Projektteam: Erstellung einer Eröffnungsbilanz nach dem NKHR für die Gemeinde Simonswald zum 01.01.2015 Nico Becker Silke Birkle Aina Bocksteger Maria Pia Del Buono Alexandra Kratzer Jennifer Kraushaar Alwine Kruse Marcel Reiff Lena Maria Schnell Alisa Spannbauer Nevin Jana Wiegert Katrin Wunderle
GLIEDERUNG 1. Inventurrichtlinie 2. Eröffnungsbilanz a. Aktivseite der Bilanz b. Passivseite der Bilanz 3. Bewertung des Rathausgebäudes Fachprojekt 2015/16 2
GLIEDERUNG 1. Inventurrichtlinie 2. Eröffnungsbilanz a. Aktivseite der Bilanz b. Passivseite der Bilanz 3. Bewertung des Rathausgebäudes Fachprojekt 2015/16 3
INVENTURRICHTLINIE Warum eine Inventurrichtlinie? Grundlage für die Durchführung bzw. Aufstellung der Inventur/des Inventars Bilanz Ordnungsgemäße Vermögens- und Schuldenerfassung Einheitliche Bewertung und Abbildung im Inventar ( 37 I GemHVO) Fachprojekt 2015/16 4
INVENTURRICHTLINIE Bestandteile einer Inventurrichtlinie Fachprojekt 2015/16 5
INVENTURRICHTLINIE INVENTURRICHTLINIE Allgemeiner Teil Gesetzliche Grundlagen Zweck Geltungsbereich Grundsätze ordnungsmäßiger Inventur Organisatorischer Teil Inventur Planung Wer, in welchem Bereich? Inventurdurchführung Was, Wie? Aufstellung des Inventars Wann? Bewertungsgrundsätze Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (Bewertung) Fachprojekt 2015/16 Fachprojekt 2015/16 6
INVENTURRICHTLINIE Individuelle Entscheidungen: Inventurplanung Wer soll wann welche Inventur durchführen? Simonswald: Stichtagsinventur Zeitraum: 01.11. - 31.12. Inventar bis zum 15.01. eines Jahres Fachprojekt 2015/16 7
INVENTURRICHTLINIE Individuelle Entscheidungen: Befreiung für Vermögensgegenstände Wertgrenze Simonswald: 410 (ohne USt.) bewegliche Vermögensgegenstände die länger als 6 Jahre zurückliegen Fachprojekt 2015/16 8
GLIEDERUNG 1. Inventurrichtlinie 2. Eröffnungsbilanz a. Aktivseite der Bilanz b. Passivseite der Bilanz 3. Bewertung des Rathausgebäudes Fachprojekt 2015/16 9
AKTIVA ERÖFFNUNGSBILANZ Bilanzposition Alle Beträge in EURO Bilanzposition PASSIVA Alle Beträge in EURO 1. Vermögen 24.796.053,32 1. Kapitalposition 12.327.282,91 1.1 Immaterielle Vermögensgegenstände 321.884,89 2. Sonderposten 10.494.118,14 1.2 Sachvermögen 22.567.621,09 3. Rückstellungen 150.377,67 1.3 Finanzvermögen 2. Abgrenzungsposten 3. Nettoposition 0,00 1.906.547,34 4. Verbindlichkeiten 1.678.290,06 21.106,71 5. PRAP 167.091,25 Summe 24.817.160,03 Summe 24.817.160,03 Fachprojekt 2015/16 11
GLIEDERUNG 1. Inventurrichtlinie 2. Eröffnungsbilanz a. Aktivseite der Bilanz b. Passivseite der Bilanz 3. Bewertung des Rathausgebäudes Fachprojekt 2015/16 11
AKTIVSEITE DER BILANZ 6,36% [WERT] 10,76% 2,23% 48,71% 28,66% 1,30 % Immaterielle Vermögensgegenstände 321.884,89 z. B. Lizenzen und Rechte Fachprojekt 2015/16 12
AKTIVSEITE DER BILANZ [WERT] [WERT] [WERT] 2,23% 48,71% 28,66% 10,76 % Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 2.669.631,40 z. B. Baugebiete und Wald Fachprojekt 2015/16 13
AKTIVSEITE DER BILANZ [WERT] 2,23% [WERT] [WERT] 10,76% 28,66 % 48,71% Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 7.113.890,80 z. B. Grundstücke mit Wohnbauten, Sport-, Freizeit- und Gartenanlagen Fachprojekt 2015/16 14
AKTIVSEITE DER BILANZ [WERT] 2,23% [WERT] [WERT] 10,76% 48,71 % 28,66% Infrastrukturvermögen 12.087.730,92 z. B. Entwässerungs- und Abwasserbeseitigungsanlagen und das Straßennetz mit Wegen Fachprojekt 2015/16 15
AKTIVSEITE DER BILANZ [WERT] [WERT] [WERT] 10,76% 2,23 % 48,71% 28,66% Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge 552.505,61 z. B. Betriebsvorrichtungen und Fahrzeuge Fachprojekt 2015/16 16
AKTIVSEITE DER BILANZ 2,23% [WERT] [WERT] 10,76% 6,36 % 48,71% 28,66% Liquide Mittel 1.578.222,45 Liquide Mittel sind die Mittel, die in Bar- oder Buchgeld angesetzt sind. Fachprojekt 2015/16 17
AKTIVSEITE DER BILANZ 2,23% 6,36% [WERT] 10,76% 1,98 % 48,71% 28,66% Öffentlich-rechtliche Forderungen 196.308,82 Betriebs- und Geschäftsausstattung 139.941,00 Privatrechtliche Forderungen 100.438,81 Fachprojekt 2015/16 18
AKTIVSEITE DER BILANZ 6,36% 2,23% [WERT] 10,76% 1,98 % 48,71% 28,66% Beteiligungen und Kapitaleinlagen 31.577,26 Rechnungsabgrenzungsposten 21.106,71 Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler 3.921,36 Fachprojekt 2015/16 19
GLIEDERUNG 1. Inventurrichtlinie 2. Eröffnungsbilanz a. Aktivseite der Bilanz b. Passivseite der Bilanz 3. Bewertung des Rathausgebäudes Fachprojekt 2015/16 20
PASSIVSEITE DER BILANZ 0,61% 6,76% 0,67% 49,67 % Kapitalposition Basiskapital 12.327.282,91 Basiskapital = Reinvermögen Differenz zwischen Vermögen und Schulden 42,29% Fachprojekt 2015/16 26
PASSIVSEITE DER BILANZ 0,61% 6,76% 0,67% 49,67% 42,29 % Sonderposten 10.494.118,14 z. B. empfangene Zuwendungen und Beiträge Sind zwischen EK und FK einzuordnen Fachprojekt 2015/16 28
PASSIVSEITE DER BILANZ 0,61% 6,76% 0,67% 49,67% 42,29 % Sonderposten für Investitionszuweisungen 6.952.735,98 66,25 % v. a. Zuweisungen von Bund und Land Fachprojekt 2015/16 29
PASSIVSEITE DER BILANZ 0,61% 6,76% 0,67% 49,67% 42,29 % Sonderposten für Investitionsbeiträge 3.450.518,77 32,88 % z. B. Erschließungsbeiträge Fachprojekt 2015/16 30
PASSIVSEITE DER BILANZ 0,61% 6,76% 0,67% 49,67% 42,29 % Sonderposten für Sonstiges 90.863,39 0,87 % z. B. Schenkungen und Spenden Fachprojekt 2015/16 31
PASSIVSEITE DER BILANZ 42,29% 6,76% 0,67% 49,67% 0,61 % Rückstellungen Gebührenüberschussrückstellungen 150.377,67 Zu bilden für ungewisse Verb. & unbestimmte Aufw. Fachprojekt 2015/16 32
PASSIVSEITE DER BILANZ 0,61% 42,29% 0,67% 49,67% 6,76 % Verbindlichkeiten 1.678.290,06 Sind die am Jahresabschluss noch bestehenden Zahlungsverpflichtungen Fachprojekt 2015/16 33
PASSIVSEITE DER BILANZ 0,61% 0,67% 49,67% 6,76 % Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen 1.481.940,97 88,30 % 42,29% Fachprojekt 2015/16 34
PASSIVSEITE DER BILANZ 0,61% 42,29% 0,67% 49,67% 6,76 % Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 130.197,54 7,76 % z. B. Stromkosten Fachprojekt 2015/16 35
PASSIVSEITE DER BILANZ 0,61% 42,29% 0,67% 49,67% 6,76 % Verbindlichkeiten aus Transferleistungen 39.131,61 2,33 % z. B. Gewerbesteuerumlage Fachprojekt 2015/16 36
PASSIVSEITE DER BILANZ 0,61% 0,67% 49,67% 6,76 % Sonstige Verbindlichkeiten 27.019,94 1,61 % z. B. Mehrwertsteuer 42,29% Fachprojekt 2015/16 37
PASSIVSEITE DER BILANZ 0,61% 6,76% 49,67% 0,67 % Passive Rechnungsabgrenzungsposten 167.091,25 PRAP dienen der periodengerechten Abgrenzung von Erträgen. 42,29% Fachprojekt 2015/16 38
GLIEDERUNG 1. Inventurrichtlinie 2. Eröffnungsbilanz a. Aktivseite der Bilanz b. Passivseite der Bilanz 3. Bewertung des Rathausgebäudes Fachprojekt 2015/16 33
BEWERTUNG RATHAUSGEBÄUDE Fachprojekt 2015/16
BEWERTUNG RATHAUSGEBÄUDE Rathaus der Gemeinde Simonswald Gemeindegrundstück Flurstück-Nr. 173/8 Gemarkung Altsimonswald: 1900 m² erbaut 1902 umfangreiche Sanierung 1994 Anbau des Feuerwehrgerätehauses 1986 Welche Werte haben die Gebäude in der Bilanz? Fachprojekt 2015/16 35
BEWERTUNG RATHAUSGEBÄUDE Grundriss des Rathauses Fachprojekt 2015/16 36
BEWERTUNG RATHAUSGEBÄUDE Berechnungen: Fachprojekt 2015/16 38
BEWERTUNG RATHAUSGEBÄUDE Feuerwehrgerätehaus AHK: 666. 222, 44 Abschreibung: 666. 222, 44 55 JJJJJ = 11. 333, 33 p. a. Bereits abgeschrieben: 11. 333, 33 22 JJJJJ = 333. 777, 33 Restwert: 666. 222, 44 333. 777, 33 = 222. 444, 00 Fachprojekt 2015/16 39
BEWERTUNG RATHAUSGEBÄUDE Gesamtrestwert 222. 444, 00 + 1. 777, 11 + 444, 77 = 222. 666, 88 Gesamtabschreibung von 12.482,58 p.a. bis 2036 Fachprojekt 2015/16 40
BEWERTUNG RATHAUSGEBÄUDE Ergebnisse Bilanzpositionen Grundstück: 247.000 Rathaus: 300.810,21 Abschreibung p.a. bis 2045 8.292,52 Archiv: 43.741,81 Abschreibung p.a. bis 2036 1.988,27 Feuerwehrgerätehaus: 274.624,86 Abschreibung p.a. bis 2036 12.482,58 Fachprojekt 2015/16 41
VIELEN DANK FÜR IHRE AUFMERKSAMKEIT! Jennifer Kraushaar und Alisa Spannbauer Fachprojekt 2015/16