Herzlich Willkommen. Finanzamt Paderborn

Transkript

1 Herzlich Willkommen 1 Finanzamt Paderborn

2 Welche Pflichten habe ich als Existenzgründer nder gegenüber dem Finanzamt??? 2 Keine Angst... Wir geben gerne Auskunft und helfen Ihnen jederzeit weiter!!!

3 Themenübersicht Abgrenzung Freiberufler / Gewerbetreibender Fragebogen zur steuerlichen Erfassung Umsatzsteuer: Regelbesteuerer / Kleinunternehmer ELSTER (Elektronische Steuererklärung) Einkommensteuervorauszahlungen Abgabe von Steuererklärungen/- anmeldungen 3

4 Ich mache mich selbständig... Bin ich Gewerbetreibender oder Freiberufler? 4

5 Freiberufler sind z.b. Arzt Rechtsanwalt Architekt Ingenieur Künstler Schriftsteller Wissenschaftler 5

6 Gewerbe- treibende sind 6 Alle Personen, die nicht freiberuflich tätig sind... zum Beispiel: Groß- und Einzelhandel Gastgewerbe Transportgewerbe Handwerk sonstige Dienstleistungen

7 Ich mache mich selbständig... Wie erfährt das Finanzamt von meiner Selbständigkeit? 7

8 Wie erfährt das Finanzamt von meiner Selbständigkeit? 8 Freiberufler: Anmeldung der Selbständigkeit innerhalb eines Monats nach Aufnahme der Tätigkeit beim Finanzamt Gewerbetreibender: Gewerbeanmeldung innerhalb eines Monats nach Aufnahme der Tätigkeit bei der Gemeinde (Gewerbeamt). Die Gemeinde unterrichtet das Finanzamt. Die Neuaufnahmestelle sendet Ihnen den Fragebogen zu.

9 Themenübersicht Fragebogen zur steuerlichen Erfassung Umsatzsteuer: Regelbesteuerer / Kleinunternehmer 9

10 Paderborn 5339/5000/0000 X Karl Kelle rk selbständiger Fliesenleger Fugenweg Paderborn /

11 X Sparkasse Paderborn s.o. X 11

12 X X Fliesenleger siehe Punkt 1 12

13 X X

14 Unternehmer Karl Kelle - Fliesenleger - Fugenweg Paderborn Auftraggeber Zeitpunkt Tel.: 05251/23456 Fax: 05251/23499 Eheleute Rechnungs-Nr.: Erna und Bert Bauherr Kunden-Nr.: 1 Sesamstr Paderborn Paderborn, den Welchen Inhalt muss meine Rechnung Rechnung haben? Sehr geehrte Eheleute Bauherr, folgende Lieferungen und sonstige Leistungen in der Zeit vom stelle ich Ihnen in Rechnung: Menge, Art, Umfang der Lieferung bzw. Leistung Bodenfliesen Terramar Wohnzimmer (40 m² à 20,- ) 800,00 Fliesenkleber und Fugenmörtel 100,00 Arbeitslohn (40 m² à 19,- ) 760,00 Zwischensumme (netto) 1.660,00 zzgl. 19 % Mehrwertsteuer 315,40 Gesamtbetrag 1.975,40 (zahlbar sofort ohne Abzug) Rechnungs- Nummer Datum Umsatz (netto) Steuersatz + Steuerbetrag Hinweis auf Aufbewahrungsfrist 14 Wichtiger Hinweis: Nach 14 b Abs.1 Satz 5 UStG sind Privatpersonen seit dem verpflichtet, Rechnungen über die Ausführung einer steuerpflichtigen Werklieferung oder sonstigen Leistung im Zusammenhang mit einem Grundstück zwei Jahre lang aufzubewahren. Bankverbindung: Sparkasse Paderborn BLZ Kto: Steuernummer: 339/5657/0125 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: DE Steuer-Nr./ USt-ID-Nr.

15 Wieviel Umsatzsteuer habe ich jetzt zu zahlen? Umsatzsteuer aus der Rechnung: 315,40 minus Vorsteuer aus dem Einkauf - der verlegten Fliesen 80,00 - des Fliesenklebers 9,60 = 225,80 anzumelden und an das Finanzamt zu zahlen 15

16 Wann muß ich die Umsätze dem FA melden? Grds: Berechnung nach vereinbarten Entgelten (Sollversteuerung) im Monat bzw. Voranmeldungszeitraum der Leistungsausführung 16

17 Wann muß ich die Umsätze dem FA melden? 17 Ausn.: Berechnung nach vereinnahmten Entgelten (Istversteuerung) im Monat/ Voranmeldungszeitraum der Zahlung Wichtig: nur auf Antrag und Vorjahresumsatz max oder U erzielt Umsätze aus freiberuflicher Tätigkeit (Architekt, Ingenieur)

18 18 X

19 Themenübersicht Fragebogen zur steuerlichen Erfassung Umsatzsteuer: Regelbesteuerer / Kleinunternehmer 19

20 Der Kleinunternehmer: Keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen kein Umsatzsteuerausweis kein Vorsteuerabzug 20

21 Voraussetzungen für f r den Kleinunternehmer im Jahr der Neugründung: voraussichtlicher Bruttoumsatz max ,- (lt. eigener Prognose) bei Gründung während des Jahres ist der vorauss. Bruttojahresumsatz in den Gesamtjahresumsatz umzurechnen!!! 21

22 Voraussetzungen für f r den Kleinunternehmer in den Folgejahren: 22 Bruttoumsatz des Vorjahres max ,- und voraussichtlicher Bruttoumsatz des laufenden Jahres bis zu ,- (Prognose) Grenzen sind jährlich neu zu prüfen

23 , ,00

24 24 X

25 Themenübersicht Umsatzsteuer: Regelbesteuerer / Kleinunternehmer ELSTER (Elektronische Steuererklärung) 25

26 Wie übermittle ich dem Finanzamt die Voranmeldung? Elektronische Übermittlung über ELSTER Softwarelösung oder eportal NEU 26

27 Elektronische Abgabe der Voranmeldungen Softwareinstallation nur für Windows-Systeme Jedes Jahr ein neues Programm Download CD vom Finanzamt CD Bestellung: oder 27 Tel: (9 Cent pro Minute)

28 Elektronische Abgabe der Voranmeldungen NEU browserbasiert, Betriebssystem egal vorherige Registrierung im eportal mit elektronischer Signatur 28 (Postlauf ca. 2 Wochen)

29 Themenübersicht Einkommensteuervorauszahlungen 29

30 Wie berechne ich meinen Gewinn? Betriebsvermögensvergleich Einnahme-Überschuss-Rechnung Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung Betriebseinnahmen - Betriebsausgaben = Gewinn 30

31 Wie berechne ich meinen Gewinn? Einnahme-Überschuss-Rechnung nur für... Freiberufler Kleingewerbetreibende (Umsatz unter und Gewinn unter ) 31

32 20.000,00 Fragebogen 1.780,00 Punkt 3-6 X 3.000,00 300,00 X X 32 Bei Fragen wenden Sie sich gerne an die Lohnsteuer-Arbeitgeberstelle Ihres Finanzamtsbezirks

33 Finanzamt Paderborn Paderborn, Bahnhofstraße 28 Steuernummer: 939/5657/0125 (Bitte bei Rückfragen angeben Telefon 05251/100-0 Telefax Finanzamt Paderborn Postfach 1520, Paderborn V orauszahlungsbescheid über Herrn Einkommensteuer,Solidaritätszuschlag Karl Kelle und Fugenweg 15 Kirchensteuer Paderborn Es werden festgesetzt und sind zu zahlen Einkommensteuer röm.-kath. Kirchensteuer Solidaritätszuschlag Insgesamt für 2007 zum 10.März wie bisher 0,00 0,00 0,00 0,00 10.Juni 840,00 75,00 63,00 978,00 10.September 840,00 75,00 63,00 978,00 10.Dezember 840,00 75,00 63,00 978,00 ab 2008 jeweils zum 10.März,10.Juni, 10.Sept.,10.Dez. 630,00 56,00 47,00 733,00 Erläuterungen zur Berechnung der Vorauszahlungen ************************************************ Besonders w i c h t i g Die Festsetzung der Vorauszahlungen erfolgte gemäß Ihren Angaben im Fragebogen zur Gewerbeanmeldung bzw. Anmeldung einer selbständigen Tätigkeit. ************************************************ 33 Konten der Finanzkasse Institut: Spk Paderborn Deutsche Bundesbank Ort: Paderborn Bielefeld Kontonummer: Bankleitzahl:

34 Finanzamt Paderborn Paderborn, Bahnhofstraße 28 Steuernummer: 939/5657/0125 (Bitte bei Rückfragen angeben Telefon 05251/100-0 Telefax Finanzamt Paderborn Postfach 1520, Paderborn V orau szahlung sb es ch eid über Herrn Einkommensteuer,Solidaritätszuschlag Karl Kelle und Fugenweg 15 Kirchensteuer Paderborn Es werden festgesetzt und sind zu zahlen Einkommensteuer röm.-kath. Kirchensteuer Solidaritätszuschlag Insgesamt für 2007 zum 10.März wie bisher 0,00 0,00 0,00 0,00 10.Juni 840,00 75,00 63,00 978,00 10.September 840,00 75,00 63,00 978,00 10.Dezember 840,00 75,00 63,00 978,00 ab 2008 jeweils zum 10.März,10.Juni, 10.Sept.,10.Dez. 630,00 56,00 47,00 733,00 Die Vorauszahlungen werden, wenn sie fällig geworden sind, vom Konto bei der Sparkasse Paderborn durch Lastschrift eingezogen. ************************************************ Besonders w i c h t i g Die Festsetzung der Vorauszahlungen erfolgte gemäß Ihren Angaben im Fragebogen zur Gewerbeanmeldung bzw. Anmeldung einer selbständigen Tätigkeit. ************************************************ 34 Konten der Finanzkasse Institut: Spk Paderborn Deutsche Bundesbank Ort: Paderborn Bielefeld Kontonummer: Bankleitzahl:

35 Themenübersicht Abgabe von Steuererklärungen/- anmeldungen 35

36 Wann muss ich Steuererklärungen rungen abgeben? Jahressteuererklärungen (Einkommen-, Umsatz-, Gewerbesteuer): bis zum des Folgejahres Voranmeldungen bis zum 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums 36

37 Wann muss ich die Steuer bezahlen? Einkommen- und Gewerbesteuer: lt. Fälligkeit im Steuerbescheid 37 Umsatzsteuer: Umsatzsteuer-Voranmeldung:mit Abgabe der Voranmeldung Umsatzsteuer-Jahreserklärung: 1 Monat nach Eingang der Jahreserklärung

38 Wir wünschen w Ihnen viel Erfolg für r Ihr Unternehmen!!! Informationen im World Wide Web: Ihr Finanzamt Paderborn