ZAVEDENIE ELEKTRONICKEJ KONTROLY TRŽIEB AKO SÚČASTI BOJA PROTI DAŇOVÝM ÚNIKOM

Transkript

1 KONFEDERÁCIA ODBOROVÝCH ZVÄZOV SLOVENSKEJ REPUBLIKY Odborárske nám. 3 SK Bratislava Slovak Republic Mobile: +421 (0) Tel: +421 (0) Mailto: szabova@kozsr.sk ZAVEDENIE ELEKTRONICKEJ KONTROLY TRŽIEB AKO SÚČASTI BOJA PROTI DAŇOVÝM ÚNIKOM JUDr. Vlasta SZABOVÁ Praha, 16. októbra 2014

2 Konfederácia odborových zväzov Slovenskej republiky Kúpiť za sto, predať za dvesto a neodviesť nijaké dane. To je sen investorov na celom svete.

3 DISPROPORCIE MEDZI ZÁUJMAMI ŠTÁTU A VÝSLEDKAMI PRÁCE V OBLASTI VÝBERU DANÍ Rozdiely reflektujú na rôzne príčiny, medzi ktoré patria: tax avoidance - daňová optimalizácia (legálne spôsoby znižovania daňovej povinnosti) tax evasion - vyhýbanie sa dni, ktoré sa prejavuje v podobe vzniku daňových únikov tax gap. Problematike daňových únikov sa každý štát musí venovať z dôvodu: záujmu štátu eliminovať straty a výpadky daňových príjmov extrahovať možnosti páchania legálnych alebo nelegálnych daňových únikov zabezpečiť zefektívnenie systému výberu daní a efektívnosť fungovania daňového systému ako celku dosiahnutia stability v oblasti podielu daní a odvodov na hrubom domácom produkte, čo umožňuje rýchlejšiu konsolidáciu verejných financií dodržania pravidiel rozpočtového správania konvergenčné pravidlá Pakt stability a rastu, záujem vyhnúť sa procedúre nadmerného deficitu - excessive deficit procedure

4 KDE SA DÁ REÁLNE ZABRÁNIŤ DAŇOVÝM ÚNIKOM? maloobchod a služby (najvýraznejšie multiplikačné účinky) právnické osoby a odliv ziskov do daňových rajov daňové základy

5 KDE VO SVETE JE SKRYTÁ HOTOVOSŤ?

6 VYBRANÉ ŠTATISTICKÉ UKAZOVATELE Nález z daňových kontrol (v tis. EUR) z toho DPH (v tis. EUR)

7 VYBRANÉ ŠTATISTICKÉ UKAZOVATELE Počet daňových kontrol Priemerný nález na 1 kontrolu (v tis. EUR)

8 VYBRANÉ ŠTATISTICKÉ UKAZOVATELE Počet daňových kontrolórov Priemerný nález na 1 kontrolóra (v tis. EUR)

9 VYBRANÉ ŠTATISTICKÉ UKAZOVATELE Počet miestnych zisťovaní z toho počet miestnych zisťovaní na ERP

10 VYBRANÉ ŠTATISTICKÉ UKAZOVATELE Výška nálezu z miestnych zisťovaní (v tis. EUR) z toho nález z ERP (v tis. EUR)

11 ,3 29,6 29,5 29,0 28,6 26,5 26,0 25,8 25,0 24,3 24,1 ODHAD VEĽKOSTI TIEŇOVEJ EKONOMIKY (rok % HDP) 22,8 21,2 19,4 19,2 19,2 17,1 16,4 16,0 14,7 13,8 13,7 13,5 12,8 11,0 10,5 9,8 8,2 7,9 Bulharsko Rumunsko Chorvátsko Litva Estónsko Lotyšsko Cyprus Malta Poľsko Grécko Slovinsko Maďarsko Taliansko Portugalsko Priemer EU-27 Španielsko Belgicko Česká republika Slovensko Švédsko Dánsko Fínsko Nemecko Írsko Francúzsko Spojené kráľovstvo Holandsko Luxembursko Rakúsko

12 . VYBRANÉ ŠTATISTICKÉ UKAZOVATELE Zdroj: Schneider, 2013, s. 5. Graf zobrazuje vývoj tieňovej ekonomiky v Európe a veľkosť tieňovej ekonomiky v pomere k HDP

13 EKONOMICKÁ TRESTNÁ ČINNOSŤ

14 OPATRENIA NA ZLEPŠENIE VÝBERU DANÍ Zavedenie lotérie pokladničných blokov IX/2013 (Ročný výnos DPH zlepšený o 7-8 mil. EUR) Zavedenie kontrolného elektronického výkazu DPH I/2014 ako súčasti opatrení v oblasti elektronizácie výberu DPH On-line prepojenie registračných pokladníc s daniarmi (rok 2016) ELIMINÁCIA DAŇOVÝCH ÚNIKOV

15 OPATRENIA NA ZLEPŠENIE VÝBERU DANÍ POKLADNIČNÉ BLOČKY doplnené meno a priezvisko pokladníka (umožní lepšie skontrolovať aj platenie sociálneho poistenia zamestnávateľa za svojho zamestnanca, pre zamestnávateľa dodržiavanie pracovného času. Pre zamestnávateľov sa tiež sťaží zamestnávanie načierno.) ZAVEDENIE KONTROLNÉHO ELEKTRONICKÉHO VÝKAZU DPH Vybrané údaje z kontrolného výkazu je možné konfrontovať s údajmi, ktoré platiteľ dane uviedol v daňovom priznaní. Analytický SW FS SR umožňuje v reálnom čase vyhodnotiť údaje uvádzané vo výkazoch a spárovanie DPH na vstupe a výstupe na základe ID DPH, najmä opodstatnenosť DPH na vstupe. Výkaz umožňuje efektívnu krížovú kontrolu údajov s údajmi obchodných partnerov v jednotlivých obchodných prípadoch pri uskutočňovaní zdaniteľných plení. Cieľom je odhaľovať podvody a neoprávnené nadmerné odpočty DPH. ON-LINE PREPOJENIE REGISTRAČNÝCH POKLADNÍC S DANIARMI. obchodník nebude môcť vydaný pokladničný blok dodatočne zmazať z evidencie a nezaplatiť tak DPH.

16 ĎALŠIE OPATRENIA ZAMERANÉ NA ELIMINÁCIU DAŇOVÝCH ÚNIKOV zavedenie trestnoprávnej zodpovednosti firiem možnosť vstupu FS a polície do kolaudačného konania zverejňovanie zoznamu neplatičov DPH, vykonávanie ratingu podnikateľských subjektov kritérium plnenie daňových povinností

17 ZOZNAM DAŇOVÝCH SUBJEKTOV - NEPLATIČOV

18 PROCES REGISTRÁCIE V CEET Pokladničný systém pred tlačou pokladničného dokladu zašle jej obsah formou dátovej správy do dátového centra elektronickej evidencie tržieb Z dátového centra je vygenerované potvrdenie o prijatí s unikátnym kódom pokladničného dokladu Pokladničný systém vyhotoví printovú verziu pokladničného dokladu s prideleným kódom Zákazník obdrží pokladničný doklad. Informáciu o tom, že tento doklad je uložený v dátovom centre elektronickej evidencie tržieb môže zákazník získať prostredníctvom webovej aplikácie

19 ON-LINE PREPOJENIE REGISTRAČNÝCH POKLADNÍC S DANIARMI z pohľadu diverzifikácie už identifikovaných potenciálnych rizík je v súvislosti s implementáciou systému nevyhnutné v maximálnej miere eliminovať negatívne možnosti zásahu z externého prostredia do príslušného SW SW podpora bude zabezpečená proti útokom vonkajšieho prostredia (IT špecialisti s mandátom neplatičov DPH dokážu získať prístup k databáze daňovníkov a zmien v informačnom systéme, v dôsledku ktorého by bola očakávaná efektivita výnosu DPH ešte nižšia) technické riešenie registračné pokladnice s wifi pripojením/samostatný GSM modul (zvýšenie cien nových RP, možnosť doinštalovať GSM modul v SR nemá žiadna RP - certifikované pokladnice nedokážu priamo komunikovať cez GSM alebo internet. Dokážu to len cez pripojený počítač s externou programovacou aplikáciou. Ak má daňový subjekt PC s tlačiarňou, stiahne do mobilu či smartfónu mobilnú aplikáciu, bude potrebovať RP, alebo on-line program, ktorý má byť zdarma prístupný na web-stránke FS SR náklady na novú RP, zmenu technického riešenia existujúcich najväčšie výpadky DPH sú v poľnohospodárstve, stavebníctve, veľkomalo- obchode, v sektore služieb subjekty s oprávnením certifikovať/servis on-line pokladne, forma služieb odplatne/bezodplatne, 24-hodinová dostupnosť náklady na prevádzku identifikácia prístupových práv/prehľad o vstupe do systému prepojenie na databázy úradov daňové subjekty (projekt ESO elektronizácia služieb občanov) v súvislosti so začatím a ukončením podnikateľskej činnosti

20 AKTUÁLNE LEGISLATÍVNE ZMENY V NR SR Noví podnikatelia, ktorí si od budúceho roka otvoria menší obchod či prevádzku, nebudú musieť používať klasickú registračnú pokladnicu. To však len v prípade, ak by mesačne vydali do tisíc bločkov. Štát prichádza s tzv. virtuálnou pokladnicou, ktorú si budú môcť menší obchodníci zriadiť a vydávať bločky z nákupu cez ňu. Stačí, aby mali pripojenie na internet a tlačiareň. Týkať sa to má aj súčasných podnikateľov, ktorí si otvoria novú prevádzku. Nebudú si musieť ani viesť pokladničnú knihu. Údaje z pokladnice pôjdu cez web priamo daniarom. Zrušenie existujúcej výnimky vo vydávaní pokladničných bločkov pre určené subjekty. Výrobcovia pokladníc zase tvrdia, že tento systém sa bude dať ľahšie zneužiť na krátenie tržieb. Samotné kontroly potvrdili, že najčastejšie podvody s tlačením dokladov robia predajcovia cez nadradený program a jedine cez údaje zaznamenané vo fiskálnych pokladniciach sa dali tieto podvody odhaliť. Novelu zákona o dani z príjmu, ktorá zavádza virtuálnu pokladnicu, by mal parlament schváliť na budúcotýždňovej schôdzi. Elektronizáciou sa kontroly Finančnej správy zjednodušia, čo má prispieť k vyššiemu počtu odhalených podvodov pri evidovaní tržieb. Nové pokladnice sa nepozdávajú najmä lekárom. Tí nesúhlasia s tým, aby boli vyňatí z výnimiek pri používaní pokladníc. Faktom však je, že podľa štatistík Inštitútu finančnej politiky bol v roku 2011 rozdiel medzi výdavkami domácností na zdravotné služby a priznanými tržbami ambulancií asi 214 miliónov eur. Odborníci odhadujú, že len na daniach z ambulancií by mohol štát získať zavedením pokladníc až 11 miliónov eur ročne. Ak má lekár v ambulancii počítač s tlačiarňou a k tomu si stiahne do mobilu či smartfónu mobilnú aplikáciu, tak klasickú pokladnicu potrebovať nebude.

21 ŠTÁT MÔŽE ŽIŤ AJ Z ODHAĽOVANIA DAŇOVÝCH ÚNIKOV

22 PROGNÓZA VÝVOJA DAŇOVÝCH PRÍJMOV I.

23 PROGNÓZA VÝVOJA PRÍJMOV II.

24 PROGNÓZA VÝVOJA PRÍJMOV III.

25 DVA NÁZORY NA DAŇOVÉ ÚNIKY Z EURÓPSKEHO PARLAMENTU!

26 Konfederácia odborových zväzov Slovenskej republiky Merci pour votre attention! Hvala na pažnji! Děkuji za pozornost! Thank you for your attention! Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! KONFEDERÁCIA ODBOROVÝCH ZVÄZOV SLOVENSKEJ REPUBLIKY Odborárske nám. 3 SK Bratislava Slovak Republic Mobile: +421 (0) Tel: +421 (0) Mailto: szabova@kozsr.sk