Finanzielle Aspekte Kosten/Leistungsrechnung und Anlagenverzeichnis Elemente des Wasserpreises und Bewusstseinsbildung hierfür Argumente für einen kostendeckenden Wasserpreis Dr. Karin Dullnig & Ing. Daniela List, ecoversum
Warum Kostenrechnung? Einnahmen / Ausgabenrechnung deckt nur einen Teil der wahren Kosten ab Kostenrechnung ermöglicht vorausschauende Planung und Steuerung Kostenrechnung ermöglicht verursachergerechte Zuordnung zu den Leistungen Voraussetzung für Förderungen
Was passiert bei der Kostenrechnung? Erfasst alle Kosten, die bei der Erbringung der Dienstleistung Wasserversorgung entstehen und ordnet sie verursachergerecht den Leistungsbereichen zu. Ausgaben neutrale Ausgaben kostengleiche Ausgaben ausgabengleiche Kosten Kosten Zusatzkosten a.o. Ausgaben Material-/Betriebskosten Kalk. Abschreibungen betriebsfremde Ausgaben Personalkosten Kalk. Zinsen Zinsen für Fremdkapital Instandhaltungskosten Kalk. Wagnisse Sonstige neutrale Verwaltungskosten Ausgaben Werden in der KLR ausgeschieden Werden in die KLR übernommen Werden in die KLR hinzugefügt
Welche Kostenarten gibt es bei einer Wasserversorgungsanlage? Kapitalkosten (Anlagevermögen) Kalkulatorische Abschreibungen (AK/ND) Kalkulatorische Zinsen ((AK/2)*Z) Achtung: Darlehensrückzahlungen sind keine Kostenart!!! Betriebskosten Personalkosten Materialkosten Energiekosten Verwaltungskosten.
Wie werden die Kapitalkosten ermittelt? (Anlagevermögen) Folgende Fragen stellen sich in der Praxis? Was gehört zum Anlagevermögen einer Wassergenossenschaft? (z.b. Grundstück, Brunnen, Hochbehälter, Aufbereitungsanlagen, Leitungen, Pumpwerke, Armaturen, Wasserzähler, ) Wann wurde die Anlage errichtet / genehmigt? Welche Unterlagen gibt es? (Pläne, Beschreibungen, Kollaudierungsunterlagen, ) Wie hoch waren die Herstellungskosten der Anlage (Fremdleistungen/Eigenleistungen) Wie wurde die Anlage finanziert? (Eigenkapital/Fremdkapitel/Förderungen) Nutzungsdauer der Anlagenteile (theoretisch/praktisch)..
Anlagenverzeichnis 2015 Anlagenverzeichnis Siedlungswasserwasserwirtschaft (mehrjährig) Jahr der Anschaffun Anschaffung gs-datum Anlagegut / Bezeichnung Nutzungsdauer (Jahre) Abschreib-ung in % Anschaffungswert / Herstellungswert in bisherige Abschreib-ung bis 2014 Abschreib-ung 2015 Restwert per 31.12.15 kalkulatorisch Zinssatz in e Zinsen % p.a. () Wasservers orgung Infrastruktur Wasserversorgung 12.916,97 4.083,10 Summe Investitionen 578.540,17 141.416,52 17.954,81 419.168,83 7.231,75 1999 18.5.99 BA 01 Quellfassung, HB 25,0 4% 114.000,00 41.040,00 4.560,00 68.400,00 1.425,00 2,5% 1999 18.5.99 BA 01 ON Kern 50,0 2% 228.000,00 41.040,00 4.560,00 182.400,00 2.850,00 2,5% 1999 18.5.99 BA01 Maschinen und Maschinelle Anlagen 12,5 8% 68.400,17 49.248,12 5.472,01 13.680,03 855,00 2,5% 2005 BA 02 Ausbau ON - Bau (Förderung noch nicht berücksichtigt) 50,0 2% 168.140,00 10.088,40 3.362,80 154.688,80 2.101,75 2,5% Maschinen und Maschinelle Anlagen 12,5 8% 0,00 0,00 Summe Subvention -251.892,00-37.046,16-5.037,84-209.808,00-3.148,65 0,00 0,00 2,5% 1999 18.5.99 BA 01 Landesförderung einmalig 50,0 2% 41.060,00 7.390,80 821,20 32.848,00 513,25 2,5% 2005 BA 02 Ausbau ON - Bau (Förderung noch nicht berücksichtigt) 50,0 2% 16.800,00 1.008,00 336,00 15.456,00 210,00 2,5% 1999 18.5.99 BA 01 Anschlussbeiträge 50,0 2% 141.712,00 25.508,16 2.834,24 113.369,60 1.771,40 2,5% 2005 BA 02 Anschlussbeiträge bisher 50,0 2% 52.320,00 3.139,20 1.046,40 48.134,40 654,00 2,5%
Arbeitsblatt Kosten der Wasserversorgung Kosten- Nutzencheck für die Wasserversorgung (in ) für das Jahr 20015 Ausgaben/Kosten/Einnahme/Erlöse der wasserwirtschafltichen Tätigkeiten Datenquelle (Postenverzeichnis nach VRV) Ausgaben bzw. Kosten Einnahmen bzw. Erlöse Ausgaben / Kosten minus Einnahmen / Erlöse Betriebskosten Kapitalkosten Kostenstelle 1 " Infrastruktur Wasserversorgung" 20.297,09 5.000,00 15.297,09 4.681,00 10.616,09 Betriebsstoffe (Verbrauchsgüter) Klasse 4 90,00 90,00 90,00 Personalkosten inkl. Lohnnebenkosten für wasserrelevante Tätigkeiten der Gemeinde-/Verbandsmitarbeiter Klasse 5 6.666,00 6.666,00 6.666,00 Aus- und Weiterbildungskosten für die Gemeinde-/Verbandsmitarbeiter Klasse 7 120,00 120,00 120,00 Reisekosten wie Kilometergeld, Fahrtkosten, Diäten Klasse 560 80,00 80,00 80,00 Leistungen durch Dritte Klasse 6 + 7 560,00 560,00 560,00 Instandhaltung Klasse 6 + 7 780,00 780,00 780,00 Energiekosten Klasse 60 + 451 150,00 150,00 150,00 Reststoffentsorgung Klasse 728 0,00 0,00 KFZ-Betriebskosten zuordnen 0,00 0,00 Sachkosten, wie Schreibmaterial und Büroartikel, Druckwerke, etc. Klasse 4 0,00 0,00 Telekommunikationsdienste (Telefon, Fax, Internet) Klasse 6 50,00 50,00 50,00 Versicherungen Klasse 670 450,00 450,00 450,00 Anteilige Kosten zur Nutzung der gemeindeeigenen Infrastruktur Klasse 4 + 6 + 7 0,00 0,00 Betriebskostenvorschreibung (wenn Leitungsnetz von einem Verband betrieben wird) zuordnen 735,00 735,00 735,00 Wassereinkauf zuordnen 0,00 0,00 Aufwendungen für Wasserschutzgebiete (Entschädigungen an Grundstückseigentümer) zuordnen 0,00 0,00 Betriebssaustattung unter 400,00 (Geringwertige Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens) Klasse 400 0,00 0,00 Abschreibung für Anlagen der Wasserversorgung (VR = Vermögensrechnung) VR 6.532,98 6.532,98 6.532,98 Kalkulatorische Zinsen 4.083,11 4.083,11 4.083,11 Weitere Kosten Infrastruktur Wasserversorgung zuordnen 0,00 0,00 Einnahmen/Erlöse Wasserversorgung (exkl. Einnahmen aus den Wassergebühren) zuordnen 5.000,00-5.000,00-5.000,00
KLR - jährliche Erfolgsübersicht Kosten Erlöse (ohne Gebühren) Kosten minus Erlöse Betriebskosten Kapitalkosten Kennzahlen Wasserversorgung Kennzahlen Wasserversorgung Kostenstelle 1 "Infrastruktur Wasserversorgung" 20.297,09 5.000,00 15.297,09 4.681,00 10.616,09 Gesamtkosten pro EW (Wasserversorgung) 78,45 Kostenstelle 2 "Verwaltung" 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Gesamtkosten pro m³ abgegebenes Wasser 3,06 Kostenstelle 3 "Schuldendienst" 0,00 0,00 0,00 weitere #DIV/0! Gesamtkosten Wasserversorgung 20.297,09 5.000,00 15.297,09 4.681,00 10.616,09 Einnahmen aus den Wassergebühren für das Jahr 2015 Differenz 2015 5.551,00-9.746,09
Welche Informationen haben Sie mit der KLR? Die wahren Kosten als Grundlage für den Wasserpreis? Was kostet 1m³ Wasser jetzt? Was müsste ein 1m³ Wasser kosten? Wie könnte ein sinnvoller Wasserpreis aussehen? Details zu Kostenarten bzw. Kostenstellen zur Sicherstellung des laufenden Betriebes z.b. Energiekosten, Reinigungskosten Was kostet z.b. Wassergewinnung oder Messen und Abrechnen? Betriebswirtschaftlicher Wert der Anlage und Reinvestionsrate als Grundlage für Strategische Entscheidungen Kommunikation mit den Mitgliedern / Grundlage für Förderungen
Kostendeckender Wasserpreis beinhaltet Kosten für laufenden Betrieb der Wasserversorgung Kosten für Verwaltung und Organisation Kosten für Aus- und Weiterbildung der Mitarbeiter Kosten für Information und Bewusstseinsbildung bei den Abnehmern Anlagenrelevante Kosten Rücklagen für Sanierung/Reinvestition
Haben Sie daran gedacht, dass auch Nicht Tun Folgen haben kann? Nicht tun = Sparen am falschen Platz Schulung des Personal Fremdüberwachung alle 5 Jahre Versicherung der Anlage und des Personals Sicherstellung der Notversorgung Schutzgebiete. TIPP Ermitteln Sie die Kosten für Tätigkeiten, die Sie derzeit nicht tun Ermitteln Sie die Kosten, die in den nächsten 1-5 Jahren anfallen (Sanierung, Erweiterung )
Durchschnittliche Gebühren in der Stmk. Wassergebühren zw. 200 und 500 /HH.a
Elemente des Wasserpreises, die hohen Stellenwert haben, aber monetär schwer zu bewerten sind: Wasser ist unser wichtigstes Lebensmittel!! Ohne Wasser ist kein Leben möglich! Wasserqualität (mit/ohne Aufbereitung) Versorgungssicherheit / Notversorgung Schutzmaßnahmen für die Wasserversorgungsanlage Stand der Technik der Anlage In welchem Zeitraum sind Anpassungen notwendig? Rechtssicherheit externe Prüfung Ist die laufende Betreuung der Anlage sicher gestellt? (Personal) Aus- und Fortbildung Ist die Anlage ausreichend versichert? Haftung der Organe Bewusstsein? (z.b. Wassergenossenschaften)...
Argumente für die Funktionäre Um gegenüber Abnehmern die Höhe der Gebühren zur argumentieren Was kosten 1000 Liter Wasser? Was erhalten die Abnehmer dafür? Qualität des Trinkwassers Versorgungssicherheit Leitungsnetz / Anlagen Schutzmaßnahmen. Aufzeigen, was passiert, wenn kein Wasser verfügbar ist oder z.b. Wasser verkeimt ist Anlagen zeigen und begreifbar machen
Information der Abnehmer über die Wasserqualität
Was kostet 1m³ Wasser? 1m³ = 1000 Liter 1000 Liter Wasser kosten 1,40 24h rund um die Uhr ins Haus geliefert Keine Verpackung 1000 Liter Mineralwasser kosten 200 400 meist weit transportiert in Glas- oder Kunststofflaschen nach Hause zu tragen Große Abfallmenge
Was bekommen Sie für 1,40? 1000 Liter Wasser Pro Person: 130 l/d Wasser für 7,6 Tage zum Trinken, Waschen, Kochen, 1,3 Liter Benzin 5l/100km. Reicht für ca. 25 km ½ Cappuccino Rund 1 Stunde Parken in der Kurzparkzone
Danke für die Aufmerksamkeit!