BILANZPRÄSENTATION 2011

BILANZPRÄSENTATION 2011 Dr. Franz Muster Steuerberater Am Graben, A-1010 Wien

Bilanzpräsentation Erfolgsrechnung Bilanz Cash Flow Kennzahlen Rating Unternehmenswert Branchenvergleich Management Summary Chancenrechner Monatsanalyse

Erfolgsrechnung Rohertrag Aufwand Aufwandsstruktur Ergebnisse Gesamtergebnisse Indexgrafiken Steuerbelastung Spartenumsätze Spartenergebnisse Spartendetails

Bilanzvergleich Bilanzstruktur Vermögensvergleich Kapitalvergleich Verbindlichkeiten Bankkontenanalyse Privat / Gesellschafter Indexgrafiken Fristenbilanz

Cashflow Cash Flow Wohin ist mein Gewinn?

Kennzahlen Eigenkapitalrentabilität Mindestumsatz Mengenspielraum Deckungsbeitrag Working Capital Produktivität Verrechenbarkeit Stundensatz Mitarbeiter Vorfinanzierungsdauer Zinsersparnis pro Tag Return on Investment Reorganisationsbedarf Kapitaldiensttableau Kreditobergrenze Pauschalraten

Rating Jahreszeugnis Quantitatives Rating Quantitatives Rating Details Qualitatives Rating Gesamtrating Bonität

Branchenvergleich Ergebnis Kosten Aktiva Passiva Kennzahlen Vorfinanzierung Personalaufwand Kennzahlen Österreich Kennzahlen Deutschland

Management Summary Erfolg Bilanz

Erfolgsrechnung Ergebnisse 2009 2010 2011 600 Beträge in 1.000 Euro 500 477 456 400 335 300 200 100 156 208 136 184 113 167 0 Betriebsergebnis Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit Ergebnis des Geschäftsjahres

Erfolgsrechnung Rohertrag 2009 2010 2011 2.000 1.800 1.823 1.699 Beträge in 1.000 Euro 1.600 1.400 1.329 1.580 1.435 1.200 1.135 1.000 800 600 400 200 194 243 264 0 Betriebsleistung Variable Kosten Rohertrag

Erfolgsrechnung Aufwand 2009 2010 2011 1.200 Beträge in 1.000 Euro 1.000 954 850 800 706 600 400 200 247 248 239 0 33 35 38 20 22 24 Personalaufwand Abschreibungen Sonstiger Aufwand Finanzaufwendungen

Erfolgsrechnung Gesamtergebnisse 2.000 Beträge in 1.000 Euro 2009 2010 2011 1.500 1.000 500 0-500 Betriebsleistung Variable Kosten Rohertrag Sonstige Erträge Fixkosten Finanzergebnis Ergebnis 2009 1.329 194 1.135 7 986-20 136 2010 1.823 243 1.580 30 1.133-21 456 2011 1.699 264 1.435 4 1.231-24 184

Erfolgsrechnung Aufwandsstruktur 2.000 1.800 1.600 1.400 1.200 1.000 800 600 400 200 0 Beträge in 1.000 Euro 1.823 1.699 24 1.329 22 239 20 248 38 247 35 33 954 850 706 0 0 13 0 181 243 264 2009 2010 2011 Materialeinsatz Wareneinsatz Fremdleistungen Sonstige variable Kosten Personalaufw and Abschreibungen Sonstiger Aufw and Finanzaufw and Betriebsleistung

Erfolgsrechnung Betriebsleistung / Variable Kosten 160% 140% 120% 100% 100,0% 137,2% 125,3% 136,1% 127,8% 80% 60% 40% 20% 0% 2009 2010 2011 Betriebsleistung Variable Kosten

Erfolgsrechnung Betriebsleistung / Personalaufwand 160% 140% 120% 100% 100,0% 137,2% 120,4% 135,1% 127,8% 80% 60% 40% 20% 0% 2009 2010 2011 Betriebsleistung Personalaufwand

Erfolgsrechnung Betriebsleistung / Sonstiger Aufwand 160% 140% 137,2% 127,8% 120% 100% 100,0% 100,4% 96,8% 80% 60% 40% 20% 0% 2009 2010 2011 Betriebsleistung Sonstiger Aufwand

Steuerbelastung Steuerbelastung Beträge in 1.000 Euro Belastung Vorauszahlung Körperschaftsteuer 20 30 Gewerbesteuer 15 15 2011 Nachzahlung / Gutschrift -10 0 Summe 35 45-10 Erforderliche Zahlungen Zahlung

Spartenrechnung Spartenleistungen 2011 700 Beträge in 1.000 Euro 600 610 500 400 300 330 320 200 161 120 130 100 50 0 0 0 Filiale A Filiale B Filiale C Filiale D Filiale E Filiale F Filiale G Verwaltung Marketing

Spartenrechnung Spartenergebnisse 2011 250 200 221 190 Beträge in 1.000 Euro 213 150 100 102 50 32 0-50 -6-100 -150-200 -250-115 -198-209 Filiale A Filiale B Filiale C Filiale D Filiale E Filiale F Filiale G Verwaltung Marketing

Spartenrechnung Filiale A 800 Beträge in 1.000 Euro 2009 2010 2011 700 600 500 400 300 200 100 0 Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis 2009 593 40 553 5 150 90 318 2010 672 50 622 12 220 90 324 2011 610 50 560 2 250 91 221

Spartenrechnung Filiale B 200 Beträge in 1.000 Euro 2009 2010 2011 150 100 50 0-50 -100-150 Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis 2009 129 30 99 2 120 50-69 2010 147 40 107 7 130 51-67 2011 161 45 116 1 180 52-115

Spartenrechnung Filiale C 350 Beträge in 1.000 Euro 2009 2010 2011 300 250 200 150 100 50 0 Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis 2009 278 40 238 0 70 27 141 2010 325 50 275 5 60 26 194 2011 330 50 280 0 65 25 190

Spartenrechnung Filiale D 2009 2010 2011 140 120 100 80 60 40 20 0-20 -40-60 Beträge in 1.000 Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis 2009 50 30 20 0 45 15-40 2010 124 50 74 3 55 15 7 2011 120 50 70 1 60 17-6

Spartenrechnung Filiale E 400 Beträge in 1.000 Euro 2009 2010 2011 350 300 250 200 150 100 50 0 Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis 2009 242 31 211 0 30 10 171 2010 377 43 334 3 32 12 293 2011 320 64 256 0 30 13 213

Spartenrechnung Filiale F 140 Beträge in 1.000 Euro 2009 2010 2011 120 100 80 60 40 20 0-20 Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis 2009 30 7 23 0 25 5-7 2010 120 6 114 0 20 6 88 2011 130 3 127 0 18 7 102

Spartenrechnung Filiale G 60 Beträge in 1.000 Euro 2009 2010 2011 50 40 30 20 10 0-10 -20 Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis 2009 20 3 17 0 25 2-10 2010 41 4 37 0 15 3 19 2011 50 2 48 0 12 4 32

Spartenrechnung Verwaltung 200 Beträge in 1.000 Euro 2009 2010 2011 150 100 50 0-50 -100-150 -200-250 Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis 2009 0 0 0 0 150 40-190 2010 0 0 0 0 165 37-202 2011 0 0 0 0 170 39-209

Spartenrechnung Marketing 200 Beträge in 1.000 Euro 2009 2010 2011 150 100 50 0-50 -100-150 -200-250 Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis 2009 0 0 0 0 91 41-132 2010 0 0 0 0 153 43-196 2011 0 0 0 0 169 29-198

Bilanz Bilanzstruktur 2011 Anlagevermögen 11 Beträge in 1.000 Euro Eigenkapital einschl. RL 3 Vorräte 79 212 Rückstellungen 278 45 Bankverbindlichkeiten Kundenforderungen 234 119 Anzahlungen Sonstige Forderungen 132 Lieferverbindlichkeiten Kassa, Bank 319 0 69 117 Sonstige Verbindlichkeiten Sonstiges Umlaufvermögen Passive Rechnungsabgrenzung

Bilanz Aktiva 400 Beträge in 1.000 Euro 2009 2010 2011 350 300 250 200 150 100 50 0 Anlagevermögen Vorräte Kundenforderungen Sonstige Forderungen Kasse, Bank Sonstiges Umlaufvermögen 2009 333 106 223 65 5 13 2010 334 136 230 72 2 9 2011 319 119 278 79 3 11

Bilanz Passiva 350 Beträge in 1.000 Euro 2009 2010 2011 300 250 200 150 100 50 0 Eigenkapital einschl. RL Rückstellungen Bankverbindlichkeiten Anzahlungen Lieferverbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten Passive Rechnungsabgrenzung 2009 186 14 311 50 101 83 0 2010 205 30 302 103 74 69 0 2011 212 45 234 132 117 69 0

Bilanz Entwicklung der Verbindlichkeiten 2009 2010 2011 350 Beträge in 1.000 Euro 300 311 302 250 234 200 172 201 150 100 101 74 117 133 50 0 0 0 0 Bankverbindlichkeiten Lieferverbindlichkeiten Verb. verbundene Unternehmen Andere Verbindlichkeiten

Bilanz Privat / Gesellschafter 2009 2010 2011 60 50 Beträge in 1.000 Euro 50 40 20 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0-20 -40-60 -80-100 -120-100 Privatentnahmen / -einlagen Private Steuern Sonderausgaben Außerbetriebliche Einkünfte

Fristenbilanz Bilanzstruktur 600 Beträge in 1.000 Euro 2009 2010 2011 500 400 412 490 449 446 445 432 377 300 333 334 319 299 338 200 100 0 Langfristiges Vermögen Kurzfristiges Vermögen Langfristiges Kapital Kurzfristiges Kapital

Fristenbilanz Bilanzstruktur 2011 900 Beträge in 1.000 Euro 800 700 600 500 400 300 200 100 0 319 490 Aktiva 432 377 Passiva Kurzfristiges Vermögen Langfristiges Vermögen Kurzfristiges Kapital Langfristiges Kapital

Bilanz Betriebsleistung / Anlagevermögen 160% 140% 137,2% 127,8% 120% 100% 100,0% 100,3% 95,8% 80% 60% 40% 20% 0% 2009 2010 2011 Betriebsleistung Anlagevermögen

Bilanz Betriebsleistung / Handelsware 160% 140% 137,2% 127,8% 120% 100% 100,0% 80% 60% 40% 20% 0% 0,0% 0,0% 2009 2010 2011 Betriebsleistung Handelsware

Bilanz Betriebsleistung / Kundenforderungen 160% 140% 120% 100% 80% 60% 40% 20% 137,2% 100,0% 103,1% 127,8% 124,7% 0% 2009 2010 2011 Betriebsleistung Kundenforderungen

Wohin ist mein Gewinn? 2011 Beträge in 1.000 Euro 300 250 200 150 107 145 232 249 192 169 149 100 50 0-50 -60-11 -100 Cash Flow Working Capital Langfristiger Bereich Kapital

Kennzahlen Cash Flow 450 400 350 300 250 422 Beträge in 1.000 Euro 358 252 2009 2010 2011 200 150 146 188 100 90 77 50 49 0-50 Cash Flow aus dem Ergebnis Cash Flow aus der lfd. Geschäftstätigkeit -14 Veränderung der Liquidität

Bilanz Bankkontenanalyse Aufteilung nach Banken 2011 69% 24% 0% 7% Bank 1 Bank 2 Bank 3 Bank 4 Bank 5 Bank 6

Bilanz Bankkontenanalyse nach Banken 350 Beträge in 1.000 Euro 0 300 250 60 0 40 0 0 20 20 200 150 200 200 200 200 100 50 0 65 68 68 40 2009 2010 2011 31.12.2012 Bank 1 Bank 2 Bank 3 Bank 4 Bank 5 Bank 6

Bilanz Bankkontenanalyse nach Konten Beträge in 1.000 Euro 350 300 250 60 40 20 20 200 150 200 200 200 200 100 50 0 65 68 68 40 2009 2010 2011 31.12.2012 2506506, BMK Bank 2, 56070667, AK Bank 3, 5678958, AK

Bilanz Bankkontenanalyse nach Kreditart 350 Beträge in 1.000 Euro 300 250 200 150 260 240 220 220 100 50 0 65 68 68 40 2009 2010 2011 31.12.2012 Betriebsmittelkredite Abstattungskredite

Kapitaldiensttableau Kapitaldiensttableau 2011 Beträge in 1.000 Euro Cash Flow aus dem Ergebnis (vor Zinsen) 200 - Lfd. erforderliche Ersatzinvestitionen 20 - Privat / Gesellschafterentnahmen 150 = Kapitaldienstpotenzial 30 - Vorrangige Bedienung Betriebsmittelkredite (Zinsen) 3 = Potenzial für Annuitäten Abstattungskredite 27 Potenzielle Konditionen Abstattungskredite Laufzeit Zinssatz 10 Jahre 5,00% => Obergrenze Abstattungskredite 208 + Ausnutzung Betriebsmittelkredite 60 = Fremdkapitalobergrenze 268

Kapitaldiensttableau Obergrenze Abstattungskredite 2011 Laufzeit in Jahren Zinssatz Beträge in 1.000 Euro 3,00% 3,50% 4,00% 4,50% 5,00% 5,50% 6,00% 6,50% 7,00% 5 124 122 120 119 117 115 114 112 111 6 146 144 142 139 137 135 133 131 129 7 168 165 162 159 156 153 151 148 146 8 190 186 182 178 175 171 168 164 161 9 210 205 201 196 192 188 184 180 176 10 230 225 219 214 208 204 199 194 190 11 250 243 237 230 224 218 213 208 202 12 269 261 253 246 239 233 226 220 214 13 287 278 270 261 254 246 239 232 226 14 305 295 285 276 267 259 251 243 236 15 322 311 300 290 280 271 262 254 246

Kapitaldiensttableau Höhe der jährlichen Pauschalraten bei einer Laufzeit von 10 Jahren 2011 Kredithöhe 200 204 208 213 217 221 225 229 233 238 242 246 250 Beträge in 1.000 Euro Zinssatz 3,00% 3,50% 4,00% 4,50% 5,00% 5,50% 6,00% 6,50% 7,00% 23 24 25 25 26 27 27 28 28 24 25 25 26 26 27 28 28 29 24 25 26 26 27 28 28 29 30 25 26 26 27 28 28 29 30 30 25 26 27 27 28 29 29 30 31 26 27 27 28 29 29 30 31 31 26 27 28 28 29 30 31 31 32 27 28 28 29 30 30 31 32 33 27 28 29 29 30 31 32 32 33 28 29 29 30 31 32 32 33 34 28 29 30 31 31 32 33 34 34 29 30 30 31 32 33 33 34 35 29 30 31 32 32 33 34 35 36

Kennzahlen Eigenkapitalrentabilität 2009 2010 2011 250,0% 233,3% 200,0% 150,0% 100,0% 76,0% 88,3% 50,0% 0,0% Eigenkapitalrentabilität

Kennzahlen Deckungsbeitrag 1.800 1.600 1.400 1.200 1.000 800 600 400 200 0 Beträge in 1.000 Euro 85,4% 1.58086,7% 84,5% 1.435 71,9% 72,1% 69,3% 1.263 1.225 1.135 955 2009 2010 2011 100,0% 90,0% 80,0% 70,0% 60,0% 50,0% 40,0% 30,0% 20,0% 10,0% 0,0% Rohertrag Deckungsbeitrag Rohertrag in % Deckungsbeitrag in %

Kennzahlen Mindestumsatz 2.000 1.800 Beträge in 1.000 Euro 1.823 Ist-Umsatz Mindestumsatz 1.699 1.600 1.400 1.329 1.444 1.200 1.000 800 600 400 200 1.140 1.165 0 2009 2010 2011

Kennzahlen Mengenspielraum - Preisspielraum 2009 2010 2011 40,0% 35,0% 36,1% 30,0% 25,0% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 14,2% 15,0% 10,2% 10,8% 5,0% 0,0% Mengenspielraum (MindestUmsatzPunkt) Preisspielraum (MindestUmsatzPunkt)

Kennzahlen Working Capital Umlaufvermögen Fremdkapital 600 Beträge in 1.000 Euro 114 500 113 449 490 113 113 400 300 412 299 338 377 113 112 112 200 111 111 100 111 0 2009 2010 2011 Working Capital 110

Kennzahlen Vorfinanzierungsdauer in Tagen 2009 2010 2011 300 250 245 200 182 176 150 100 154 141 110 110 110 111 50 50 38 45 0 Lagerdauer Geldeingangsdauer Lieferantenziel Vorfinanzierungsdauer

Kennzahlen Mögliche Zinsersparnis in Euro 2009 2010 2011 600 Jährliche Zinsersparnis pro Tag kürzerer 500 400 430 510 300 250 200 100 30 50 60 0 Lagerdauer Geldeingangsdauer

Mitarbeiteranalyse 2009 2010 2011 120 100 102 104 80 83 60 54 49 47 40 20 19 14 12 0 Betriebsleistung/Mitarbeiter Personalaufwand/Mitarbeiter Sachaufwand/Mitarbeiter

Mitarbeiteranalyse 2009 2010 2011 19,5% Fluktuation 5,7% 23,1% Veränderung Mitarbeiterstand Jahresende 0,0% 17,1% 34,6% 0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0% 25,0% 30,0% 35,0% 40,0%

Kennzahlen Return on Investment 2009 2010 2011 ROI 26,1 % 62,4 % 19,1 % Umsatzrendite 12,2 % 26,2 % 11,7 % x Kapitalumschlag 2,1 x 2,4 x 1,6 x Jahreserfolg 208 477 156 Betriebsleistung 1.699 : : 1.823 1.329 Kapital 796 764 819 Beträge in 1.000 Euro

Produktivitätsanalyse Produktivität 100 90 80 70 60 50 74 108 85 94 Beträge in Euro 69 70 60 67 70 48 47 58 120 100 80 60 40 30 40 20 10 20 0 2009 2010 2011 0 Vollkosten je verkaufter Stunde Effektiv erzielter Stundensatz Vollkosten bei geplanter Verrechenbarkeit Kalkulierter Stundensatz

Produktivitätsanalyse Verrechenbarkeit 90% 80% 70% 60% 76,23% 69,04% 72,03% 61,96% 50% 47,45% 40% 30% 20% 10% 0% 2009 2010 2011 Istverrechenbarkeit Mindestverrechenbarkeit

Produktivitätsanalyse Stundensatz bei Veränderung der Verrechenbarkeit 2011 80 70 60 50 72 67 62 Beträge in Euro 58 54 51 48 46 40 30 20 10 0 60% 65% 70% 75% 80% 85% 90% 95% Verrechenbarkeit Vollkostendeckender Stundensatz

Jahreszeugnis Jahreszeugnis 2011 Finanzstabilität 2 Eigenkapitalquote Schuldentilgungsdauer 2 2 Ertragskraft 1 Gesamtkapitalrentabilität 1 Cash Flow in % der BL 1 Notenschlüssel

Jahresabschlussrating Quantitatives Rating 2009 2010 2011 2011 2010 2009 5 4 3 2 1 Notenschlüssel

Jahresabschlussrating Finanzstabilität 2009 2010 2011 2011 2010 2009 Ertragskraft 5 4 3 2 1 2011 2010 2009 5 4 3 2 1 Notenschlüssel

Jahresabschlussrating Qualitatives Rating 2009 2010 2011 2011 2010 2009 5 4 3 2 1

Jahresabschlussrating Gesamtrating 2009 2010 2011 2011 2010 2009 5 4 3 2 1

Wie steht es um Ihre Bonität? Bonitätsindikatoren extrem gut sehr gut gut mittel schlecht leicht Insolvenzgefährdet Insolvenzgefährdet stark Insolvenzgefährdet 2009 2010 2011

Reorganisationsbedarf nach URG Eigenmittelquote 2009 2010 2011 2011 2010 2009 Schuldentilgungsdauer 0% 8% 16% 24% 32% 2011 2010 2009 20J 15J 10J 5J 0J

Branchenvergleich Ergebnis in % der Betriebsleistung 2010 2011 Vergleich 100,0% 90,0% 86,7% 84,5% 86,0% 80,0% 70,0% 60,0% 50,0% 40,0% 30,0% 26,2% 25,0% 20,0% 10,0% 12,2% 9,0% 10,8% 11,0% 0,0% Rohertrag Betriebsergebnis Erg. der gewöhnl. Geschäftstät.

Branchenvergleich Kosten in % der Betriebsleistung 2010 2011 Vergleich 70,0% 60,0% 56,2% 60,0% 50,0% 46,6% 40,0% 30,0% 20,0% 13,3% 15,5% 14,0% 13,6% 14,1% 15,0% 10,0% 0,0% 1,9% 2,2% 2,0% 1,2% 1,4% 1,0% Waren/Materialeinsatz Personal Abschreibungen Sonstiger Aufwand Finanzaufwand

Branchenvergleich Aktiva 2010 2011 Vergleich 45,0% 42,7% 40,0% 39,4% 35,0% 33,0% 34,4% 35,0% 30,0% 29,4% 25,0% 20,0% 17,4% 15,0% 10,0% 14,7% 12,0% 10,3% 11,1% 15,0% 5,0% 0,0% 5,0% 0,3% 0,4% Anlagevermögen Vorräte Kundenforderungen Sonstige Ford., ARA Kassa, Bank

Branchenvergleich Passiva 2010 2011 Vergleich 45,0% 40,0% 38,6% 38,0% 35,0% 30,0% 25,0% 26,2% 26,2% 22,0% 24,8% 25,0% 28,9% 20,0% 17,0% 15,0% 12,0% 14,5% 10,0% 8,0% 9,5% 5,0% 3,8% 5,6% 0,0% Eigenkapital einschl. RL Rückstellungen Lieferverbindlichkeiten Sonstige Verbindl., PRA, Anz. Bank

Branchenvergleich Kennzahlen 2010 2011 Vergleich 2,6 x 70,0% 2,5 x 2,5 60,0% 62,4% 2,4 x 2,4 50,0% 2,3 x 40,0% 2,2 x 2,1 30,0% 26,2% 26,1% 22,5% 2,1 x 20,0% 12,2% 2,0 x 10,0% 9,0% 1,9 x Umschlagshäufigkeit 0,0% Umsatzrentabilität Return on Investment

Branchenvergleich Kennzahlen 2010 2011 Vergleich 30,0% 26,2% 26,2% 25,0% 23,1% 20,0% 15,0% 10,0% 12,0% 11,1% 9,0% 7,2% 9,0% 15,0% 5,0% 0,0% Eigenkapitalquote Cash Flow in % der Betriebsleistung Durchschnittliche Kreditkosten

Branchenvergleich Vorfinanzierungsdauer in Tagen 2010 2011 Vergleich 600,0 T 500,0 T 480 400,0 T 300,0 T 281 242 200,0 T 182 176 100,0 T 38 45 43 110 110 110 111 0,0 T Lagerdauer in Tagen Geldeingangsdauer in Tagen Effekt. Lieferantenziel in Tagen Vorfinanzierungsdauer

Branchenvergleich Je Euro Personalaufwand 2010 2011 Vergleich 2,50 2,12 2,00 1,80 1,86 1,50 1,50 1,50 1,50 1,43 1,00 0,90 0,83 0,70 0,50 0,39 0,34 0,50 0,20 0,15 0,00 Gesamtkapital Anlagevermögen Umsatz Rohertrag Cash Flow aus dem Ergebnis

Branchenvergleich Kennzahlen Österreich 2010 2011 Vergleich 30,0% 26,2% 26,2% 26,2% 25,0% 23,1% 20,0% 17,6% 15,0% 10,0% 11,1% 12,2% 6,8% 5,0% 0,0% Eigenkapitalquote Cash Flow in % der Betriebsleistung Umsatzrentabilität 0,9%

Branchenvergleich Kennzahlen Österreich 2010 2011 Vergleich 70,0% 8,0 J 60,0% 58,5% 7,0 J 7,2 50,0% 6,0 J 40,0% 38,6% 5,0 J 4,4 30,0% 28,9% 4,0 J 3,0 J 3,2 20,0% 10,0% 2,0 J 1,0 J 1,4 0,7 1,2 0,0% Bankkreditquote 0,0 J Schuldentilgungsdauer Bankkreditrückzahlungsdauer

Branchenvergleich Kennzahlen Deutschland 2010 2011 Vergleich 3,0 x 120 T 110 110 2,5 x 2,4 100 T 2,1 2,0 x 80 T 1,5 x 1,6 60 T 45 46 1,0 x 40 T 38 32 0,5 x 20 T 0,0 x Kapitalumschlag 0 T Debitorenziel in Tagen Kreditorenziel in Tagen

Branchenvergleich Kennzahlen Deutschland 2010 2011 Vergleich 7,0 J 250,0% 233,2% 6,0 J 5,0 J 4,0 J 5,7 200,0% 150,0% 3,2 3,0 J 100,0% 88,2% 2,0 J 1,0 J 0,0 J 1,4 Schuldentilgungsdauer 50,0% 0,0% 18,1% Eigenkapitalrentabilität 26,2% 12,2% 2,0% Umsatzrentabilität

Branchenvergleich Kennzahlen Deutschland 2010 2011 Vergleich 80,0% 70,0% 66,5% 68,4% 60,0% 61,4% 50,0% 40,0% 42,7% 39,4% 30,0% 25,2% 26,2% 26,2% 20,0% 17,2% 10,0% 0,0% Anlagendeckung A Anlagenintensität Eigenkapitalquote

Management Summary Erfolgsvergleich Erfolgsrechnung Erfolgsvergleich Kennzahlen Beträge in 1.000 Euro 2009 2010 2011 Betriebsleistung 1.329 1.823 1.699 - Materialeinsatz 181 243 264 - Wareneinsatz 0 0 0 - Fremdleistungen 13 0 0 - Sonstige variable Kosten 0 0 0 = Rohertrag 1.135 1.580 1.435 + Sonstige Erträge 7 30 4 - Personalaufwand 706 850 954 - Abschreibungen 33 35 38 - Sonstiger Aufwand 247 248 239 = Betriebsergebnis 156 477 208 +/- Finanzergebnis -20-21 -24 = EGT 136 456 184 2.000 1.800 1.600 1.400 1.200 1.000 800 600 400 200 0 Betriebs leistung Rohertrag Betriebs ergebnis EGT Betriebsleistung Mindestumsatz Spielraum bis zum Nullergebnis 2009 2010 2011 Deckungsbeitrag in % 71,9% 69,3% 72,1% Rohaufschlag in % 492,3% 519,8% 464,0% Umsatzrentabilität 11,7% 26,2% 12,2% 1.444 Preis 1.699 Menge 10,8% 15,0% Erfolgsrechnung EGT-Entwicklung Kommentare 2.000 1.800 1.600 1.400 1.200 1.000 800 600 400 200 0 2009 2010 2011 Wareneinsatz Abschreibungen Finanzaufwand 120% 100% 80% 60% 40% 20% 0% 2009 2010 2011 Personalaufwand Sonstiger Aufwand Betrleist., So.Erträge 500 450 400 350 300 250 200 150 100 50 0 Ergebnis der gew öhnlichen Geschäftstätigkeit

Management Summary Bilanz Bilanz Bilanzstruktur Kennzahlen 2011 2011 Beträge in 1.000 Euro Wert Note AKTIVA PASSIVA 39% 26% Eigenkapitalquote 26,2% 2 Anlagevermögen 319 Eigenkapital 212 6% Schuldentilgungsdauer 3,2 J 2 Gesamtkapitalrentabilität 26,1% 1 Vorräte 119 Rückstellungen 45 Cash Flow in % der Betriebsleistung 11,1% 1 15% 29% Gesamtnote 1,5 Forderungen 368 Bankverbindlichkeiten 234 Kassa, Bank 3 Lieferverbindlichkeiten 117 Sonst. Verbindlichkeiten 201 45% 0% 25% 14% Debitorenziel in Tagen (Eingangsdauer Kundenforderungen) Kreditorenziel in Tagen 45 Tage 110 Tage Bilanzsumme 809 Bilanzsumme 809 (Zahlungsdauer Lieferverbindlichkeiten) Geldflussrechnung Geldflussrechnung Kommentare Beträge in 1.000 Euro 2011 Cash Flow aus dem Ergebnis 188 +/- Veränderungen Vorräte 17 +/- Veränderungen Kundenforderungen -48 +/- Veränderungen Lieferverbindlichkeiten 43 +/- Sonstige Veränderungen Working Capital 35 +/- Außerordentliches Ergebnis 17 +/- Investitionen -23 +/- Aufnahme / Tilgung Darlehen -20 +/- Veränderung Sonstige Verbindlichkeiten langfristig 0 +/- Private- bzw. Gesellschaftersphäre -160 = Mittelüberschuss bzw. Mittelbedarf 49 Veränderung Liquide Mittel - Betriebsmittelkredite 49 250 200 150 100 50 0-50 -100-150 -200 Cash Flow Working Capital ao.erg. langfrist. Bereich Privat M ittelüberschuss

Unternehmenswert 2009 2010 2011 6.000 Beträge in 1.000 Euro 5.000 5.188 4.000 3.000 2.905 2.603 2.000 1.000 2.048 1.253 1.635 0 204 223 230 2009 2010 2011 (Die Darstellung basiert auf Daten der Vergangenheit. Für die Ermittlung eines zukunftsorientierten Unternehmenswertes ist eine Planungsrechnung erforderlich.)

Monatsanalyse Erfolgsvergleich 2011 Beträge in 1.000 Euro 200 180 183 171 179 160 140 120 100 142 139 120 119 154 118 100 101 89 134 106 141 118 136 114 124 131 108 108 146 153 80 60 40 20 0 Jänner Februar März April Mai Juni Juli August September Oktober November Dezember Betriebsleistung Rohertrag

Monatsanalyse Erfolgsvergleich 2011 Beträge in 1.000 Euro 90 80 80 81 82 76 83 77 75 81 79 80 80 80 70 60 50 40 30 20 20 18 21 20 20 21 23 21 17 19 20 19 10 0 Jänner Februar März April Mai Juni Juli August September Oktober November Dezember Personalaufwand Sonstiger Aufwand

Monatsanalyse Liquidität 2011 20 0-20 -40-60 -80 Beträge in 1.000 Euro 0 0 1 1 1 2 2 2 2 3 3 3-11 -17-22 -14-39 -33-20 -40-38 -44-43 -25-35 -40-42 -40-45 -45-62 -62-64 -62-62 -65-100 -120-100 -100-100 -100-100 -100-100 -100-100 -100-100 -100 Jänner Februar März April Mai Juni Juli August September Oktober November Dezember Kassa, Bank Betriebsmittelkredite Liquiditätssaldo Rahmen Betriebsmittelkredite

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Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (1 von 4) 2009 2010 2011 90 80 70 Beträge in 1.000 Euro 85 71 82 60 50 40 30 20 10 0 3 6 4 5 4 4 Werbung Fahrzeugkosten & Transport Post & Telefonaufwand

Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (2 von 4) 50 Beträge in 1.000 Euro 2009 2010 2011 45 43 42 40 37 35 30 25 20 15 10 5 0 6 10 5 2 1 0 Instandhaltung Büroaufwand Rechts & Beratungsaufwand

Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (3 von 4) 2009 2010 2011 100 90 80 95 Beträge in 1.000 Euro 70 68 60 60 50 40 30 20 10 0 15 7 6 3 1 2 Sonstiger Aufwand Raumkosten Leasing & sonst. Mieten

Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (4 von 4) 2009 2010 2011 25 23 22 21 Beträge in 1.000 Euro 20 15 10 5 0 Versicherungen 1 0 Zuführung zu Rückstellungen 0

Erfolgsrechnung Umsatzdetail (1 von 2) 700 Beträge in 1.000 Euro 2009 2010 2011 600 600 500 501 466 500 450 400 300 200 100 57 20 25 65 0 Produkt A Produkt B Produkt C

Erfolgsrechnung Umsatzdetail (2 von 2) 2009 2010 2011 500 Beträge in 1.000 Euro 450 400 400 380 300 300 250 320 200 100 15 30 40 17 0-13 -22-100 Produkt D Produkt E Produkt F Bestandsveränderungen

Jahreszeugnis Quantitatives Rating - Notenschlüssel Sehr gut Gut Mittel Schlecht Insolvenzgefährdet Note 1 Note 2 Note 3 Note 4 Note 5 Eigenkapitalquote > 30 % > 20 % > 10 % > 0 % <= 0 % Schuldentilgungsdauer < 3 Jahre < 5 Jahre < 12 Jahre < 30 Jahre >= 30 Jahre Gesamtkapitalrentabilität Cash Flow in % der Betriebsleistung > 15 % > 12 % > 8 % > 0 % <= 0 % > 10 % > 8 % > 5 % > 0 % <= 0 %

Erfolgsrechnung Rohertrag 2009 2010 2011 120,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 85,4% 86,7% 84,5% 80,0% 60,0% 40,0% 20,0% 14,6% 13,3% 15,5% 0,0% Betriebsleistung Variable Kosten Rohertrag

Erfolgsrechnung Aufwand 2009 2010 2011 60,0% 53,1% 56,2% 50,0% 46,6% 40,0% 30,0% 20,0% 18,6% 13,6% 14,1% 10,0% 0,0% 2,5% 1,9% 2,2% 1,5% 1,2% 1,4% Personalaufwand Abschreibungen Sonstiger Aufwand Finanzaufwendungen

Erfolgsrechnung Aufwandsstruktur 120,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 1,5% 1,4% 80,0% 60,0% 18,6% 2,5% 1,2% 13,6% 1,9% 14,1% 2,2% 40,0% 53,1% 46,6% 56,2% 20,0% 0,0% 1,0% 0,0% 0,0% 0,0% 13,6% 13,3% 15,5% 2009 2010 2011 Materialeinsatz Wareneinsatz Fremdleistungen Sonstige variable Kosten Personalaufw and Abschreibungen Sonstiger Aufw and Finanzaufw and Betriebsleistung

Erfolgsrechnung Ergebnisse 2009 2010 2011 30,0% 25,0% 26,2% 25,0% 20,0% 18,4% 15,0% 10,0% 11,7% 12,2% 10,2% 10,8% 8,5% 9,8% 5,0% 0,0% Betriebsergebnis Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit Ergebnis des Geschäftsjahres

Erfolgsrechnung Gesamtergebnisse 2009 2010 2011 120,0% 100,0% 80,0% 60,0% 40,0% 20,0% 0,0% -20,0% Betriebsleistung Variable Kosten Rohertrag Sonstige Erträge Fixkosten Finanzergebnis Ergebnis 2009 100,0% 14,6% 85,4% 0,5% 74,2% -1,5% 10,2% 2010 100,0% 13,3% 86,7% 1,7% 62,2% -1,2% 25,0% 2011 100,0% 15,5% 84,5% 0,2% 72,5% -1,4% 10,8%

Spartenrechnung Spartenleistungen 2011 40,0% 35,0% 35,0% 30,0% 25,0% 20,0% 19,0% 19,0% 15,0% 10,0% 9,0% 7,0% 8,0% 5,0% 0,0% 3,0% 0,0% 0,0% Filiale A Filiale B Filiale C Filiale D Filiale E Filiale F Filiale G Verwaltung Marketing

Spartenrechnung Spartenergebnisse 2011 150,0% 100,0% 96,0% 83,0% 93,0% 50,0% 44,0% 14,0% 0,0% -3,0% -50,0% -50,0% -100,0% -91,0% -86,0% -150,0% Filiale A Filiale B Filiale C Filiale D Filiale E Filiale F Filiale G Verwaltung Marketing

Bilanz Aktiva 2009 2010 2011 50,0% 45,0% 40,0% 35,0% 30,0% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% 0,0% Anlagevermögen Vorräte Kundenforderungen Sonstige Forderungen Kasse, Bank Aktive Rechnungsabgrenzung 2009 44,7% 14,2% 29,9% 8,7% 0,7% 1,7% 2010 42,7% 17,4% 29,4% 9,2% 0,3% 1,2% 2011 39,4% 14,7% 34,4% 9,8% 0,4% 1,4%

Bilanz Passiva 2009 2010 2011 45,0% 40,0% 35,0% 30,0% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% 0,0% Eigenkapital einschl. RL Rückstellungen Bankverbindlichkeiten Anzahlungen Lieferverbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten Passive Rechnungsabgrenzung 2009 25,0% 1,9% 41,7% 6,7% 13,6% 11,1% 0,0% 2010 26,2% 3,8% 38,6% 13,2% 9,5% 8,8% 0,0% 2011 26,2% 5,6% 28,9% 16,3% 14,5% 8,5% 0,0%

Fristenbilanz Bilanzstruktur 2009 2010 2011 70,0% 60,0% 60,6% 59,9% 57,3% 56,8% 55,3% 53,4% 50,0% 40,0% 44,7% 42,7% 39,4% 43,2% 40,1% 46,6% 30,0% 20,0% 10,0% 0,0% Langfristiges Vermögen Kurzfristiges Vermögen Langfristiges Kapital Kurzfristiges Kapital

Fristenbilanz Bilanzstruktur 2011 39,4% 53,4% 60,6% 46,6% Kurzfristiges Vermögen Langfristiges Vermögen Langfristiges Kapital Kurzfristiges Kapital

Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (1 von 4) 2009 2010 2011 6,0% 5,3% 5,0% 4,7% 4,8% 4,0% 3,0% 2,0% 1,0% 0,0% 0,2% 0,3% 0,4% 0,2% 0,2% 0,2% Werbung Fahrzeugkosten & Transport Post & Telefonaufwand

Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (2 von 4) 2009 2010 2011 3,0% 2,8% 2,5% 2,4% 2,5% 2,0% 1,5% 1,0% 0,5% 0,0% 0,6% 0,5% 0,3% 0,2% 0,1% 0,0% Instandhaltung Büroaufwand Rechts & Beratungsaufwand

Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (3 von 4) 2009 2010 2011 8,0% 7,0% 7,2% 6,0% 5,0% 4,0% 3,0% 3,3% 4,0% 2,0% 1,0% 0,0% 0,8% 0,4% 0,4% 0,2% 0,1% 0,1% Sonstiger Aufwand Raumkosten Leasing & sonst. Mieten

Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (4 von 4) 2009 2010 2011 2,0% 1,8% 1,7% 1,6% 1,4% 1,2% 1,0% 0,8% 0,6% 0,4% 1,2% 1,2% 0,2% 0,0% Versicherungen 0,1% 0,0% 0,0% Zuführung zu Rückstellungen

Erfolgsrechnung Umsatzdetail (1 von 2) 2009 2010 2011 40,0% 37,6% 35,0% 32,9% 30,0% 27,5% 27,4% 26,5% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% 0,0% 4,3% 3,8% 1,5% 1,4% Produkt A Produkt B Produkt C

Erfolgsrechnung Umsatzdetail (2 von 2) 2009 2010 2011 40,0% 35,0% 33,9% 30,0% 25,0% 22,6% 21,9% 22,4% 20,0% 18,8% 15,0% 13,7% 10,0% 5,0% 0,0% -5,0% 2,4% 1,1% 1,7% 0,9% -1,0% -1,3% Produkt D Produkt E Produkt F Bestandsveränderungen