Treuhand Stübi AG - Boschung Treuhand - Hulliger Treuhand - Revera AG - Urfer Treuhand AG 1 Steuerliche Optimierungen Neuer Lohnausweis und steuerliche Optimierung, wie soll das möglich m sein? Fringe benefits grundsätzlich weiterhin möglich, m allerdings Deklaration unter Ziffer 2 oder 14. Je nach Art der Leistung bleibt Spielraum für f r die Bewertung dieser Leistungen (Marktwert) Den gewährten Spielraum der Wegleitung ausnützen Geringfügige gige Leistungen (Randziffer 72) ausnützen Eventuell Spezialregelung mit Steuerbehörden rden aushandeln
Treuhand Stübi AG - Boschung Treuhand - Hulliger Treuhand - Revera AG - Urfer Treuhand AG 2 Gehaltsnebenleistung Auto Die häufigste h Gehaltsnebenleistung in der Schweiz ist die private Nutzung des Geschäftsfahrzeugs: Pauschalregelung: 0.8% des Kaufpreises pro Monat Gewerbeverband beantragt 0.6%, Erfolg ist aber fraglich
Treuhand Stübi AG - Boschung Treuhand - Hulliger Treuhand - Revera AG - Urfer Treuhand AG 3 Gehaltsnebenleistung Auto Massnahmen: Bordbuch prüfen (Kilometeransatz allerdings unklar, 0.40 in Musterspesenreglement, Wegleitung als Beispiel 0.70) Bei sehr hoher Fahrleistung evtl. Auto privat halten, an Arbeitgeber Geschäftskilometer verrechnen (Ansatz prüfen, bis 0.70 keine Deklarationspflicht) Ist das Auto effektiv privat nutzbar (feste Einrichtungen)
Treuhand Stübi AG - Boschung Treuhand - Hulliger Treuhand - Revera AG - Urfer Treuhand AG 4 Gehaltsnebenleistungen Andere mögliche m Gehaltsnebenleistungen: Lunch Checks bis CHF 180.-/Monat Übernahme von AN-Beitr Beiträgen für r BVG/UVG Vorzugskonditionen (Warenbezug zu besonderen Konditionen, Darlehen zu Vorzugszinsen, Mitarbeiter-Sparkonti) Mitarbeiterbeteiligungen (Spielraum beim Verkehrswert!) Beitrag an Arbeitszimmer zu Hause Finanzierung von Ausbildungskosten bis 12 000 durch Zahlung direkt an Ausbildungsinstitut. => Kreativität t ist gefragt!
Treuhand Stübi AG - Boschung Treuhand - Hulliger Treuhand - Revera AG - Urfer Treuhand AG 5 Spielraum der Wegleitung Einzelfallpauschale für f r Mittagessen CHF 30.- anwenden. (Insbesondere bei KMU Inhabern wird von Steuerbehörde rde kein Abzug für f auswärtige Verpflegung in der privaten Steuererklärung rung mehr zugelassen) Tagespauschale für f r Kleinspesen CHF 20.-
Treuhand Stübi AG - Boschung Treuhand - Hulliger Treuhand - Revera AG - Urfer Treuhand AG 6 Geringfügige gige Leistungen Nicht zu deklarieren: Halbtax-Abonnemente (je nach Tätigkeit T auch GA) REKA-Check Vergünstigungen bis 600.- /Jahr Geschenke bis 500 pro Ereignis Private Nutzung von Arbeitsgeräten ten (PC, Handy etc.)
Treuhand Stübi AG - Boschung Treuhand - Hulliger Treuhand - Revera AG - Urfer Treuhand AG 7 Geringfügige gige Leistungen Nicht zu deklarieren: Beiträge an Vereins-/Clubmitgliedschaften bis CHF 1 0001 Beiträge an Fachverbände unbeschränkt nkt Übliche Rabatte auf Waren für f r den Eigenbedarf Zutrittskarten für f r kulturelle, sportliche und andere Anlässe bis 500.- pro Ereignis
Treuhand Stübi AG - Boschung Treuhand - Hulliger Treuhand - Revera AG - Urfer Treuhand AG 8 Geringfügige gige Leistungen Nicht zu deklarieren: Bezahlung der Reisekosten für f r den Ehegatten/Partner die den Arbeitnehmer auf Geschäftsreisen begleitet Beiträge an Kinderkrippen, die für f r Kinder des Arbeitnehmers verbilligte Plätze anbieten
Treuhand Stübi AG - Boschung Treuhand - Hulliger Treuhand - Revera AG - Urfer Treuhand AG 9 Geringfügige gige Leistungen Nicht zu deklarieren: Gratis-Parkplatz am Arbeitsort Kosten für f r die ärztliche Voruntersuchung sofern auf Verlangen des Arbeitgebers oder der Pensionskasse Gutschriften von Flugmeilen. Sie sollen für geschäftliche Zwecke verwendet werden.
Treuhand Stübi AG - Boschung Treuhand - Hulliger Treuhand - Revera AG - Urfer Treuhand AG 10 Spezialregelungen In Fällen, F wo die geltenden Rahmenbedingungen nicht passen kann mit der Steuerverwaltung das Gespräch gesucht werden um eine Spezialregelung zu finden.
Spesenreglement Wer braucht ein Spesenreglement? Grundsätzlich dient ein Spesenreglement nicht der steuerlichen Optimierung sondern hilft, klare Strukturen zu schaffen und Diskussionen mit Mitarbeitern zu vermeiden. Es führt f zu einer Gleichbehandlung der Mitarbeitenden. Durch die klare Regelung können k u.u.. auch Kosten gespart werden. Treuhand Stübi AG - Boschung Treuhand - Hulliger Treuhand - Revera AG - Urfer Treuhand AG 11
Treuhand Stübi AG - Boschung Treuhand - Hulliger Treuhand - Revera AG - Urfer Treuhand AG 12 Spesenreglement Deshalb sinnvoll bei: Mitarbeitern in verschiedenen Kantonen Spesenereignissen welche nicht klar in der Wegleitung geregelt sind oder sich nicht in die Rahmenbedingungen einfügen (Fallpauschalen etc.) Betrieben mit mehreren Mitarbeitern im Aussendienst
Treuhand Stübi AG - Boschung Treuhand - Hulliger Treuhand - Revera AG - Urfer Treuhand AG 13 Spesenreglement Kleinbetriebe: In der Regel ist nur die Problematik der pauschalen Spesen zu regeln. Hier kann weiterhin wie bisher im Veranlagungsverfahren verhandelt werden, also kein Spesenreglement notwendig. Der Massstab sollte in etwa der gleiche bleiben gemäss Steuerverwaltung
Treuhand Stübi AG - Boschung Treuhand - Hulliger Treuhand - Revera AG - Urfer Treuhand AG 14 Spesenreglement Wie erstelle ich ein Spesenreglement: Musterspesenreglement der Steuerverwaltung als Grundlage nehmen Die im Betrieb vorkommenden Spesenereignisse definieren und Lösungen L suchen. Grundsatz: Spesen = Auslagenersatz! Generelles Reglement für f gesamtes Personal,, allenfalls Zusatz für f Kader
Treuhand Stübi AG - Boschung Treuhand - Hulliger Treuhand - Revera AG - Urfer Treuhand AG 15 Spesenreglement Was passiert mit geltenden Spesenreglementen? Das Spesenreglement ist ein Vertrag zwischen Unternehmen und Steuerverwaltung, müsste m also von einer Seite gekündigt werden. Sofern also Spesenreglement vorteilhafte Bedingungen enthält, weiterfahren wie bisher
Treuhand Stübi AG - Boschung Treuhand - Hulliger Treuhand - Revera AG - Urfer Treuhand AG 16 Spesenreglement Was passiert mit geltenden Spesenreglementen? Wenn unvorteilhaft, neues Spesenreglement erstellen und einreichen
Treuhand Stübi AG - Boschung Treuhand - Hulliger Treuhand - Revera AG - Urfer Treuhand AG 17 Spesenreglement Vorgehen zur Genehmigung eines Spesenreglements: Einreichen an zuständige Behörde Einreichen: Spesenreglement Information über das Unternehmen (Organigramm, Beschreibung Tätigkeit) T Begründung von Pauschalspesen Liste mit Empfängern von Pauschalspesen inkl. Angabe von Bruttolohn
Treuhand Stübi AG - Boschung Treuhand - Hulliger Treuhand - Revera AG - Urfer Treuhand AG 18 Vorteil geprüftes Spesenreglement: Gültig für f r alle Kantone, wenn in einem Kanton genehmigt Keine Deklaration der Spesen für f r leitendes und Aussendienstpersonal sofern keine Spesen ausserhalb des Reglements ausbezahlt werden Klare Regelung für f r Mitarbeiter