Landkreis Celle Celle, den 01.06.2010 Rechnungs- und Kommunalprüfungsamt Az: 094 16 1 ( 2009) Bericht über die Prüfung des Haushaltsabschlusses 2009 der Volkshochschule Celle e. V. 1. Prüfungsauftrag: Beschluss des Kreistages des Landkreises Celle vom 18.12.2003. 2. Prüfungsdurchführung: Die Prüfung wurde am 17. und 18.03.10 in den Räumen der Schulverwaltung der Volkshochschule Celle durchgeführt. 3. Prüfungsunterlagen: Haushaltsabschluss, Rechnungsergebnisse der Außenstellen, Sachkonten, Journale, Belege, Kontoauszüge und Statistiken. Die Prüfungsunterlagen waren vollständig. 4. Prüfungsumfang: a) Die Übernahme der Vorjahresbestände auf die Konten des Berichtsjahres. b) Abstimmung der Bestände der Journale, Sachkonten, Kontoauszüge und des Haushaltsabschlusses. c) Prüfung der Belege auf Vollständigkeit und Ordnungsmäßigkeit d) Prüfung über die wirtschaftliche und zweckmäßige Mittelverwendung e) Die Berechnung der Vergütungen und Löhne, sowie die Einbehaltung und Abführung der Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge werden von der Prüfung durch das RPA nicht erfasst. In ihrem Zuständigkeitsbereich führen das Finanzamt Celle und die Sozialversicherungsanstalten in angemessenen Abständen Außenprüfungen durch. 5. Schlussbesprechung: Ein abschließendes Gespräch fand im allseitigen Einverständnis nicht statt. 6. Vorjahresabschluss 2008: Die am Jahresende vorhandenen Bestände in Höhe von 244.562,36 wurden vollständig in die Bücher des Jahres 2009 übernommen. Dem Vorstand wurde in der Sitzung der Mitgliederversammlung am 16.11.2009 Entlastung für das Wirtschaftsjahr 2008 erteilt.
2 7. Strukturelle Ergebnisübersicht des Jahresabschlusses 2009 ( Das Gesamtabschlussergebnis ist als Anlage beigefügt ) Haushaltsplanung Rechnungsergebnis Differenz Planung zum Ergebnis in Gesamtausgaben -1.938.100,00-1.950.789,36-12.689,36 Eigene Einnahmen +1.341.562,36 +1.238.576,91-102.985,45 Zuschussbedarf - 596.537,64-712.212,45-115.674,81 Deckungsgrad der Einnahmen in in 69,22 v. H. 63,50 v. H - 5,72 v. H. Finanzhilfe des Landes Zuwendung des Landkreises Celle Sonstige Zuwendungen des Landkreises Celle Zuwendungen der Stadt Celle Zuführung aus der Rücklage 478.000,00 478.528,00 +528,00 60.000,00 60.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 500,00 500,00 0,00 37.600,00 0,00-37.600,00 Zwischensumme - 20.437,64-173.184,45-152.746,81 Abzüglich Einnahmen von öffentlichen Auftraggebern 1. Kunstwerkstatt 0,00 3.201,91 + 3.201,91 2. JVA 25.000,00 41.475,80 + 16.475,80 3. BA für Arbeit 0,00 0,00 0,00 4. BA für Migration 240.000,00 227.911,53-12.088,47 Struktureller Fehlbdarf/Überschuss + 244.562,36 + 99.404,79-145.157,57
3 Nachrichtlich: Übernahme Istbestand aus 2008 Übertrag Istbestand nach 2010 184.862,00 244.562,36 + 59.700,36 244.562,36 99.404,79-145.157,57 8. Fortschreibung des Kassenbuchbestandes: Übernahme Buchbestand 2008 244.562,36 Gesamteinnahmen 2.050.194,15 Gesamtausgaben 1.950.789,36 Neuer Buchbestand 2009 99.404,79 9. Vergleich Kassenbuchbestand/ Kassenistbestand: Der Kassenistbestand war auf folgenden Konten angelegt: Hauptstelle Volksbank Burgdorf-Celle Konto 727990600 53.621,03 Barkasse 706,77 Festgelder 0,00 Volksbank Burgdorf-Celle Summe Hauptstelle: 54.327,80 Außenstellen Bankkonten insgesamt 44.003,05 Barkassen insgesamt 1.073,94 Summe Außen- 45.076,99 stellen: Summe Hauptstelle 54.327,80 Summe Außenstellen 45.076,99 Gesamtsumme Kassenistbestand: 99.404,79 Kassenbuchbestand und Kassenistbestand stimmen damit überein.
4 10. Zusammensetzung des Kassenbestandes Rückstellungen Kurshonorare 35.000,00 Rückstellungen Lehrgänge / Projekt Basic 20.000,00 Investitions-/ Betriebsmittelrücklage 36.000,00 Rückstellungen 8.404,79 Studienreisen Gesamt: (Übertrag nach 2010) 99.404,79 11. Vergleich zwischen Haushaltsplanung und Ausführung Der Deckungsgrad der eigenen Einnahmen verringerte sich im Zuge der Haushaltsausführung um 5,72 v. H. Die gesamt zur Verfügung stehenden Mittel betragen damit wie o. a. 99.404,79. Die Rücklagen wurden aufgewendet für Teppich- und Polsterreinigung, Investitionen im Kunden- und Anmeldebereich, im Archiv/Lager-Materialraum, für Medienausstattung, Bestuhlung und Pflege der Immobilien und des Gartens. Betriebsmittelrücklagen wurden für eine verlässliche Gehaltszahlung in den Sommermonaten benötigt. Die freie Rücklage wurde für das Xenos/BMAS-Netzwerkprojekt basic und zusätzliche Personalkosten im Hausmeisterbereich verwendet. Größere Abweichungen zu den Planansätzen gab es bei folgenden Kostenstellen: Einnahmen: Hörergebühren -24.701,74 Gebühren für Lehrgänge -8.587,07 Einnahmen Studienreisen -51.429,50 Theater +6.267,00 JVA +16.475,80 Xenos/BMAS basic -28.480,27 Bundesamt für Migration -12.088,47 Ausgaben: Vergütung hauptamtlicher Kräfte -10.074,90 Honorare Kurse Celle +25.331,80 Honorare langfristige Lehrgänge -5.263,25 Honorare Integrationskurse +6.553,05 Werbekosten -17.260,84 Post- und Fernmeldegebühren +6.363,61 Unterhaltung Diensträume -15.617,01 Miete + Heizung f. Diensträume -12.863,02 Sonstige Mieten und Nebenkosten +9.032,92 Ausgaben Konjunkturpaket II +32.746,46 Projekt Basic +18.100,01 Integrationskurse +17.173,90 Studienreisen -51.983,10 Theaterfahrten +12.134,80 Die Kurs/Lehrgangsgebühren haben sich im Vergleich zum Vorjahr positiv entwickelt, konnten aber die eingeschätzten Planzahlen nicht erreichen. Mit Wirkung zum 1.1. 2010 ist eine Gebühren- und Honoraranpassung in Kraft getreten. Die Ausgeglichenheit
5 dieser Maßnahme ist zu kontrollieren. Die VHS ist bezüglich des Xenos/BMAS-Netzwerkprojektes basic sowie für das Konjunkturpaket II in Vorleistungen in Höhe von ca. 60.000 getreten. Die Refinanzierung wird erst 2010 erfolgen. Das gleiche gilt für die Integrationskurse im Auftrag des Bundesamtes für Migration, das die Zahlungen in Höhe von ca. 50.000 ebenfalls erst 2010 anweist. Weitere Vorleistungen im Rahmen des Zukunftsinvestitionsgesetzes sind in Höhe von ca. 94.000 zu leisten. Die Refinanzierung erfolgt erst nach periodischem Mittelabruf und Verbuchung über die Konten des Landkreises Celle. Neu im Angebotsprofil ist die Kunstwerkstatt in der VHS. Für diesen Zweck wurden 2009 Fördermittel in Höhe von 3.209.91 vereinnahmt, wovon 1.701,91 auf die Lüneburgische Landschaft und 1.500,00 auf die Stadt Celle entfallen. In 2009 wurden 1625 (Vorjahr 1533) Kurse mit insgesamt 21.863 (Vorjahr 20.815) Teilnehmern bei 36.960 (Vorjahr 35.990) Unterrichtstunden durchgeführt. 12. Bemerkungen: 12.1 Anschlussbemerkungen zum Vorjahresbericht: Das Anordungswesen der VHS Celle ist in einer internen Dienstanweisung vollständig überarbeitet und neu geregelt worden. Gegen die praxisgerechte Umsetzung des Vier- Augen-Prinzips bestehen keine Bedenken. Ab Semester I/ 2010 darf Bargeld in den Außenstellen nur noch in besonderen Einzelfällen angenommen werden. Die Aufgaben der Kassenaufsicht sind im Prüfungszeitraum in vollem Umfang wahrgenommen worden. Beanstandungen haben sich nicht ergeben. 12.2 Neue Bemerkungen: Neue Bemerkungen haben sich nicht ergeben. 13. Schlussbemerkung: Zusammenfassend wird bescheinigt, dass die vorhandenen Einnahmen satzungs- und vertragsgemäß verwendet wurden, Buch- und Istbestand übereinstimmen und die vollständige Nachweisung und richtige Buchung der Einnahmen und Ausgaben durch begründende Unterlagen sorgfältig belegt ist. Gegen die Entlastung des Vorstandes durch die Mitgliederversammlung bestehen keine Bedenken. Der Prüfer Gez. Unterschrift Der Leiter Gez. Unterschrift ( Dietz ) ( Hüsing )
6 Anlage 1 zum Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses 2009 der Volkshochschule Celle e. V. Etatübersicht per 31. Dezember 2009 E i n n a h m e n Konto-Nr. und Kontenbezeichnung Etat 2009 in Einnahmen in 01.01.-31.12.2009 10,00 Istbestandsübernahme 244.562,36 244.562,36 11,100 Hörergebühren 638.000,00 613.298,26 11,101 Gebühren Kunstwerkstatt 0,00 1.878,00 11,120 Gebühren für Lehrgänge 112.000,00 103.412,93 11,200 Prüfungsgebühren 12.000,00 9.994,60 12,100 Einnahmen für 190.000,00 138.570,50 Studienreisen 12,400 Einnahmen für 15.000,00 16.509,00 Exkursionen 12,500 Einnahmen für 50.000,00 56.267,00 Theater-/Opernfahrten 13,100 Finanzhilfe des Landes 478.000,00 478.528,00 nach Erwachsenenbildungsgesetz 15,100 Zuwendung des Landkreises 60.000,00 60.000,00 17,100 Zuwendung der Stadt 500,00 500,00 17,200 Zuwendung Kunstwerkstatt 0,00 3.201,91 18,000 Zuwendung der JVA 25.000,00 41.475,80 20,200 Einnahmen Projekt BASIC 75.000,00 46.519,73 20,300 Zuwendung BA für Migration 240.000,00 227.911,53 21,000 Vermischte Einnahmen 5.000,00 7.564,53 Gesamt: 2.145.062,36 2.050.194,15
7 Anlage 2 zum Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses 2009 der Volkshochschule Celle e. V. Etatübersicht per 31. Dezember 2009 A u s g a b e n Konto-Nr. und Kontenbezeichnung Etat 2009 in Ausgaben in 01.01.-31.12.2009 11,000 Vergütung für hauptamtliche 516.000,00 505.925,10 Kräfte 11,001 Beihilfen 0,00 114,67 11,003 Vergütung Außenstellenleiter 35.000,00 33.784,21 11,004 Vergütung Schulhausmeister 15.000,00 12.347,76 11,005 Vergütung Hausmeister Trift 4.000,00 6.966,38 11,006 Vergütung Reinigung Trift 21.000,00 21.915,75 20/21 11,007 Vergütung Reinigung Trift 17 4.500,00 4.646,79 11,008 Vergütung Aushilfskräfte 500,00 408,48 11,510 Honorare Kursprogramm 186.000,00 211.331,80 Celle 11,520 Honorare Langfristige 75.000,00 69.736,75 Lehrgänge 11.525 Honorare Integrationskurse 105.000,00 111.553,05 11,530 Honorare Seminarkurse 5.000,00 5.520,00 11,540 Honorare Kursprogramm 117.000,00 114.730,58 Außenstellen 11,600 Honorare JVA 50.000,00 54.460,00 11,700 Honorare Kunstwerkstatt 0,00 3891,28 11,800 Honorare Kursprogramm 38.000,00 34.998,40 Vorjahr 12,000 Reise-, Fahrtkosten 1.500,00 1.102,44 Mitarbeiter 12,200 Fahrtkosten der Dozenten 42.000,00 39.402,69 12,300 Auslagenersatz 7.500,00 6.733,08 Außenstellenleiter 13,100 Schreib- und Bürobedarf 7.500,00 9.807,14 13.200 Drucksachen 5.000,00 3.649,92 13,300 Werbekosten 60.000,00 42.739,16 13,400 Post- und 20.000,00 26.363,61 Fernmeldegebühren 13,500 Aufwendungen Kunstwerkstatt 0,00 1.937,89 14,110 Unterhaltung der Diensträume 18.000,00 2.382,99 14,120 Strom, Wasser für 9.000,00 7.306,96 Diensträume 14,130 Reinigung Diensträume, 4.500,00 10.805,92 Garten Übertrag: 1.347.000,00 1.344.562,80
8 Übertrag: 1.347.000,00 1.364.542,80 14,140 Miete und Heizung für 127.000,00 114.136,98 Diensträume 14,200 Miete und Nebenkosten 25.000,00 25.343,24 Trift 17 14,210 Unterhaltung Trift 17 1.000,00 0,00 14,300 Sonstige Mieten und 21.000,00 30.032,92 Nebenkosten 15,100 Verwaltungs- 4.000,00 3.836,38 Berufsgenossenschaft 15,200 Geschäftsversicherung 1.800,00 1.919, 49 15,300 Haftpflichtvers., Autokasko 1.600,00 1.716,25 16,100 Beschaffung 30.000,00 17.825,21 Ausstattungsgegenstände 16,200 Instandsetzung, Unterhaltung 10.000,00 11.771,13 16,300 Ausgaben Konjunkturpaket II 0,00 32.746,46 17,100 Bücher, Zeitschriften, 3.000,00 1.843,98 Cassetten 17,200 Sammelbestellung für Kurse 6.000,00 4.876,09 17,300 Verbrauchsmaterial für Unterricht 1.200,00 846,33 17,400 Aufwendungen Projekt BASIC 75.000,00 93.100,01 17,500 Aufwendungen für 15.000,00 32.173,90 Integrationskurse 18,100 Beiträge an Verbände, 10.000,00 13.606,39 Vereine 18,200 Aufwendungen für Sitzungen, 2.500,00 2.277,07 Ehrungen 18,400 Prüfungshonorare und 20.000,00 20.154,49 Gebühren 18,500 Kontoführungsgebühren 1.500,00 1.637,14 18,600 Allgemeine vermischte 2.500,00 3.738,97 Ausgaben 19,000 Aufwendungen für 180.000,00 128.016,90 Studienreisen 19,300 Aufwendungen für 12.000,00 12.659,05 Exkursionen 19,400 Aufwendungen für 38.000,00 50.134,18 Theaterfahrten 19,500 Aufwendungen für Fortbildung 3.000,00 1.834,00 Gesamtausgabe: 1.938.100,00 1.950.789,36 Gesamteinnahme: 2.145.062,36 2.050.194,15 Istbestand: 244.562,36 99.404,79