Musterprüfung. Lohn und Gehalt EDV. Frühjahr 2008

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1 Musterprüfung Lohn und Gehalt EDV Frühjahr 2008 Diese und weitere von der Masterprüfungszentrale freigegebenen Musterprüfungen finden Sie auch den Kursbegleitmaterialien Lohn und Gehalt mit Lexware und Lohn und Gehalt mit DATEV des EduMedia Verlages.

2 3 Aufgaben Von der Masterprüfungszentrale freigegebene Musterprüfung Aufgabe 1: Legen Sie eine neue Firma mit den nachstehend aufgeführten Stammdaten an. Die mit Lexware abgerechneten Gehälter beginnen im April Firmenstammdaten: Firma/Anschrift: Bankverbindung: Computerfachgeschäft "kombiniert mit dem eigenen Namen" Beethovenstr. 71; Seligenstadt (Hessen) Sparkasse Langen-Seligenstadt BLZ Konto Finanzamt: Offenbach a. M. - Land; Nr.2644; Steuernummer: Die Lohnsteueranmeldung erfolgt monatlich. Dem Finanzamt wurde Lastschriftauftrag erteilt. Betriebsnummer: Krankenkassen: AOK Hessen; KKH; Bundesknappschaft Die Zahlung an die Krankenkassen erfolgt per Einzugsverfahren. Das Unternehmen ist umlagepflichtig. Es kommen die allgemeinen Sätze zur Anwendung. Allgemeine Angaben: Es bestehen keine weiteren Betriebsstätten. Die Auszahlung der Löhne und Gehälter ist zum Monatsletzten fällig. Der Betrieb ist weder tarifgebunden, noch besteht eine Betriebsvereinbarung. Die Zahlungen an die Mitarbeiter erfolgen per Scheck. Die Ermittlung der Kirchensteuer in Pauschalierungsfällen erfolgt im Nachweisverfahren. Notizen 154 1

3 3 Aufgabe 2: Legen Sie die einzelnen Mitarbeiter entsprechend den Mitarbeiterstammblättern an. Mitarbeiterstammdaten und Vortragsdaten: Personalnummer: 1 Name/Anschrift: Peter Dermann; Neckarstr. 34; Obertshausen (Hessen) Geboren: Nationalität: Schweizer Staatsbürger Beschäftigt als: Filialleiter der Verkaufsstelle seit SV-Nummer: D 033 Elternschaft: Ausbildung: Krankenkasse: nachgewiesen Abitur mit abgebrochenem Jurasstudium, anschließende Ausbildung zum Großhandelskaufmann gesetzlich bei der KKH Angaben zur IV / 1,0 / ev. - rk. Lohnsteuerkarte Freibetrag jährlich 6.000,00 Freibetrag monatlich 500,00 AGS Wochenarbeitszeit: Urlaubsanspruch: 40 Stunden ( 5 Tage je 8 Stunden) Jahresurlaub 30 Tage; davon bereits 6 Tage genommen Aufgelaufene Werte der bisher manuell erstellten Gehaltsabrechnung: Gesamt-/ Steuerbrutto / SV-Entgelt 8.010,00 Lohnsteuer 903,20 Solidaritätszuschlag 38,48 Kirchensteuer (je Konfession) 62,98 Beiträge Sozialversicherung: KV 628,79 RV 796,99 AV 132,17 PV 68,09 Notizen 155 2

4 3 Personalnummer: 2 Name/Anschrift: Erich Jürgensen, In den Obergärten 56; Egelsbach (Hessen) Geboren: Nationalität: deutsch Beschäftigt als: Fahrer seit SV-Nummer: J 012 Elternschaft: Ausbildung: Krankenkasse: nicht nachgewiesen Hauptschule mit einer Ausbildung zum Werkzeugmacher gesetzlich bei der AOK Hessen Angaben zur I / 0 / keine Lohnsteuerkarte AGS Wochenarbeitszeit: Urlaubsanspruch: 40 Stunden ( 5 Tage je 8 Stunden) Jahresanspruch 30 Tage, davon bereits 1 Tag genommen Aufgelaufene Werte der bisher manuell erstellten Gehaltsabrechnung: Gesamt-/ Steuerbrutto / SV-Entgelt 7.995,00 Lohnsteuer 1.365,00 Solidaritätszuschlag 75,06 Beiträge Sozialversicherung KV 667,58 RV 795,50 AV 131,92 PV 67,96 Notizen 156 3

5 3 Personalnummer: 3 Name/Anschrift: Elsbeth Behrends; Offenbacher Str. 51; Dietzenbach (Hessen) Geboren: Nationalität: Beschäftigt als: deutsch Reinigungskraft seit / Geringfügige Beschäftigung (vorher Hausfrau) SV-Nummer: B 522 Elternschaft: Ausbildung: Krankenversicherung: Wochenarbeitszeit: Urlaubsanspruch: Sonstiges: nachgewiesen Realschule mit abgeschlossener Ausbildung als Krankenschwester Frau Behrends ist über ihren Ehemann als Familienmitglied bei der AOK Hessen versichert. Eine eventuelle Option wird nicht in Anspruch genommen. 12 Stunden (jeweils Mittwochs und Samstags je 6 Stunden) restlicher Jahresurlaub 12 Tage Eine Stuerkarte wird nicht vorgelegt. Aufgabe 3: Richten Sie folgende Lohnart ein, kürzen Sie ggf. sinnvoll ab: 0030 Urlaubsstunden Durchschnittslohn 0040 Überstundenzuschlag 25% Durchschnittslohn 1090 Jubiläumszahlung Aufgabe 4: Erstellen Sie die Lohn- / Gehaltsabrechnungen für den Monat April 2008 unter Berücksichtigung der Vorträge aus der manuellen Abrechnung und der nachstehend aufgeführten Angaben. Angaben zu den Bezügen der einzelnen Arbeitnehmer für April 2008 Personal-Nr., Name: 1, Peter Dermann Bezüge: Gehalt 2.670,00 Urlaubsgeld: 50% des Gehalts genommener Urlaub bis einschließlich Ab April 2008 steht Herrn Dermann ein Firmenwagen zur Verfügung, den er auch für Privatfahrten nutzen darf. Der Bruttolistenpreis des Fahrzeugs beträgt ,00 inklusive der eingebauten Sonderausstattung. Die einfache Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte beträgt 14,3 km. Zum bevorstehenden 20-jährigen Dienstjubiläum erhällt Herr Dermann im April eine Jubiläumszahlung in Höhe von 5.500,

6 3 Personal-Nr., Name: 2, Erich Jürgensen Bezüge: Stundenlohn 9,90 Durchschnittslohn der letzten 3 Monate 11,20 Urlaubsgeld 700,00 Die geleisteten Stunden für den Monat April ergeben sich aus dem beigefügtem Kalenderauszug. Herr Jürgensen hat täglich 30 Minuten Pause, die nicht mitbezahlt wird. 1* 2* 3* 1* 2* 3* 14 Mo Mo Di Di Mi Mi Do Do Fr Fr Tägl. Pause Tägl. Pause *= tgl. Anzahl Normalstunden; 2*= tgl. Anzahl Überstunden; 3*= tgl. Anzahl Nachtstunden Vom 1. bis einschl. 11. April 2008 und vom 28. bis einschl. 30. April 2008 hatte Herr Jürgensen Urlaub (12 Arbeitstage). Überstunden werden mit einem Zuschlag von 25% vergütet. Für Nachtarbeit im Sinne des 3b EStG wird der maximal nach EStG mögliche Zuschlag zusätzlich gewährt. Herr Jürgensen hat 2003 eine Direktversicherung bei der Allianz-Versicherung (Vertrag Nr ) abgeschlossen. Von seinem Urlaubsgeld werden 400,00 für diese Direktversicherung verwendet. Die Zahlung erfolgt per Lastschrift. Herr Jürgensen verzichtete auf die Steuerbefreiung. Die Pauschalversteuerung erfolgt zu Lasten des Arbeitnehmers. Personalnummer: 3 Elsbeth Behrends Bezüge: Gehalt 400,00 / Monat Notizen 158 5

7 3 Lösung zur Hinweise zur Lösung: 1 Dermann, Peter Tätigkeitsschlüssel: 751 / 44 Personengruppe: 101 Krankenkasse: AOK 2 Jürgensen, Erich Tätigkeitsschlüssel: 714 / 12 Personengruppe: 101 Krankenkasse: AOK 1* 2* 3* 1* 2* 3* 14 Mo Mo ,5 15 Di Di ,5 16 Mi ,5 23 Mi , Do Do ,25 3,75 18 Fr Fr ,5 Tägl. Pause Tägl. Pause *= tgl. Anzahl Normalstunden = 72,00 Std. 2*= tgl. Anzahl Überstunden = 1,25 Std. 3*= tgl. Anzahl Nachtstunden = 18,25 Std Ansatz für Urlaub: 12 Arbeitstage * 8 Stunden = 96 Stunden * Durchschnittslohnsatz der letzten drei Monate. Hinweis: Wenn die Stundenerfassung benutzt wird, addiert Lexware die Normal- und die Überstunden in der Entgeltabrechnung 3 Behrends, Elsbeth Tätigkeitsschlüssel: 933 / 82 Personengruppe: 109 Krankenkasse: Bundesknappschaft Notizen 6 159

8 3 Überprüfen Sie Ihre Ergebnisse anhand der Lohnabrechnungen und Journale Abrechnung der Brutto-Netto-Bezüge April 2008 Pers.-Nr. Abteilung Kostenstelle Eintritt Austritt St.Kl. Kinder Konfession Steuertabelle Freibetr. mtl. Freibetr. jährl ,0 ev / rk Allgemeine 500, ,00 Betriebsstätte Name der Krankenkasse KK % Versicherungs-Nr. Pers.Gruppe Tätigkeit GV MFB Gleitzone Hauptsitz KKH Hanau 13, D nein nein nein SV-Tage KV RV AV PV St-Tage SV-AG Anteil Computerfachgeschäft Beethovenstr. 71, Seligenstadt Herrn Peter Dermann Neckarstr Obertshausen monatlich kumuliert BGR Urlaub Vorjahr Urlaubsanspruch PV zus. KV zus. nein ja ,00 Urlaub - monatlich genommen 30,00 Resturlaub 1.639, ,71 10,00 20,00 Lohnart Bezeichnung bezahlte Menge Faktor %-Zuschlag St* SV* Betrag 2 Gehalt L L 2.670,00 EUR 1001 Urlaubsgeld S E 1.335,00 EUR 1090 Jubiläumszahlung M E 5.500,00 EUR 9011 Dienstwagen L L 235,00 EUR 9012 Dienstwagen (KM) L L 98,70 EUR Steuer / Sozialversicherung Gesamt-Brutto 9.838,70 EUR Steuer - Brutto Lohnsteuer Kirchensteuer SolZ Steuerrechtl. Abzüge 3.003,70 EUR 391,83 EUR 28,82 EUR 17,61 EUR 6.835,00 EUR 2.430,00 EUR 218,70 EUR 133,65 EUR 3.220,61 EUR Σ 9.838,70 EUR Σ 2.821,83 EUR Σ 247,52 EUR Σ 151,26 EUR KV / PV-Brutto RV / AV-Brutto KV - Beitrag PV - Beitrag RV - Beitrag AV - Beitrag SV - rechtl. Abzüge 3.003,70 EUR 3.003,70 EUR 235,79 EUR 25,53 EUR 298,87 EUR 49,56 EUR 3.386,30 EUR 6.835,00 EUR 265,83 EUR 28,78 EUR 680,08 EUR 112,78 EUR 1.697,22 EUR Σ 6.390,00 EUR Σ 9.838,70 EUR Σ 501,62 EUR Σ 54,31 EUR Σ 978,95 EUR Σ 162,34 EUR Σ Gesamtsumme Netto - Verdienst Aufgelaufene Jahreswerte Gesamt - Brutto Steuer - Brutto ,70 EUR ,70 EUR Lohnsteuer Kirchensteuer 3.725,03 EUR 373,48 EUR SolZ 189,74 EUR KV / PV - Brutto RV / AV - Brutto ,00 EUR ,70 EUR KV - Beitrag PV - Beitrag 1.130,41 EUR 122,40 EUR RV - Beitrag AV - Beitrag 1.775,94 EUR 294,51 EUR VWL - Gesamt bav 0,00 EUR 0,00 EUR Auszahlung 4.587,17 EUR 1 Teilmonatsentgelt: Es wird die Tageslohnsteuertabelle angewandt. Nr. Bank: BLZ: 0 Kto.-Nr.: Netto - Bezüge / Netto - Abzüge 4.920,87 EUR 9011 Dienstwagen -235,00 EUR 9012 Dienstwagen (KM) -98,70 EUR Summe Netto Be-/Abzüge -333,70 EUR Auszahlung 4.587,17 EUR * A=Abfindung, B=SV-Beiträge werden vom Arbeitgeber entrichtet, E=Einmalbezug, F=Steuerfrei, L=Laufender Bezug, M=Mehrjährige Versteuerung, P=Pauschale Versteuerung, S=Sonstiger Bezug, V=Vorjahr 160 7

9 3 Abrechnung der Brutto-Netto-Bezüge April 2008 Pers.-Nr. Abteilung Kostenstelle Eintritt Austritt St.Kl. Kinder Konfession Steuertabelle Freibetr. mtl. Freibetr. jährl ,0 -- Allgemeine 0,00 0,00 Betriebsstätte Name der Krankenkasse KK % Versicherungs-Nr. Pers.Gruppe Tätigkeit GV MFB Gleitzone Hauptsitz AOK Hess. Kassel 14, J nein nein nein SV-Tage KV RV AV PV St-Tage SV-AG Anteil Computerfachgeschäft Beethovenstr. 71, Seligenstadt Herrn Erich Jürgensen In den Obergärten Egelsbach monatlich kumuliert BGR Urlaub Vorjahr Urlaubsanspruch PV zus. KV zus. ja ja ,00 Urlaub - monatlich genommen 30,00 Resturlaub 434,44 434,44 13,00 17,00 Lohnart Bezeichnung bezahlte Menge Faktor %-Zuschlag St* SV* Betrag 1 Lohn 81,25 9,9000 L L 804,38 EUR 11 Nachtzuschlag (25%) steuerfrei 18,25 2, ,00 F F 45,17 EUR 30 Urlaubsstunden Durchschnittslohn 96,00 11,2000 L L 1.075,20 EUR 40 Überstundenzuschl. 25 % Durchschn.lohn 1,25 2,8000 L L 3,50 EUR 1001 Urlaubsgeld S E 700,00 EUR 1921 Kürzung aus Altersvorsorge S E -400,00 EUR 1932 Altersvorsorge aus Einmalzahlung pauschal (AN) P F 400,00 EUR Steuer / Sozialversicherung Gesamt-Brutto 2.628,25 EUR Steuer - Brutto Lohnsteuer Kirchensteuer SolZ Steuerrechtl. Abzüge 1.883,08 EUR 224,33 EUR 0,00 EUR 12,33 EUR 300,00 EUR 0,00 EUR 0,00 EUR 0,00 EUR 236,66 EUR Σ 2.183,08 EUR Σ 224,33 EUR Σ 0,00 EUR Σ 12,33 EUR KV / PV-Brutto RV / AV-Brutto KV - Beitrag PV - Beitrag RV - Beitrag AV - Beitrag SV - rechtl. Abzüge 1.883,08 EUR 1.883,08 EUR 157,24 EUR 20,72 EUR 187,37 EUR 31,07 EUR 300,00 EUR 300,00 EUR 25,05 EUR 3,30 EUR 29,85 EUR 4,95 EUR 459,55 EUR Σ 2.183,08 EUR Σ 2.183,08 EUR Σ 182,29 EUR Σ 24,02 EUR Σ 217,22 EUR Σ 36,02 EUR Σ Gesamtsumme Netto - Verdienst Aufgelaufene Jahreswerte Gesamt - Brutto Steuer - Brutto ,25 EUR 3.548,08 EUR Lohnsteuer Kirchensteuer 299,39 EUR 0,00 EUR SolZ 12,33 EUR KV / PV - Brutto RV / AV - Brutto ,08 EUR ,08 EUR KV - Beitrag PV - Beitrag 849,87 EUR 91,98 EUR RV - Beitrag AV - Beitrag 1.012,72 EUR 167,94 EUR VWL - Gesamt bav 0,00 EUR 400,00 EUR Auszahlung 1.447,64 EUR 1 Teilmonatsentgelt: Es wird die Tageslohnsteuertabelle angewandt. Nr. Bank: BLZ: 0 Kto.-Nr.: Netto - Bezüge / Netto - Abzüge 1.932,04 EUR 6902 Altersvorsorge Vertrag 1-400,00 EUR 9031 LSt. pauschal Arbeitnehmer -80,00 EUR 9033 SolZ. pauschal Arbeitnehmer -4,40 EUR Summe Netto Be-/Abzüge -484,40 EUR Auszahlung 1.447,64 EUR * A=Abfindung, B=SV-Beiträge werden vom Arbeitgeber entrichtet, E=Einmalbezug, F=Steuerfrei, L=Laufender Bezug, M=Mehrjährige Versteuerung, P=Pauschale Versteuerung, S=Sonstiger Bezug, V=Vorjahr 161 8

10 3 Abrechnung der Brutto-Netto-Bezüge April 2008 Pers.-Nr. Abteilung Kostenstelle Eintritt Austritt St.Kl. Kinder Konfession Steuertabelle Freibetr. mtl. Freibetr. jährl P Keine Betriebsstätte Name der Krankenkasse KK % Versicherungs-Nr. Pers.Gruppe Tätigkeit GV MFB Gleitzone Hauptsitz Knapp-B-S Essen B nein nein nein SV-Tage KV RV AV PV St-Tage SV-AG Anteil Computerfachgeschäft Beethovenstr. 71, Seligenstadt Frau Elsbeth Behrends Offenbahcer Str Dietzenbach monatlich kumuliert BGR Urlaub Vorjahr Urlaubsanspruch PV zus. KV zus. nein nein ,00 12,00 Urlaub - monatlich genommen Resturlaub 112,00 112,00 0,00 12,00 Lohnart Bezeichnung bezahlte Menge Faktor %-Zuschlag St* SV* Betrag 2 Gehalt L L 400,00 EUR Steuer / Sozialversicherung Gesamt-Brutto 400,00 EUR Steuer - Brutto Lohnsteuer Kirchensteuer SolZ Steuerrechtl. Abzüge 0,00 EUR 0,00 EUR 0,00 EUR 0,00 EUR 0,00 EUR Σ 0,00 EUR Σ 0,00 EUR Σ 0,00 EUR Σ 0,00 EUR KV / PV-Brutto RV / AV-Brutto KV - Beitrag PV - Beitrag RV - Beitrag AV - Beitrag SV - rechtl. Abzüge 400,00 EUR 400,00 EUR 0,00 EUR 0,00 EUR 0,00 EUR 0,00 EUR 0,00 EUR Σ 400,00 EUR Σ 400,00 EUR Σ 0,00 EUR Σ 0,00 EUR Σ 0,00 EUR Σ 0,00 EUR Netto - Verdienst Σ Gesamtsumme Aufgelaufene Jahreswerte Nr. Netto - Bezüge / Netto - Abzüge 400,00 EUR Gesamt - Brutto Steuer - Brutto 400,00 EUR 0,00 EUR Lohnsteuer Kirchensteuer 0,00 EUR 0,00 EUR SolZ 0,00 EUR KV / PV - Brutto RV / AV - Brutto 400,00 EUR 400,00 EUR KV - Beitrag PV - Beitrag 0,00 EUR 0,00 EUR RV - Beitrag AV - Beitrag 0,00 EUR 0,00 EUR Summe Netto Be-/Abzüge VWL - Gesamt bav 0,00 EUR 0,00 EUR Auszahlung 400,00 EUR Bank: BLZ: 0 Kto.-Nr.: 0,00 EUR Auszahlung 400,00 EUR 1 Teilmonatsentgelt: Es wird die Tageslohnsteuertabelle angewandt. * A=Abfindung, B=SV-Beiträge werden vom Arbeitgeber entrichtet, E=Einmalbezug, F=Steuerfrei, L=Laufender Bezug, M=Mehrjährige Versteuerung, P=Pauschale Versteuerung, S=Sonstiger Bezug, V=Vorjahr 162 9

11 3 Computerfachgeschäft Lohnjournal April 2008 Pers- Name KK KV RV AV PV Gesamt-Brutto Lohn- Kirchen- SolZ KV RV AV PV Netto- Kindergeld VWL Nr. Zeitraum Gleitzone Steuer-Brutto steuer steuer gehalt pausch.st. AN Altersvors. St.Kl./Kinder/Konf. GV MFB ST SV SV-Brutto Kammerbeitrag sonst. Auszahlg. 1 Dermann, Peter KKH H , ,83 247,52 151,26 AN 501,62 978,95 162,34 54, ,87 0,00-0, ,70 AG 444,11 978,95 162,34 54,31-0,00-0,00 St.Kl.: 4 / 1,0 / ev / rk ,70 AG Zuschuss -0,00 Freibetrag mtl.: 500,00 AG Überw. -333,70 Pauschalen: U1 33,04 U2 4, ,17 2 Jürgensen, Erich AOK H ,25 224,33 0,00 12,33 AN 182,29 217,22 36,02 24, ,04 0,00-0, ,08 AG 162,64 217,22 36,02 18,56-84,40-400,00 St.Kl.: 1 / 0,0 / ,08 AG Zuschuss -0,00 Freibetrag mtl.: AG Überw. 0,00 Pauschalen: 400,00 80,00 0,00 4,40 U1 30,13 U2 0, ,64 3 Behrends, Elsbeth Knapp ,00 0,00 0,00 0,00 AN 0,00 0,00 0,00 0,00 400,00 0,00-0, ,00 AG 52,00 60,00 0,00 0,00-0,00-0,00 Pauschal ,00 AG Zuschuss -0,00 AG Überw. 0,00 Pauschalen: U1 0,40 einheitliche Pauschsteuer: 400,00 8,00 U2 0,00 400,

12 3 Computerfachgeschäft Lohnjournal April 2008 Pers- Name KK KV RV AV PV Gesamt-Brutto Lohn- Kirchen- SolZ KV RV AV PV Netto- Kindergeld VWL Nr. Zeitraum Gleitzone Steuer-Brutto steuer steuer gehalt pausch.st. AN Altersvors. St.Kl./Kinder/Konf. GV MFB ST SV SV-Brutto Kammerbeitrag sonst. Auszahlg. SV-Summen SV-Brutto AN 683, ,17 198,36 78, ,78 AG 658, ,17 198,36 72,87 AG Zuschuss 0,00 0,00 0,00 AG Überw. 0,00 0,00 0,00 U1 63,57 U2 5,45 SV AN Gesamt 2.156,77 SV AG Gesamt 2.186,15 SV AG Überw. Gesamt 0,00 Umlage Gesamt 69,02 SV Gesamt 4.411,94 Steuer-Summen Gesamt Steuer Lohn- Kirchen- SolZ Kammerbeitrag Brutto Brutto steuer steuer Summe , , ,16 247,52 163,59 0,00 Pauschalen 400,00 80,00 0,00 4,40 einheitliche Pauschsteuer 400,00 8,00 Gesamtübersicht 3.126,16 247,52 167,99 Kindergeld - 0,00 Verbleiben 3.126,16 247,52 167,99 0,00 Auszahlung Gesamt 6.434,81 SV Gesamt 4.411,94 Steuer Gesamt 3.541,67 einheitliche Pauschsteuer Gesamt 8,00 Überweisung VWL 0,00 Überweisung Altersvors. 400,00 Steuer Gesamt 3.541,67 Summe ,