STUDIENSEMINAR FÜR LEHRÄMTER

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1 STUDIENSEMINAR FÜR LEHRÄMTER AN SCHULEN KREFELD SEMINAR FÜR DAS LEHRAMT AM BERUFSKOLLEG Schriftlicher Unterrichtsentwurf Fachrichtung: Wirtschaft Fach: Bankbetriebslehre/Bilanzanalyse Lernfeld: Thema: Einführung in die Jahresabschlussanalyse anhand ausgewählter Kennzahlen- Erarbeitung einer strukturierten Übersicht mit Hilfe des Mind Map - Verfahrens Kurze Zusammenfassung Die Kennzahlen der Jahresabschlussanalyse werden durch ein deduktives Vorgehen erarbeitet. Der Schwerpunkt der heutigen Unterrichtsstunde liegt darauf, einen Gesamtüberblick über die Kennzahlen der Jahresabschlussanalyse zu erzielen und diese nach gegebenen Kriterien zu ordnen. Datum: Freitag, 23. Februar 2007 Bildungsgang/Stufe: Berufsschulklasse Bankkaufmann / Bankkauffrau (2-jährige Bankfachklasse Oberstufe Autor: (freiwillig) Jeannette Wortha adresse: (freiwillig)

2 Lernvoraussetzungen im Hinblick auf die Unterrichtsstunde 1.1 Rahmenbedingungen Bei der B 53 handelt es sich um eine Oberstufenklasse (vierter Block) im Ausbildungsberuf Bankkaufmann / Bankkauffrau. Die Ausbildung wird von den Schülern und Schülerinnen 1 verkürzt in zwei Jahren absolviert. Der schulische Teil der Ausbildung erfolgt in vier Blöcken mit einer Dauer von je ca. sechs Wochen. Die Schüler werden im Mai ihre Abschlussprüfung absolvieren. Die Klasse besteht aus drei Schülern und sieben Schülerinnen, welche alle über die Hochschulreife verfügen. Acht der Schüler werden bei der Deutschen Bank AG, die restlichen zwei von der Dresdner Bank AG ausgebildet. Die Klasse ist mir seit dem dritten Block aus dem Hospitations- und Ausbildungsunterricht im Kurs Wertpapiere II bekannt. Im aktuellen Block unterrichte ich im Rahmen des selbstständigen Unterrichtes den Kurs Bilanzanalyse, welcher vier Unterrichtsstunden (je zwei Doppelstunden) in der Woche umfasst. 1.2 Vorkenntnisse / Verhalten im Bezug auf die Unterrichtsstunde Die Lerngruppe ist bezüglich der Fachkompetenz als sehr heterogen einzustufen. Zwei bis drei Schüler sind sehr leistungsstark und haben keine Probleme, dem Unterrichtsgeschehen zu folgen. Drei Schülerinnen weisen jedoch starke bis sehr starke Verständnisschwierigkeiten auf. Ihnen fällt es schwer, neue Unterrichtsinhalte zu erarbeiten und auf bereits erlerntes Wissen zurückzugreifen. Dies bringt Schwierigkeiten mit sich, da die Bilanzanalyse auf die Inhalte der Buchführung zurückgreift. Dieser Kurs wird bereits im ersten Block unterrichtet. Aus diesem Grund bekommt die Klasse nach jeder Doppelstunde aus dem Buchführungsunterricht kleine Wiederholungsaufgaben als Hausaufgaben, die in den ersten zehn Minuten des Unterrichts besprochen werden. Sandra ist erst seit Beginn des Blocks in dieser Klasse, da sie ihre Abschlussprüfung nicht bestanden hat. Obwohl ihr die Unterrichtsinhalte bereits bekannt sind, arbeitet sie im Unterricht fast überhaupt nicht mit und kann auch bei gezieltem Nachfragen selten Lehrerfragen beantworten. Die Klasse weist ein eher geringes Vermögen zu abstraktem Denken auf. Die Erarbeitung der Strukturbilanz, der aufbereiteten Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) und die Berechnung des Cashflow werden lediglich anhand vorgegebener Schemata durchgeführt. Interpretationen fallen den Schülern sehr schwer und werden im Hinblick auf die Klausur und die Abschlussprüfung auswendig gelernt. Die Unterrichtsinhalte werden so gut wie gar nicht kritisch hinterfragt. Allerdings kann auch kein Praxiswissen von den Schülern eingebracht 1 Im weiteren Verlauf dieses Unterrichtsentwurfs wird aus Gründen der besseren Lesbarkeit lediglich der Begriff Schüler verwendet. 2

3 werden, da sie im Rahmender praktischen Ausbildung kaum mit Aspekten der Bilanzanalyse konfrontiert werden. Die Unterrichtsatmosphäre in der Klasse ist sehr angenehm. Die Sozialkompetenz der Schüler ist sehr gut ausgeprägt. Sie unterstützen sich gegenseitig, auch auf mehrmaliges Nachfragen der leistungsschwächeren Schüler wird freundlich und hilfsbereit reagiert. Sowohl untereinander als auch mir gegenüber herrscht ein ausgesprochen freundlicher Umgangston. Fast alle Schüler beteiligen sich aktiv am Unterricht und zeichnen sich durch eine hohe Motivation und Lernbereitschaft aus. Im Hinblick auf die Methodenkompetenz konnte ich während des Unterrichts feststellen, dass schülerzentrierte Unterrichtsformen, wie die Partner- und Gruppenarbeit, gerne und bereitwillig von den Schülern durchgeführt werden. Auch die Präsentation der erarbeiteten Ergebnisse verlief immer reibungslos. Eine Mind Map haben die Schüler in meinem Unterricht noch nicht erstellt. Jedoch gerade im Hinblick auf die anstehende Abschlussprüfung erachte ich es als sinnvoll, diese Methode zur Strukturierung komplexer Themenbereiche durchzuführen. 2 Didaktisch / methodische Hinweise 2.1 Curriculare Anbindung Die Grundlage für den Unterricht bilden der Lehrplan für den Ausbildungsberuf Bankkaufmann / Bankkauffrau (2 Jahre) und die didaktische Jahresplanung für das Kurssystem Banken. Der Kurs Bilanzanalyse ist dem Lernfeld 9 Dokumentierte Unternehmensleistungen auswerten zuzuordnen. 2.2 Einordnung in das unterrichtliche Umfeld Die Einordnung der Unterrichtsstunde in das unterrichtliche Umfeld lässt sich folgender Tabelle entnehmen: Unterrichtseinheit Stundeninhalte Minuten- Die Bilanz - Handelsrechtliche Grundlagen zur Erstellung der Bilanz und die Aufbereitung als Strukturbilanz als Voraussetzung für die Bilanzanalyse Minuten- Übungsaufgaben zur Strukturbilanz Minuten- Die GuV Handelsrechtliche Grundlagen und die Aufbereitung der GuV zu Analysezwecken Minuten- Übungsaufgaben zur Aufbereitung der GuV / Der Cashflow als Kennziffer der aufbereiteten GuV 3

4 Minuten- Übungsaufgaben zum Cashflow Minuten- Einführung in die Jahresabschlussanalyse anhand ausgewählter Kennzahlen- Erarbeitung einer strukturierten Übersicht mit Hilfe des Mind Map - Verfahrens Minuten- Anwendungsaufgaben und Interpretation ausgewählter Bilanzkennzahlen Minuten- Anwendungsaufgaben und Interpretation ausgewählter Bilanzkennzahlen Minuten- Analyse des Jahresabschlusses der Franken GmbH 2.3 Fachlicher Schwerpunkt der Unterrichtsstunde und didaktische Begründung Didaktische Analyse In Anlehnung an Achtenhagen 2 und Klafki 3 sind die folgenden didaktischen Überlegungen für die Planung der Unterrichtsstunde von zentraler Bedeutung: Gegenwarts- und Zukunftsbedeutung: Die Klasse steht kurz vor der Absolvierung der IHK- Abschlussprüfung. Die Mind Map Methode kann eine gute Unterstützung darstellen, um einen Überblick über die zu wiederholenden Unterrichtsinhalte zu gewinnen und diese im Einzelnen zu strukturieren. Berufsbezogene Bildungswerte: Die Bilanzanalyse anhand verschiedener Kennzahlen spielt für Kreditinstitute im Bereich der Kreditvergabe eine grundlegende Rolle. Es sollen Informationen zur Beurteilung der finanziellen Lage und der Ertragskraft des Unternehmens bereitgestellt werden. Das Fachwissen über die Kennzahlen trägt dazu bei, dass die Schüler Kreditvergabeentscheidungen treffen und begründen können. Interessenlage der Schüler: Die Kennzahlen des Jahresabschlusses dienen auch der Aktienanalyse. Sie können somit auch eine wichtige Entscheidungsgrundlage für Investoren darstellen. Da die Schülern häufig auch im bereich der Aktienanlage tätig sind, wird das Unterrichtsthema auch privat von Interesse sein. Inhalte / Reduktionsentscheidungen: Die Kennzahlen der Jahresabschlussanalyse werden durch ein deduktives Vorgehen erarbeitet. Der Schwerpunkt der heutigen Unterrichtsstunde liegt darauf, einen Gesamtüberblick über die Kennzahlen der Jahresabschlussanalyse zu erzielen und diese nach gegebenen Kriterien zu ordnen. Dabei sollen noch keine Details erarbeitet werden. Ebenso wird die Interpretation bzw. Aussagekraft der Kennzahlen in dieser Stunde noch keine Rolle spielen. 2 Vgl. Achtenhagen, Frank: Didaktik des Wirtschaftslehreunterrichtes, Opladen Vgl. Jank, Werner / Meyer, Hilbert: Didaktische Modelle

5 In der betriebswirtschaftlichen Fachliteratur werden zahlreiche Kennzahlen dargestellt und erörtert. Die im Unterricht zu behandelnden Kennzahlen werden hauptsächlich auf die in der Formelsammlung der IHK Abschlussprüfung vorgegebenen beschränkt. Auch auf die institutsinternen Unterschiede sowohl bei der Berechnung als auch bei der Interpretation wird im Unterricht nicht weiter eingegangen. 2.4 Methodische und mediale Entscheidungen Die Schüler werden durch den Einstiegsfall in die Lage versetzt, eine Präsentation auf einer öffentlichen Veranstaltung ihres Kreditinstitutes selbstständig durchführen zu müssen. Die Problematik besteht darin, ein geeignetes Verfahren der Strukturierung über ein Thema zu finden, in welches die Schüler sehr wenig Vorwissen einbringen können. Aus diesem Grund wird in der Erarbeitungsphase das Mind - Map Verfahren in der Gruppenarbeit auf den konkreten Fall angewandt. Die Kennzahlen werden anhand vorgegebener Kriterien geordnet und kurz erläutert. Die Präsentationsphase dient bereits der Sicherung, da nur eine Gruppe ihr Ergebnis präsentiert und die andere Gruppe als Kontrollgruppe Ergänzungen vornimmt. Zur Reflexion der Methode sollen die Schüler in einem letzten Schritt die Vor und Nachteile des gewählten Verfahrens aufzeigen und somit in die Lage versetzt werden, Entscheidungen über einen Einsatz der Mind Map insbesondere für die Prüfungsvorbereitung zu treffen. 3 Ziele des Unterrichts Die Schüler sollen auf der Grundlage der Informationstexte die Analyse des Jahresabschlusses und das Mind Map Verfahren eine strukturierte Übersicht über ausgewählte Kennzahlen erstellen und präsentieren. Angestrebte Kompetenzerweiterung Die Schüler erweitern ihre Fachkompetenz, indem sie: einen Überblick über verschiedene Kennzahlen der Jahresabschlussanalyse erhalten, welcher die Grundlage für das weitere Unterrichtsgeschehen bildet und diese aufgrund verschiedener Kriterien strukturieren und einander zuordnen Die Schüler erweitern ihre Methodenkompetenz, indem sie: die Methode des Mind Maps auf zur Strukturierung komplexer Themengebiete kennen lernen und auf das Thema der Bilanzkennzahlen anwenden ihre Ergebnisse vor der gesamten Klasse präsentieren 5

6 4 Verlaufsplan Phase Ablauf / Inhalt Methode Medien Einstieg Konfrontation mit der Eingangssituation darbietendimpulsgebend PC, Beamer Problematik: Sortierung und Strukturierung der Unterlagen zur Präsentation auf der Firmenmesse, (Anlage 1) Erarbeitung I Die Schüler erarbeiten selbstständig arbeitsgleiche eine Mind Map zur Analyse des Gruppenarbeit Jahresabschlusses (2 Gruppen á 5 Schüler) Präsentation Gemeinsame Ergebnispräsentation Schülervortrag durch eine Gruppe, diese wird durch Fragen und Kommentare der anderen Gruppe ergänzt Erarbeitung II Kurze Reflexion der gewählten Unterrichtsgespräch Methode / fragendentwickelnd Arbeits- und Informationsblätter (Anlage 2), Kennzahlen und Erläuterungen, Poster, Stifte, Klebstoff Fertiggestellte Poster (Anlage 3) Sicherung Die Ergebnisse der Gruppenarbeit werden im Klassenraum aufgehängt, durch die Lehrerin fotografiert und allen Schülern zur Verfügung gestellt Hausaufgabe Lehrbuch S. 266 Nr.1 Lehrbuch 6

7 5 Anlagen Anlage 1: Einstiegsfall Anlage 2: Gruppenarbeitsauftrag Anlage 3: Mögliche Lösung der Mind Map Anlage 4: Mögliche Schülerantworten zur Reflexion der Mind Map - Methode Anlage 5: Literaturhinweise 7

8 Anlage 1: Einstiegsfall In der Krefelder Bank AG herrscht Hektik. Morgen startet die Messe für Firmenkunden und Existenzgründer. Ihre Chefin Frau Wedel steht vor einem Problem: Der Mitarbeiter Herr Kunze, welche für den Bereich der Firmenkundenkredite zuständig ist, ist kurzfristig erkrankt. Frau Wedel bittet Sie, die Präsentation der Bilanzkennziffern zu übernehmen. Allerdings sind die Unterlagen, die Herr Kunze zusammengestellt hat, vollkommen durcheinander geraten! 8

9 Anlage 2: Gruppenarbeitsaufträge Fach / Kurs: Bilanzanalyse Datum: Unterrichtsthema: Einführung in die Jahresabschlussanalyse anhand ausgewählter Kennzahlen (Erarbeitung einer strukturierten Übersicht mit Hilfe des Mind - Map - Verfahrens) Lehrerin: Frau Wortha Seite 1 Arbeitsauftrag : 1) Lesen Sie sich den Text über das Mind - Map - Verfahren aufmerksam durch und markieren Sie Schlagwörter! 2) Erstellen Sie anhand der Ihnen zur Verfügung gestellten Unterlagen eine Mind Map über die Bilanzkennzahlen! 3) Präsentieren Sie gemeinsam Ihre Mind Map auf der Firmenmesse! Erläutern Sie dabei kurz das gewählte Verfahren! 4) Überlegen Sie Vor- und Nachteile, die das Mind - Map - Verfahren mit sich bringt! Bearbeitungszeit: 25 Minuten! Bilanzkennzahlen Zur Auswertung der aufbereiteten GuV-Rechnung und der aufbereiteten Bilanz wird eine Reihe von Kennzahlen aufgestellt. Man spricht von erfolgswirtschaftlichen Kennzahlen (Ableitung aus der GuV) und den Bilanzkennzahlen. 1 Zur Ermittlung der Bilanzkennzahlen werden bestimmte Positionen der Strukturbilanz gegenübergestellt. Diese geben dann Auskunft über die Kapitalstruktur (Zusammensetzung / Relationen des zur Verfügung stehenden Kapitals), die Finanzstruktur (Verhältnis des langfristigen Kapitals zum Anlagevermögen), sowie über die Liquidität (fristgemäße Gegenüberstellung der zur Verfügung stehenden Zahlungsmittel und der Verbindlichkeiten), die Rentabilität (Aussagen über die Verzinsung des eingesetzten Kapitals) oder die Kostenstruktur. Aus den erfolgswirtschaftlichen Kennzahlen werden Aussagen über die Finanzierungsfähigkeit des Unternehmens abgeleitet. Vgl.: Hosse / Rozynski: Rechnungswesen für Bankkaufleute; Woll: Wirtschaftslexikon von A-Z; Blank et al: Betriebswirtschaftslehre mit Rechnungswesen, Band 2; Wöhe: Einführung in die Allgemeine Betriebswirtschaftslehre 1 In der Praxis werden die Kennzahlen nicht einheitlich festgelegt. Hier kann es je nach Kreditinstitut durchaus zu Unterschieden in den Formeln kommen. 9

10 Fach / Kurs: Bilanzanalyse Datum: Unterrichtsthema: Einführung in die Jahresabschlussanalyse anhand ausgewählter Kennzahlen (Erarbeitung einer strukturierten Übersicht mit Hilfe des Mind - Map - Verfahrens) Lehrerin: Frau Wortha Seite 2 Das Mind - Map -Verfahren 1. Allgemeine Grundlagen Eine Mind Map (auch Gedankenkarte) ist eine grafische Darstellung, die Beziehungen zwischen verschiedenen Begriffen aufzeigt. Der Begriff wurde in den 60er Jahren von Tony Buzan eingeführt. 2. Warum Mind Mapping? Nach dem Konzept des Mind Mapping sollen sowohl die linke als auch die rechte Gehirnhälfte angeregt werden. In neueren Forschungen wurde erkannt, dass beide Gehirnhälften jeweils unterschiedliche Funktionen wahrnehmen. Die linke Gehirnhälfte ist eher für rationales Denken, Logik, Sprache, und Zahlen zuständig, während der rechte Teil Phantasie, Gestalt und Mustererkennung steuert. Durch die gleichzeitige Nutzung beider Gehirnhälften werden Synergieeffekte genutzt. Es ergeben sich Vorteile sowohl für das Erfassen als auch für das Erinnern komplexer Sachverhalte. 3. Wie wird ein Mind Map erstellt? Das Papier wird im Querformat genutzt. Das zentrale Thema steht in der Mitte des Blattes. Es wird möglichst genau formuliert und / oder als Bild dargestellt. Von dem zentralen Thema ausgehend werden Hauptäste (Hauptkapitel) mit weiteren Unterästen (Unterkapitel). Auf den Hauptästen steht immer nur ein Schlüsselwort. Die Unteräste dienen der weiteren Untergliederung. Unterschiedliche Farben können die Aussagekraft des Mind Maps unterstreichen. Vgl

11 Anlage 3: Mögliche Lösung der Mind Map Die Die Kennzahlen der der Jahresabschlussanalyse Fehler!Fehler! Abschreibungsfinanzierungsquote Anlagendeckung I Eigenkapitalquote Cashflow- Rate Anlagendeckung II Kapitalstruktur Finanzstruktur Liquidität II Liquidität I erfolgswirtschaftliche Kennzahlen (GuV) Jahresabschlussanalyse anhand von Kennzahlen Kennzahlen der Bilanz Liquidität Debitorenziel ( Kundenziel) Kreditorenziel (Lieferantenziel) Cashflow Gesamtkapitalrentabilität Rentabilität Kostenstruktur Eigenkapitalrentabilität Umsatzrentabilität

12 Anlage 4: Mögliche Schülerantworten zur Reflexion der Mind Map - Methode Vorteile Nachteile * vielfältige Einsatzmöglichkeiten * kann bei zu großer Stoffmenge unübersichtlich werden * Übersichtlichkeit, auch durch grafische * individuelle Schwerpunktlegung birgt bzw. farbliche Unterstützung Gefahr * individuelle Gestaltbarkeit und * individuell erstellte Mind Map ist für individuelle Schwerpunktlegung andere nicht unbedingt verständlich unterstützen den Lernprozess * Unterstützung durch gängige Software * Begriffe sind nicht immer eindeutig möglich einem Themengebiet zuzuordnen * Aufzeigen von Zusammenhängen möglich, die bisher noch nicht erkannt wurden * gut geeignet zur Prüfungsvorbereitung, da strukturierte Wiederholung

13 Anlage 5: Literaturhinweise Achtenhagen, F. (1984): Didaktik des Wirtschaftslehreunterrichtes, Opladen 1984 Blank et al. (2006): Betriebswirtschaftslehre mit Rechnungswesen, Band 2, 7. Auflage, Troisdorf: Bildungsverlag EINS Grill, W. /Perczynski, H. (2006): Wirtschaftslehre des Kreditwesens, 40. Auflage, Troisdorf: Bildungsverlag EINS Hosse / Rozynski (2005): Rechnungswesen für Bankkaufleute, 5. Auflage, Troisdorf: Bildungsverlag EINS (Lehrbuch) Jank, W. / Meyer, H. (1991): Didaktische Modelle. Cornelsen Verlag Mathes, C. (2002): Wirtschaft unterrichten, Praxishandbuch für kaufmännische Fächer, 2. Auflage, Haan-Gruiten: Europa Lehrmittel Richard, W. / Mühlmeyer, J. (2006): Betriebslehre der Banken und Sparkassen, 30. Auflage, Rinteln: Merkur Verlag Wöhe, G. : Einführung in die Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, 21. Auflage, Verlag Vahlen Woll, A.: Wirtschaftslexikon von A Z, 8. Auflage, Naumann & Göbel Verlagsgesellschaft mbh Ministerium für Schule, Jugend und Kinder des Landes Nordrhein-Westfalen: Lehrplan für das Berufskolleg In Nordrhein-Westfalen, Bankkauffrau / Bankkaufmann Didaktische Jahresplanung, Kurssystem Banken, Ausbildungsvertragsdauer 2 Jahre 13