Steuerliche Grundlagen für Existenzgründerinnen & Existenzgründer. Pekala & Behler Steuerberatungsgesellschaft Partnerschaft mbb

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1 Steuerliche Grundlagen für Existenzgründerinnen & Existenzgründer Pekala & Behler Steuerberatungsgesellschaft Partnerschaft mbb 1

2 2

3 Sinn und Zweck des Fragebogens 1. steuerliche Erfassung der Unternehmerin bzw. des Unternehmers 2. Vergabe einer Steuernummer Bearbeitungszeit des FA: ca. 4 Wochen 3. Prüfung: Welche Steuern fallen an? 4. ggf. Festsetzung von Vorauszahlungen 3

4 Steuerliche Erfassung Angaben zur Person 4

5 Steuerliche Erfassung Angaben zur steuerlichen Beratung 5

6 Steuerliche Erfassung Angaben zum Betrieb 6

7 Anmeldung des Unternehmens Gewerbebetrieb Freiberufliche Tätigkeit z.b.: Handelsgeschäfte Handwerksbetriebe Gaststätten Hotelbetriebe selbständige Handels- u. Versicherungsvertreter z.b.: Ärzte, Heilpraktiker Krankengymnasten Rechtsanwälte, Notare Ingenieure, Architekten Künstler Schriftsteller 7

8 Anmeldung des Unternehmens Gewerbebetrieb Freiberufliche Tätigkeit Gewerbe- / Ordnungsamt bei der Stadt bzw. Gemeinde Finanzamt 8

9 Gewinnermittlungsarten 2 Möglichkeiten 9

10 Gewinnermittlungsarten Vermögensvergleich Einnahmenüberschuss- Rechnung Bilanz zzgl. Gewinn- und Verlustrechnung Betriebseinnahmen - Betriebsausgaben = Gewinn Vereinfachung für kleine Unternehmen 10

11 ja ja Erziele ich Einkünfte aus Gewerbebetrieb? kaufmännischer Geschäftsbetrieb? Umsatz > Gewinn > ja nein nein nein Buchführungspflicht Buchführungspflicht Einnahmenüberschussrechnung 11

12 Einnahmenüberschussrechnung vereinfachte Gewinnermittlung für Kleingewerbetreibende + Freiberufler Betriebseinnahmen - Betriebsausgaben = Gewinn / Verlust bei Betriebseinnahmen über â amtlicher Vordruck (Anlage EÜR) 12

13 Überblick über die Anlage EÜR 13

14 Die wichtigsten Steuerarten Einkommensteuer Gewerbesteuer Umsatzsteuer 14

15 Einkommensteuer 15

16 System der Einkommensteuer Summe der Einkünfte - Sonderausgaben - außergewöhnliche Belastungen (z.b. Kosten Behinderung) - Kinderfreibeträge - Grundfreibetrag = zu versteuerndes Einkommen x Steuersatz (gestaffelt) = Einkommensteuer 16

17 System der Einkommensteuer Gewinn / Verlust aus Gewerbe + Arbeitslohn abzgl. Werbungskosten = Summe der Einkünfte abzgl.... = zu versteuerndes Einkommen x Steuersatz (gestaffelt) = Einkommensteuer 17

18 Grundfreibeträge (Grundtabelle = ledige): Zeitraum Grundfreibetrag Eingangssteuersatz Spitzensteuersatz Soli % 42% 5,5% % 42% 5,5% % 42% 5,5% 18

19 Einkommensteuerbelastung Beispiele (Grundtabelle = ledige): Jährliches zu versteuerndes Einkommen Steuerbetrag Steuersatz ,24% ,33% ,95% ,17% ,62% 19

20 Einkommensteuer Vorauszahlungen Jahreserklärung vierteljährlich fällig: 10. März 10. Juni 10. September 10. Dezember Abgabefrist: 31. Mai des Folgejahres Vorauszahlungen werden angerechnet! 20

21 Einkommensteuer (Vorauszahlungen) Wichtig realistische Schätzung! 21

22 Umsatzsteuer (= Mehrwertsteuer) 22

23 Das System der Umsatzsteuer Verkauf Möbel: Hersteller Wert USt 190 Gesamt Händler Zahlung Umsatzsteuer: 190 Erstattung Vorsteuer: 190 Finanzamt 23

24 Das System der Umsatzsteuer Verkauf Möbel: Händler Wert USt 380 Gesamt Kunde Zahlung Umsatzsteuer: 380 Erstattung Vorsteuer: 380? Finanzamt 24

25 Vereinfachtes Berechnungsschema Umsätze x Steuer zu 19 %: Umsätze x Steuer zu 7 %: Summe Umsatzsteuer: =... Vorsteuer: Steuerschuld / -erstattung: -... =... 25

26 Steuersatz Grundsatz = Regelsteuersatz = 19 % Ausnahme = ermäßigter Steuersatz 7 % Bücher und Zeitungen Nahrungsmittel Zahntechnikerleistungen lebende Tiere etc 26

27 Umsatzsteuer Voranmeldungen Jahreserklärung Abgabefrist + Fälligkeit: 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums bei Gründungen monatlich Abgabefrist: 31. Mai des Folgejahres Voranmeldungen werden angerechnet! 27

28 Umsatzsteuer-Voranmeldungen Unternehmer berechnet die Steuer selbst Zahlung des Betrags bis zum 10. des Folgemonats grds. kein gesonderter Bescheid! Abgabe elektronisch = ELSTER 28

29 Dauerfristverlängerung Verlängerung Abgabefrist jeweils um 1 Monat aber: Sondervorauszahlung: 1/11 der vorauss. Vorauszahlungen (bei Gründung) 1/11 der Vorauszahlungen des Vorjahres 29

30 Rechnungsinhalt Bestandteil Rechnung Kleinbetragsrechnung Name und Anschrift leistender Unternehmer X X Name und Anschrift des Leistungsempfängers Steuernummer bzw. USt-ID Ausstellungsdatum der Rechnung X X Rechnungsnummer (fortlaufend / einmalig) Menge und Art der Lieferung / Leistung X X Zeitpunkt der Lieferung / Leistung Entgelt aufgeschlüsselt nach Steuersätzen / Steuerbefreiung Anzuwendender Steuersatz X X Den auf das Entgelt entfallenden Steuerbetrag Hinweis auf Steuerbefreiungen X X Entgelt und Umsatzsteuer in einer Summe X X X X X X X 30

31 Rechnung An Meister GmbH Musterstrasse Musterstadt Unternehmer + Steuernummer Empfänger Mark Mustermann Musterweg Musterstadt St.-Nr.: 5100/5000/0815 RechnungsNr.:MM Rechnungsnummer Datum Tag der Lieferung: Zeitpunkt 31

32 Menge + Bezeichnung Steuersatz + Betrag Artikel Waren 7% Waren 19% 10 Rasenmäher ,00 topcut 60 kg Tannendünger 100,00 Nadelgrün 15 kg Rasensamen 60,00 Trittfest Summe Waren 0% Summe Waren 7% 60,00 Summe Waren 19% ,00 Umsatzsteuer 7% 4,20 Umsatzsteuer 19% 1.919,00 Rechnungsbetrag gesamt ,20 Aufschlüsselung nach Steuersätzen 32

33 Kleinunternehmer - Regelung Umsatz Gründungsjahr (vorauss.) und Umsatz Folgejahr (vorauss.) Umsatzsteuer wird nicht erhoben Kein Vorsteuerabzug Kein Steuerausweis in der Rechnung 33

34 Kleinunternehmer - Regelung Wahlrecht aber Bindung: 5 Jahre 34

35 Soll- / Istversteuerung Sollversteuerung Istversteuerung Steuer entsteht, Grundsatz wenn Leistung ausgeführt bzw. Ware verkauft Steuer auf Antrag entsteht im Zeitpunkt der Zahlung 35

36 Soll- / Istversteuerung Sollversteuerung Beispiel: Unternehmer U verkauf am Ware für zzgl 190 USt. Der Kunde bezahlt die Rechnung am Lösung: U muss die 190 Umsatzsteuer mit der USt-VA 02/2015 am an das Finanzamt abführen. 36

37 Soll- / Istversteuerung Istversteuerung Beispiel: Unternehmer U verkauf am Ware für zzgl 190 USt. Der Kunde bezahlt die Rechnung am Lösung: U muss die 190 Umsatzsteuer erst für den Monat der Zahlung anmelden (mit der USt-VA 04/2015) und am an das Finanzamt abführen. 37

38 Soll- / Istversteuerung Istversteuerung Voraussetzungen: Umsatz Vorjahr < oder keine Buchführungspflicht oder Umsätze aus freiberuflicher Tätigkeit Steuer auf Antrag entsteht im Zeitpunkt der Zahlung 38

39 Umsatzsteuer - Identifikationsnummer 39

40 Gewerbesteuer 40

41 Gewerbesteuererklärung Abgabefrist: 31. Mai des Folgejahres Finanzamt Freibetrag: Gewerbesteuermessbescheid Gemeinde Gewerbesteuerbescheid 41

42 Die elektronische Steuererklärung Einkommensteuererklärung Umsatzsteuererklärung Gewerbesteuererklärung Umsatzsteuervoranmeldung Lohnsteueranmeldung Verpflichtung zur authentifizierten elektronischen Übermittlung ab dem Jahr 2011 für alle Erklärungen und Anmeldungen ab 2013 auch für Bilanzen und Einnahmenüberschuss-Rechnungen verpflichtend Alle wichtigen Informationen unter: 42

43 Noch ein paar Tipps zum Schluss.. Nutzen Sie auch Angebote der verschiedenen Institutionen, z.b.: Starter-Center Ziehen Sie ggf. Experten hinzu, z.b.: Steuerberater Rechtsanwälte 43

44 Was darf ich selber? ALLES Einnahmen und Ausgaben aufzeichnen Gewinnermittlung erstellen Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben Steuererklärungen und Anlagen ausfüllen und elektronisch an das Finanzamt übermitteln Schriftverkehr mit dem Finanzamt führen usw. 44

45 Was leistet ein Steuerberater für mich? Rechnungswesen Lohn Aufzeichnung der Einnahmen und Ausgaben (Beachtung der steuerlichen Vorgaben) Übermittlung der Voranmeldungen Erstellung der Gewinnermittlung Erstellung der Abrechnungen mtl. Meldungen an Finanzamt und Sozialversicherungsträger Steuerberatung Betriebswirtschaftliche Beratung 45

46 Wie kann eine Zusammenarbeit mit dem Steuerberater aussehen? Sie kümmern sich um Ihre steuerlichen Belange selbst und kontaktieren den Steuerberater nur punktuell. Sie geben Ihre geschäftlichen Unterlagen einmal im Jahr an den Steuerberater und er erstellt die Gewinnermittlung für Sie. Die eigentlichen Steuererklärung erfolgt in Eigenregie. Unterjährig kümmern Sie sich um die steuerlichen Aufgaben. Sie überlassen alles dem Steuerberater. Die Unterlagen werden regelmäßig (z.b. monatlich) an den Steuerberater gegeben und er kümmert sich um die steuerlichen Themen.. 46

47 Was kostet ein Steuerberater Keine Pauschale Aussage möglich Aber Beispiel 1 Unternehmer U kümmert sich um alles selbst und kontaktiert den Steuerberater nur bei bestimmten Fragen. > Stundenaufwand nach Bedarf (Bsp. 120 pro Stunde) Beispiel 2 Unternehmer U führt eine Pizzeria, hat zwei Angestellte und macht einen Jahresumsatz von Er gibt alle Unterlagen an den Steuerberater. Lohn: 22 monatlich Buchhaltung: 110 monatlich Gewinnermittlung: 440 Steuererklärungen: 200 Investition pro Jahr: ca

48 Viel Erfolg! Pekala & Behler Steuerberatungsgesellschaft Am Hoppenhof 32 / Paderborn 48

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