'787.85 150'000 0.00 35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0 0.00 36 Transferaufwand 226'980.50 228'760 228'278.65 37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0 0.00 Betrieblicher Ertrag 344'000.16 345'000 343'455.04 40 Fiskalertrag 0.00 0 0.00 41 Regalien und Konzessionen 0.00 0 0.00 42 Entgelte 344'000.16 345'000 343'455.04 43 Verschiedene Erträge 0.00 0 0.00 45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0 0.00 46 Transferertrag 0.00 0 0.00 47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0 0.00 Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit -73'543.63-69'560 64'982.54 34 Finanzaufwand 0.00 0 0.00 44 Finanzertrag 20'591.70 14'000 43'604.75 Ergebnis aus Finanzierung 20'591.70 14'000 43'604.75 Operatives Ergebnis -52'951.93-55'560 108'587.29 38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0 0.00 48 Ausserordentlicher Ertrag 138'787.85 150'000 0.00 Ausserordentliches Ergebnis 138'787.85 150'000 0.00 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 85'835.92 94'440 108'587.29 (+ = Ertragsüberschuss / - = Aufwandüberschuss)
Gemeinde Muhen FINANZIERUNGSAUSWEIS ABWASSERBESEITIGUNG INVESTITIONSRECHNUNG Rechnung Budget Rechnung 2014 2014 2012 Investitionsausgaben 332'455.75 262'100 307'468.55 50 Sachanlagen 332'455.75 262'100 307'468.55 51 Investitionen auf Rechnung Dritter 0.00 0 0.00 52 Immaterielle Anlagen 0.00 0 0.00 54 Darlehen 0.00 0 0.00 55 Beteiligungen, Grundkapitalien 0.00 0 0.00 56 Investitionsbeiträge 0.00 0 0.00 58 Ausserordentliche Investitionen 0.00 0 0.00 Investitionseinnahmen 503'160.35 100'000 220'754.15 60 Abgang von Sachanlagen 0.00 0 0.00 61 Rückerstattungen Investitionen auf Rechnung Dritter 0.00 0 0.00 62 Abgang von immateriellen Anlagen 0.00 0 0.00 63 Investitionsbeiträge 503'160.35 100'000 220'754.15 64 Rückzahlung von Darlehen 0.00 0 0.00 65 Abgang von Beteiligungen, Grundkapitalien 0.00 0 0.00 66 Rückzahlung von Investitionsbeiträgen 0.00 0 0.00 68 Ausserordentliche Investitionseinnahmen 0.00 0 0.00 Ergebnis Investitionsrechnung 170'704.60-162'100-86'714.40 Selbstfinanzierung 85'835.92 94'440 108'587.29 Finanzierungsergebnis 256'540.52-67'660 21'872.89 (+ = Finanzierungsüberschuss / - = Finanzierungsfehlbetrag) BILANZ Nettoschuld / Nettovermögen per 01.01. Finanzierungsüberschuss (+) / -fehlbetrag (-) Nettoschuld / Nettovermögen per 31.12. (- = Nettoschuld / + = Nettovermögen) 1'730'395.04 256'540.52 1'986'935.56
Gemeinde Muhen DREISTUFIGER ERFOLGSAUSWEIS ABFALLBEWIRTSCHAFTUNG ERFOLGSRECHNUNG Rechnung Budget Rechnung 2014 2014 2012 Betrieblicher Aufwand 289'332.53 272'350 271'094.91 30 Personalaufwand 1'309.48 1'650 1'553.91 31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 184'604.55 194'600 195'267.15 33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 2'141.00 2'100 0.00 35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0 0.00 36 Transferaufwand 101'277.50 74'000 74'273.85 37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0 0.00 Betrieblicher Ertrag 238'040.80 252'500 260'258.90 40 Fiskalertrag 0.00 0 0.00 41 Regalien und Konzessionen 0.00 0 0.00 42 Entgelte 238'040.80 241'500 248'606.75 43 Verschiedene Erträge 0.00 0 0.00 45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0 0.00 46 Transferertrag 0.00 11'000 11'652.15 47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0 0.00 Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit -51'291.73-19'850-10'836.01 34 Finanzaufwand 0.00 0 0.00 44 Finanzertrag 2'473.35 3'500 6'457.30 Ergebnis aus Finanzierung 2'473.35 3'500 6'457.30 Operatives Ergebnis -48'818.38-16'350-4'378.71 38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0 0.00 48 Ausserordentlicher Ertrag 2'141.00 2'100 0.00 Ausserordentliches Ergebnis 2'141.00 2'100 0.00 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung -46'677.38-14'250-4'378.71 (+ = Ertragsüberschuss / - = Aufwandüberschuss)
Gemeinde Muhen FINANZIERUNGSAUSWEIS ABFALLBEWIRTSCHAFTUNG INVESTITIONSRECHNUNG Rechnung Budget Rechnung 2014 2014 2012 Investitionsausgaben 0.00 0 0.00 50 Sachanlagen 0.00 0 0.00 51 Investitionen auf Rechnung Dritter 0.00 0 0.00 52 Immaterielle Anlagen 0.00 0 0.00 54 Darlehen 0.00 0 0.00 55 Beteiligungen, Grundkapitalien 0.00 0 0.00 56 Investitionsbeiträge 0.00 0 0.00 58 Ausserordentliche Investitionen 0.00 0 0.00 Investitionseinnahmen 0.00 0 0.00 60 Abgang von Sachanlagen 0.00 0 0.00 61 Rückerstattungen Investitionen auf Rechnung Dritter 0.00 0 0.00 62 Abgang von immateriellen Anlagen 0.00 0 0.00 63 Investitionsbeiträge 0.00 0 0.00 64 Rückzahlung von Darlehen 0.00 0 0.00 65 Abgang von Beteiligungen, Grundkapitalien 0.00 0 0.00 66 Rückzahlung von Investitionsbeiträgen 0.00 0 0.00 68 Ausserordentliche Investitionseinnahmen 0.00 0 0.00 Ergebnis Investitionsrechnung 0.00 0 0.00 Selbstfinanzierung -46'677.38-14'250-4'378.71 Finanzierungsergebnis -46'677.38-14'250-4'378.71 (+ = Finanzierungsüberschuss / - = Finanzierungsfehlbetrag) BILANZ Nettoschuld / Nettovermögen per 01.01. Finanzierungsüberschuss (+) / -fehlbetrag (-) Nettoschuld / Nettovermögen per 31.12. (- = Nettoschuld / + = Nettovermögen) 207'846.30-46'677.38 161'168.92
Gemeinde Muhen DREISTUFIGER ERFOLGSAUSWEIS ELEKTRIZITÄTSVERSORGUNG ERFOLGSRECHNUNG Rechnung Budget Rechnung 2014 2014 2012 Betrieblicher Aufwand 2'334'243.98 2'335'940 2'314'540.26 30 Personalaufwand 26'668.05 24'560 24'593.22 31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 2'034'465.93 2'037'550 2'076'550.40 33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 218'969.15 219'400 159'397.00 35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0 0.00 36 Transferaufwand 54'140.85 54'430 53'999.64 37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0 0.00 Betrieblicher Ertrag 2'385'488.05 2'376'000 2'664'712.51 40 Fiskalertrag 0.00 0 0.00 41 Regalien und Konzessionen 0.00 0 0.00 42 Entgelte 2'385'488.05 2'376'000 2'664'712.51 43 Verschiedene Erträge 0.00 0 0.00 45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0 0.00 46 Transferertrag 0.00 0 0.00 47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0 0.00 Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 51'244.07 40'060 350'172.25 34 Finanzaufwand 13'391.95 12'000 19'832.95 44 Finanzertrag 6'654.65 7'500 634.80 Ergebnis aus Finanzierung -6'737.30-4'500-19'198.15 Operatives Ergebnis 44'506.77 35'560 330'974.10 38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0 0.00 48 Ausserordentlicher Ertrag 90'274.15 95'040 0.00 Ausserordentliches Ergebnis 90'274.15 95'040 0.00 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 134'780.92 130'600 330'974.10 (+ = Ertragsüberschuss / - = Aufwandüberschuss)