Aktuell: Verschärfung bei innergemeinschaftlichen Reihen- und Dreiecksgeschäften durch neue EuGH und BFH-Rechtsprechung!! Workshop 30. Oktober 2014 08.30 Uhr - 16.00 Uhr Hotel Schaanerhof, FL-9494 Schaan Thema: Mehrwertsteuerliche Reihen- & Dreiecksgeschäfte in und ausserhalb der EU Was muss ein Liechtensteiner oder Schweizer oder EU Lieferant wissen, damit er nicht in den Schraubstock der (europäischen) Mehrwertsteuer gerät? Seite 1 von 5
Veranstaltungsinhalt Beispiele und praktische Erfahrungen zur Abwicklung von Reihen- und Dreiecksgeschäften. Bei diesen Geschäftsfällen tritt ein Schweizer oder Liechtensteiner Unternehmer z.b. als Zwischenhändler auf und lässt die bestellte Ware von seinem (europäischen) Lieferanten direkt an seinen europäischen Kunden oder an einen von diesem benannten Dritten innerhalb oder ausserhalb der EU ausliefern oder aber der Kunde holt die Ware beim Lieferanten ab. Importiert der Schweizer oder Liechtensteiner Lieferant die Ware zunächst in die EU, wird die Einfuhr häufig mit einer sogen. EU-Verzollung verbunden. Die Fakturierung erfolgt in diesen Fällen aus der Schweiz oder Liechtenstein. Sie erhalten einen umfassenden Überblick über umsatzsteuerliche Konsequenzen von diesen grenzüberschreitenden Reihengeschäften und komplexen Lieferkonstellationen. Anhand von Beispielen werden in der Praxis häufig vorkommende Fragestellungen dargestellt und deren umsatzsteuerliche Beurteilung erläutert. Eigene Praxisfälle können besprochen und diskutiert werden. SCHWERPUNKTE DES WORKSHOPS: Beurteilung von Reihengeschäften o Was ist eine innergemeinschaftliche Lieferung oder ein innergemeinschaftlicher Erwerb o Was ist ein Reihengeschäft? o Auswirkung der unterschiedlichen Incoterms 2010 o Zuordnung des Transportes - Feststellung von "bewegter" und "ruhender" Lieferung o UID-Nummern o Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen: Nachweis- und Aufzeichnungspflichten o Versendungs- und Buchnachweis o Meldepflichten (Zusammenfassende Meldung, Intrastat) o Aktuelle Entscheidungen von EuGH und BFH zum Reihengeschäft o Praktische Beispiele Reihengeschäfte im Verhältnis zum Drittland o Lieferung ab der Schweiz oder Liechtenstein o Einfuhr und Abzug der Einfuhrumsatzsteuer im Reihengeschäft o Vermeidung von Steuerpflichten in der EU o Auswirkungen der Direktverrechnung der Einfuhrumsatzsteuer Innergemeinschaftliche Reihen- und Dreiecksgeschäfte o Voraussetzungen für innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte o Besonderheiten bei der Ausstellung von Rechnungen o Praktische Auswirkungen der aktuellen EuGH-Judikatur sowie der deutschen Finanzverwaltung zum Vorsteuerabzug auf dem Erwerb o Beurteilung von Reihengeschäften in anderen EU-Ländern o Praktische Beispiele Beantwortung von Fragen aus dem Teilnehmerkreis Seite 2 von 5
Lernziel / Nutzen für die Teilnehmer Die Veranstaltung ist als ganztägiger Workshop ausgestaltet und deshalb sehr anwenderund praxisorientiert. Am Vormittag des Veranstaltungstages werden zunächst die mehrwertsteuerlichen Rahmenbedingungen eingehend erläutert (z.b. innergemeinschaftliche Lieferung, Nachweispflichten (Gelangensbestätigung); innergemeinschaftlicher Erwerb, Zusammenfassen Meldung, Intrastat). Am Nachmittag werden ausschliesslich praktische Fälle behandelt und diskutiert: Hierbei tritt der Schweizer oder Liechtensteiner Lieferant als Zwischenhändler, als erster in der Reihe oder als Abnehmer auf, wobei die Ware innerhalb der EU, von der EU ins Drittland oder von der Schweiz / Liechtenstein in die EU importiert wird. Abschliessend erhalten die Teilnehmer die Möglichkeit, ihre konkreten mehrwertsteuerlichen Fragen zu Sachverhalten, die noch nicht behandelt worden sein sollten, zu stellen. Die Teilnehmer erhalten eine umfassende, aktuelle Dokumentation (allgemeine Darstellung und Fälle mit schriftlich ausformulierten Lösungen), die als Nachschlagewerk dient. Seite 3 von 5
Tagesprogramm im Detail: 08.30 Eintreffen der Tagungsteilnehmer & Begrüssungskaffe 08.45 Begrüssung durch den Veranstalter und Organisatorisches 09.00 Grenzüberschreitende Warenlieferungen Grundsätze für die Ausfuhr von Waren Verwaltungspraxis bei der Ausfuhr Übersicht über die Grundsätze der Europäischen Mehrwertsteuer Einfuhr in die EU, Lieferbedingungen (Incoterms 2010) 10.15 Kaffeepause 10.30 EU Mehrwertsteuer bei Reihen- und Dreiecksgeschäften Steuerpflicht in der EU und Rechtsfolgen für Unternehmen Steuersätze Aufbau der USt-Identifikations-Nummer (USt-IdNr.) Wann liegt eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung vor? Wann ist ein innergemeinschaftlicher Erwerb zu versteuern? Meldepflichten (Zusammenfassende Meldung und Intrastat) EU-Verzollung und EORI-Nummer Grundzüge des Reihengeschäftes Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft Vereinfachungsregelung beim innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft 12.00 Mittagessen 13.30 Fallbeispiele Praktische Fallbeispiele grenzüberschreitender Reihengeschäfte in und mit der EU, Ausfuhr aus oder Einfuhr in die EU 14.45 Kaffeepause 15.00 Fortsetzung der Fallbeispiele mit Abschlussdiskussion der Fragen der Teilnehmer ca. 16.00 Seminarende Seite 4 von 5
Leitung und Referenten Veranstaltungsleitung: Referentin: Bernhard Mähr EWAG einfach wissen AG Regine Schluckebier Rechtsanwältin, MWST-Expertin FH, Partnerin Tax Advisors, Inhaberin innovatelaw llc., beide Zürich seit mehr als 19 Jahren im Bereich der europäischen und der Schweizer Mehrwertsteuer in der Schweiz tätig; Mitglied des Kompetenzzentrums MWST der Treuhand-Kammer; Herausgeberin des Orell-Füssli (OF)-Kommen-tars zum neuen Mehrwertsteuergesetz in der Schweiz (MWSTG); Verfasserin zahlreicher Publikationen zum Schweizer und europäischen Mehrwertsteuerrecht; siehe im Einzelnen: www.taxadvisors.ch Termine & Zeiten 30.10.2014 von 08.30 Uhr - 16.00 Uhr Anmeldung Bitte senden Sie die Anmeldung bis zum 22.10.2014 an b.maehr@einfach-wissen-ag.com Firma: Teilnehmer 1: Teilnehmer 2: Teilnehmer 3: Die Teilnehmerzahl ist auf maximal 15 Personen begrenzt. Die Teilnehmer werden in der Reihenfolge des Eintreffens der Anmeldungen berücksichtigt. Kosten Die Veranstaltungskosten betragen CHF 850.- pro Teilnehmer. Für Mitglieder des FZV, vnl Schweiz, vnl Österreich und der Liechtensteinischen Treuhändervereinigung beträgt der Veranstaltungsbeitrag 750.- CHF Die Teilnahmegebühr beinhaltet alle Kosten der Veranstaltung inklusive Verpflegung und Unterlagen. Veranstaltungsort Hotel Schaanerhof, In der Ballota 3, FL-9494 Schaan, Tel. +423 238 18 77 Wir freuen uns Sie zu diesem Anlass begrüssen zu dürfen! Seite 5 von 5