TERTIA Edusoft - Unternehmensplanspiel TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Ausgabe 9.0 Copyright TERTIA Edusoft GmbH, 72070 Tübingen
Inhaltsverzeichnis 1. Vorwort...2 1.1 Was ist TOPSIM - Manager?...2 1.2 Die Lernziele von TOPSIM - Manager...2 1.3 Die betriebswirtschaftlichen Inhalte und Einflußgrößen von TOPSIM - Manager 3 2. Einführung...5 2.1 Bodenseer Nachrichten / Wirtschaftsteil...5 2.2 Hausmitteilung der COPYFIX AG...6 3. Die Unternehmensbereiche der COPYFIX AG...10 3.1 Vertrieb / Produktlager...10 3.1.1 Produktbeschreibung und Produktpolitik...10 3.1.2 Preispolitik...11 3.1.3 Werbung...11 3.1.4 Distribution...12 3.1.4.1 Einsatz des Vertriebspersonals...12 3.1.4.2 Distributionskosten...12 3.1.5 Marketing-Mix...12 3.1.6 Lieferunfähigkeit...13 3.1.7 Produktlager Copy I...13 3.1.8 Marktforschungsbericht für die Branche...14 3.2 Forschung & Entwicklung...15 3.3 Einkauf...16 3.3.1 Bedarf und Preiskonditionen...16 3.3.2 Lager für Einsatzstoffe/Teile...16 3.4 Fertigung...17 3.4.1 Der Bestand an Fertigungsstraßen in der Ausgangssituation...17 3.4.2 Bedarf an Fertigungskapazität...17 3.4.3 Beeinflussungsmöglichkeiten der Fertigungskapazität...17 3.4.3.1 Investition...18 3.4.3.2 Desinvestition...18 3.4.3.3 Instandhaltung und Verfügbarkeit...18 3.4.4 Personalbedarf in der Fertigung...19 3.4.5 Nacharbeit...19 3.4.6 Betriebsstoffe...19 3.5 Personal...20 3.5.1 Personalbestand in der Ausgangsperiode...20 3.5.2 Personalnebenkosten...20 3.5.3 Möglichkeiten der Personalbestandsveränderung...20 3.5.3.1 Einstellungen und Entlassungen...20 3.5.3.2 Anpassungen des Personalbestandes (Einkauf und Verwaltung)...21 3.5.4 Personalbericht der Kostenstellen...22 3.6 Finanz- und Rechnungswesen...23 3.6.1 Zahlungsverhalten der Kunden...23 3.6.2 Finanzinvestitionen...23 3.6.3 Kredite...23 3.6.3.1 Normaler Kredit...23 3.6.3.2 Überziehungskredit...23 3.6.4 Besteuerung...24
3.6.5 Dividendenzahlungen...24 3.6.6 Geschäftsberichte der Branche...24 4. Ergebnissituation der COPYFIX AG Ende Periode 0...26 4.1 Entscheidungen der Periode 0...27 4.2 Berichte...28 4.2.1 Marktergebnisse, Lagerwerte und Produktentwicklung...28 4.2.2 Fertigungsanlagen und Personal...29 4.2.3 Deckungsbeitragsrechnung...30 4.2.4 Erfolgsrechnung, Gewinn- und Verlustrechnung...31 4.2.5 Finanzbericht und Bilanz...32 4.2.6 Plan-Ist-Abweichungen...33 4.2.7 Marktforschungsbericht...34 4.2.8 Geschäftsberichte der Branche...35 Stichwortverzeichnis...37
TOPSIM - Manager Vorwort "Learning Business by doing Business" TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 1
1. Vorwort 1.1 Was ist TOPSIM - Manager? TOPSIM - Manager bildet als Unternehmensplanspiel eine Brücke zwischen betriebswirtschaftlicher Theorie und betriebswirtschaftlicher Praxis. Das Planspiel stellt eine realistische, modellhafte Abbildung eines Industrieunternehmens dar und bietet damit für die Teilnehmer schnelles, risikoloses und nachhaltiges Sammeln von praxisbezogenen Erfahrungen. TOPSIM - Manager ist eine interaktive Lehr- und Lernmethode (action learning) nach der Maxime "Learning business by doing business". 1.2 Die Lernziele von TOPSIM - Manager Rahmenbedingungen für wirtschaftlichen Erfolg erkennen und formulieren Ganzheitliches Erleben von betriebswirtschaftlichen Zusammenhängen Umgang mit komplexen Entscheidungssituationen unter Unsicherheit Festlegung von Zielen und Strategien und ihre Umsetzung in einem ökonomischökologischen Umfeld Übersicht und Durchblick in schwierigen Situationen behalten Effiziente Kommunikation durch Visualisierung üben Grundlagen des Marketing Grundlagen von Kostenrechnung und Produktkalkulation Blick für das Wesentliche und Ganze entwickeln Bereichsübergreifendes Denken und Handeln üben Problemstrukturierungs- und Problemlösefähigkeit erlernen Betriebswirtschaftliches Zahlenmaterial in praxisbezogene Erkenntnisse und Entscheidungen umsetzen Entscheidungsfindung im Team TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 2
1.3 Die betriebswirtschaftlichen Inhalte und Einflußgrößen von TOPSIM - Manager TOPSIM - Manager Unternehmensziele - Planen und Setzen ökonomischer, sozialer und ökologischer Ziele - Kontrolle der Zielerreichung Vertrieb (Absatz) - Konkurrenzanalyse - Marketing-Mix - Produktpolitik - Deckungsbeitragsrechnung als Informationsgrundlage für Marketingentscheidungen Einkauf/Lagerhaltung - Bestimmung optimaler Bestellmengen - Probleme der Lagerhaltung Fertigung - Investitionsentscheidungen - Auslastungsplanung Forschung & Entwicklung - Strategien für technologische und ökologische Produktverbesserungen Finanz- und Rechnungswesen - Finanzplanung - externes Rechnungswesen (Bilanz- und Erfolgsrechnung) - internes Rechnungswesen (Kostenrechnung, Deckungsbeitragsrechnung) - Kennzahlen zur Unternehmensführung Personal - Bedarfsermittlung und Personalanpassung - Probleme der Fluktuation Volkswirtschaftliche Rahmenbedingungen - Inflation - Konjunktur TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 3
TOPSIM - Manager Einführung Wir begrüßen Sie als neue Vorstandsmitglieder der COPYFIX AG! TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 4
2. Einführung 2.1 Bodenseer Nachrichten / Wirtschaftsteil COPYFIX ist in den vergangenen Wochen häufiger in die Wirtschaftspresse geraten, weil es Gerüchte um die Neubesetzung des Vorstandes gab. Auf der heutigen Bilanzpressekonferenz wurde ein zufriedenstellendes Ergebnis präsentiert. Gleichzeitig gab der Aufsichtsratsvorsitzende die neuen Vorstandsmitglieder bekannt. Man erhofft sich von diesem Wechsel neue Impulse für den härter werdenden Wettbewerb - auch gegen ausländische Konkurrenz. Mit seinem Schwarz-Weiß-Kopierer Copy I hat das Unternehmen in der Berichtsperiode wieder zufriedenstellende Ergebnisse erzielt. Bei einem Umsatz von 120 MEUR und einem Marktanteil von 20% weist das Unternehmen ähnliche Ergebnisse wie seine Konkurrenz auf. Auch in diesem Geschäftsjahr gelang es wieder keinem Anbieter, sich deutlich von der Konkurrenz abzuheben. Positiv für die 1246 Mitarbeiter: Sie arbeiten in einem - wie es scheint - grundsoliden Unternehmen. Bei einem Betriebsergebnis von 14.0 MEUR und einem Jahresüberschuß nach Steuern von 4.95 MEUR sehen auch die Aktionäre wieder positiven Zeiten entgegen. Zur Dividende: Wie in der Satzung vorgesehen, wird die Hälfte des Jahresüberschusses an die Aktionäre ausgeschüttet, die andere Hälfte den Rücklagen zugeführt. Einem Eigenkapital von rd. 30 MEUR stehen Verbindlichkeiten von 37,5 MEUR gegenüber. Trotz der zunächst positiven Ergebnisse stellt sich die Frage nach der Zukunft dieses Unternehmens. Können bei einer bisher eher konservativen Unternehmenspolitik die Marktanteile gehalten werden? - Welche Strategien werden entwickelt, um die zunehmende Vernetztheit und Komplexität des Umfeldes zu bewältigen? Ein klares Konzept für die nächsten Jahre wurde in der Pressekonferenz vermißt. In einer Betriebsversammlung warfen neulich Mitarbeiter des Unternehmens dem bisherigen Vorstand ein eher "vernebeltes" als vernetztes Denken und Handeln vor. Hoffen wir, daß sich der neue Vorstand den drängenden Fragen des kommenden Jahrzehnts mit überzeugenden Zielkonzepten stellt. Vor allem benötigt unsere Region dringend neue und sichere Arbeitsplätze. TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 5
2.2 Hausmitteilung der COPYFIX AG Von: Bisheriger Vorstand/Neuer Aufsichtsrat An: Neuer Vorstand Liebe Nachfolger, Meine Vorstandskollegen und ich haben uns aus Altersgründen (wir sind nun alle 64 Jahre alt) und aufgrund der teilweise unfreundlichen Berichterstattung in der Presse in den letzten Monaten entschlossen, den Weg für junge, dynamischere und kreativere Kollegen frei zu machen. Sie haben nun die schwierige aber aufregende Aufgabe, sich in unser Unternehmen COPYFIX AG einzuarbeiten. Wir hinterlassen Ihnen hierzu alle Berichte über das abgelaufene Geschäftsjahr. Aber Zahlen alleine können nicht alles erklären und erläutern "wie es bei uns läuft". Zunächst zeigt Ihnen die folgende Abbildung im Überblick die Betriebseinheiten, Abläufe und Kostenstellen, sowie die vorhandenen Management-Berichte der COPYFIX AG. Abb. : Betriebseinheiten, Kostenstellen und Berichte der COPYFIX AG Z. Zt. produzieren wir mit Erfolg unseren Schwarz-Weiß-Kopierer Copy I. Im letzten Jahr haben wir 40.000 Stück zu einem Preis von 3.000,- EUR/Gerät abgesetzt. Wir beliefern ausschließlich Facheinzelhändler. TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 6
Von: Bisheriger Vorstand An: Neuer Vorstand Bis jetzt waren wir sechs Kollegen mit folgenden Zuständigkeitsgebieten: Finanz- und Rechnungswesen / Verwaltung Einkauf / Einkaufslager F & E Personal Fertigung Vertrieb / Produktlager Abb. : Bisheriges Organigramm der COPYFIX AG Den Vorsitz im Vorstand haben wir nach dem Rotationsprinzip von Jahr zu Jahr gewechselt. Die Zusammenarbeit war in der Vergangenheit durch Bereichsinteressen-bedingte Konflikte geprägt, die wir aber zum größten Teil sachlich und häufig im Sinne des Gesamtunternehmens gelöst haben. Einen Vorwurf muß ich uns allen im nachhinein leider machen : Wir hatten manchmal ein zu vereinfachtes und optimistisches Bild der Realität. Daher der Rat an Sie, unsere Nachfolger: Schaffen Sie sich ein unvoreingenommenes Bild von der Realität und denken Sie daran, daß jeder Tag neu beginnt und daß auch zunächst erfolgreiche Strategien immer kurzlebiger werden. Wichtig ist daher, die "Schublade" immer voller alternativer Strategien zu haben, um schnell auf Änderungen reagieren zu können. Da heute alle von "Lean Management" reden, wäre zu überlegen, ob man wirklich sechs Kollegen im Vorstand benötigt. Sicherlich könnte man Aufgabengebiete zusammenlegen und vielleicht mit drei bis vier Personen auskommen. Oder Sie planen und entscheiden alles gemeinsam ohne Ressortaufteilung. Versuchen Sie schon von Anfang an, die für Sie richtige Organisationsform und die richtigen Arbeitsabläufe im Vorstand zu finden. Die nächste Abbildung zeigt die Aufgabengebiete, typische wiederkehrende Fragestellungen und die Kommunikation zwischen uns Vorstandskollegen. Im Anschluß an diese Hausmitteilung finden Sie detaillierte Informationen über die Bereiche unseres Unternehmens. Als neuer Vorsitzender des Aufsichtsrates freue ich mich schon auf die bevorstehenden Aufsichtsratssitzungen mit Ihnen. Meine Kollegen und ich wünschen Ihnen jedenfalls viel Erfolg! Mit freundlichen Grüßen Eugen Kniepig (Aufsichtsratsvorsitzender der COPYFIX AG) TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 7
Aufgabengebiete, typische Fragestellungen und Kommunikation im bisherigen Vorstand der COPYFIX AG Leiter Vertrieb Größe des Gesamtmarktes nächste Periode? Was werden die Konkurrenten machen? Unser Marktanteil sollte sein... Welche Ausgaben für den Marketing-Mix? Wie hoch sind die Herstellkosten? Leiter Einkauf Was bringt die Rabattstaffel? Leiter Fertigung Welche Finanzierungskosten entstehen bei welchen Einkaufsmengen? Wieviel Material wird für die nächsten Perioden benötigt? Wieviel können die Anlagen produzieren? Wieviel muß/sollte produziert werden? Wodurch werden die Herstellkosten beeinflußt? Welche Produktmerkmale wünschen die Kunden? Welche Produktmerkmale wollen wir wann erreichen? Welcher Kostenaufwand ist dafür erforderlich? Wie wollen wir auf Entwicklungen der Konkurrenz reagieren? Leiter F&E Leiter Personalwesen Welche Gesamtauswirkungen haben Ausgaben für Personalnebenkosten? Welcher Personalbedarf wird in der Fertigung für die nächsten Perioden benötigt? Leiter Finanz- und Rechnungswesen/Verwaltung Wo entstehen Erträge und wo entstehen die Kosten? Welcher Gewinn ist erforderlich, um zu überleben? Arbeiten wir wirtschaftlich? Wo gibt es Kostensenkungspotentiale? TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 8
TOPSIM - Manager Die Unternehmensbereiche der COPYFIX AG COPYFIX AG Die Unternehmensbereiche : Vertrieb / Produktlager Fertigung Forschung & Entwicklung Personal Einkauf / Einkaufslager Finanz- und Rechnungswesen /Verwaltung TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 9
3. Die Unternehmensbereiche der COPYFIX AG 3.1 Vertrieb / Produktlager 3.1.1 Produktbeschreibung und Produktpolitik Die COPYFIX AG vertreibt den hochwertigen Schwarz-Weiß-Kopierer Copy I. Er ist durch nachfolgend aufgeführte technische Daten gekennzeichnet: Technische Daten des Copy I Typ Standgerät Kopiergeschwindigkeit 25 Kopien A4 / pro Min. 12 Kopien A3 / pro Min. Kopiervorwahl 1-99 Abmessungen Breite Tiefe Höhe 804 664 415 mm Gewicht 80 kg Erste Kopie ca. 7 Sek. Papiervorrat 2 Kassetten à 200 Blatt (A3, A4) Kopierformate Kassette A5 - A3 Einzelblatteinzug A5 - A3 Kopiermaterial Papier, Kassette, Einzelblatteinzug Tageslichtfolie Selbstklebe-Etiketten Zusatzteile Unterbrechertaste über Einzelblatteinzug Selbstdiagnosesystem Automat. Null-Einstellung Was die Technologie und die Umweltfreundlichkeit anbetrifft, so werden die Geräte des Marktes regelmäßig von der Stiftung Warentest untersucht. Der Copy I liegt dabei im Vergleich mit anderen Geräten im Mittelfeld. Ergebnisse der Stiftung Warentest für Copy I (Werte für die Periode 0): Technologieindex: 100.0 und Ökologieindex: 100.0 Die Veröffentlichungen der Stiftung Warentest sind Orientierungshilfen für die Verbraucher. Daher sind die vergebenen Indizes wichtige Produktmerkmale: Je besser die Indizes für Technologie und Ökologie, desto höher ist die Akzeptanz am Markt für Copy I. TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 10
3.1.2 Preispolitik Im Wettbewerb mit den Mitanbietern ist der Preis ein wichtiges Marketing-Instrument, das sofort seine Wirkung zeigt. Der Preis beträgt in der Ausgangssituation auf dem inländischen Markt 3.000 EUR. Zwischen dem Preis und der Absatzmenge besteht folgender grundlegender Zusammenhang: Preis in EUR/Stück 3000 "Doppelt geknickte Preis-Absatz- Funktion" 0 40000 Absatz Marktforscher meinen mit folgender Reaktion des Marktes rechnen zu können (vorausgesetzt, daß alle anderen Einflußgrößen konstant bleiben): Preis (EUR/Stück) Absatz (Stück) 3150 (+ 5%) etwa 35000 (- 5000) 3000 (Periode 0) 40000 (Periode 0) 2850 (- 5%) etwa 47000 (+ 7000) 3.1.3 Werbung Die Werbeausgaben steigern generell den Absatz. Sie wirken über mehrere Perioden, am stärksten aber in der Periode, in der sie getätigt wurden. Die Wirkung der Werbung auf den Absatz ist schematisch wie folgt zu sehen: Absatz in S tück 40000 6.0 Ausgaben für Werbung in MEUR TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 11
Das Werbebudget beträgt in der Ausgangsperiode 6.0 MEUR. Experten glauben, daß man z.b. mit 7 MEUR Werbeausgaben einen Absatz von 41.000 Stück hätte erzielen können. Ab einer Verdoppelung der Ausgaben würde man den Absatz aber nicht mehr steigern können. 3.1.4 Distribution 3.1.4.1 Einsatz des Vertriebspersonals Copy I wird in Periode 0 mit 100 Vertriebsmitarbeitern im Inland an den Facheinzelhandel verkauft. Ein verstärkter Einsatz von Personal erhöht die Absatzchancen und wirkt über mehrere Perioden. Generell ergibt sich folgender Zusammenhang zwischen Einsatz an Vertriebsmitarbeitern und Absatz: Absatz in Stück 40000 100 Anzahl Vertriebsmitarbeiter 3.1.4.2 Distributionskosten Die Lieferung der Kopierer an den Facheinzelhandel verursacht pro Stück 25 EUR an Verpackungs- und Transportkosten. 3.1.5 Marketing-Mix Der Absatz von Copy I ist abhängig von der Auswahl und der Gestaltung aller absatzpolitischen Instrumente. Sie sind so aufeinander abzustimmen, daß sie als ein Bündel von Maßnahmen (Marketing-Mix) die angestrebte Marktwirkung entfalten. Bestandteile des Marketing- Mixes sind: Produktmerkmale (Produktpolitik) Preis (Preispolitik) Werbeaufwand Einsatz Vertriebspersonal (Distributionspolitik) Berücksichtigen Sie bei der Planung des Marketing-Mix, daß seine Wirkung auch durch die Marketinganstrengungen der Mitbewerber am Markt und die gesamtwirtschaftlichen Rahmenbedingungen unmittelbar beeinflußt wird. TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 12
Marketing-Mix Ihres Unternehmens Produktpolitik Preis- Kommunikations- Distributionspolitik politik politik Absatz Bedarf der Kunden Preisindex Konjunktur Produktpolitik Preis- Kommunikations- Distributionspolitik politik politik Marketing-Mix der Konkurrenz 3.1.6 Lieferunfähigkeit Erzeugen Sie durch Ihre Marketingpolitik eine stärkere Nachfrage als Ihr Unternehmen zu befriedigen in der Lage ist, so liegt Lieferunfähigkeit vor. Die nicht befriedigte Nachfrage verteilt sich entsprechend dem jeweiligen Marktanteil auf die anderen Unternehmen. 3.1.7 Produktlager Copy I Die Kosten für die Lagerung der Fertigprodukte betragen: pro angefangene 1000 Stück (Endbestand) 0.10 MEUR. Hier ein Auszug aus dem Lagerbericht: Lager für Fertigprodukte Menge (Stück) Herstellkosten (EUR/Stück) Lagerwerte (MEUR) Lageranfangsbestand 2600 1923 5.00 + Zugang von Fertigung 42000 1965 82.54 - Abgang an Vertrieb 40000 1963 78.51 = Lagerendbestand 4600 1963 9.03 Der Lagerendbestand in Periode 0 beträgt 4600 Stück, bewertet mit Herstellkosten von 1963 EUR/Stück. Der Wert ergibt sich aus einer Mischkalkulation von Lageranfangsbestand und Lagerzugang: TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 13
2600 (Stück) * 1923 (EUR/Stück) + 42000 (Stück) * 1965 (EUR/Stück) 2600 (Stück) + 42000 (Stück) = 1.963 EUR/Stück 3.1.8 Marktforschungsbericht für die Branche Um Informationen über die Marketinganstrengungen der Konkurrenten zu erhalten, können Sie in jeder Periode einen Marktforschungsbericht zum Preis von 0.10 MEUR beziehen. Hier ein Beispiel für einen Marktforschungsbericht (Ausschnitt) : TERTIA Edusoft GmbH Copyright (c) 2001 by TERTIA UNTERNEHMENSPLANSPIEL Unternehmen 1 Periode: 6 T O P S I M - Manager Seminar 2 Datum 01.10.2001 MARKTFORSCHUNGSBERICHT 1 U P E R I O D E N N T WERTE 0 1 2 3 4 5 6 1 Preis (EUR/Stück) 3000 3000 3075 3099 3125 3200 3800 Absatz (Stück) 40000 42611 48513 52480 51125 47595 45000 Marktanteil (%) 20,0 18,8 20,4 20,4 21,6 20,1 21,2 Umsatz (MEUR) 120,0 127,8 149,2 162,6 Werbung (MEUR) 6,0 7,0 Vertrieb (Pers.) 100 100 Produkt-Indices Unter- Fertigungs- Fertigungs- Ausgaben für nehmen personal straßen (Anz.) F & E (MEUR) SONSTIGE DATEN 1 1077 4 5,5 2 1000 4 7,9 3 1002 4 7,8 4 1003 5 3,5 TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 14
3.2 Forschung & Entwicklung Genereller technologischer Fortschritt, gestiegene Umweltsensibilität der Kunden sowie zunehmender Konkurrenzdruck zwingen die Unternehmen, ihre Produkte fortlaufend weiterzuentwickeln. Zur Weiterentwicklung des Produktes Copy I kann die COPYFIX AG folgende Maßnahmen ergreifen: Maßnahmen im Bereich der 1. Technologie Einstellung von Mitarbeitern im F & E - Bereich Ergebnis Erhöhung der technologischen Qualität (Technologieindex steigt) Auswirkungen auf - Positiver Einfluß auf den Marktanteil - Kosten durch Nacharbeit wegen erhöhter technischer Anforderungen (z.b. Genauigkeitsanforderungen, höhere Komplexität) 2. Ökologie Ausgaben für externe Beratungsleistungen im Bereich Ökologie Steigerung der Umweltverträglichkeit (Ökologieindex steigt) - Positiver Einfluß auf den Marktanteil Entscheidungen hierzu in der Periode 0: Entscheidungsbereich Entscheidung Stand des Wirkungsindexes Technologie 34 Mitarbeiter 100.0 Ökologie 2.5 MEUR 100.0 Ausschnitt aus dem Bericht "Produktentwicklung" der Periode 0: TECHNOLOGIE ÖKOLOGIE PRODUKTENTWICKLUNG FÜR (MEUR) (MEUR) COPY I Periode Kumul. Index Periode Kumul. Index 1,5 8,2 100,0 2,5 5,0 100,0 Hinweis: Aufwand der Periode für Technologie = Anzahl Mitarbeiter * Gehaltskosten = ( 34 ) * ( 44 TEUR ) TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 15
3.3 Einkauf 3.3.1 Bedarf und Preiskonditionen Für die Produktion von Copy I muß eine Mengeneinheit "Einsatzstoffe/Teile" eingesetzt werden. Zur Zeit gilt folgende Preis- und Mengenstaffel des Lieferanten: Mengenstaffel (Stück) EUR/Stück 0 bis < 30000 650 30000 bis < 50000 600 50000 bis < 80000 525 ab 80000 450 Die in einer Periode bestellten Einsatzstoffe/Teile sind bereits am Anfang derselben Periode für die Fertigung verfügbar. Genügen in einer Periode die vorhandenen Einsatzstoffe/Teile nicht, so wird der Fehlbestand ausgeglichen. Der Ausgleich erfolgt automatisch durch Sondermaßnahmen wie Expreßsendungen, Luftfracht usw., die mit einem 20%igen Preisaufschlag bezahlt werden müssen. 3.3.2 Lager für Einsatzstoffe/Teile Der Lagerendbestand in Periode 0 beträgt 13000 Stück, bewertet mit 591 EUR *) pro Stück. Lager für Einsatzstoffe / Teile Menge (Stück) Lagerwerte (EUR/Stück) (MEUR) Lageranfangsbestand 20000 575 11.50 + Zugang vom Einkauf 35000 600 21.00 - Abgang an Fertigung 42000 591 24.82 = Lagerendbestand 13000 591 7.68 *) Der Wert ergibt sich aus folgender Mischkalkulation aus Lageranfangsbestand und Lagerzugang: 20000 (Stück) * 575 (EUR/Stück) + 35000 (Stück) * 600 (EUR/Stück) 20000 (Stück) + 35000 (Stück) = 591 EUR/Stück TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 16
3.4 Fertigung 3.4.1 Der Bestand an Fertigungsstraßen in der Ausgangssituation Die COPYFIX AG verfügt zur Zeit über vier Fertigungsstraßen. Jede Fertigungsstraße wird intern mit einer Nummer gekennzeichnet. Folgende Daten gelten für die z.zt. eingesetzten Anlagen: Fertigstraßen Nr. Normale Kapazität (Einh.) Beschaf- fungs- Periode Beschaff.- Wert (MEUR) Restlaufzeit (Perioden) Abschr. (MEUR/ Periode) Restbuchwert (MEUR) Sonstige fixe Ko. (MEUR) 1 9000-8 12.50 1 1.25 1.25 1.50 2 10000-7 15.00 2 1.50 3.00 1.25 3 12000-6 20.00 3 2.00 6.00 0.65 4 14000-5 20.00 4 2.00 8.00 0.25 / 45000 135.00 6.75 18.25 3.65 Die Fertigungsstraßen unterscheiden sich hinsichtlich Kapazität und sonstigen fixen Kosten. Sonstige fixe Kosten der Fertigungsstraßen sind z.b. Wartungs- und Versicherungskosten aufgrund von Verträgen. Sind Fertigungsstraßen abgeschrieben, so können sie dennoch weiterhin für die Produktion voll eingesetzt werden. 3.4.2 Bedarf an Fertigungskapazität Zur Produktion von einem Copy I wird eine verfügbare Kapazitätseinheit der Fertigungsstraßen benötigt. 3.4.3 Beeinflussungsmöglichkeiten der Fertigungskapazität Die verfügbare Fertigungskapazität in einer Periode kann durch folgende Maßnahmen beeinflußt werden: Investitionen Desinvestitionen Instandhaltung TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 17
3.4.3.1 Investition Für die Fertigung von Copy I können neue Fertigungsstraßen beschafft werden. Daten der neuen Fertigungsstraßen: Kaufpreis (MEUR) Laufzeit (Perioden) Normale Kapazität (Einheiten/Periode ) Sonstige fixe Kosten (MEUR/Periode) Resterlös (% des Restbuchwerts) 20.0 10 14000 0.25 20.0 Sie können maximal 9 Fertigungsstraßen beschaffen. Neue Fertigungsstraßen stehen in der Periode der Bestellung sofort für die Fertigung zur Verfügung. 3.4.3.2 Desinvestition Um eine bestimmte Fertigungsstraße zu desinvestieren, ist deren Nummer anzugeben. Die verschrottete Fertigungsstraße steht damit bereits zu Beginn der betreffenden Periode nicht mehr zur Verfügung. Sie wird mit dem Wert des Restbuchwertes sofort abgeschrieben. Der Schrotterlös beträgt 20% des Restbuchwertes. In einer Periode kann jeweils nur eine Fertigungsstraße verschrottet werden. Auswirkungen einer Desinvestition in der Gewinn- und Verlustrechnung: Abschreibung (Restbuchwert) Resterlös ( Schrotterlös) = Außerordentlicher Aufwand = Außerordentlicher Ertrag Finanzbericht: Resterlös ( Schrotterlös) = Desinvestition von Fertigungsstraßen 3.4.3.3 Instandhaltung und Verfügbarkeit Die Fertigungsstraßen unterliegen einem ständigen Verschleiß. Die daraus resultierende Kapazitätsminderung kann dadurch verhindert oder gemindert werden, daß reparaturbedürftige Anlageteile rechtzeitig instandgesetzt werden. Dies gilt auch für neu beschaffte Fertigungsstraßen. Über den für alle Fertigungsstraßen geltenden Zusammenhang zwischen Instandhaltungsaufwand und Instandhaltungsfaktor (Verfügbarkeitsgrad der Kapazität) liegen folgende Informationen vor (zwischen den Werten wird interpoliert): Instandhaltungsaufwand pro Periode und Fertigungsstraße in MEUR Instandhaltungsfaktor in %= Verfügbarkeitsgrad der normalen Kapazität 0.05 0.25 0.50 1.00 1.50 2.00 2.50 50 60 70 90 95 98 99 TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 18
Der Mindestaufwand pro Fertigungsstraße beträgt 0.05 MEUR. (Dieser Wert wird automatisch eingesetzt, wenn Sie keine Angabe machen.) Verfügbare Kapazität = Instandhaltungsfaktor * Normale Kapazität Zur Zeit weisen alle Fertigungsstraßen einen Verfügbarkeitsgrad von 95 % auf. 3.4.4 Personalbedarf in der Fertigung Der Personalbedarf in der Fertigung hängt vom Fertigungsvolumen ab. Die Produktivität eines Fertigungsmitarbeiters liegt bei 50 Kopiergeräten Typ "Copy I" pro Periode. 3.4.5 Nacharbeit In der Fertigung fallen Kosten für Nacharbeit an (Ausschuß). Sie sind abhängig von: Technologieindex Höhere Technologie führt zu mehr Nacharbeit aufgrund der erhöhten Komplexität der Geräte. Höhe der Personalnebenkosten Höhere Personalnebenkosten führen zu einer Verminderung der Nacharbeit (Ausschuß) durch höhere Motivation der Mitarbeiter. 3.4.6 Betriebsstoffe Pro produziertes Gerät Copy I fallen Kosten für Betriebsstoffe in Höhe von 50 EUR (in der Periode 0) an. Die Betriebsstoffe werden automatisch beschafft und stehen stets im benötigten Umfang zur Verfügung. TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 19
3.5 Personal 3.5.1 Personalbestand in der Ausgangsperiode Die Personalsituation der COPYFIX AG stellt sich in der Periode 0 wie folgt dar: Kostenstelle Personalendbestand Gehälter in Periode 0 in EUR, ohne Personalnebenkosten Einkauf 32 30000 Verwaltung 240 28000 Fertigung 840 30000 Forschung u. Entwicklung 34 44000 Marketing/Vertrieb 100 40000 Gesamt 1246 Zur Kostenstelle Verwaltung gehören die Bereiche : Personalwesen Finanz- und Rechnungswesen Allgemeine Verwaltungsdienste 3.5.2 Personalnebenkosten Die Personalnebenkosten betrugen zuletzt 40% der jeweiligen Gehaltssummen der Kostenstellen. Der Mindestsatz von 37% entspricht den gesetzlichen Vorschriften wie Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung, bezahlte Feiertage etc. Die Personalnebenkosten können beliebig heraufgesetzt, aber in einer Periode gegenüber der Vorperiode um höchstens 3% gemindert werden. Die Personalnebenkosten haben einen direkten Einfluß auf die Fluktuationsrate der Mitarbeiter in den einzelnen Kostenstellen. 3.5.3 Möglichkeiten der Personalbestandsveränderung 3.5.3.1 Einstellungen und Entlassungen Sie können für den Unternehmensbereich Fertigung Mitarbeiter einstellen und entlassen. Die maximale Anzahl von Neueinstellungen in der Fertigung kann durch eventuelle Engpässe am Arbeitsmarkt begrenzt werden. Ist zuwenig Fertigungspersonal vorhanden, wird die geplante Fertigungsmenge automatisch gekürzt. Bei F & E sowie beim Vertrieb bestimmen Sie als Vorstand den Personalendbestand. Einstellungen und Entlassungen erfolgen dementsprechend automatisch, wobei auch die Fluktuation berücksichtigt wird. Jede Neueinstellung in einer Kostenstelle verursacht einmalige Kosten in Höhe von 12.500 EUR. Die Entlassungskosten betragen einmalig 7.500 EUR. Falls aus den Bereichen Fertigung, F & E und Vertrieb jeweils mehr als 5% der Mitarbeiter entlassen werden, so kann der Betriebsrat (Spielleiter) verlangen, daß ein Sozialplan aufgestellt wird. TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 20
Der Personalbestand in den Unternehmensbereichen wird auch durch Kündigungen seitens der Mitarbeiter = Fluktuation beeinflußt. Die Fluktuationsrate hängt von der Höhe der Personalnebenkosten ab. 3.5.3.2 Anpassungen des Personalbestandes (Einkauf und Verwaltung) Die Zahl der Mitarbeiter in den Bereichen Einkauf und Verwaltung ist abhängig vom Umsatz des Unternehmens. Bei Umsatzschwankungen wird die erforderliche Anzahl der Mitarbeiter automatisch durch Einstellungen und Entlassungen angepaßt. Kostenstelle Verwaltung - Erforderliches Personal in Abhängigkeit vom Gesamtumsatz: 400 350 Erforderliches Personal in Personen 250/400 300 175/320 250 200 100/232 120/240 150/256 150 50/120 60/136 Gesamtumsatz in MEUR 100 50 100 150 200 250 Kostenstelle Einkauf - Erforderliches Personal in Abhängigkeit vom Gesamtumsatz: Erforderliches Personal in Personen 60 50 40 175/48 30 100/31 120/32 135/33 20 10 60/12 50/8 0 50 75 100 125 150 175 200 225 250 250/56 Gesamtumsatz in MEUR TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 21
3.5.4 Personalbericht der Kostenstellen In jeder Periode erhalten Sie folgende Übersicht über Personalbestände, Personalveränderungen und Personalkosten der Kostenstellen. Ausschnitt aus dem Bericht Periode 0: PERSONALÜBERSICHT DER KOSTENSTELLEN Anzahl Personen Einkauf Verwaltg. Fertigung F & E Vertrieb Personalanfangsbestand 30 245 800 30 100 + Einstellungen 4 8 90 6 9 - Entlassungen 0 0 0 0 0 - Fluktuation 2 13 50 2 9 = Personalendbestand 32 240 840 34 100 L hne und Gehälter MEUR 0,96 6,72 25,20 1,50 4,00 Einst.-/Entl.-Kosten MEUR 0,05 0,10 1,13 0,07 0,11 Sonst. Personalkosten MEUR 0,38 2,69 10,08 0,60 1,60 Summe Personalkosten MEUR 1,39 9,51 36,40 2,17 5,71 Personalnebenkosten in % der L hne und Gehälter: 40,0 TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 22
3.6 Finanz- und Rechnungswesen 3.6.1 Zahlungsverhalten der Kunden 80% der Umsatzerlöse führen zu Einzahlungen in der laufenden Periode, 20% zu Einzahlungen in der Folgeperiode. (Dieser Betrag erscheint in der Bilanz der Periode unter der Aktiv-Position "Forderungen aus Lieferungen und Leistungen".). 3.6.2 Finanzinvestitionen Sie können in jeder Periode Wertpapiere kaufen - sofern Sie über überschüssige liquide Mittel verfügen. Der Zinssatz beträgt in der Ausgangsperiode 5.0%. Der Zinsertrag wird in der laufenden Periode gutgeschrieben. Die Wertpapiere selber werden in der Folgeperiode automatisch wieder verkauft und zurückgezahlt. 3.6.3 Kredite 3.6.3.1 Normaler Kredit In jeder Periode kann nach Bedarf ein normaler Kredit (Laufzeit = 1 Periode) aufgenommen werden. Er wird in der laufenden Periode verzinst und in der Folgeperiode automatisch zurückgezahlt. Der Zinssatz richtet sich nach der Höhe des Eigenkapitals der Vorperiode. Folgende Zinssätze galten in der Periode 0: bis zur Höhe des Eigenkapitals bis zur doppelten Höhe des Eigenkapitals darüber hinaus 13.0 % (Basiszinssatz) 14.0 % (+ 1% zum Basiszinssatz) 16.0 % (+ 3% zum Basiszinssatz) In der Periode 0-1 betrug das Eigenkapital 25.0 MEUR. Als Kredit wurde in Periode 0 ein Betrag von 37.5 MEUR aufgenommen. Die Zinsen errechneten sich demnach wie folgt: 25.0 MEUR zu 13.0% 3.25 MEUR + 12.5 MEUR zu 14.0% 1.75 MEUR = Zinsen 5.0 MEUR 3.6.3.2 Überziehungskredit Reicht die vorhandene Liquidität in einer Periode nicht zur Deckung aller Zahlungsverpflichtungen aus, wird dem Unternehmen zur Vermeidung von Illiquidität automatisch ein Überziehungskredit eingeräumt. Der Kassenendbestand muß mindestens 0.50 MEUR betragen. Es wird soviel Überbrückungskredit (Kontokorrentkredit) in Anspruch genommen, bis ein Kassenbestand von 0.50 MEUR erreicht ist. In der Periode 0 betrug der Zinssatz für einen Überbrückungskredit 17.0%. Die Zinsen werden in der nächsten Periode fällig. Auch der Überziehungskredit wird in der Folgeperiode automatisch zurückgezahlt. TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 23
3.6.4 Besteuerung Die Steuerbelastung des Unternehmens beträgt 45% auf das Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit + außerordentliches Ergebnis Eventuelle Verluste werden vorgetragen und mit dem erzielten Jahresüberschuß vor Steuern so lange verrechnet, bis ein positiver Saldo verbleibt, der dann versteuert werden muß. Die Steuerzahlung erfolgt in der laufenden Periode. 3.6.5 Dividendenzahlungen Die COPYFIX AG muß entsprechend ihrer Satzung 50% des Jahresüberschusses nach Steuern als Dividende in der Folgeperiode ausschütten. 3.6.6 Geschäftsberichte der Branche Im Rahmen des Berichtswesens erhalten Sie kostenlos in jeder Periode eine Übersicht mit den wichtigsten Daten aus Gewinn- und Verlustrechnung sowie Bilanz der Konkurrenzunternehmen. TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 24
TOPSIM - Manager Ergebnissituation der COPYFIX AG Ende Periode 0 TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 25
4. Ergebnissituation der COPYFIX AG Ende Periode 0 Der zurückgetretene Vorstand hat Unterlagen über seine Entscheidungen sowie folgende Berichte über den Verlauf der Periode 0 hinterlassen: Marktergebnisse, Lagerwerte und Produktentwicklung Fertigungsanlagen und Personal Deckungsbeitragsrechnung Erfolgsrechnung, Gewinn- und Verlustrechnung Finanzbericht und Bilanz Plan-Ist-Abweichungen Marktforschungsbericht Geschäftsberichte der Branche TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 26
4.1 Entscheidungen der Periode 0 Absatz Preis (EUR/Stück): 3000 Werbung (MEUR): 6.0 Vertrieb (Anzahl Person.): 100 Marktforschung (J/N): J Einkauf Einsatzstoffe / Teile (Einheiten): 35000 Entwicklung Technologie (Anzahl Personen): 34 Ökologie (MEUR): 2.5 Fertigung Fertigungsmenge (Stück): 42000 Fertigungspersonal (Einstellungen/Entlassungen + / - ): + 90 Personalnebenkosten (%): 40 Investition in Fertigungsstraßen (Anzahl): 0 Desinvestition (Nr. der Fertigungsstraße, nur eine Straße): Instandhaltung pro Straße (MEUR): 1.5 Finanzen Normaler Kredit (MEUR): 37.5 Kauf von Wertpapieren (MEUR): 0.0 Planwerte Umsatz (MEUR): 122.5 Jahresüberschuß (MEUR): 5.0 Kassenbestand (MEUR) 1.0 TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 27
4.2 Berichte 4.2.1 Marktergebnisse, Lagerwerte und Produktentwicklung TERTIA Edusoft GmbH Copyright (c) 2001 by TERTIA UNTERNEHMENSPLANSPIEL Unternehmen 1 Periode: 0 T O P S I M - Manager Seminar 2 Datum 01.10.2001 MARKTERGEBNISSE, LAGERWERTE und PRODUKTENTWICKLUNG MARKTERGEBNISSE WERTE UNTERNEHMEN 1 BRANCHE MARKT Preis (EUR/Stück) 3000 3000 FÜR Absatz (Stück) 40000 200000 COPY I Umsatz (MEUR) 120,00 600,00 Marktanteil (%) 20,00 100,00 LAGERBESTÄNDE MENGEN und WERTE Menge Lagerwerte EINSATZSTOFFE / TEILE (Stück) (EUR/Stück) (MEUR) Lageranfangsbestand 20000 575 11,50 + Zugang von Lieferanten 35000 600 21,00 - Abgang an Fertigung 42000 591 24,82 = Lagerendbestand 13000 591 7,68 Menge Herstellko. Lagerwerte FERTIGPRODUKT - COPY I (Stück) (EUR/Stück) (MEUR) Lageranfangsbestand 2600 1923 5,00 + Zugang von Fertigung 42000 1965 82,54 - Abgang an Vertrieb 40000 1963 78,51 = Lagerendbestand 4600 1963 9,03 TECHNOLOGIE ÖKOLOGIE PRODUKTENTWICKLUNG FÜR (MEUR) (MEUR) COPY I Periode Kumul. Index Periode Kumul. Index 1,5 8,2 100,0 2,5 5,0 100,0 Hinweis: Die Lagerwerte in EUR/Stück basieren auf Durchschnittswerten, s. Punkt 3.1.7 und 3.3.2. Der Wert von 1.5 MEUR für Produktentwicklung in der Spalte "Technologie" entspricht der Position "Löhne und Gehälter" der Kostenstelle F & E mit 1.50 MEUR, s. Bericht "Fertigungsanlagen und Personal" auf der nächsten Seite. TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 28
4.2.2 Fertigungsanlagen und Personal TERTIA Edusoft GmbH Copyright (c) 2001 by TERTIA UNTERNEHMENSPLANSPIEL Unternehmen 1 Periode: 0 T O P S I M - Manager Seminar 2 Datum 01.10.2001 FERTIGUNGSSTRASSEN und PERSONAL Beschaff.- Restlauf- Abschreib. Restbuch- Sonstige STAMMDATEN DER Wert Zeit (MEUR) wert fixe Ko. FERTIGUNGSSTRASSEN (MEUR) (Perioden) /Periode) (MEUR) (MEUR) Fertig.-Straße Nr. 1 12,50 1 1,25 1,25 1,50 Fertig.-Straße Nr. 2 15,00 2 1,50 3,00 1,25 Fertig.-Straße Nr. 3 20,00 3 2,00 6,00 0,65 Fertig.-Straße Nr. 4 20,00 4 2,00 8,00 0,25 Summe 67,50 6,75 18,25 3,65 KAPAZITÄTEN DER Normale Kap. Instandhaltung Verfügb.Kap. FERTIGUNGSSTRASSEN (Einheiten) MEUR Faktor (Einheiten) Fertig.-Straße Nr. 1 9000 1,50 0,95 8550 Fertig.-Straße Nr. 2 10000 1,50 0,95 9500 Fertig.-Straße Nr. 3 12000 1,50 0,95 11400 Fertig.-Straße Nr. 4 14000 1,50 0,95 13300 Summe 45000 6,00 42750 KAPAZITÄTS- UND Fertigung Erf.Kap. Erforderl. Auslastung (%) PERSONALBEDARF (Stück) (Einh.) Personal Fert.-Str. Personal FÜR COPY I 42000 42000 840 98,2 100,0 PERSONALÜBERSICHT DER KOSTENSTELLEN Anzahl Personen Einkauf Verwaltg. Fertigung F & E Vertrieb Personalanfangsbestand 30 245 800 30 100 + Einstellungen 4 8 90 6 9 - Entlassungen 0 0 0 0 0 - Fluktuation 2 13 50 2 9 = Personalendbestand 32 240 840 34 100 Löhne und Gehälter MEUR 0,96 6,72 25,20 1,50 4,00 Einst.-/Entl.-Kosten MEUR 0,05 0,10 1,13 0,07 0,11 Sonst. Personalkosten MEUR 0,38 2,69 10,08 0,60 1,60 Summe Personalkosten MEUR 1,39 9,51 36,40 2,17 5,71 Personalnebenkosten in % der Löhne und Gehälter: 40,0 Hinweis: Abgeschriebene Fertigungsanlagen stehen für die Fertigung voll zur Verfügung. TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 29
4.2.3 Deckungsbeitragsrechnung TERTIA Edusoft GmbH Copyright (c) 2001 by TERTIA UNTERNEHMENSPLANSPIEL Unternehmen 1 Periode: 0 T O P S I M - Manager Seminar 2 Datum 01.10.2001 D E C K U N G S B E I T R A G S R E C H N U N G DECKUNGSBEITRÄGE WERTE FÜR DIE DECKUNGSBEITRAGSRECHNUNG MEUR EUR/Stück % UMSATZERLÖSE 120,00 3000 100,00 - Bezugskosten für COPY I 78,51 1963 65,43 (Entnahme aus Fertigproduktlager) - Transportkosten für COPY I 1,00 25 0,83 = DECKUNGSBEITRAG I (DB I) 40,49 1012 33,74 - Werbekosten und Marktforschung 6,10 152 5,08 - Vertriebskosten 5,71 143 4,76 - Lagerkosten für COPY I 0,50 13 0,42 = DECKUNGSBEITRAG II (DB II) 28,18 704 23,48 - Verwaltungskosten 9,51 238 7,92 - Entwicklungskosten (F & E) 4,67 117 3,89 = DECKUNGSBEITRAG III 14,00 350 11,66 Hinweis: Die Werte in EUR/Stück beziehen sich auf die in der Periode verkauften Stück (Periode 0: 40.000 Stück). TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 30
4.2.4 Erfolgsrechnung, Gewinn- und Verlustrechnung TERTIA Edusoft GmbH Copyright (c) 2001 by TERTIA UNTERNEHMENSPLANSPIEL Unternehmen 1 Periode: 0 T O P S I M - Manager Seminar 2 Datum 01.10.2001 ERFOLGSRECHNUNG, GEWINN- und VERLUSTRECHNUNG (HGB) Nr. WERTE MEUR EUR/Stück PLANWERTE 1 UMSATZERLÖSE 120,00 3000 2 ± Erhöhung/Verminderung des Bestandes 4,03 an fertigen Produkten 3 = GESAMTLEISTUNG (Summe 1 + 2) 124,03 4 Materialkosten : Einsatzstoffe / Teile 24,82 591 5 Betriebsstoffe 2,10 50 6 + Personalkosten : Einkauf 1,39 33 7 Fertigung 36,40 867 8 + Abschreibungen : Gebäude 0,25 6 9 Fertigungsstraßen 6,75 161 10 + Fertigungskosten: sonstige fixe Kosten 3,65 87 11 (restliche) Instandhaltung 6,00 143 12 Nacharbeit / Ausschuß 1,17 28 13 = HERSTELLKOSTEN (Summe 4 bis 12) 82,54 1965 14 + Lagerkosten 0,50 15 + Werbekosten und Marktforschung 6,10 16 + Personalkosten: F & E - Technologie 2,17 17 + F & E - Kosten Ökologie 2,50 18 + Transportkosten Fertigprodukt 1,00 19 + Personalkosten: Vertrieb 5,71 20 Verwaltung 9,51 21 = SELBSTKOSTEN (Summe 13 bis 20) 110,03 22 BETRIEBSERGEBNIS (3-21) 14,00 23 + Zinserträge aus Wertpapieren 0,00 24 - Zinsen für Kredite 5,00 25 = ERGEBNIS DER GEW. GESCHÄFTST. (22+23-24) 9,00 26 außerordentliche Erträge 0,00 27 - außerordentliche Aufwendungen 0,00 28 = AUSSERORDENTLICHES ERGEBNIS (26-27) 0,00 29 - Steuern (Basis: 25+28-Verlustvortrag) 4,05 30 = JAHRESÜBERSCHUSS/-FEHLBETRAG (25+28-29) 4,95 ERGEBNISVERWENDUNG MEUR PLANWERTE Jahresüberschuß / Jahresfehlbetrag 4,95 ± Verlustvortrag aus dem Vorjahr 0,00 - Einstellungen in Gewinnrücklagen 2,47 = Bilanzgewinn (Dividende) / Bilanzverlust 2,47 - auszuschüttender Betrag (Dividende) 2,47 = Verlustvortrag 0,00 Hinweis: Erhöhung/Verminderung des Bestandes an fertigen Erzeugnissen: = Lagerendbestand 9.03 MEUR - Lageranfangsbestand 5.00 MEUR = Bestandsveränderung + 4.03 MEUR. D.h., das Fertigproduktlager wurde in der Periode wertmäßig um 4.03 MEUR aufgebaut. Die Fertigprodukte werden im Fertigproduktlager zu den Herstellkosten bewertet. Die Kosten in EUR/Stück beziehen sich auf die in der Periode hergestellten Stück (Periode 0: 42.000 Stück). TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 31
4.2.5 Finanzbericht und Bilanz TERTIA Edusoft GmbH Copyright (c) 2001 by TERTIA UNTERNEHMENSPLANSPIEL Unternehmen 1 Periode: 0 T O P S I M - Manager Seminar 2 Datum 01.10.2001 FINANZBERICHT und BILANZ LAUFENDE PLANUNG FÜR DIE FINANZBERICHT in MEUR PERIODE NÄCHSTE PERIODE KASSENANFANGSBESTAND 0,50 EINZAHLUNGEN: Einzahlungen aus Umsatz (Periode) 96,00 + Einzahlungen aus Umsatz (Vorperiode) 22,50 + Einlösen von Wertpapieren (Vorperiode) 0,00 + Zinserträge aus Wertpapieren (Periode) 0,00 + außerordentliche Erträge 0,00 + Desinvestitionen von Fertigungsstraßen 0,00 + Aufnahme normaler Kredit 37,50 + Zwangsaufnahme Überziehungskredit 0,00 = SUMME EINZAHLUNGEN 156,00 AUSZAHLUNGEN: Materialzukauf von Einsatzst./Teilen 21,00 + Eingesetzte Betriebsstoffe 2,10 + Personalkosten: Einkauf 1,39 Fertigung 36,40 F & E - Technologie 2,17 Vertrieb 5,71 Verwaltung 9,51 + Sonstige fixe Kosten Fertigung 3,65 + Instandhaltungskosten Fertigung 6,00 + Nacharbeit/Ausschuß 1,17 + Lagerkosten 0,50 + Werbekosten und Marktforschung 6,10 + F & E - Kosten Ökologie 2,50 + Transportkosten Fertigprodukt 1,00 + Rückzahlung normaler Kredit (Vorperiode) 47,50 + Zinsen für normaler Kredit (Periode) 5,00 + Rückzahlung Überziehungskr. (Vorperiode) 0,00 + Zinsen für Überziehungskr. (Vorperiode) 0,00 + Kauf von Fertigungsstraßen 0,00 + Kauf von Wertpapieren 0,00 + Steuern 4,05 + Auszahlung Dividende (Vorperiode) 0,00 + außerordentliche Aufwendungen 0,00 = SUMME AUSZAHLUNGEN 155,76 KASSENENDBESTAND 0,74 B I L A N Z (Paragraph 266 HGB) AKTIVA Vorper.Periode PASSIVA Vorper.Periode ANLAGEVERMÖGEN 33,00 26,00 EIGENKAPITAL 25,00 29,95 Sachanlagen Gezeichnetes Kapital 15,00 15,00 Grundstücke und Bauten 8,00 7,75 Kapitalrücklage 3,00 3,00 Masch. & Betriebsausst. 25,00 18,25 Gewinnrücklage 5,00 7,00 Verlustvortrag 0,00 0,00 UMLAUFVERMÖGEN 39,50 41,45 Jahresüberschuß/-fehlbetrag 2,00 4,95 Vorräte Materialien 11,50 7,68 Fertige Produkte 5,00 9,03 VERBINDLICHKEITEN 47,50 37,50 Forder. aus Lief. & Leist. 22,50 24,00 Normaler Kredit 47,50 37,50 Wertpapiere 0,00 0,00 Überziehungskredit 0,00 0,00 Kassenbestand 0,50 0,74 BILANZSUMME 72,50 67,45 BILANZSUMME 72,50 67,45 Hinweise zum Finanzbericht: Einzahlung aus Umsatz lfd. Periode : Umsatz * Zahlungseingang (%) in der Periode Einzahlung aus Umsatz Vorperiode : Wert der Bilanzposition "Forderungen aus Lieferungen und Leistungen" der Vorperiode Berechnung des Kreditbedarfs für die Periode (Aufnahme des normalen Kredits): Kassenanfangsbestand + Summe aller Einzahlungen - Summe der Auszahlungen - Kassenmindestbestand TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 32
4.2.6 Plan-Ist-Abweichungen TERTIA Edusoft GmbH Copyright (c) 2001 by TERTIA UNTERNEHMENSPLANSPIEL Unternehmen 1 Periode: 0 T O P S I M - Manager Seminar 2 Datum 01.10.2001 PLAN-IST-ABWEICHUNGEN P E R I O D E N 0 Durch. UMSATZ Planwert 122,5 122,5 (MEUR) Ist-Wert 120,0 120,0 Abw.abs. -2,5-2,5 Abw.in % -2,0-2,0 PLANUNGSQUALITÄT 0,9 0,9 JAHRES- Planwert 5,0 5,0 ÜBERSCHUSS Ist-Wert 4,9 4,9 (MEUR) Abw.abs. -0,1-0,1 Abw.in % -1,0-1,0 PLANUNGSQUALITÄT 1,0 1,0 KASSENBESTAND Planwert 1,0 1,0 (MEUR) Ist-Wert 0,7 0,7 Abw.abs. -0,3-0,3 Abw.in % -26,2-26,2 PLANUNGSQUALITÄT 0,9 0,9 Jahresüberschuß (MEUR) 4,9 4,9 Kum. Jahresübersch. (MEUR) 4,9 4,9 Planungsqual. der Periode 2,8 2,8 Kum. Planungsqualität 2,8 2,8 Erfolgsw. d.periode (MEUR) 6,3 6,3 Kum. Erfolgswert (MEUR) 6,3 6,3 Planungsqualität : Die Planungsqualität ergibt sich je Planungsgröße aus der absoluten Abweichung zwischen Plan und Ist. Planungsqualität der Periode Wertebereich der Planungsqualität: Bester Wert = +1.0 bei absoluter Abweichung von 0.0. Schlechtester Wert = -1.0 bei großer absoluter Abweichung. : Summe der einzelnen Planungsqualitäten für die Periode Kum. Planungsqualität : kumulative Planungsqualität der Vorperiode + Planungsqualität der Periode Erfolgsw.d.Periode (MEUR) : Der Erfolgswert der Periode setzt sich zusammen aus: dem Jahresüberschuß der Periode (MEUR) + (Planungsqualität der Periode * Wert eines Planungspunktes in MEUR). Der Wert eines Planungspunktes (Planungsqualität) wird vom Seminarleiter festgelegt. Kum. Erfolgswert (MEUR) : kumulativer Erfolgswert der Vorperioden + Erfolgswert der Periode TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 33
4.2.7 Marktforschungsbericht TERTIA Edusoft GmbH Copyright (c) 2001 by TERTIA UNTERNEHMENSPLANSPIEL Unternehmen 1 Periode: 0 T O P S I M - Manager Seminar 2 Datum 01.10.2001 MARKTFORSCHUNGSBERICHT 1 U P E R I O D E N N T WERTE 0 1 Preis (EUR/Stück) 3000 Absatz (Stück) 40000 Marktanteil (%) 20,0 Umsatz (MEUR) 120,0 Werbung (MEUR) 6,0 Vertrieb (Pers.) 100 Produkt-Indices - Technologie 100,0 - Ökologie 100,0 2 Preis (EUR/Stück) 3000 Absatz (Stück) 40000 Marktanteil (%) 20,0 Umsatz (MEUR) 120,0 Werbung (MEUR) 6,0 Vertrieb (Pers.) 100 Produkt-Indices - Technologie 100,0 - Ökologie 100,0 3 Preis (EUR/Stück) 3000 Absatz (Stück) 40000 Marktanteil (%) 20,0 Umsatz (MEUR) 120,0 Werbung (MEUR) 6,0 Vertrieb (Pers.) 100 Produkt-Indices - Technologie 100,0 - Ökologie 100,0 4 Preis (EUR/Stück) 3000 Absatz (Stück) 40000 Marktanteil (%) 20,0 Umsatz (MEUR) 120,0 Werbung (MEUR) 6,0 Vertrieb (Pers.) 100 Produkt-Indices - Technologie 100,0 - Ökologie 100,0 5 Preis (EUR/Stück) 3000 Absatz (Stück) 40000 Marktanteil (%) 20,0 Umsatz (MEUR) 120,0 Werbung (MEUR) 6,0 Vertrieb (Pers.) 100 Produkt-Indices - Technologie 100,0 - Ökologie 100,0 Unter- Fertigungs- Fertigungs- Ausgaben für nehmen personal straßen (Anz.) F & E (MEUR) SONSTIGE DATEN 1 840 4 4,0 2 840 4 4,0 3 840 4 4,0 4 840 4 4,0 5 840 4 4,0 Ausgaben für F & E (MEUR) = Summe der F & E-Ausgaben für Technologie und Ökologie in MEUR TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 34
4.2.8 Geschäftsberichte der Branche TERTIA Edusoft GmbH Copyright (c) 2001 by TERTIA UNTERNEHMENSPLANSPIEL Unternehmen 1 Periode: 0 T O P S I M - Manager Seminar 2 Datum 01.10.2001 GESCHÄFTSBERICHTE DER BRANCHE GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG (HGB) nach Par. 275(2) HGB GKV WERTE IN MEUR Unt. 1 Unt. 2 Unt. 3 Unt. 4 Unt. 5 UMSATZERLÖSE 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 ± Bestandsveränderungen 4,03 4,03 4,03 4,03 4,03 - Materialkosten 26,92 26,92 26,92 26,92 26,92 - Personalkosten - Löhne und Gehälter 38,38 38,38 38,38 38,38 38,38 - Einstellungs-/Entlassungsk. 1,46 1,46 1,46 1,46 1,46 - Sonst. Personalkosten 15,35 15,35 15,35 15,35 15,35 - Abschreibungen 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 - Sonstige Kosten 20,92 20,92 20,92 20,92 20,92 = BETRIEBSERGEBNIS 14,00 14,00 14,00 14,00 14,00 + Ergebnis gew. Geschäftstätigk. 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 + außerordentliches Ergebnis 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - Steuern 4,05 4,05 4,05 4,05 4,05 = JAHRESÜBERSCH./JAHRESFEHLBETR. 4,95 4,95 4,95 4,95 4,95 BILANZ (Paragraph 266 HGB) AKTIVA IN MEUR Unt. 1 Unt. 2 Unt. 3 Unt. 4 Unt. 5 ANLAGEVERMÖGEN 26,00 26,00 26,00 26,00 26,00 Sachanlagen Grundstücke und Bauten 7,75 7,75 7,75 7,75 7,75 Masch. & Betriebsausstatt. 18,25 18,25 18,25 18,25 18,25 UMLAUFVERMÖGEN 41,45 41,45 41,45 41,45 41,45 Vorräte Materialien 7,68 7,68 7,68 7,68 7,68 Fertige Produkte 9,03 9,03 9,03 9,03 9,03 Forder. aus Lief. & Leist. 24,00 24,00 24,00 24,00 24,00 Wertpapiere 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Kassenbestand 0,74 0,74 0,74 0,74 0,74 BILANZSUMME 67,45 67,45 67,45 67,45 67,45 PASSIVA IN MEUR Unt. 1 Unt. 2 Unt. 3 Unt. 4 Unt. 5 EIGENKAPITAL 29,95 29,95 29,95 29,95 29,95 Gezeichnetes Kapital 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 Kapitalrücklage 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 Gewinnrücklage 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 Verlustvortrag 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Jahresüberschuß/-fehlbetrag 4,95 4,95 4,95 4,95 4,95 VERBINDLICHKEITEN Verbindl. ggüb. Kreditinstit. 37,50 37,50 37,50 37,50 37,50 Normaler Kredit 37,50 37,50 37,50 37,50 37,50 Überziehungskredit 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 BILANZSUMME 67,45 67,45 67,45 67,45 67,45 KENNZAHLEN DER UNTERNEHMEN Unt. 1 Unt. 2 Unt. 3 Unt. 4 Unt. 5 Umsatzrendite (%) 4,1 4,1 4,1 4,1 4,1 Eigenkapitalrendite (%) 16,5 16,5 16,5 16,5 16,5 Auszahlung Dividende (MEUR) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Eigenkapitalquote (%) 44,4 44,4 44,4 44,4 44,4 Hinweis : Die relevantesten Daten der Unternehmen zum Zweck der Konkurrenzanalyse. Umsatzrendite = Jahresüberschuß / Umsatz Eigenkapitalrendite = Jahresüberschuß / Eigenkapital Eigenkapitalquote = Eigenkapital / Bilanzsumme TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 35
Stichwortverzeichnis Absatz 11, 12 Absatz 11 Ausschuß 19 Bedarf 16 Besteuerung 24 Betriebsstoffe 19 betriebswirtschaftliche Inhalte 3 Desinvestition 18 Distribution 12 Distributionskosten 12 Distributionspolitik 12 Dividende 24 Eigenkapitals 23 Einflußgrößen 3 Einkauf 16 Einkauf 21 Einsatzstoffe/Teile 16 Einstellungen 20, 21 Einstellungskosten 20 Entlassungen 20 Entlassungen 21 Entlassungskosten 20 F & E 20 Fehlbestand 16 Fertigproduktlager 13 Fertigung 17 Fertigung 20 Fertigungskapazität 17 Fertigungsstraßen 17 Fertigungsstraßen 18 Finanz- und Rechnungswesen 23 Finanzinvestitionen 23 Fluktuation 20 Fluktuation 21 Fluktuationsrate 21 Geschäftsberichte der Branche 24 Instandhaltung 18 Instandhaltungsfaktor 18 Investition 18 Jahresüberschuß 24 Kapazitätseinheit 17 Kapazitätsminderung 18 Kassenbestand 23 Konkurrenzbeobachtung 24 Kredite 23 Lager für Einsatzstoffe/Teile 16 Lagerwesen 13 Lernziele 2 Lieferunfähigkeit 13 Marketing 12 Marketing-Mix 12 Marktforschungsbericht 14 Marktforschungsbericht 14 Mengenstaffel 16 Nacharbeit 19 Nacharbeit 15, 19 Nachfrage, nicht befriedigte 13 Normaler Kredit 23 Ökologieindex 10 Ökologieindex 15 Personal 20 Personalbedarf in der Fertigung 19 Personalbestand 20 Personaleinsatz 12 Personalnebenkosten 19, 20, 21 Preis 11, 12 Preispolitik 11, 12 Produktentwicklung 15 Produktivität 19 Produktlager 13 Produktmerkmale 10 Produktmerkmale 12 Produktpolitik 10, 12 Restbuchwertes 18 Schrotterlös 18 Sozialplan 20 Steuerzahlung 24 Technologieindex 10, 19 Technologieindex 15 Transportkosten 12 Überziehungskredit 23 Umweltverträglichkeit 15 Unternehmensbereiche 10 Verfügbarkeitsgrad 18 Verlustvortrag 24 Verschleiß 18 Vertrieb 10 Vertrieb 20 Vertriebspersonal 12 Vertriebspersonal 12 Verwaltung 20, 21 Werbung 11 Wertpapiere 23 Zahlungsverhalten 23 Zinsertrag 23 Zinssatz 23 TOPSIM - Manager Teilnehmerhandbuch Seite 36