WM-LEIPORTAL Leitfaden Angaben zur Konzernstruktur

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1 WM-LEIPORTAL Leitfaden Angaben zur Konzernstruktur Inhaltsverzeichnis 1 Angaben zur Konzernstruktur Keine Angaben zur Muttergesellschaft Fallbeispiele und Erläuterung zur Option Keine Angaben Muttergesellschaft mit LEI Muttergesellschaft ohne LEI... 6 Leitfaden Angaben zur Konzernstruktur V /6

2 1 Angaben zur Konzernstruktur Seit Mai 2017 müssen die Referenzdaten jeder Legal Entity im Auftrag des LEI ROC und der GLEIF mit Informationen zur Konzernstruktur erweitert werden. Ziel ist es nicht nur auf die Frage Wer ist Wer?, sondern auch auf die Frage Wer gehört Wem? eine Antwort zu finden. Es sind Angaben zur direkten und weltweit höchsten Muttergesellschaft notwendig. I. Definition der direkten Muttergesellschaft durch das LEI ROC 1 Die direkte Muttergesellschaft ist definiert als die nächst höhere Entität, die einen konsolidierten Jahresabschluss (zwingend erforderlich) gemäß den für die Muttergesellschaft geltenden Bilanzierungsregeln anfertigt und in diesem die o.g. Entität konsolidiert und ausweist. II. Definition der weltweit höchsten Muttergesellschaft durch das LEI ROC 2 Die weltweit höchste Muttergesellschaft ist definiert, als die höchste Entität, die einen konsolidierten Jahresabschluss (zwingend erforderlich) gemäß den für die Muttergesellschaft geltenden Bilanzierungsregeln anfertigt und in diesem die o.g. Entität konsolidiert. Grundsätzlich haben Sie bei der Angabe der Konzernstruktur im WM-Leiportal 3 Möglichkeiten: - Muttergesellschaft mit LEI - Muttergesellschaft ohne LEI - Keine Angaben (mit Angabe von ein oder mehreren Gründen) In der ersten Phase werden derzeit nur Muttergesellschaften namentlich genannt, die einen konsolidierten Jahres- / Konzernabschluss erstellen, in dem die Tochter konsolidiert wird. Haben Sie eine kontrollierende Muttergesellschaft, die jedoch keinen konsolidierten Jahresabschluss erstellt, so wählen Sie bitte unter dem Punkt Keine Angaben, die Auswahl Die kontrollierende Gesellschaft erstellt keinen konsolidierten Jahresabschluss aus. Weitere Fallbeispiele finden Sie unter Kapitel Siehe hierzu: Definition of parent relationships in the GLEIS, S. 8 f. 2 Siehe hierzu: Definition of parent relationships in the GLEIS, S. 8 f. Leitfaden Angaben zur Konzernstruktur V /6

3 Für folgende Entitäten werden aktuell keine Konzernverflechtungen im LEI-System abgebildet. 3 Entsprechend sind keine Angaben zur direkten und weltweiten Muttergesellschaft zu tätigen. - Joint Venture - Assoziiertes Unternehmen - Strukturierte (nicht konsolidierte) Unternehmen - Internationale Niederlassungen Bitte wählen Sie in den o.g. Fällen unter Keine Angaben den Grund Keine kontrollierende Gesellschaft bekannt aus. 2 Keine Angaben zur Muttergesellschaft Können oder dürfen keine Angaben zur Muttergesellschaft gemacht werden, wählen Sie hier einen oder mehrere der folgenden Gründe aus. WM Datenservice wird keine inhaltliche Prüfung Ihrer Angaben vornehmen. 3 Siehe hierzu: Definition of parent relationships in the GLEIS, S. 9. Leitfaden Angaben zur Konzernstruktur V /6

4 2.1 Fallbeispiele und Erläuterung zur Option Keine Angaben Beispiele/Erläuterungen Die Muttergesellschaft ist Ihnen nicht bekannt Sie sind selbst das höchste Unternehmen; es gibt keine (höhere) Muttergesellschaft Es gibt mehrere Unternehmen als Gesellschafter. Keines verfügt über einen Anteil > 50% Die Entität ist ein 4 - Joint Venture - Assoziiertes Unternehmen - Strukturierte (nicht konsolidierte) Unternehmen - Internationale Niederlassungen Die Gesellschafter sind nur oder mehrheitlich natürliche Personen Die Muttergesellschaft erstellt keinen konsolidierten Jahres- / Konzernabschluss Die Muttergesellschaft erstellt einen konsolidierten Jahres- / Konzernabschluss, aber die Entität wird nicht konsolidiert Die Muttergesellschaft erstellt einen konsolidierten Jahres- / Konzernabschluss, aber die Entität wird noch nicht konsolidiert, da die Entität erst nach Ende des Geschäftsjahres des aktuell verfügbaren Jahres- / Konzernabschlusses gegründet oder gekauft wurde. Die Muttergesellschaft wurde neu gegründet und hat daher noch keinen konsolidierten Jahres- / Konzernabschluss erstellt. auszuwählender Grund Entität wird durch natürliche Person(en) geführt. (Optional kann die Muttergesellschaft angegeben werden, wenn der zuständige Wirtschaftsprüfer bestätigt, dass eine Konsolidierung im nächsten Jahres- / Konzernabschluss erfolgen wird.) 4 Siehe hierzu: Definition of parent relationships in the GLEIS, S. 9. Leitfaden Angaben zur Konzernstruktur V /6

5 3 Muttergesellschaft mit LEI Existiert bereits ein aktiver LEI der Muttergesellschaft (mit dem Status ISSUED, LAPSED, PENDING TRANSFER), können die Daten zur Muttergesellschaft mittels des LEI an WM Datenservice übermittelt werden. Geben Sie bitte den LEI oder den Namen der Muttergesellschaft in das vorgesehene Feld ein und wählen Sie den passenden Eintrag aus der Drop-Down-Liste aus. Anschließend werden die Referenzdaten der Muttergesellschaft zur Überprüfung angezeigt. Bitte wählen Sie einen Bilanzierungsstandard aus. Bei der Auswahl Sonstige öffnet sich ein zusätzliches Freitextfeld. Geben Sie hier z.b. HGB, UGB ein. Optional können Sie hier schon einen Link zum Jahres-/Konzernabschluss angeben oder diesen als Datei hochladen. Sofern ihre direkte Mutter auch gleichzeitig die weltweit höchste Mutter ist, müssen Sie die Daten nicht doppelt erfassen, sondern können folgenden Button verwenden: Leitfaden Angaben zur Konzernstruktur V /6

6 4 Muttergesellschaft ohne LEI Wenn Sie nicht sicher sind, ob für die Muttergesellschaft ein LEI existiert, können Sie dies im WM- Leiportal unter LEI-Suche -> LEI-Suche (Global) überprüfen. Hat die Muttergesellschaft keinen LEI, geben Sie bitte die nachfolgenden Referenzdaten manuell ein. Bitte wählen Sie einen Bilanzierungsstandard aus. Bei der Auswahl Sonstige öffnet sich ein zusätzliches Freitextfeld. Geben Sie hier z.b. HGB, UGB ein. Optional können Sie hier schon einen Link zum Jahres-/Konzernabschluss angeben oder diesen als Datei hochladen. Sofern ihre direkte Mutter auch gleichzeitig die weltweit höchste Mutter ist, müssen Sie die Daten nicht doppelt erfassen, sondern können folgenden Button verwenden: Leitfaden Angaben zur Konzernstruktur V /6