IHR NACHLASS. ein Geschenk für die Jugend. Weltweit.

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1 IHR NACHLASS ein Geschenk für die Jugend. Weltweit.

2 ,, DON BOSCO MONDO e.v. unterstützt benachteiligte Kinder und Jugendliche schwerpunktmäßig in Afrika, Asien und Lateinamerika dabei, durch ganzheitliche schulische und berufliche Bildung ein eigenständiges Leben führen zu können. Unsere zuverlässigen Partner sind die Salesianer Don Boscos und die Don Bosco Schwestern. In mehr als Kinder- und Jugendzentren in über 130 Ländern vermitteln sie etwa 15 Millionen jungen Menschen Wissen, Können und Orientierung. Dabei steht die Don Bosco-Pädagogik für liebevolle Zuwendung und professionelle Begleitung. Sie vermittelt den Jugendlichen neben dem Glauben an ihre eigenen Fähigkeiten auch Werte wie Kreativität, Teamgeist, Toleranz und Respekt. Kinder sind Edelsteine, die auf der Straße liegen. Sie müssen nur aufgehoben werden, und schon leuchten sie. Giovanni Don Bosco

3 INHALT Vorwort 4 Über uns 5 Unsere Vision und Mission 5 Benachteiligte Jugendliche Ihr Nachlass hilft 6 Die Salesianer Don Boscos weltweit und in Deutschland 7 Der Jugend eine Zukunft geben 8 Warum ein Testament? 10 Ihr Wille so verfassen Sie Ihr Testament 11 Das handschriftliche Testament 11 Das notarielle Testament 12 Die Aufbewahrung Ihres Testaments 12 Das Zentrale Testamentsregister 13 Der Testamentsvollstrecker 13 Die gesetzliche Erbfolge 14 Der Pflichtteil 15 Das Erbrecht der Ehepartner 16 Das gemeinsame Ehegattentestament 16 Vererben oder Vermachen? Wo liegt der Unterschied? 17 Die Erbschaft 17 Das Vermächtnis 17 Der Erbvertrag 17 Die Schenkung 18 Die Erbschaftsteuer 19 Vorsorge über das Testament hinaus 20 Patientenverfügung 20 Vorsorgevollmacht 20 Betreuungsrecht 21 Haben Sie Fragen? 22

4 Liebe Freundinnen und Freunde von Don Bosco Mondo, immer häufiger treffen wir auf Menschen, die sich mit der Frage beschäftigen Was bleibt, wenn ich gehe? Andere sollen sich liebevoll an uns erinnern wer und was wir waren, an das, was uns wichtig war und woran wir geglaubt haben. Mit einem Testament haben wir darüber hinaus die einmalige Chance, mehr als Geld und Immobilien zu hinterlassen für Menschen, die uns nahe stehen, aber auch für Kinder und Jugendliche in Not. Leider nutzen viele diese Chance nicht und überlassen ihren Nachlass dem Staat. Daher möchten wir Sie anregen, ein Zeichen im Sinne Don Boscos zu setzen, mit einer Testamentsspende für vernachlässigte Kinder und Jugendliche: Verbinden Sie sein Werk der Nächstenliebe mit Ihrer Großherzigkeit und bahnen Sie jungen Menschen den Weg in ein Leben ohne Not. Mit diesem Testamentsratgeber möchten wir Ihnen wichtige Informationen rund um die Testamentsgestaltung aufzeigen. Herzlich, Alexander Knauss Vorstandsvorsitzender Fachanwalt für Erbrecht Christan Osterhaus Geschäftsführer 4

5 ,, Wer erfolgreich handeln will, muss die Liebe im Herzen tragen und mit Geduld arbeiten. Giovanni Don Bosco ÜBER UNS UNSERE VISION Weltweit wachsen Kinder und Jugendliche frei von existenziellen Ängsten in einem familiären und gesellschaftlichen Umfeld auf, das Geborgenheit und Freiheit schenkt. Angeregt zu selbständigem Denken und Handeln, entwickeln sie ihre Fähigkeiten und haben Zugang zu Bildung und Ausbildung. Sie nehmen ihre Rechte wahr und lernen, ihr Leben eigenständig zu gestalten sowie selbstbewusst Verantwortung auch für andere zu übernehmen. UNSERE MISSION In enger Partnerschaft mit der weltweiten Gemeinschaft der Salesianer Don Boscos engagieren wir uns für benachteiligte Kinder und Jugendliche aus armen Bevölkerungsschichten. Wir setzen uns dafür ein, dass sie ihre körperlichen, geistigen und seelischen Anlagen entfalten können und zu eigenständigen Persönlichkeiten heranwachsen. Durch die Salesianer vor Ort erfahren sie liebe- und respektvolle Zuwendung 5

6 und erhalten Zugang zu ganzheitlicher schulischer, beruflicher und humaner Bildung. So bahnen wir Mädchen und Jungen Wege aus materieller Armut, Unwissenheit und Unterdrückung und befähigen sie, ihr Leben selbständig und sozial verantwortlich zu gestalten, sich zu entwickeln, ihre Rechte einzufordern und ihre Pflichten wahrzunehmen. Wir machen uns zu Fürsprechern dieser jungen Menschen, mobilisieren für sie personelle, ideelle und finanzielle Ressourcen und wollen Menschen für dieses gemeinsame Engagement begeistern. Inspiriert werden wir dabei von der christlichen Soziallehre, deren Vorkämpfer und Vorbild Don Bosco ist. Dies vor allem in Bezug auf ihre Grundprinzipien: die unverletzbare Würde der menschlichen Person und das Gemeinwohl der Gesellschaft. Benachteiligte Jugendliche Ihr Nachlass hilft Unser Ordensgründer, Johannes Bosco, war ein Mensch mit einem großen Herzen. Er konnte auf Jugendliche zugehen und sie für sich und für den Glauben gewinnen. Für Don Bosco gab es keine hoffnungslosen Fälle. Er sah im Herzen eines jeden Kindes und jedes Jugendlichen einen Platz, der offen ist für das Gute und die Liebe. Vor über 150 Jahren gründete er den Orden der Salesianer Don Boscos, der sich bis heute um benachteiligte Jugendliche kümmert. Dieses Werk der Nächstenliebe wurde weltweit von Generation zu Generation weitergetragen und ist lebendiger denn je auch dank der Großzügigkeit zahlreicher Spenderinnen und Spender und den Visionen freigiebiger Förderer, die diese segensreiche Arbeit auch über ihren Tod hinaus unterstützen. 6

7 AUF DIESE HILFE IST VERLASS Die Salesianer Don Boscos weltweit und in Deutschland Die Salesianer Don Boscos, der zweitgrößte Orden weltweit, verstehen sich als Anwälte der Kinder und Jugendlichen auf der Welt. Rund Salesianer und Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter betreuen weltweit 16 Millionen Mädchen und Jungen egal welcher Hautfarbe oder Religion. In über Niederlassungen in mehr als 130 Ländern bietet Don Bosco Obdach für Straßenkinder, Jugendsozialarbeit, Schulunterricht, Berufsbildung und Arbeitsvermittlung. Die Don Bosco-Zentren sind dort, wo Armut und Not zu finden sind. Dadurch sind die Ordensleute in die örtlichen Strukturen eingebunden und helfen schnell und wirkungsvoll. In Deutschland betreuen Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter und 265 Ordensleute in 30 Don Bosco-Zentren täglich mehrere tausend Kinder und Jugendliche. Sie handeln und helfen nach folgenden Prinzipien: > Jeder ist willkommen. > Not verwandeln, nicht verwalten. > Jeder hat das Recht auf einen Neuanfang. > Vor Gott gibt es keine hoffnungslosen Fälle. > Mit Liebe und Autorität helfen. 7

8 DER JUGEND EINE ZUKUNFT GEBEN AM BEISPIEL VON DON BOSCO IN BANGALORE, INDIEN Die Straße ist kein Zuhause Eine behütete Kindheit, liebevolle Eltern, unbeschwerte Tage mit Freunden und Geschwistern für rund 20 Millionen indische Kinder sind das unerfüllbare Träume. Diese Mädchen und Jungen leben auf und von der Straße. In acht Don Bosco-Zentren in Bangalore bekommen die Kinder die Chance auf ein besseres Leben. Der Dreck der Straßen, der Müll und die überall lauernde Gewalt, die Angst den nächsten Tag nicht zu erleben all das prägt das Leben der Kinder, die im indischen Bangalore auf der Straße leben. Die einen haben keine Eltern mehr. Andere sind vor Schlägen, Gewalt oder Missbrauch geflohen auf der Suche nach einem besseren Leben. Schnell merken sie jedoch, dass das Le- 8

9 ben auf der Straße brutal ist und keine Rücksicht auf ihre zarten Kinderseelen nimmt. Doch die Not in Indien ist groß: Tag für Tag landen weitere Kinder auf den Straßen der Stadt. Jeden Tag rettet Don Bosco Mädchen und Jungen aus den Klauen des Straßenkinderdaseins. In acht Zentren können sie erst einmal ausschlafen. Sie bekommen zu essen und können sich waschen. Ihre Wunden werden liebevoll verarztet, ihre Krankheiten geheilt. Die Zentren sind ein sicheres Obdach. Hier brauchen die Kinder keine Angst zu haben vor dem Jetzt und dem Morgen. Viele erleben zum ersten Mal, dass sie nicht ausgenutzt oder missbraucht werden, dass sie geachtet und um ihrer selbst willen geliebt werden. Da die meisten Kinder schwer traumatisiert sind und manche Drogen genommen haben oder selbst gewalttätig waren, kümmern sich Therapeuten um die jungen Menschen. Sie versuchen, die oft schwerverletzten Kinderseelen zu retten. Kinder brauchen eine stabile Familie und ein sicheres Zuhause, um gut aufzuwachsen. Daher sucht Don Bosco für die ehemaligen Straßenkinder Pflegefamilien. Die Kinder, die wieder nach Hause und zu ihren Eltern könnten, werden von Don Bosco über Wochen und Monate begleitet. Wir vermitteln zwischen den Eltern und ihren Kindern, lindern Konflikte, bis wir sicher sind, dass die Jungen und Mädchen es gut haben werden. Solange die Kinder im Zentrum leben, gehen sie auch dort zur Schule. Die Älteren unter ihnen und diejenigen, die weder Pflegeeltern finden noch zu ihrer Familien zurück können, erwerben berufliche Fähigkeiten. Die Zentren ermöglichen den jungen Menschen, das Schneidern oder Buchbinden zu erlernen. Sie können auch als Bäcker, Zimmerer, Siebdrucker, Elektroniker oder Schweißer angelernt werden. Diejenigen, die sich nicht für einen Handwerksberuf eignen, werden am Computer ausgebildet. Die Jungen und Mädchen erleben häufig zum ersten Mal, dass auch sie Talente haben und in der Lage sind, Neues zu lernen. Das zu erfahren stärkt ihr Selbstbewusstsein und hilft, dass sie durchhalten und nicht wieder auf der Straße landen. 9

10 WARUM EIN TESTAMENT? Wer beschäftigt sich schon gerne mit dem eigenen Tod? Viele Menschen denken deshalb nicht darüber nach, welche Möglichkeiten ihnen ein Testament bietet. Mit einem Testament können Sie schon zu Lebzeiten die Zukunft gestalten. So können Sie über den Tod hinaus für ihre Lieben sorgen und Gutes tun. In Deutschland regelt das Gesetz, wer wen beerbt. Wenn Sie jedoch selbst bestimmen möchten, wer einmal Ihren Nachlass bekommt, müssen Sie ein Testament aufsetzen, das ihre letztwilligen Verfügungen enthält. Auch wenn Sie Menschen bedenken möchten, die nicht mit Ihnen verwandt sind oder eine Organisation wie Don Bosco Mondo müssen Sie ein Testament errichten. Ein Testament ist Ihre Chance zu entscheiden bis zuletzt. VIELE MÖGLICHKEITEN WAS PASST ZU MIR? Wenn Sie eine große Familie haben, Vermögen besitzen oder Ihnen soziales Engagement sehr am Herzen liegt, gibt es Einiges zu bedenken. Die Möglichkeiten, Ihr Testament zu gestalten, sind vielfältig. Vielleicht möchten Sie, dass Ihr Engagement für benachteiligte Kinder und Jugendliche weltweit über den Tod hinaus wirkt? 10

11 IHR WILLE SO VERFASSEN SIE IHR TESTAMENT Das handschriftliche Testament Das Testament muss eigenhändig niedergeschrieben und unterschrieben werden. Bei Änderungswünschen an einem bestehenden Testament, empfiehlt es sich, das alte Testament zu vernichten und ein neues Testament zu verfassen. Damit beugt man Streitigkeiten vor. Wichtig ist, dass weder eine Schreibmaschine noch ein PC genutzt werden. Ein handschriftliches Testament muss von Anfang bis Ende von Hand geschrieben sein. Denken Sie an Namen, Datum und Unterschrift. Diesbezüglich gibt es keinerlei Ausnahmen, damit später notfalls über eine Handschriftenanalyse die Echtheit des Testaments bestätigt werden kann. Das handschriftliche Testament kann auch gemeinschaftlich von Ehepartnern oder eingetragenen Lebenspartnern verfasst werden. Hierbei muss ein Partner das Testament vollständig schreiben. Der andere Partner bestätigt das Geschriebene mit dem Zusatz Dies ist auch mein letzter Wille und seiner Unterschrift. Weitere Voraussetzungen: Die Personen müssen volljährig und des Lesens mächtig sein. Das ist zum Beispiel nicht der Fall, wenn jemand nur sehr schlecht sehen kann. Das Testament würde dann nicht anerkannt. 11

12 Das notarielle Testament Um juristisch auf Nummer sicher zu gehen, bietet es sich an, die Hilfe eines Notars in Anspruch zu nehmen. Zum einen besteht die Möglichkeit, dem Notar das Testament, beziehungsweise ein Schriftstück mit dem Letzten Willen zu übergeben oder ihm den Letzten Willen mündlich mitzuteilen, damit er später vom Notar schriftlich fixiert wird. Aufgabe des Notars ist es, das Testament zu beurkunden und die entsprechende Niederschrift vom Erblasser bestätigen zu lassen. Zum anderen kann der Erblasser sich von einem Notar beraten und bei der gesetzeskonformen Formulierung des Testaments helfen lassen. Damit ist gewährleistet, dass der letzte Wille korrekt festgehalten wird. Die Kosten für ein solches notarielles Testament, das amtlich verwahrt wird, richten sich nach dem Vermögen, das vererbt werden soll. Der Notar gibt das Testament beim Amtsgericht in amtliche Verwahrung. Er stellt damit sicher, dass es nach dem Tod des Erblassers eröffnet wird. Ein notarielles Testament bietet Ihnen den Vorteil einer fachkundigen Beratung und damit ein Höchstmaß an Rechtssicherheit. Ferner ersetzt es Ihren Erben den gebührenpflichtigen Erbschein (amtliche Urkunde des Nachlassgerichtes, die feststellt, wer Erbe ist), dessen Erteilung Kosten verursacht und sich mitunter sehr lange hinziehen kann. Die Aufbewahrung Ihres Testaments Wollen Sie Ihr Testament zuhause aufbewahren, versichern Sie sich, dass Ihre Angehörigen es auffinden können. Am besten legen Sie es mit anderen wichtigen Dokumenten zusammen ab und informieren eine Ihnen nahestehende Person, wo Sie diese Unterlagen aufbewahren. Es empfiehlt sich, Ihr Testament auch persönlich beim Amtsgericht zu hinterlegen, um die Eröffnung zu garantieren. Die Kosten betragen einmalig 75 Euro plus einer Registrierungsgebühr von 15 Euro. 12

13 Das Zentrale Testamentsregister Das von der Bundesnotarkammer geführte Zentrale Testamentsregister für Deutschland enthält die Verwahrangaben zu sämtlichen erbfolgerelevanten Urkunden, die vom Notar errichtet werden oder in gerichtliche Verwahrung gelangen. Das Register wird in jedem Sterbefall von Amts wegen auf vorhandene Testamente und andere erbfolgerelevante Urkunden geprüft. Die Bundesnotarkammer informiert daraufhin das zuständige Nachlassgericht, ob und welche Verfügungen von Todes wegen registriert sind. Dadurch wird der letzte Wille des Erblassers gesichert und Nachlassverfahren können schneller und effizienter durchgeführt werden. Der Testamentsvollstrecker Damit Sie sicher sein können, dass Ihr letzter Wille in Ihrem Sinne umgesetzt wird, können Sie eine Person Ihres Vertrauens testamentarisch als Testamentsvollstrecker einsetzen. Die Testamentsvollstreckung ist eine sehr verantwortungsvolle Aufgabe. Besprechen Sie mit dem Betreffenden, ob er dieses Amt wahrnehmen möchte. Wenn Sie aus Ihrem persönlichen Umfeld niemanden damit betrauen möchten, kann durch das Nachlassgericht eine geeignete Person eingesetzt werden, wenn Sie dies in Ihrem Testament vermerken. Testamentsvollstrecker kann auch ein Anwalt, Notar oder eine juristische Person sein. Ein Testamentsvollstrecker muss sein Amt redlich und ordnungsgemäß verwalten und den Erben Rechenschaft ablegen. Für die Ausübung dieses Amtes erhält er nach dem Gesetz eine angemessene Vergütung. Verschaffen Sie sich einen Überblick über Ihre Vermögenssituation sowohl über Vermögensgegenstände als auch über Verbindlichkeiten. Bewährt hat sich dafür das Anlegen eines Ordners mit den für den Todesfall wichtigen Unterlagen (Stammbuch, Versicherungen, Banken etc.) und einer Aufstellung der sofort zu treffenden Maßnahmen. 13

14 Die gesetzliche Erbfolge Sollten Sie keine Angehörigen haben oder können keine ausfindig gemacht werden, geht ihr Nachlass an den Staat. Nur Verwandte, also Eltern, Geschwister, nicht eheliche oder adoptierte Kinder werden in der gesetzlichen Erbfolge berücksichtigt. Für den Ehegatten und Partner einer eingetragenen Lebensgemeinschaft gelten besondere Bestimmungen (das sogenannte Ehegatten-Erbrecht). ERBEN 3. ORDNUNG GROSSELTERN GROSSELTERN ONKEL/TANTE ONKEL/TANTE COUSIN/ COUSINE COUSIN/ COUSINE ERBEN 2. ORDNUNG ELTERN* GESCHWISTER GESCHWISTER NEFFEN/ NICHTEN NEFFEN/ NICHTEN ERBEN 1. ORDNUNG ERBLASSER EHEGATTE* KIND* KIND* KIND* ENKEL ENKEL * Pflichtteilsberechtigte 14

15 Die Höhe des Erbteils richtet sich immer nach dem Verwandtschaftsgrad der Angehörigen zum Erblasser. Das Bürgerliche Gesetzbuch (BGB) unterscheidet nach Erben erster, zweiter und dritter Ordnung usw. Je näher die Erben mit dem Erblasser verwandt sind, desto eher werden sie in der Erbfolge bedacht. Die Erben erster Ordnung sind z.b. Kinder bzw. Enkel (sofern die Kinder des Erblassers nicht mehr leben). Die Erben der zweiten Ordnung sind Eltern, Geschwister, Nichten und Neffen sowie deren Abkömmlinge. Zu den Erben dritter Ordnung gehören die Großeltern, Tanten, Onkel und deren Kinder, usw. Der Pflichtteil Mit einem Testament können Sie die gesetzliche Erbfolge weitestgehend außer Kraft setzen. Sie können Ihren Ehepartner, die Kinder (bzw. Enkel etc.) und Ihre Eltern jedoch nicht vollständig enterben. Diese haben Anspruch auf den sogenannten Pflichtteil. Dabei handelt es sich um einen reinen Geldanspruch, dessen Höhe sich nach der Hälfte des gesetzlichen Erbteils richtet. Wir haben für Sie eine Checkliste vorbereitet, in der Sie eintragen können, wer zum heutigen Zeitpunkt Ihre gesetzlichen Erben sind. Die Liste finden Sie auf der letzten Seite der Broschüre. GESETZLICHE ERBFOLGE AM BEISPIEL VON JOHANNES E. Johannes E. verstirbt, ohne dass er ein Testament errichtet hat. Er hinterlässt Ehefrau Marianne (Güterstand Zugewinngemeinschaft) sowie seine Tochter mit drei Kindern. Sein Sohn ist vor einigen Jahren bereits verstorben, er hatte aber selbst zwei Kinder. Marianne erbt aufgrund des Ehegattenrechts die Hälfte des Nachlasses. Die andere Hälfte geht an die beiden Stämme der Kinder. Der Stamm der Tochter erhält ein Viertel und hier wiederum die Tochter selbst. Sie schließt ihre drei Kinder von der Erbfolge aus. Der Stamm des Sohnes bekommt auch ein Viertel. Hier erben dann die beiden Kinder zu je ein Achtel für ihren verstorbenen Vater. 15

16 Das Erbrecht der Ehepartner Das bekannteste Ehegatten-Testament ist das sogenannte Berliner Testament. Für den Ehepartner (oder Partner einer eingetragenen Lebensgemeinschaft) gilt eine Sonderregelung, da er mit dem Erblasser nicht blutsverwandt ist. Lebte das Paar im gesetzlichen Güterstand der Zugewinngemeinschaft, erhält der überlebende Ehepartner den Hausrat und die Hälfte der Erbmasse. Die Kinder teilen sich die andere Hälfte. War das Paar kinderlos, erhält der überlebende Ehepartner drei Viertel des Vermögens des Verstorbenen, die Eltern des Verstorbenen ein Viertel, das heißt je ein Achtel. DAS GEMEINSAME EHEGATTEN- TESTAMENT Einen letzten Willen zu verfassen, ist eine sehr persönliche Angelegenheit. Deshalb dürfen nur Ehepaare und eingetragene Lebenspartnerschaften ein gemeinsames Testament verfassen. Auch hierbei gelten die für Testamente üblichen Formalien. Beim Berliner Testament setzen sich die Eheleute gegenseitig zu Alleinerben ein und ihre Kinder zu Erben des Längerlebenden. Auch eingetragene Lebenspartnerschaften können dieses Modell nutzen. Der Grundgedanke dieser Regelung ist die gegenseitige Absicherung der beiden Ehe- oder Lebenspartner. Das Berliner Testament kann aus diesem Grund auch nur von beiden Partnern gemeinsam gestaltet werden, wobei es ausreicht, wenn einer der beiden Partner das Testament verfasst und der andere den Satz Dies ist auch mein letzter Wille daruntersetzt und unterschreibt. Dieses Testament kann auch nur gemeinsam wieder geändert oder aufgelöst werden. Da die Kinder erst nach dem Tod des Überlebenden erben, wird das Vermögen des zuerst Verstorbenen zweimal vererbt, so dass gegebenenfalls zweimal Erbschaftsteuer anfällt, wenn die Freibeträge überschritten werden. Auch sonst ist Vorsicht geboten: Denn viele wissen nicht, dass Verfügungen in einem gemeinschaftlichen Testament nach dem Tod eines Ehegatten unter bestimmten Voraussetzungen nicht mehr geändert werden können. Der überlebende Ehegatte ist dann an diese Regelungen gebunden, was nicht immer beabsichtigt ist. Es empfiehlt sich daher eine ausdrückliche Regelung im Testament, ob die getroffenen Regelungen einseitig geändert werden können oder nicht. Sollten Sie über diese Sonderform des Testamentes nachdenken, ist daher eine Beratung durch einen Anwalt oder Notar zu empfehlen. 16

17 VERERBEN ODER VERMACHEN WO LIEGT DER UNTERSCHIED? Die Erbschaft Der Erbvertrag Setzen Sie einen Erben ein, so benennen Sie damit Ihren Rechtsnachfolger. Er erbt Ihr Vermögen, aber auch Ihre Schulden und andere Verpflichtungen. Das Vermächtnis Mit einem Vermächtnis können Sie Geld oder Gegenstände einem Menschen oder einer karitativen Einrichtung hinterlassen. Vermächtnisse sind (sofern nichts anderes geregelt wird) sofort mit dem Erbfall fällig. Die Erben sind verpflichtet, solche Vermächtnisse wie Nachlassschulden zu erfüllen. Eine andere Möglichkeit der letztwilligen Verfügung ist der Erbvertrag. Bei einem Erbvertrag gibt es mindestens zwei Vertragsparteien. Unter Mitwirkung eines Notars wird hierbei ein Vertrag geschlossen. Der Erbvertrag kann nur mit dem Einverständnis aller Vertragsparteien geändert werden, falls nichts anderes vereinbart ist. Ein Erbvertrag bietet sich an, wenn man bestimmte Regelungen verbindlich treffen und verhindern will, dass sie später von einem der Beteiligten einseitig geändert werden. Sie können Ihr Testament jederzeit ändern. Beim Ehegattentestament und Erbvertrag müssen jedoch alle Parteien zustimmen. 17

18 Die Schenkung Durch frühzeitige Schenkungen können Sie Ihren Erben eventuell Erbschaftsteuer ersparen. Allerdings wirken sich solche Schenkungen auf den Pflichtteil aus. Denn den Pflichtteilsberechtigten steht auch bei Schenkungen ein Anspruch auf Ergänzung ihres Pflichtteils zu. Dabei gilt das sogenannte Abschmelzungsprinzip. Mit jedem Jahr, das seit der Schenkung vergeht, reduziert sich der Wert, von dem aus der Ergänzungsanspruch berechnet wird, um zehn Prozent. Erfolgt die Schenkung im Jahr des Todes, fließt sie zu 100 Prozent in die Berechnung ein. Im zweiten Jahr sind es 90 Prozent und im zehnten Jahr nur noch zehn Prozent. Nach mehr als zehn Jahren ist die Schenkung für den Pflichtteil ohne Belang. Wer frühzeitig schenkt, kann daher nicht nur die Erbschaftsteuer, sondern auch den Pflichtteil senken. Auch hier gilt leider: Keine Regel ohne Ausnahme: Beispielsweise möchte jemand sein Haus verschenken, bis zu seinem Tod aber ein dauerhaftes Wohnrecht (den so genannten Nießbrauch) behalten. Dann startet das Abschmelzungsprinzip der Schenkung nach einem Urteil des Bundesverfassungsgerichts nicht. Wenn eine Schenkung an den Ehepartner erfolgt, ist diese zeitlich unbefristet bei der Berechnung des Pflichtteils zu berücksichtigen. Eine Beratung durch einen Anwalt kann hier sehr sinnvoll sein.,, Wo die Liebe regiert, herrscht auch das Glück. Giovanni Don Bosco 18

19 Die Erbschaftsteuer Rein rechtlich ist ererbtes Vermögen ein Gewinn von Todes wegen und muss versteuert werden, wenn die geltenden Freibeträge überschritten werden. Es gelten die nebenstehenden Freibeträge und Steuerklassen STEUERFREIBETRÄGE BEI ERBSCHAFT UND SCHENKUNG Steuerklasse 1 Freibetrag Ehepartner Euro Kinder, Stiefkinder, Adoptivkinder, Kinder verstorbener Kinder Euro Enkel, Stiefenkel Euro Urenkel Euro Eltern und Großeltern beim Erwerb durch Erbschaft Euro Testamentarische Verfügungen an eine gemeinnützige Organisation wie Don Bosco Mondo sind steuerfrei! Steuerklasse 2 Geschwister, Nichten und Neffen, Schwiegerkinder, Stiefeltern, geschiedene Ehegatten Eltern und Großeltern beim Erwerb durch Schenkung Euro Euro Steuerklasse 3 Eingetragene Lebenspartner Onkel, Tanten, Lebensgefährten, Nachbarn, Freunde und andere Euro Euro ERBSCHAFTSTEUERN BEI ERBSCHAFT UND SCHENKUNG Steuerpflichtiges Steuerklasse 1 Steuerklasse 2 Steuerklasse 3 Vermögen bis * Euro 7 % 15 % 30 % Euro 11 % 20 % 30 % Euro 15 % 25 % 30 % Euro 19 % 30 % 30 % Euro 23 % 35 % 50 % Euro 27 % 40 % 50 % über Euro 30 % 43 % 50 % *nach Abzug der Freibeträge 19

20 VORSORGE ÜBER DAS TESTAMENT HINAUS Jeder von uns kann durch einen Unfall, eine Krankheit oder am Ende des Lebens in eine Situation geraten, in der er nicht mehr in der Lage ist, eigenständig Entscheidungen zu treffen. Zum Glück gibt es Möglichkeiten, dem vorzugreifen und so die Umsetzung des eigenen Willens zu sichern. Patientenverfügung In einer Patientenverfügung legen Sie fest, ob Sie in zukünftige Untersuchungen Ihres Gesundheitszustands, Heilbehandlungen oder sonstige ärztliche Eingriffe einwilligen oder Sie untersagen. Die Patientenverfügung gibt Ihnen also die Möglichkeit, im Voraus festzulegen, ob und wie eine ärztliche Behandlung erfolgen soll, für den Fall, dass Sie Ihren eigenen Willen krankheitsbedingt nicht mehr äußern können. Vorsorgevollmacht Eine Vorsorgevollmacht ermöglicht für den Fall einer später eintretenden Geschäftsunfähigkeit, Hilfs- oder Betreuungsbedürftigkeit (zum Beispiel aufgrund einer Demenz), eine andere Person mit der Wahrnehmung finanzieller und persönlicher Angelegenheiten zu bevollmächtigen. Der Vollmachtgeber bestimmt eine oder mehrere Personen, die ihn vertreten sollen, wenn er seine Aufgaben nicht mehr selbst wahrnehmen kann. Die Vollmacht muss schriftlich verfasst und der Bevollmächtigte darin genannt werden. Bezeichnet wird der Bevollmächtigte mit Vor- und Zunamen, Adresse und Geburtsdatum. Zu folgenden Bereichen können Regelungen getroffen werden: Vermögensverwaltung, Rechtsgeschäfte in Vermögensangelegenheiten, Gesund- 20

21 heitssorge, Pflegebedürftigkeit, Aufenthalts- und Wohnungsangelegenheiten, Post- und Fernmeldeverkehr, Behörden, Todesfall. Die Erklärung wie auch der Widerruf der Vollmacht setzen die Geschäftsfähigkeit des Vollmachtgebers voraus. Auf jeden Fall sollte geregelt werden, ob die Vollmacht nur zu Lebzeiten oder auch über den Tod hinaus (transmortale Vollmacht) oder sogar nur im Todesfall (postmortale Vollmacht) gelten soll. Dies kann sinnvoll sein, um bestimmte Nachlassangelegenheiten (zum Beispiel den Verkauf von Wertpapieren) schon vor Eröffnung des Testaments und Erteilung eines Erbscheins durch den Bevollmächtigten zu regeln. Die Vollmacht kann zwar auch privatschriftlich erteilt werden, eine höhere Akzeptanz im Rechtsverkehr wird jedoch erreicht, wenn Sie Ihre Unterschrift durch einen Notar oder einen Mitarbeiter einer Betreuungsbehörde beglaubigen lassen. Dies kostet zwischen 10 Euro und maximal 75 Euro. Banken akzeptieren in der Regel nur beglaubigte Vollmachten. Auch Grundstücksgeschäfte können nur mit beglaubigten Vollmachten vorgenommen werden. Der Verkauf einer Immobilie kann zum Beispiel notwendig werden, um eine Pflege zu finanzieren. Es ist auch möglich, die Vollmacht vollständig durch einen Notar beurkunden zu lassen. Dies ist allerdings mit höheren Kosten verbunden. Notwendig ist eine solche Beurkundung jedenfalls dann, wenn die Vollmacht unwiderruflich erteilt werden soll. Eine spätere Geschäftsunfähigkeit führt nicht zum Erlöschen der Vollmacht. Betreuungsrecht Sollten Sie aufgrund einer psychischen oder geistigen Erkrankung oder Behinderung ihre Angelegenheiten ganz oder teilweise nicht selbst regeln können, so bestellt das Betreuungsgericht auf ihren Antrag oder von Amts wegen für Sie einen Betreuer. Die Bestellung des Betreuers vermeiden Sie, indem Sie einen Bevollmächtigten benennen. Im Vordergrund stehen dabei Wohl und Wille des Betroffenen, die Belange Dritter sind nachrangig. Der Betreuer hat die Angelegenheiten des Betreuten in dem Aufgabenkreis rechtlich zu regeln, für den er bestellt ist. Er ist nicht für die tatsächliche Betreuung (Pflege, Hauswirtschaft, soziale Betreuung usw.) zuständig, aber er hat diese zu organisieren. Der Betreuer muss anders als der Bevollmächtigte dem zuständigen Gericht jährlich Rechenschaft ablegen. Manche sehen gerade darin einen Vorteil der Betreuung, andere möchten ungern Fremden Einblick in ihre Vermögensangelegenheiten geben (wie beispielsweise dem Betreuer oder dem für die Prüfung der Rechenschaftsberichte zuständigen Rechtspfleger des Amtsgerichts). Wird eine Betreuung gewünscht, kann man durch eine sogenannte Betreuungsverfügung zumindest die Person des Betreuers bestimmen und Wünsche hinsichtlich der Betreuung äußern. Eine solche Betreuungsverfügung ist sogar dann noch möglich, wenn Sie nicht mehr geschäftsfähig sind, weil es sich im Gegensatz zur Vollmacht nicht um eine rechtsgeschäftliche Erklärung handelt, sondern um Wünsche. Wünsche müssen vom Gericht und vom Betreuer berücksichtigt werden, sofern das Wohl des Betreuten dadurch nicht beeinträchtigt wird. 21

22 HABEN SIE FRAGEN? Ein Testament ist eine sehr persönliche Angelegenheit. Um die eigenen Vorstellungen und Wünsche zu formulieren, benötigt man oft viel Zeit und Ruhe. Vielleicht haben Sie dazu Fragen, die Ihnen auch dieser Ratgeber nicht beantworten konnte. Corinna Heck Referentin Private Förderer Telefon Gerne unterstütze ich Sie bei Ihren Fragen telefonisch oder bei einem persönlichen Besuch. Rechtliche und steuerrechtliche Fragen sollten Sie darüber hinaus unbedingt mit einem Rechtsanwalt oder Steuerberater abklären, da Don Bosco Mondo, so wie andere Spendenorganisationen auch, keine verbindliche Rechtsberatung leisten darf. Auf Wunsch vermittle ich Ihnen Fachanwälte für Erbrecht, die Sie mit fachkundigem Rat begleiten. Don Bosco Mondo e.v. Sträßchensweg Bonn Telefon Fax info@don-bosco-mondo.de Spendenkonto IBAN DE BIC GENODED1PAX Pax-Bank 22

23 Impressum Don Bosco Mondo Sträßchensweg Bonn Tel Fax info@don-bosco-mondo.de Bildnachweis Claudia Dewald/Istockphoto.com (S.16), Andreas Mesli (S. 8, S. 18, S. 19), Maurice Ressel (S. 2, S. 10), Bernd Weisbrod (Titel, S. 11), Syda Productions/Fotolia.com (S. 15), alle anderen Bilder: Archiv Don Bosco Mondo Wir weisen darauf hin, dass alle Angaben in dieser Broschüre, trotz sorgfältiger Berbeitung, ohne Gewähr erfolgen und eine Haftung ausgeschlossen ist.

24 ,, Noch nie habe ich einen Menschen erlebt, der im Angesicht des Todes beklagt hätte, zu viel Gutes getan zu haben. Giovanni Don Bosco