Übersicht zu den Einträgen der Anlage EÜR 2010 - SKR 03 Zeile Kennzahl Inhalt Formular EÜR / Eintrag Lexware buchhalter 1-3 Firmenangaben Firmenstammdaten Nur bei abweichendem Firmenstammdaten 4 131-132 Wirtschaftsjahr Abweichendes Buchungsjahr Hinweis: Das abweichende Wirtschaftsjahr darf nicht mit dem Rumpfwirtschaftsjahr verwechselt werden. Beginnen Sie die Selbständigkeit im Laufe eines Kalenderjahres, spricht man von einem Rumpfwirtschaftsjahr. Gewinnermittlungszeitraum ist in der Regel das Kalenderjahr vom 01.01.20xx 31.12.20xx 5 100 5 105 Allgemeine Angaben zum Betrieb zur Einkunftsart Firmenstammdaten Einstellungen: Art des Betriebes Kennziffer, die im Assistenten Berichte Auswertung Einnahmenüberschussrechnung ausgewählt wird 6 111 Betrieb veräußert.. 7 120 Grundstücke entnommen Kennung, die im Assistenten Berichte - Auswertung - Einnahmenüberschuss... mit einem Häkchen aktiviert oder deaktiviert wird Voreinstellung: nein / Auswahl ist nicht Programmbestandteil http://www.lexware.de/support 1
Betriebseinahmen Zeile Kennzahl Inhalt Formular EÜR 8 111 9 119 10 104 11 112 12 103 13 113 14 140 15 141 16 102 Einnahmen als Kleinunternehmer Nachrichtlicher Ausweis der USt-freie Umsätze, die in 19 Abs 3 UStG bezeichnet sind. Einnahmen als Land- und Forstwirt, wenn die Durchschnittsbesteuerung angewendet wird Umsatzsteuerpflichtige Einnahmen Umsatzsteuerfreie, nicht steuerbare Einnahmen sowie Einnahmen für die der Leistungsempfänger die USt. nach 13b UStG schuldet Nachrichtlicher Ausweis der Kapitalerträge Vereinnahmte USt und USt auf unentgeltliche Wertabgabe. Vom Finanzamt erstattete / verrechnete Umsatzsteuer Einnahmen aus dem Verkauf oder der Entnahme von Anlagevermögen 17 106 Private Kfz-Nutzung 18 108 Entnahmen 19 Erträge aus der Auflösung von Rücklagen, Ansparabschreibung Einnahmen als Kleinunternehmer zuzüglich der Einnahmen nach 19 Abs 3 UStG. Erlöse aus USt-freier Tätigkeit zum Beispiel: Erlöse aus der Tätigkeit als Arzt, Versicherungsvertreter... Ändern Sie die zum im Kontenassistenten - Bereich: Auswertung - KZ 119 (nur bei Kleinunternehmern) Landwirte, die nicht zur Buchführung verpflichtet sind und deren Betrieb eine bestimmte Größe nicht überschreitet ( 13a EStG) Alle Einnahmen, die auf Konten gebucht sind, mit der Kategorie Einnahmen und der zu einem Umsatzsteuersatz auch erhaltene Anzahlungen. Zum Beispiel: stfr. Erlöse nach 4 UStG (stfr. innergemeinschaftliche Lief., Ausfuhrlieferungen, Zinsgutschriften ) Erlöse aus Leistungen 13b UStG Erträge aus Wertpapieren, Dividenden, Zinsen, Erlöse aus Verkauf Finanzanlagen Umsatzsteuer aus den Zeilen 11-18 Hinweis: Umsatzsteuer- Erstattungen Hinweis: Vorsteuerüberhang in Verbindung mit der Umsatzsteuer-Voranmeldung werden in Zeile 45 Pos 186 verrechnet. betriebliche Erträge Verkauf Sachanlagen Einnahmen aus der privaten Nutzung des Firmenfahrzeugs Ermittlung der privaten Nutzung über Fahrtenbuch oder 1% Regelung. Einnahmen aus Warenentnahme privater Nutzung (z. B. Telefon) und Leistungsentnahme Übertrag aus Zeile 77 Pos.124 der Anlage EÜR art Umsatzerlöse 8195 8100 Umsatzerlöse 8100 Umsatzerlöse 8190 1711/1718, 8300 ff Umsatzerlöse 8000 / 8100 / 8110 8125 8120 8336 / 8337 2620 ff 8650 ff 8819 ff Umsatzsteuer 1770-1784 ff 8955 Umsatzsteuervergütungen Anlagenverkäufe 8801 Buchverlust, 8820 Buchgewinn 2720-2723 Eigenverbrauch 8921, 8924 Eigenverbrauch 8900 ff http://www.lexware.de/support 2
Betriebsausgaben Zeile Kennzahl Inhalt Formular EÜR 21 190 22 191 23 100 Betriebsausgabenpauschale für bestimmte Berufsgruppen bzw. Freibetrag Bebauungskostenpauschale / (Weinbaubetriebe) Betriebsausgabenpauschale Forstwirte Waren, Rohstoffe.. einschl. der Nebenkosten 24 110 Bezogene Fremdleistungen 25 120 Ausgaben für eigenes Personal Manueller Wert (MW) im Auswahlbereich: Einnahmenüberschuss Kein / Betrag wird nicht gebucht. art Diese Position bedient Lexware buchhalter nicht. 1. Betriebsausgaben / Wareneingang und 2. Manueller Wert aus Pos 605 Anlageverzeichnis: Verkäufe / Entnahmen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens Fremdleistung und 13b Leistungen Aufwand Lohn und Gehalt Wareneinkauf 3000, 3400, 3300 ff 3100, 3120, 3123, 3125 Personalkosten 4100 ff Absetzung für Abnutzung AfA unbewegliche 26 136 Wirtschaftsgüter (Immobilien) 27 131 28 130 AfA immaterielle Wirtschaftsgüter AfA bewegliche Wirtschaftsgüter 31 134 Sonder-AfA 7g EStG 32 138 33 132 34 137 35 135 Herabsetzung nach 7g EStG Abs 2 EStG (Erläuterung auf gesondertem Blatt) Aufwendungen für geringwertige Wirtschaftsgüter nach 6 Abs.2 EStG Auflösung Sammelposten 6 Abs 2a EStG Restbuchwert bei Anlageabgängen Manueller Wert im Anlagenverzeichnis Pos 190* 1. Wenn AfA gebucht, dann Übernahme aus der Buchführung. 2. Wenn keine Buchung vorliegt, dann Übernahme aus manueller Wert im Auswahlbereich Anlagenverzeichnis - Pos 390 Anlagenverzeichnis - Pos 490* Anlagenverzeichnis - Pos 480. Kürzung der Anschaffungs- Herstellungskosten (AHK) im Jahr der Anschaffung. Keine Programm Unterstützung für gesonderte Erläuterung* Sofortabschreibung GWG bis 410 EUR Anlagenverzeichnis - Pos 499* Anlagenverzeichnis - Spalte Abgänge* 4831, 4841 4822-4827 4815, 4830, 4832, 4840,4842,4843 4850, 4851, 4852 4853, 4854, 2341 4855, 4860, 4865 4862 2310-2318ff * Für diese Positionen gilt, wenn kein manueller Wert im Anlagenverzeichnis vorliegt, zieht das Programm den Wert aus den Konten zur Abschreibung. http://www.lexware.de/support 3
Raumkosten und sonstige Grundstücksaufwendungen (ohne häusliches Arbeitszimmer) Zeile Kennzahl Inhalt Formular EÜR 36 150 37 152 38 151 Miete/ Pacht für Geschäftsräume und betrieb. Grundstücke Miete/ Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung Aufwendungen für betrieblich genutzte Grundstücke Kosten für Miete, Leasing, Pacht Einnahmenüberschuss Zeile 37 Nur wenn kein MW erfasst ist, Übernahme aus der Buchführung Aufwendungen für betriebl. Räume z.b. Instandhaltung, Grundsteuer ohne AfA und Schuldzinsen art Raumkosten 4200-4229 4212 ( neu ab 2011) Raumkosten 2350, 2375, 4230-4280 unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben Zeile Kennzahl 39 280 Inhalt Formular EÜR Aufwendungen für Telekommunikation Aufwand für Telefon, Fax und Internet 40 281 Fortbildungskosten Aufwand für Fortbildung 41 194 42 232 Rechts- und Steuerberatung, Buchführung Schuldzinsen zur Finanzierung von Anlagegütern 43 234 Übrige Schuldzinsen 44 185 45 186 46 47 183 Gezahlte Vorsteuerbeträge An das Finanzamt gezahlte und ggf. verrechnete Vorsteuerbeträge Rücklagen, stille Reserven und/ oder Ausgleichsposten Übrige unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben Aufwand für Beratung, Buchführung, Abschluss und Prüfung Abziehbare Zinsen für Darlehn zur Finanzierung von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens Abziehbare übrige Zinsen z.b. für Verbindlichkeiten Saldo der Vorsteuerkonten art Telefonkosten 4920, 4925 4945 4950, 4955, 4957 Zinsen 2125-2127 Zinsen 2110, 2119-2124, 2128-2829, 2139, 2149 Kategorie Vorsteuer 1556-1559, 1570-1579, 1588 Umsatzsteuerzahllast / Vorsteuerüberhang. Wert ergibt sich aus dem Saldo der Konten Umsatzsteuervorauszahlungen / Umsatzsteuer Vorjahr/e. Minusbetrag: Vorsteuerüberhang Plusbetrag: Zahllast Übertrag aus Zeile 77 Pos 190 der Anlage EÜR Alle unbeschränkt abziehbaren Betriebsausgaben, die noch nicht aufgeführt sind 2000 ff 4300 ff http://www.lexware.de/support 4
Beschränkt abziehbare Betriebsausgaben und Gewerbesteuer Zeile Kennzahl Inhalt Formular EÜR 48 49 164 174 165 50 171 51 52 53 Geschenke - nicht abziehbar Geschenke - abziehbar Bewirtung - nicht abziehbar 175 Bewirtung - abziehbar 162 172 168 177 217 218 Nicht abziehbare Geschenke über 35 EUR an Personen (nicht Arbeitnehmer Geschenke an Personen (nicht Arbeitnehmer) bis 35 EUR je Empfänger 30% der als angemessen anzusehenden Bewirtungsaufwendungen und die unangemessenen Bewirtungsaufwendungen 70% der als angemessen anzusehenden Bewirtungsaufwendungen Manueller Wert + MW: Verpflegungsmehraufwand für doppelte Haushaltsführung. : Verpflegung anlässlich einer Geschäftsreise. MW + werden addiert und in Zeile 50 übertragen und Verpflegungsmehraufwendungen Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (einschl. AfA und Schuldzinsen) Kosten, nicht abziehbar Kosten, abziehbar Gewerbesteuer Anlagenverzeichnis - Pos 214 Wenn das Arbeitszimmer Mittelpunkt der beruflichen Tätigkeit ist. Nicht abziehbare Betriebsausgaben sind auch: Geldbußen, Ordnungsgelder.. Beiträge, Spenden an politische Parteien Zum Beispiel ausländische Geldbußen Nicht abziehbar: Gewerbesteuer ab 2008 Abziehbar: Gewerbesteuer vor 2008 art Geschenke 4635 Geschenke 4630, 4638 Bewirtungskosten 4654 Bewirtungskosten 4650 Reisekosten 4674 Raumkosten nicht abziehbar 4289 Raumkosten abziehbar 4288 2380, 2385, 4397, 4652, 4655, 4679 2381-2384, 2386, 4640, 4651 Steuern Einkommen und Ertrag 2281, 2283, 4320 Steuern Einkommen und Ertrag 2280,2282, 2284 http://www.lexware.de/support 5
Kraftfahrzeugkosten und andere Fahrtkosten Zeile Kennzahl Inhalt Formular EÜR 54 140 55 142 56 176 Alle laufende Kfz- Kosten ohne AfA und Zinsen Tatsächlicher Anteil der Kosten für Wege zwischen Wohnung und Betriebsstätte, Familienheimfahrten Abziehbare Kraftfahrzeugkosten für Wege zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten Aufwand aus der Kfz-Haltung: Verbrauch / Reparatur, Steuern, Versicherungen, Garage... Einnahmenüberschuss Zeile 55 Nur wenn kein MW erfasst ist, Übernahme aus der Buchführung. Einnahmenüberschuss - Zeile 56 Nur wenn kein MW erfasst ist, Übernahme aus der Buchführung. Tipp: Berechnung Entfernungspauschale: Arbeitstage x 0,30 EUR/km der einfachen Entfernung zwischen Wohnung und Betriebsstätte art Fahrzeugkosten 4500-4595 4680 (Buchung erfolgt im Haben) 4678 http://www.lexware.de/support 6
Ermittlung des Gewinns Zeile Kennzahl Inhalt Formular EÜR 61 62 63 188 64 123 65 184 66 187 67 250 68 290 261 69 262 70 293 71 271 72 219 Summe der Betriebseinnahmen Abzüglich Summe der Betriebsausgaben Hinzurechnung der Investitionsabzugsbeträge 7g EStG (Erläuterung auf gesondertem Blatt) Gewinnzuschlag nach 6b Abs. 7 und 10 EStG Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten Investitionsabzugsbeträge nach 7g Abs 1 EStG (Erläuterung auf gesondertem Blatt) Hinzurechungen und Abrechungen bei Wechsel der Gewinnermittlungsart Korrigierter Gewinn/ Verlust Bereits berücksichtigte Beträge Teileinkünfteverfahren Steuerpflichtiger Gewinn/ Verlust vor Anwendung 4 Abs. 4a EStG Hinzurechung nach 4 Abs.4a EStG Steuerpflichtiger Gewinn/ Verlust Übertrag aus Zeile 20 Übertrag aus Zeile 57 Investitionsabzugsbeträge. Autom. Druckausgabe der MW mit Anlage EÜR(sobald Wert hinterlegt ist). Hinzurechnung zum Gewinn im Jahr der Anschaffung des Wirtschaftsgutes. Einnahmenüberschuss - Zeile 64 Verzinsung (Gewinnzuschlag) bei zwangsweise Auflösung der Rücklage nach 6b, 6c EStG : Einnahmenüberschuss Zeile 65 Investitionsabzugsbeträge Automatische Druckausgabe der MW mit Anlage EÜR (sobald Wert hinterlegt ist). Im Jahr der Bildung des Investitionsabzuges wird der Gewinn gemindert : Einnahmenüberschuss Zeile 67 : Einnahmenüberschuss Zeile 69. Der Saldo aus Erträgen und Aufwendungen z. B. aus Dividenden und Veräußerungen von Kapitalanteilen (Aktien, GmbH-Anteile). Automatische Berechnung: 40% des Gesamtbetrages aus Pos 261 Abzug bei Gewinn Zurechnung bei Verlust Betrag wird zusätzlich in Anlage SZE (Schuldzinsen) Pos 200 übernommen Übertrag aus Anlage SZE (Schuldzinsen) Zeile 23 Pos 150 http://www.lexware.de/support 7
Ergänzende Angaben Rücklagen, stille Reserven und Ansparabschreibungen Zeile Kennzahl Inhalt Formular EÜR 73 187 120 74 170 75 122 76 77 191 125 190 124 Bildung von Sonderposten mit Rücklagenanteil. Hinweis: Buchung der Konten im Rücklagen 6c i.v.m. Soll oder Haben beachten 6b EStG, R6.6 EStR Auflösung von Sonderposten mit Rücklagenanteil Hinweis: Buchung der Konten im Übertragung von Stillen Reserven 6c i.v.m. 6b EStG, R6.6 EStR Ansparabschreibung Existenzgründer Ausgleichsposten nach 4g EStG Gesamtsumme Soll oder Haben beachten Auflösung von vor 2007 gebildete Ansparabschreibungen. Hinweis: Buchung der Konten im Soll oder Haben beachten Buchungssatz: Bildung: Einstellung in den Sonderposten an Sonderposten mit Rücklagenanteil Buchungssatz: Auflösung: Sonderposten mit Rücklagenanteil an Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklagenanteil art Soll: 2340 Haben: 931, 932 Soll: 931, 932 Haben: 2740 2733 Haben Sollkonto 2340 Habenkonto 930 Sollkonto 930 Habenkonto 2740 Summe der Bildung/Übertragung und Übertrag in Zeile 46 (Betriebsausgaben) Summe der Auflösung und Übertrag in Zeile 19 (Betriebseinnahmen) Entnahmen und Einlagen 82 122 Privatentnahmen 1800 ff 83 123 Privateinlagen 1870, 1890, 1970, 1990 http://www.lexware.de/support 8
Anlage SZE- Ermittlung der nicht abziehbaren Schuldzinsen zur Anlage EÜR Laufendes Wirtschaftsjahr 2010 Zeilen Position Inhalt Ausführung 5 100 Entnahmen lt Zeile 78 Anlage EÜR Übertrag aus Zeile 78 Anlage EÜR 6 200 Gewinn Übertrag aus Zeile 70 Anlage EÜR 7 210 Einlagen lt Zeile 79 Anlage EÜR Übertrag aus Zeile 79 Anlage EÜR 8 220 Zwischensumme (Gewinn plus Einlagen) 9 130 Über-Unterentnahme 2010 Positiver Betrag (Überentnahme): Übertrag in Zeile 11 Negativer Betrag (Unterentnahme): Übertrag in Zeile 13 Ermittlung des Hinzurechungsbetrages 11 300 Überentnahmen 2010 12 310 Überentnahme der Vorjahre 13 320 14 330 15 340/ 350 Unterentnahmen im aktuellen Jahr 2010 (negativer Betrag aus Zeile 9) und der Vorjahre (Formular EÜR 2009 Zeile 16 negativer Betrag). Beide Beträge summieren und Eintrag in MW Verluste aktuelles Jahr 2010 und Vorjahre (Formular EÜR 2009 Zeile 15) Verbleibender Betrag (negativer Betrag für Anläge EÜR 2011..) 16 360 Kumulierte Über-/ Unterentnahme 17 370 Höchstbetragsberechnung Nicht abziehbare Schuldzinsen 6% von Zeile 16 19 400 Abziehbare Schuldzinsen 2010 20 410 21 420 22 430 23 150 Abziehbare Schuldzinsen für Anlagevermögen ect Kürzungsbetrag 4 Abs 4a Satz 4 EStG Höchstbetrag der nicht abziehbaren Schuldzinsen Niedrigerer Betrag aus Zeile 17 oder 22 Übertrag der Überentnahme (positiver Betrag) aus Zeile 9 Schuldzinsen 12 Schuldzinsen 13 Schuldzinsen 14 Übertrag des positiven Betrages aus Pos 340 Kein Übertrag eines negativen Betrages (kumulierte Über- Unterentnahme aller Jahre) Autom. Berechung (6% aus Pos 360) Übertrag Summe Zeile 42 und 43 Pos 232/ 234 Übertrag Zeile 42 Pos 232 Abzüglich Kürzungsbetrag von 2.500 EUR (Maximaler Betrag der nicht abziehbaren Schuldzinsen Übertrag in Zeile 71 Anlage EÜR. Niedriger Betrag aus Zeile 17 oder 22. Betrag mit negativem Vorzeichen ergibt hier 0 EUR http://www.lexware.de/support 9