RUPRECHT-KARLS-UNIVERSITÄT HEIDELBERG. Forschungsbericht zu einer grundlegenden Reform der Einkommensund Gewinnbesteuerung in Deutschland

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1 RUPRECHT-KARLS-UNIVERSITÄT HEIDELBERG Alfred-Weber-Institut fär Wirtschaftswissenschaften Forschungsstelle Marktorientiertes Steuersystem Leiter: Prof. Dr. Manfred Rose Heidelberg, 1. Oktober 2010 Post und Nachrichten bitte z.z. an: Prof. Dr. Manfred Rose, Hagenstr. 4, Hemsbach Tel ; Fax ; Manfred.Rose@urz.uni-heidelberg.de Forschungsbericht zu einer grundlegenden Reform der Einkommensund Gewinnbesteuerung in Deutschland Das nachstehend aufgeführte Formular zur Einkommensteuererklärung der Einfachsteuer soll lediglich verdeutlichen, über welche Sachverhalte vom Steuerpflichtigen Angaben erforderlich sind. Damit ist auch ein Vergleich mit den nach gegenwärtigem Einkommensteuerrecht erforderlichen Angaben in der Einkommensteuererklärung möglich.

de Forschungsbericht zu einer grundlegenden Reform der Einkommensund Gewinnbesteuerung in Deutschland Das nachstehend aufgeführte Formular zur Einkommensteuererklärung der Einfachsteuer soll

2 2 ErklÉrung und Abrechnung der Einkommensteuer fär das Jahr 01 Allgemeine Angaben zur steuerpflichtigen Person Steuernummer Identifikationsnummer Name, Vorname: Adresse: EinkÄnfte, Einkommen und Steuerschuld Zeile 1 EinkÄnfte aus nichtselbsténdiger 2 EinkÄnfte aus selbsténdiger 3 EinkÄnfte aus VermÜgensverwaltung 4 EinkÄnfte aus Einkommensvorsorge 5 Ausgaben fär berufliche Bildung 6 Erwerbseinkommen [Summe: (1) bis (5)] 7 Verlustvortrag 8 Schutzzinsen auf Verlustvortrag 9 Markteinkommen [Summe: (6) bis (8)] 10 EinkommensÄbertragungen 11 LebensbedarfsabzÄge 12 Zu versteuerndes Einkommen [Summe: (9) bis (10)] 13 Steuerschuld : Steuersatz Betrag in (12) 14 Anrechenbare Einkommensteuern 15 Zu zahlende/erhaltene Steuer {+/-} [Summe: (13) und (14)] Nach amtlichen Unterlagen in Nach privaten Unterlagen in Bankkonto Nr. Kreditinstitut: Bankleitzahl: Ich versichere, dass die Angaben in dieser An der ErklÉrung hat mitgewirkt : ErklÉrung nach meinem besten Wissen und Gewissen der Wahrheit entsprechen. Datum und Unterschrift Name/Firma und Adresse

Erwerbseinkommen [Summe: (1) bis (5)] 7 Verlustvortrag 8 Schutzzinsen auf Verlustvortrag 9 Markteinkommen [Summe: (6) bis (8)] 10 EinkommensÄbertragungen 11 LebensbedarfsabzÄge 12 Zu versteuerndes

3 3 EinkÄnfte aus nichtselbsténdiger 16 Arbeitslohn in Geldform 17 Arbeitslohn in Sachform 18 Arbeitslohn [Summe: (16) und (17)] 19 Erwerbsausgaben [Übertrag aus Anlage N] 20 EinkÄnfte aus nichtselbsténdiger [Summe: (18) und (19), Übertrag in Zeile 1] EinkÄnfte aus selbsténdiger 21 Einkünfte aus Betrieben des Einzelunternehmens 22 Einkünfte aus zugerechneten Anteilen am Gewinn/Verlust anderer Unternehmen 23 EinkÄnfte aus unternehmerischer TÉtigkeit 24 EinkÄnfte aus der TÉtigkeit als Abgeordneter u.á. 25 EinkÄnfte aus gelegentlicher selbsténdiger 26 EinkÄnfte aus selbsténdiger [Summe: (23) bis (25); Übertrag in Zeile 2]

Einzelunternehmens 22 Einkünfte aus zugerechneten Anteilen am Gewinn/Verlust anderer Unternehmen 23 EinkÄnfte aus unternehmerischer TÉtigkeit 24 EinkÄnfte

4 4 EinkÄnfte aus VermÜgensverwaltung 27 EinkÄnfte aus Finanzkapitalanlagen [Übertrag aus Anlage VV] 28 EinkÄnfte aus Vermietung und Verpachtung [Übertrag aus Anlage VV] 29 Zugerechnete Anteile an Gewinnen/Verlusten anderer VermÜgensverwaltungen [Übertrag aus Anlage VV] 30 EinkÄnfte aus VermÜgensverwaltung [Summe: (27) bis (29); Übertrag in Zeile 3] EinkÄnfte aus Einkommensvorsorge 31 Vorsorgeeinnahmen [Übertrag aus Anlage EV] 32 Vorsorgeausgaben [Übertrag aus Anlage EV] 33 VorsorgeeinkÄnfte [Summe: (31) und (32); Übertrag in Zeile 4] Interpersonelle EinkommensÄbertragungen 34 Erhaltene Einkommen 35 Geleistete Einkommen 36 Saldo der Einkommens- Äbertragungen [Summe: (34) und (35); Übertrag in Zeile 10]

3] EinkÄnfte aus Einkommensvorsorge 31 Vorsorgeeinnahmen [Übertrag aus Anlage EV] 32 Vorsorgeausgaben [Übertrag aus Anlage EV] 33 VorsorgeeinkÄnfte [Summe: (31) und (32);

5 5 AbzÄge fär den existentiellen Lebensbedarf 37 Grundfreibetrag für den Steuerpflichtigen 38 Freibetrag für einen Sonderbedarf 39 Zugerechnete Freibeträge unterhaltener Personen 40 Gesamtfreibetrag [Summe: (37) bis (39)] 41 Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung bis zur Höhe der Pflichtbeiträge 42 Erhaltene Erstattungen von Beiträgen für Kranken- und Pflegeversicherung 43 NettobeitrÉge zur Kranken- und Pflegeversicherung [Summe: (43) und (44)] 44 LebensbedarfsabzÄge [Summe: (40) und (43) ; Übertrag in Zeile 11]

Pflegeversicherung bis zur Höhe der Pflichtbeiträge 42 Erhaltene Erstattungen von Beiträgen für Kranken- und Pflegeversicherung 43

6 6 Gezahlte und anrechenbare Einkommensteuer 45 Abzugssteuern mit Steuerkarte 46 Abzugssteuern ohne Steuerkarte 47 Steuervorauszahlungen durch SteuerabzÄge [Summe: (45) und (46)] 48 Steuervorauszahlungen auf Einkommen aus selbsténdiger 49 Zugerechnete Einkommensteuern von Transparenzgesellschaften 50 Gezahlte ausléndische Einkommensteuern, soweit anrechenbar 51 Anrechenbare Einkommensteuern [Summe: (47) bis (50) ;Übertrag in Zeile 14]

Einkommen aus selbsténdiger 49 Zugerechnete Einkommensteuern von Transparenzgesellschaften 50 Gezahlte

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