Neues Rechnungslegungsgesetz (nrlg)

Transkript

1 Neues Rechnungslegungsgesetz (nrlg) Einführung Das neue Rechnungslegungsgesetz gilt seit dem und muss spätestens mit dem Geschäftsjahr 2015 für Einzelabschlüsse umgesetzt werden. Inwieweit sich das neue Rechnungslegungsgesetz auf Ihre Buchführung auswirkt, ist mit Ihrem Treuhänder oder Verantwortlichen zu erläutern. Für die Anwender der Com-In Finanzbuchhaltung ist der Artikel 959a+b von zentraler Bedeutung. In diesem Artikel werden die Vorgaben für die Jahresrechnung (Bilanz+Erfolgsrechnung) aufgeführt. Wie diese Vorgaben in der Com-In Software umgesetzt werden können, ist Gegenstand dieser Dokumentation. Obligationenrecht Art. 959,959a,959b / Jahresrechnung Aktiven: Mindestens folgende Positionen müssen einzeln und in der vorgegebenen Reihenfolge ausgewiesen werden: 1. Umlaufvermögen: a. flüssige Mittel und kurzfristig gehaltene Aktiven b. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen c. übrige kurzfristige Forderungen d. Vorräte und nicht fakturierte Dienstleistungen e. aktive Rechnungsabgrenzungen 2. Anlagevermögen: a. Finanzanlagen b. Beteiligungen c. Sachanlagen d. immaterielle Werte e. nicht einbezahltes Grund-, Gesellschafter- oder Stiftungskapital. Passiven: Mindestens folgende Positionen müssen einzeln und in der vorgegebenen Reihenfolge ausgewiesen werden: 1. kurzfristiges Fremdkapital: a. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen b. kurzfristige verzinsliche Verbindlichkeiten c. übrige kurzfristige Verbindlichkeiten d. passive Rechnungsabgrenzungen 2. langfristiges Fremdkapital: a. langfristige verzinsliche Verbindlichkeiten b. übrige langfristige Verbindlichkeiten c. Rückstellungen sowie vom Gesetz vorgesehene ähnliche Positionen 3. Eigenkapital: a. Grund-, Gesellschafter- oder Stiftungskapital, gegebenenfalls gesondert nach Beteiligungskategorien b. gesetzliche Kapitalreserve c. gesetzliche Gewinnreserve d. freiwillige Gewinnreserven oder kumulierte Verluste als Minusposten e. eigene Kapitalanteile als Minusposten

2 Erfolgsrechnung (Absatzerfolgsrechnung): Mindestens folgende Positionen müssen einzeln und in der vorgegebenen Reihenfolge ausgewiesen werden: 1. Nettoerlöse aus Lieferungen und Leistungen 2. Anschaffungs- oder Herstellungskosten der verkauften Produkte und Leistungen 3. Verwaltungsaufwand und Vertriebsaufwand 4. Finanzaufwand und Finanzertrag 5. betriebsfremder Aufwand und betriebsfremder Ertrag 6. ausserordentlicher, einmaliger oder periodenfremder Aufwand und Ertrag 7. direkte Steuern 8. Jahresgewinn oder Jahresverlust. Art. 958c besagt, dass die Rechnungslegung unter Wahrung des gesetzlichen Mindestinhalts (siehe oben) den Besonderheiten des Unternehmens und der Branche anzupassen sei. Umsetzung in der Com-In Anwendung Die folgende Ausführung ist nur für jene Anwender gedacht, die mit der Anwendung der Finanzbuchhaltung arbeiten. Com-In Auf Grund der Anforderung, die das neue Rechnungslegungsgesetz für die Darstellung der Bilanz vorschreibt, entspricht die bisherige Gliederungsmöglichkeit, welche der Kontostamm im Feld 4 und Feld 5 (BILANZ/ER POSITION) zur Verfügung stellt, nicht mehr den Vorschriften. Com-In Anwender, 8048 Zürich SEITE: A B S C H L U S S - U E B E R S I C H T BIS ZUM MONAT: DEZEMBER GESCHAEFTSJAHR: 14 VOM H A U P T B U C H (MIT VORJAHRES - VERGLEICH) KASSA / POSTCHECK VORJAHR- BERICHTSJAHR- ABWEICHUNG SALDO BIS ZUM SALDO BIS ZUM ZUM VORJAHR MONAT DEZEMBER MONAT DEZEMBER BETRAG PROZENT 1000 KASSA % 1010 POSTCHECK KONTO % 1025 inaktives Bankkonto % TOTAL KASSA / POSTCHECK % BANK-GUTHABEN 1020 Bank % 1021 Bank % 1030 WIR KONTO % TOTAL BANK-GUTHABEN % Bei diesem Auszug aus der Abschlussübersicht (Programm: ) ist ersichtlich, dass nur eine einstufige Auswertung erstellt werden kann. Die Bilanz gemäss nrlg benötigt jedoch zwei Stufen. Um den neuen Anforderung gemäss nrlg gerecht zu werden, bieten wir die Auswertung "Bilanz + Erfolgsrechnung nach KMU-Richtlinien" an. Diese Auswertung ist mehrstufig und zeigt sowohl die Zahlen des Vorjahres wie auch des laufenden Jahres an.

3 COM-IN ZÜRICH AG SEITE: B I L A N Z PER ABSCHLUSSMONAT: DEZEMBER GESCHAEFTSJAHR: 15 VOM V O R J A H R L A U F E N D E S J A H R KTO. BEZEICHNUNG KONTO GRUPPEN HAUPTGRUPPEN KONTO GRUPPEN HAUPTGRUPPEN 1000 KASSA POSTCHECK ZKB UBS WIR CHECKS FLUESSIGE MITTEL UND WERTSCHRIFTEN DEBITOREN-SAMMELKONTO Dubiose Debitoren DEBITOREN COM-IN CHECK-KONTROLLE DELKREDERE VERRECHNUNGSSTEUER UEBRIGE FORDERUNGEN VORSTEUER AUF MATERIAL UND VORSTEUER AUF INVESTITIONEN VORSTEUERKORREKTUREN MWST-VORSTEUER FORDERUNGEN KKPZ-GUTHABEN KAUTION FAHRZEUGE DARLEHEN UMBUCHUNGS-KONTO LOHN UMBUCHUNGS-KONTO SONSTIGE FORDERUNGEN WARENVORRAETE SPENGLEREI WARENVORRAETE MALEREI TANKINHALT HEIZOEL ANGEFANGENE ARBEITEN VORRAETE UND ANGEFANGENE ARBEITEN TRANSITORISCHE AKTIVEN AKTIVE RECHNUNGSABGRENZUNG U M L A U F S V E R M O E G E N Einige Überlegungen Es ist unausweichlich, dass bei den meisten Anwender, eine Anpassung der Bilanz und Erfolgsrechnung vorgenommen werden muss. Bevor die Anpassung in Angriff genommen wird, sind vorab gewisse Entscheidungen zu treffen. Die Kontodefinitionen basieren bei den meisten Anwendern noch nach dem herkömmlichen System. Das heisst: 3000er bis 5000er Konten für Aufwände und 6000er Konten für Erträge. Wenn sie nun möchten, dass die Verbuchung der Rechnungen aus der Auftragsbearbeitung in die neue Kontostruktur (3000er Konten für Erträge und 4000er bis 6000er für Aufwendungen) laufen soll, so müssen alle Codestammdaten wie auch Artikelstammdaten und weitere Stammdaten angepasst werden. Diese Anpassungen können nur mit Hilfe der Com-In Zürich AG durchgeführt werden und sind kostenpflichtig. Wir bieten jedoch auch die Möglichkeit, die Stammdaten zu belassen wie sie sind und nur eine Änderung im Kontenstamm vorzunehmen. Dies bedeutet, dass beispielsweise die Kontonummer 6000 für Ertrag Handelsware einen Eintrag im Kontostamm erhält, der darauf hinweist, dass beim Ausdruck der Erfolgsrechnung die Kontonummer auf 3000 gewechselt werden soll. Konto 6000 Ertrag Handelsware -> wird beim Ausdruck der Erfolgsrechnung zu 3000 Ertrag Handelsware. Diese Variante benötigt unsere Hilfe nicht zwingend und beinhaltet lediglich das Anpassen der Kontonummern in den Kontenstammdaten sowie das Anpassen der Gruppierung in der Bilanz- und Erfolgsrechnung.

4 Kontenstamm Es wird aufgezeigt, wo das Konto eingetragen wird, wenn die bisherige Kontostruktur bestehen bleibt und nur der Ausdruck in der Bilanz- und Erfolgsrechnung angepasst werden soll. Zum Zeitpunkt des Ausdruckes wird das Konto von 6000 nach 3000 gewechselt. Kontogruppierung Das Anpassen der Gruppierungen auf der Bilanz- und Erfolgsrechnung ist etwas komplizierter. Hier muss zuerst etwas über den Aufbau der Gruppen erklärt werden. COM-IN ZÜRICH AG SEITE: B I L A N Z PER ABSCHLUSSMONAT: DEZEMBER GESCHAEFTSJAHR: 15 VOM V O R J A H R L A U F E N D E S J A H R KTO. BEZEICHNUNG KONTO GRUPPEN HAUPTGRUPPEN KONTO GRUPPEN HAUPTGRUPPEN 1000 KASSA POSTCHECK ZKB UBS WIR CHECKS FLUESSIGE MITTEL UND WERTSCHRIFTEN Die Aufteilung der Gruppen erfolgt in: - Kontenklassen -Aktiven -Passiven -Ertrag -Aufwand -Kontohauptgruppen -Umlaufvermögen -Anlagevermögen -Fremdkapital kurzfristig u.s.w.

5 -Kontogruppen -Flüssige Mittel -Forderungen -Aktive Rechnungsabgrenzung u.s.w. In Ihrer Finanzbuchhaltung sind schon einige Gruppendefinitionen erfasst worden. Diese Definitionen können mit dem folgenden Programm ausgedruckt und als Vorlage verwendet werden: Liste Kontohauptgruppe KMU Liste Kontogruppe KMU Die Mutation oder Neuerfassung der Gruppen, erfolgt im Programm: Kontohauptgruppe KMU Kontogruppe KMU Um eine Kontohauptgruppe zu mutieren oder neu zu erfassen, gehen Sie wie folg vor: Anwählen der Programmwahl "13 Kontohauptgruppe KMU". Es erscheint der Bereich zur Mutation oder Neuerfassung der Codegruppe 401. Im Bereich "Code Nummer" können Sie nun einen "." (Punkt) eingeben. Es erscheint eine Auflistung der bestehenden Kontohauptgruppen.

6 Geben Sie nun ein "H" ein, so erscheint ein Hilfefenster. In diesem können Sie die verschiedenen Mutationsarten ablesen. Möchten Sie lediglich den Text bei einer bestehenden Gruppe anpassen, so fahren Sie mit der "Pfeil runter" Taste oder "Pfeil hoch" Taste auf die gewünschte Codenummer und drücken die "Enter" Taste. Nun können Sie das Feld nach Ihrem Gutdünken anpassen. Mit der "Insert" Taste setzen Sie Buchstaben dazwischen. Mit der "Delete" Taste löschen Sie einzelne Zeichen. Ist die Mutation im Datenfeld abgeschlossen, so bestätigen Sie ihre Eingabe mit der "Enter" Taste und verlassen das Mutieren mit der "F4" Taste. Beim Erfassen einer neuen Gruppe, ist darauf zu achten, dass die Gruppennummer noch nicht existiert und die Nummer mit 3 führenden Nullen erfasst wird. Fehlerhafte Eingaben können mit der "Delete" Taste gelöscht werden. Tipp! Wenn Sie zu einer Codegruppe fahren möchten, welche sich am Ende oder einfach weit hinten befindet, so können Sie anstatt mit der "Pfeil" Taste zu fahren, die entsprechende Nummer oder einen Teil der Nummer eingeben. Z.B.: sie möchten zu der Hauptgruppe "000600" gelangen, geben Sie "0006" gefolgt von der "Enter" Taste ein und es wird in diesen Bereich gesprungen. Das Verlassen der "Mutation Codestammdaten" erfolgt mit der "F4" Taste. Mit dem gleichen Vorgehen, sind auch die Kontogruppen zu mutieren oder zu ergänzen. In einem weiteren Schritt, sind die neuen Positionen für Bilanz- und Erfolgsrechnung zu erstellen. Es ist zu definieren, zu welcher Klasse, Kontohauptgruppe und Kontogruppe das einzelne Konto gehört Bil./Er.-Position KMU Die Darstellung ist im Anhang nochmals in Originalgrösse abgebildet.

7 Auf der oben aufgeführten Darstellung ist ersichtlich, wie die Kontenklasse, Kontohauptgruppe und Kontogruppe in die Felder der Codegruppe 403 "Bil/ER POSITION KMU" eingetragen werden. Im Anschluss ist die Codenummer im Kontostamm der Finanzbuchhaltung im Feld 6 "BILANZ/ER-POSITION FUER KMU" einzutragen. Achtung: Wenn Sie eine neue "Bil/ER POSITION KMU" erfassen, so ist die Positionsnummer mit der Mandantennummer zu ergänzen. Z.B. Es wird die neue Position 100 erfasst. Nun muss die ganze Nummer wie folgt lauten: 01 Für den Mandant und anschliessend 0100 für die Nummer. Also ist die ganze Nummer Saldo drucken: Im Feld 5 "SALDO DRUCKEN (JA=0, NEIN=1)" ist anzugeben, ob nach Abschluss der Gruppe ein Saldo gedruckt werden muss. Im Beispiel weiter unten ist ersichtlich, wie solch eine Gruppe in einer Saldierung zusammengeführt wird. Die Kontonummern 1100 bis 1176 enthalten jeweils als "BIL/ER-POSITION FUER KMU" (Kontenstamm, Feld 6) die Nummer 111. Am Schluss dieser Gruppe ist eine Saldierung mit dem Titel "UEBRIGE FORDERUNGEN" anzudrucken. Aus diesem Grund ist in der Definition der "BIL/ER-POSITION KMU" das Feld 5 auf "0" zu setzen. Das gleiche gilt für die nachfolgenden Konten Nr bis Hier ist jeweils im Feld 6 des Kontenstammes die Nummer 112 (MWST-VORSTEUER) eingetragen worden. COM-IN ZUERICH AG, ZUERICH SEITE: B I L A N Z PER ABSCHLUSSMONAT: DEZEMBER GESCHAEFTSJAHR: V O R J A H R L A U F E N D E S J A H R KTO. BEZEICHNUNG KONTO GRUPPEN HAUPTGRUPPEN KONTO GRUPPEN HAUPTGRUPPEN 1100 DEBITOREN-SAMMELKONTO Dubiose Debitoren CHECK-KONTROLLE DELKREDERE VERRECHNUNGSSTEUER *111 UEBRIGE FORDERUNGEN VORSTEUER AUF MATERIAL UND DIENSTL VORSTEUER AUF INVESTITIONEN + BETR VORSTEUERKORREKTUREN *112 MWST-VORSTEUER FORDERUNGEN * Die Nummer 111 und 112 ist hier nur zum besseren Verständnis angedruckt worden. Im Originalausdruck werden diese Nummern nicht angedruckt.

8 Auswertung Die eigentliche Auswertung erfolgt im Programm " Bilanz + ER (gegliedert)". Hier ist zu beachten, dass die Ausdrucksart "2. Ausdruck der Bilanz nach KMU-Richtlinien" verwendet wird. Hilfsmittel Um die neue Gruppenstruktur aufzubauen, können Sie sich die Kontenstammdaten in das Excel übertragen lassen und danach das Formular nach Ihrem Gutdünken anpassen (siehe Beispiel weiter unten). Das Programm, um die Daten nach Excel zu übertragen, befindet sich in der Finanzbuchhaltung, im Untermenu "Codemutation".

9 Abschliessende Bemerkung Wir sind uns bewusst, dass der Aufbau dieser neuen Struktur mit mehr oder weniger Arbeit verbunden ist. Wegen den vielen verschieden gegliederten Kontenrahmen bei unserer Kundschaft, sind wir nicht in der Lage, einen automatisierten Aufbau der neuen Gruppenstruktur durchzuführen. Wenn wir Ihnen bei dieser Aufgabe helfen sollen, so muss vorab die neue Gruppenstruktur für Ihre Kontendaten vorhanden sein. Weil sich das neue Rechnungslegungsgesetz um eine Verordnung handelt, werden wir jegliche Hilfestellung, die eine normale Supportanfrage übersteigt, nach Aufwand in Rechnung stellen. Wir bedanken uns für Ihr Verständnis. Com-In Zürich AG

10 Anhang Die Codenummer ist wie folgt aufgebaut: : 01 = Mandantennummer 100 = Bilanz- und Erfolgsrechnung Position