Betriebliche Altersversorgung durch Entgeltumwandlung. Steuerlich geförderte Altersversorgung in Ihrem Unternehmen
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- Gabriel Raske
- vor 8 Jahren
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1 Betriebliche Altersversorgung durch Entgeltumwandlung Steuerlich geförderte Altersversorgung in Ihrem Unternehmen
2 Inhalt 1. Die Situation der gesetzlichen Rentenversicherung 2. Die Rahmenbedingungen der betrieblichen Altersversorgung (bav) 3. Die Entgeltumwandlung 4. Ihr Nutzen 5. Was ist jetzt zu tun? 6. Die ALTE LEIPZIGER Ihr starker Partner pm-bav April 2016 Seite 2
3 1. Die Situation der gesetzlichen Rentenversicherung Das Problem Verhältnis zwischen Leistungsempfängern und Beitragszahlern Zukünftig wird die gesetzliche Rente nur noch für die Grundversorgung ausreichen! Sinkende Geburtenraten Steigende Lebenserwartung Längere Ausbildungszeiten Viele weitere Faktoren Heute Ab 2030 pm-bav April 2016 Seite 3
4 1. Die Situation der gesetzlichen Rentenversicherung Das vorherige Beispiel verdeutlicht Die gesetzliche Rente kann nur eine»basisversorgung«bieten. Vergangene und zukünftige Reformen schaffen weitere Versorgungslücken. Eine zusätzliche Versorgung ist daher unerlässlich! Unterstützen Sie Ihre Mitarbeiter mit einer attraktiven betrieblichen Altersversorgung durch Entgeltumwandlung. Ein Angebot, von dem auch Ihr Unternehmen profitiert! pm-bav April 2016 Seite 4
5 1. Die Situation der gesetzlichen Rentenversicherung Zusätzliche Herausforderung: Qualifizierte Mitarbeiter finden und binden! Bereits heute sind Fachkräfte eher Mangelware. In den nächsten Jahren wird es vermehrt an qualifizierten Mitarbeitern fehlen. Grund hierfür sind die demografische Entwicklung und die damit einhergehende sinkende Zahl der Erwerbstätigen in Deutschland. Bis 2040 wird sich die erwerbstätige Bevölkerung um rund 9 Millionen Menschen verringern. Quelle: Statistisches Bundesamt 2015 (Koordinierte Bevölkerungsvorausberechnung für Deutschland; Variante»Kontinuität bei schwächerer Zuwanderung«) pm-bav April 2016 Seite 5
6 1. Die Situation der gesetzlichen Rentenversicherung Zusätzliche Herausforderung: Qualifizierte Mitarbeiter finden und binden! Unternehmen werden sich in Zukunft gerade auch in Krisenzeiten in einem härter werdenden Wettbewerb um qualifizierte Mitarbeiter befinden. Neben einem attraktiven Angebot u.a. hinsichtlich Entgelt und Arbeitsbedingungen gewinnt die betriebliche Altersversorgung hierbei zunehmend an Bedeutung auch aufgrund des sinkenden Versorgungsniveaus im Alter. Schaffen Sie Anreize, indem Sie Ihren Mitarbeitern z.b. einen Zuschuss zur betrieblichen Altersversorgung gewähren, wenn diese selbst Eigenvorsorge betreiben! pm-bav April 2016 Seite 6
7 2. Die Rahmenbedingungen der bav Die Entgeltumwandlung wesentliche gesetzliche Regelungen Arbeitnehmer haben einen Rechtsanspruch, bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze in eine betriebliche Altersversorgung umzuwandeln. Im Jahr 2016 sind dies monatlich bis zu 248. Zusätzlich steuerfreie Beiträge von bis zu pro Jahr möglich. Jedoch nur, wenn die Zusage nach dem erteilt wurde und keine Pauschalversteuerung nach 40b EStG für bestehende Direkt- und Pensionskassenversicherungen genutzt wird. Ab Beginn der Entgeltumwandlung haben die Arbeitnehmer einen gesetzlichen Anspruch auf die Leistungen. pm-bav April 2016 Seite 7
8 2. Die Rahmenbedingungen der bav Die Entgeltumwandlung von Tariflohn Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung ( 1a BetrAVG) Für Tariflohn nur bei Tariföffnungsklausel möglich ( 17 Abs. 5 BetrAVG) Umwandlung über- und außertariflicher Entgeltbestandteile oder des Entgelts von nicht tarifgebundenen Arbeitnehmern ist dagegen ohne Tariföffnungsklausel möglich. Teilweise sehen Tarifverträge Arbeitgeberzuschüsse vor. Tarifvertragliche Regelungen sind zu beachten! pm-bav April 2016 Seite 8
9 3. Die Entgeltumwandlung Auch Sie als Arbeitgeber profitieren von der Entgeltumwandlung! Wettbewerbsvorteile: Betriebsrenten erhöhen die Attraktivität des Unternehmens. Dadurch können Sie qualifizierte Mitarbeiter finden und binden! Finanzielle Anreize: Mit Maßnahmen zur bav können Sie als Arbeitgeber Lohnnebenkosten sparen bzw. durch einen Zuschuss die Beteiligung Ihrer Mitarbeiter an der Entgeltumwandlung erhöhen. Darüber hinaus sind die Beiträge zur bav auch bei Entgeltumwandlung für Ihr Unternehmen Betriebsausgaben. Kein Risiko für das Unternehmen: Betriebsrenten sind vom Gesetz her besonders geschützt. Überschaubarer administrativer Aufwand: Für die Einrichtung einer bav müssen keine großen personellen und finanziellen Ressourcen bereitgestellt werden. Verwaltung und Abwicklung bis hin zur Rentenzahlung wird weitgehend auf den externen Dienstleistungspartner ausgelagert. pm-bav April 2016 Seite 9
10 3. Die Entgeltumwandlung Die Funktionsweise Sie vereinbaren mit Ihrem Arbeitnehmer, dass Teile seines Bruttoentgelts, z.b. monatlich 100, direkt für die betriebliche Altersversorgung verwendet werden. Die Vorteile Ihr Arbeitnehmer zahlt auf den Umwandlungsbetrag keine Steuern und keine Sozialversicherungsbeiträge*. Sie zahlen auf den Umwandlungsbetrag ebenfalls keine Sozialversicherungsbeiträge*. Sie können diese aber auch für einen Zuschuss verwenden, um die Beteiligungsquote Ihrer Mitarbeiter an der Entgeltumwandlung zu erhöhen. * Sozialversicherungsersparnis bis 4 % der Beitragsbemessungsgrenze pm-bav April 2016 Seite 10
11 3. Die Entgeltumwandlung Die Entgeltumwandlung ist möglich in Form einer (fondsgebundenen) Direktversicherung oder Pensionskassenversicherung mit lebenslangen, laufenden Altersrentenleistungen für den Arbeitnehmer Zu Rentenbeginn ist auch eine einmalige Kapitalzahlung möglich. Eine Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherung sowie eine Hinterbliebenen- und Waisenrenten- Zusatzversicherung kann zusätzlich vereinbart werden. oder einer selbständigen Berufsunfähigkeitsversicherung als Direktversicherung. pm-bav April 2016 Seite 11
12 3. Die Entgeltumwandlung Möglichkeiten bei vorzeitigem Ausscheiden Bei vorzeitigem Ausscheiden können Sie dem Arbeitnehmer die Anwartschaft mitgeben. Folgende Möglichkeiten stehen dem Arbeitnehmer zur Weiterführung zur Verfügung: Der Arbeitnehmer führt die Versicherung privat fort oder stellt sie beitragsfrei. Der neue Arbeitgeber zahlt die Beiträge weiter (Übernahme einer bestehenden Zusage). Der Wert der Anwartschaft wird auf den neuen Arbeitgeber übertragen; dieser erteilt eine neue wertgleiche Zusage. Die Anwartschaft wird innerhalb der Bagatellgrenzen des 3 BetrAVG abgefunden. Bei entsprechender Ausgestaltung kein Nachfinanzierungsrisiko für Sie als Arbeitgeber! pm-bav April 2016 Seite 12
13 4. Der Nutzen für Sie und Ihre Arbeitnehmer Die Vorteile der Entgeltumwandlung für Ihre Arbeitnehmer¹ Bruttomonatsentgelt vor Entgeltumwandlung 2.500,00 Monatlicher Umwandlungsbetrag 100,00 Bruttomonatsentgelt nach Entgeltumwandlung 2.400,00 Steuer- und Sozialversicherungsersparnis durch Entgeltumwandlung 48,20 Monatlicher Nettoaufwand 51,80 Mit einem Nettobeitrag von rund 52 fließen 100 in die betriebliche Altersversorgung Ihrer Mitarbeiter! ¹ Lediger Arbeitnehmer (Steuerklasse 1, kirchensteuerpflichtig). Es wurden die Steuer- und Sozialversicherungswerte des Jahres 2016 zu Grunde gelegt (ohne Beitragszuschlag für Kinderlose in der Pflegeversicherung und unter Berücksichtigung eines krankenkassenindividuellen Zusatzbeitrages in Höhe von 1,1 %). pm-bav April 2016 Seite 13
14 4. Der Nutzen für Sie und Ihre Arbeitnehmer Die Vorteile der Entgeltumwandlung für Sie¹ Bruttomonatsentgelt vor Entgeltumwandlung 2.500,00 Monatlicher Umwandlungsbetrag 100,00 Ihre monatliche Ersparnis 19,33 Ihre jährliche Ersparnis² 231,96 Bei z.b. 10 Arbeitnehmern sparen Sie jährlich 2.319,60 ² an Sozialversicherungsbeiträgen. Bei einer durchschnittlichen Laufzeit von 30 Jahren summiert sich Ihre Ersparnis auf ,00 ². ¹ Lediger Arbeitnehmer (Steuerklasse 1, kirchensteuerpflichtig). Es wurden die Steuer- und Sozialversicherungswerte des Jahres 2016 zu Grunde gelegt (ohne Beitragszuschlag für Kinderlose in der Pflegeversicherung und unter Berücksichtigung eines krankenkassenindividuellen Zusatzbeitrages in Höhe von 1,1 %). ² Von der Sozialversicherungsersparnis profitiert der Arbeitgeber nur, sofern er die Arbeitnehmer nicht mit einem Zuschuss zur Entgeltumwandlung unterstützt. pm-bav April 2016 Seite 14
15 4. Der Nutzen für Sie und Ihre Arbeitnehmer Weitere Pluspunkte der Entgeltumwandlung für Ihr Unternehmen Bei der Direktversicherung Wahl zwischen klassischer Anlage und Fondsanlage möglich Bei Direktversicherung und Pensionskassenversicherung Keine Nebenkosten für Insolvenzsicherung Minimaler Verwaltungsaufwand Auslagerung von Verwaltungsarbeiten auf externen Dienstleistungspartner Sie bieten Ihren Mitarbeitern ein attraktives Modell der betrieblichen Altersversorgung. Keine bilanziellen Auswirkungen (kein Ausweis von Aktiv- und Passivwerten) pm-bav April 2016 Seite 15
16 5. Meine Unterstützung Ich biete Ihnen Vorbereitung und Durchführung von Informationsveranstaltungen für Ihre Mitarbeiter Unterstützung bei der Entwicklung von Informationsunterlagen /-briefen Individuelle Erstellung von Vorschlägen Beratung vor Ort Laufende Betreuung pm-bav April 2016 Seite 16
17 6. Die ALTE LEIPZIGER Ihr starker Partner Seit über 185 Jahren ALTE LEIPZIGER Lebensversicherung a.g. Lange Tradition und Erfahrung Die ALTE LEIPZIGER gehört zu den 20 größten Lebensversicherungsunternehmen in Deutschland. Mit 2,34 Mrd. gebuchten Bruttobeiträgen in 2015 zweitgrößter VVaG in Deutschland. ist ein bedeutender Versicherer für betriebliche Altersversorgung. Im bav-bereich mit rund 636 Mio. Bestand nach laufendem Beitrag in 2015 einer der TOP-Anbieter in Deutschland. pm-bav April 2016 Seite 17
18 6. Die ALTE LEIPZIGER Ihr starker Partner Ein starker und solider Partner für die Altersversorgung Top Bewertungen, z.b. von Die aktuellsten Ratings finden Sie im Internet unter Ratings sind keine Garantie für die Finanzkraft eines Versicherers oder eine Empfehlung für einen Versicherer. pm-bav April 2016 Seite 18
19 6. Die ALTE LEIPZIGER Ihr starker Partner Anteil der betrieblichen Altersversorgung in 2015 Bestand in der bav 2015 (laufender Beitrag) 636,2 Mio Neuzugang in der bav 2015 (laufender Beitrag) 123,4 Mio bav 38 % pav 62 % bav 54 % pav 46 % Dieser Spitzenwert im Markt zeigt die besondere Bedeutung der betrieblichen Altersversorgung für die ALTE LEIPZIGER. pm-bav April 2016 Seite 19
20 6. Die ALTE LEIPZIGER Ihr starker Partner Exzellente Kompetenz und Service Top bav-versicherer Über 75 Jahre Erfahrung mit innovativen Produkten Angebot aller Durchführungswege und Lebensarbeitszeitkonten, ergänzende Beratungsleistungen und effiziente Vertriebsunterstützung Differenzierung durch flexible Produkte und individuelle Lösungskonzepte Höchstbewertung von der unabhängigen Agentur»ServiceRating«und vom Institut für Vorsorge und Finanzplanung Die bav-kompetenz und -Servicequalität der ALTE LEIPZIGER ist exzellent! pm-bav April 2016 Seite 20
21 6. Die ALTE LEIPZIGER Ihr starker Partner Mehr als Unternehmen vertrauen der ALTE LEIPZIGER ihre betriebliche Altersversorgung an Darunter renommierte Unternehmen wie: Apple Computer GmbH Bayerische Motorenwerke AG Danka Deutschland GmbH Dell Computer GmbH Dow Corning GmbH fischerwerke Artur Fischer GmbH & Co. KG Ford-Werke GmbH Fujitsu Microelectronics Europa GmbH FZI Forschungszentrum Informatik GlaxoSmithKline GmbH & Co. KG Industrie- und Handelskammer Frankfurt am Main Konica Minolta Business Solutions Deutschland GmbH Kraft Foods Deutschland GmbH Osram GmbH Siemens AG Staedtler Mars GmbH & Co Sun Microsystems GmbH Wempe Feinuhrmacher & Juwelier Wilkinson Sword GmbH ZOTT GmbH & Co. KG Deutschland pm-bav April 2016 Seite 21
22 »ALTE LEIPZIGER Zukunft beginnt heute«rechtliche Hinweise Gerne überlassen wir Ihnen diese Präsentation zu Informationszwecken. Bitte beachten Sie aber, dass die darin enthaltenen Informationen allgemeiner Natur sind und eine Beratung im konkreten Einzelfall nicht ersetzen können. Diese Unterlage haben wir nach bestem Wissen erstellt und die Inhalte sorgfältig erarbeitet. Die Informationen werden ständig geprüft und aktualisiert. Gleichwohl kann man Fehler nie ganz ausschließen. Bitte haben Sie deshalb Verständnis dafür, dass wir keine Garantie und Haftung für die Aktualität, Richtigkeit und Vollständigkeit übernehmen. Infolgedessen haften wir nicht für direkte, indirekte, zufällige oder besondere Schäden, die Ihnen oder Dritten entstehen. Der Haftungsausschluss gilt nicht für vorsätzliches oder grob fahrlässiges Handeln oder bei Nichtvorhandensein zugesicherter Eigenschaften. Unsere Marken und Logos sind international markenrechtlich geschützt. Es ist nicht gestattet, diese Marken und Logos ohne unsere vorherige schriftliche Zustimmung zu nutzen. Inhalt, Darstellung und Struktur dieser Unterlage sind urheberrechtlich geschützt und eine Nutzung, Verwendung, Reproduktion oder Weitergabe an Dritte ganz oder teilweise ist nur mit unserer ausdrücklichen vorherigen schriftlichen Zustimmung zulässig. Alle Rechte sind vorbehalten. ALTE LEIPZIGER - HALLESCHE Konzern pm-bav April 2016
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